आयकर 1151006 भरने के लिए। कॉर्पोरेट इनकम टैक्स रिटर्न: कैसे फाइल करें? आयकर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा

प्रत्येक रिपोर्टिंग और कर अवधि के अंत में, उन्हें आईएफटीएस में आयकर रिटर्न जमा करना आवश्यक है।

यदि कोई कंपनी त्रैमासिक अग्रिम का भुगतान करती है, तो वह वर्ष में 4 बार घोषणा प्रस्तुत करती है (3 तिमाहियों और वार्षिक परिणामों के आधार पर)।

यदि कोई कंपनी वास्तविक लाभ पर मासिक अग्रिम भुगतान करती है, तो वह 12 बार घोषणा प्रस्तुत करती है।

टिप्पणी, अगर रिपोर्टिंग (कर) अवधि में संगठन को कोई लाभ नहीं हुआ और निपटान खातों और नकदी पर कोई आंदोलन नहीं हुआ, तो यह आईएफटीएस को एक सरलीकृत घोषणा प्रस्तुत कर सकता है।

इनकम टैक्स रिटर्न फॉर्म

2019 में मान्य इनकम टैक्स रिटर्न फॉर्म (KND 1151006 के अनुसार फॉर्म) डाउनलोड करें (फॉर्म डाउनलोड करें)।

टिप्पणी: टैक्स रिटर्न फॉर्म (2019 में रिपोर्टिंग करते समय), इसे भरने की प्रक्रिया और इसे इलेक्ट्रॉनिक रूप में जमा करने का प्रारूप रूस के संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 10/19/2016 एन ММВ-7-3 द्वारा अनुमोदित है। / [ईमेल संरक्षित]).

2019 में एक घोषणा पत्र भरने का एक नमूना

2019 में डॉस पर संगठनों के लिए आयकर पर घोषणा (नमूना भरना)।

आयकर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा

करदाता प्रत्येक रिपोर्टिंग और कर अवधि के अंत में घोषणा प्रस्तुत करते हैं।

त्रैमासिक अग्रिम भुगतान करने वाले संगठनों के लिए रिपोर्टिंग अवधि हैं 1 तिमाही, आधा वर्षतथा 9 महीने.

उन संगठनों के लिए जिन्होंने वास्तविक लाभ के आधार पर अग्रिमों के मासिक भुगतान का क्रम चुना है, रिपोर्टिंग अवधि हैं महीना, दो महीने, तीन महीनेऔर इसी तरह 11 महीने तक।

रिपोर्टिंग अवधि के परिणामों के आधार पर घोषणाएं आईएफटीएस को बाद में प्रस्तुत नहीं की जाती हैं 28 दिनरिपोर्टिंग अवधि के अंत से।

रिपोर्टिंग अवधि के लिए कर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा

तालिका संख्या 1. अग्रिम भुगतान की विधि के आधार पर घोषणा प्रस्तुत करने की समय सीमा

रिपोर्टिंग अवधि	त्रैमासिक अग्रिम	वास्तविक लाभ पर मासिक अग्रिम
जनवरी	—	28.02.2019
फ़रवरी	—	28.03.2019
मार्च	—	29.04.2019
Q1 2019	29.04.2019	—
अप्रैल	—	28.05.2019
मई	—	28.06.2019
जून	—	29.07.2019
छमाही 2019	29.07.2019	—
जुलाई	—	28.08.2019
अगस्त	—	30.09.2019
सितंबर	—	28.10.2019
9 महीने 2019	28.10.2019	—
अक्टूबर	—	28.11.2019
नवंबर	—	28.12.2019
दिसंबर	—	—

जुर्मानाघोषणा देर से प्रस्तुत करने के लिए:

• 1 000 रगड़। - यदि वार्षिक घोषणा प्रस्तुत नहीं की जाती है, लेकिन कर का भुगतान समय पर किया जाता है या "शून्य" घोषणा समय पर प्रस्तुत नहीं की जाती है;
• प्रत्येक महीने की देरी के लिए देय राशि का 5%, लेकिन सामान्य रूप से 30% से अधिक नहीं और 1,000 रूबल से कम नहीं। - अगर कर का भुगतान नहीं किया जाता है;
• 200 रगड़। - यदि रिपोर्टिंग अवधि के परिणामों के आधार पर घोषणा (कर की गणना) समय पर प्रस्तुत नहीं की जाती है।

टिप्पणी: रिपोर्टिंग अवधि के परिणामों के आधार पर घोषणाएं स्वाभाविक रूप से कर गणना हैं, जिसके संबंध में आईएफटीएस रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 119 के तहत संगठन को जुर्माना लगाने का हकदार नहीं है यदि आयकर गणना प्रस्तुत नहीं की जाती है, इसके बावजूद तथ्य यह है कि रूसी संघ के टैक्स कोड में इन गणनाओं को एक घोषणा कहा जाता है। गणना प्रस्तुत करने में विफलता के लिए जुर्माना विशेष रूप से कला के तहत लिया जाता है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 126।

कॉर्पोरेट आयकर रिटर्न दाखिल करने के तरीके

संगठनों को घोषणाएँ प्रस्तुत करनी होंगी:

• IFTS में इसके पंजीकरण के स्थान पर।
• प्रत्येक अलग उपखंड के पंजीकरण के स्थान पर संघीय कर सेवा में।

टिप्पणी: यदि संगठन सबसे बड़ा करदाता है, तो उसे अपने पंजीकरण के स्थान पर रिपोर्ट करना होगा।

आयकर रिटर्न तीन तरीकों से कर प्राधिकरण को भेजा जा सकता है:

• कागजी रूप में (2 प्रतियों में) व्यक्तिगत रूप से या अपने प्रतिनिधि के माध्यम से। डिलीवरी पर, रिपोर्टिंग की एक प्रति फेडरल टैक्स सर्विस इंस्पेक्टरेट में रहती है, और दूसरे पर स्वीकृति का निशान चिपका दिया जाता है और वापस कर दिया जाता है। विवाद की स्थिति में घोषणा की प्राप्ति की तारीख को इंगित करने वाला एक टिकट दस्तावेज़ के समय पर वितरण की पुष्टि के रूप में कार्य करेगा;
• अनुलग्नक के विवरण के साथ एक मूल्यवान पत्र के साथ मेल द्वारा। इस मामले में घोषणा भेजने की पुष्टि अनुलग्नक की एक सूची होगी (इसमें भेजी गई घोषणा को इंगित करती है) और भेजने की तारीख के साथ एक रसीद;
• टीसीएस के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप में (इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन ऑपरेटरों के माध्यम से)।

टिप्पणी: एक प्रतिनिधि के माध्यम से एक घोषणा प्रस्तुत करने के लिए, उसके लिए एक पावर ऑफ अटॉर्नी तैयार करना आवश्यक है, जो संगठन की मुहर और प्रबंधक के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित है।

टिप्पणी, कागज पर रिपोर्ट जमा करते समय, कुछ आईएफटीएस की आवश्यकता हो सकती है:

• डिस्केट या फ्लैश ड्राइव पर इलेक्ट्रॉनिक रूप में घोषणा फ़ाइल संलग्न करें;
• घोषणा पर एक विशेष बारकोड प्रिंट करें जो रिपोर्टिंग में निहित जानकारी की नकल करता है।

ये आवश्यकताएं रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा प्रदान नहीं की जाती हैं, लेकिन व्यवहार में सामने आती हैं और इसके परिणामस्वरूप घोषणा को स्वीकार करने से इनकार किया जा सकता है। यदि ऐसा होता है, तो स्वीकार करने से इनकार करने के तथ्य को एक उच्च कर प्राधिकरण को चुनौती दी जा सकती है (विशेषकर यदि इनकार के कारण दस्तावेज़ जमा करने की समय सीमा छूट गई और अतिरिक्त जुर्माना लगाया गया)।

द्वि-आयामी बारकोड की अनुपस्थिति, साथ ही ओकेटीएमओ कोड का गलत संकेत (यदि कोई अन्य टिप्पणी नहीं है, और घोषणा स्थापित फॉर्म से मेल खाती है), घोषणा को स्वीकार करने से इनकार करने का कारण नहीं हो सकता है (यह सीधे है 18 अप्रैल, 2014 के रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के पत्र संख्या पीए -4-6/7440 में कहा गया है।

इनकम टैक्स रिटर्न कैसे भरें

आप इस लिंक पर घोषणा को भरने के लिए आधिकारिक निर्देश डाउनलोड कर सकते हैं।

घोषणा को भरने के लिए बुनियादी नियम

विशेष सेवाओं के माध्यम से आयकर रिटर्न भरना

आप अपना आयकर रिटर्न भी पूरा कर सकते हैं:

• सशुल्क इंटरनेट सेवाएं ("मेरा व्यवसाय", "बी.कोंटूर", आदि);
• विशिष्ट लेखा कंपनियां।

एक आयकर रिटर्न एक वित्तीय रिपोर्टिंग दस्तावेज है जो करदाता द्वारा उसकी गतिविधि की एक निश्चित अवधि के दौरान उसकी गतिविधियों के परिणामों के आधार पर कर सेवा को प्रस्तुत किया जाता है। क्लासिफायर KND 1151006 के अनुसार दस्तावेज़ कोड, स्वीकृत। घोषणा निवासी कंपनियों, अनिवासी कंपनियों द्वारा प्रदान की जाती है जिनके रूस में स्थायी प्रतिष्ठान हैं या रूसी संघ के क्षेत्र में आय प्राप्त करते हैं, साथ ही साथ समेकित समूहों के सदस्य भी हैं।

आयकर के लिए कर आधार रिपोर्टिंग अवधि के लिए करदाता द्वारा प्राप्त आय है। कर की दर 20% है। कला के पैरा 2 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 274, पहले से संकेतित दर से अलग कर का आधार करदाता द्वारा अलग से निर्धारित किया जाता है (टैक्स कोड के अनुच्छेद 284 के खंड 1)। इसके अलावा, लेन-देन के लिए आय और व्यय के लिए लेखांकन, जो कि अध्याय 25 के अनुसार, सामान्य एक से अलग लेखांकन प्रक्रिया के लिए प्रदान करता है, को अलग रखा जाना चाहिए।

2017 के लिए आयकर रिटर्न में शामिल हैं:

• शीर्षक पृष्ठ (शीट 01);
• धारा 1 की उपधारा 1.1, जो अग्रिम भुगतान और कॉर्पोरेट आयकर प्रदर्शित करती है। यह उपधारा गैर-लाभकारी संगठनों, विशेष आर्थिक क्षेत्रों के निवासियों, साथ ही कर एजेंटों द्वारा प्रस्तुत नहीं की जाती है;
• शीट 02, जिस डेटा के आधार पर कर की गणना की जाती है;
• परिशिष्ट संख्या 1 से पत्रक 02, जो बिक्री और गैर-परिचालन आय से आय प्रदर्शित करता है;
• परिशिष्ट संख्या 2 से शीट 02, जो उत्पादन और बिक्री से जुड़ी लागतों के साथ-साथ गैर-परिचालन और समकक्ष व्यय और हानियों को प्रदर्शित करता है।

यदि व्यवसाय इकाई संबंधित गतिविधि (उदाहरण के लिए, कंपनी के अलग-अलग डिवीजनों की उपस्थिति में प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन) करती है, तो शेष शीट भरी जाती हैं। घोषणा जमा करने की विधि अन्य समान दस्तावेजों के समान है (करदाता द्वारा व्यक्तिगत रूप से, मेल द्वारा, इलेक्ट्रॉनिक रूप में)। अपवाद वे कंपनियां हैं जिनकी रिपोर्टिंग अवधि के दौरान औसतन 100 से अधिक लोगों की संख्या है। ऐसी संस्थाओं को केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप में एक घोषणा प्रस्तुत करना आवश्यक है। नियम के उल्लंघन के लिए, करदाता को 200 रूबल का जुर्माना लगता है। हालांकि, वे कर सेवा में एक अलग प्रारूप में रिपोर्टिंग को स्वीकार करने से इनकार नहीं कर सकते।

घोषणा प्रस्तुत करने की समय सीमा 30 मार्च, 2017 तक है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 289 के अनुच्छेद 3 के अनुसार)। देर से जमा करने के लिए, संगठन टैक्स कोड के अनुच्छेद 119 (कर राशि का 5%, लेकिन 30% से अधिक नहीं, और प्रत्येक पूर्ण या अपूर्ण महीने की देरी के लिए 1000 रूबल से कम नहीं) के अनुसार जुर्माना देने के लिए बाध्य है। ) हालांकि, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि यदि करदाता ने अग्रिम भुगतान की गणना जमा करने की सिलाई की है, तो वह इसके लिए जिम्मेदार नहीं है।

सेवा की अनुमति देता है:

1. एक रिपोर्ट तैयार करें
2. फ़ाइल जनरेट करें
3. त्रुटियों के लिए परीक्षण
4. रिपोर्ट प्रिंट करें
5. इंटरनेट पर भेजें!

MS EXCEL में 2018 के लिए नया आयकर रिटर्न फॉर्म डाउनलोड करें

वर्तमान फॉर्म को 19 अक्टूबर, 2016 नंबर MMV-7-3 / के संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया है। [ईमेल संरक्षित]"कॉर्पोरेट इनकम टैक्स के लिए टैक्स रिटर्न के फॉर्म के अनुमोदन पर, इसे भरने की प्रक्रिया, और इलेक्ट्रॉनिक फॉर्म में कॉर्पोरेट इनकम टैक्स के लिए टैक्स डिक्लेरेशन सबमिट करने का फॉर्मेट"।

टैक्स रिटर्न का यह रूप आवेदन के अधीन है, 2016-2017 के लिए कॉर्पोरेट आयकर के लिए टैक्स रिटर्न जमा करने से शुरू होता है।

फार्म आयकर रिटर्नबुक्सॉफ्ट प्रोग्राम्स और क्लाउड अकाउंटिंग में बुक्सॉफ्ट ऑनलाइन टैक्स अकाउंटिंग डेटा के अनुसार स्वचालित रूप से भर जाता है।

आयकर रिटर्न भरने के निर्देश इलेक्ट्रॉनिक रूप से आयकर रिटर्न का गठन आयकर रिटर्न में परिवर्तन

ड्राफ्ट 2018 (अभी तक स्वीकार नहीं किया गया):

आयकर रिटर्न फॉर्म (रूस की संघीय कर सेवा का मसौदा आदेश) में निम्नलिखित परिवर्तन किए जा सकते हैं:

• घोषणा के सभी पृष्ठों पर नए बारकोड;
• शीट 03 के खंड बी में आय प्रकार कोड 3 (यह 15% की दर से आयकर के अधीन बांड पर आय के लिए कोड है);
• शीट 08 में उस लेनदेन के बारे में जानकारी होगी जिसके लिए संगठन ने एक स्वतंत्र, सममित या रिवर्स समायोजन किया है (उदाहरण के लिए, अनुबंध की संख्या और तिथि, लेनदेन के विषय का नाम)।

वे घोषणा को भरने की प्रक्रिया को ठीक करने की भी योजना बना रहे हैं: परिशिष्ट संख्या 4 से शीट 02 की लाइन 150 पर संकेतक को नुकसान के हस्तांतरण के लिए 50% की सीमा को ध्यान में रखते हुए भरना होगा।

2016 की रिपोर्ट से जोड़ा गया:

1. बिक्री कर के लिए लाइनें। 2015 से शुरू होकर, संगठनों को वास्तव में भुगतान किए गए बिक्री कर की राशि से रूसी संघ के एक घटक इकाई के बजट के भुगतान के लिए गणना की गई आयकर को कम करने का अधिकार है। हालाँकि, घोषणा में कोई संगत पंक्तियाँ नहीं थीं, इसलिए राशियों को पुराने रूप "रूसी संघ के बाहर भुगतान की गई कर की राशि ..." (संघीय कर सेवा की सिफारिश पर) की पंक्तियों 240 और 260 में परिलक्षित होना था। ), अब घोषणा में आवश्यक पंक्तियाँ दिखाई दीं (पत्रक 02 पृष्ठ 265 - 267)।
2. क्रीमिया गणराज्य और सेवस्तोपोल शहर के मुक्त आर्थिक क्षेत्र में प्रतिभागियों के लिए एक करदाता का संकेत, व्लादिवोस्तोक के मुक्त बंदरगाह के निवासी। संगठनों की इन श्रेणियों के लिए, कम आयकर दरें प्रदान की जाती हैं (0% - संघीय बजट; 13.5% (और नीचे) - क्षेत्रीय बजट), लेकिन घोषणा में कोई संगत संकेत नहीं था, इसलिए सभी संगठनों ने संकेत दिया करदाता "3" - निवासी विशेष आर्थिक क्षेत्र। नई घोषणा में, करदाताओं की विशेषताओं को इसमें विभाजित किया गया है:
   • कोड "3" मुक्त आर्थिक क्षेत्र के निवासियों द्वारा मुक्त आर्थिक क्षेत्र के निवासियों के रजिस्टर में संगठन को शामिल करने से संबंधित गतिविधियों के लिए इंगित किया जाएगा।
   • कोड "6" संगठनों द्वारा इंगित किया जाएगा - उन्नत सामाजिक-आर्थिक विकास के क्षेत्रों के निवासी।
3. करदाता के लिए शीट 08 स्वतंत्र रूप से कर आधार और कर (नुकसान) की राशि को समायोजित करने के लिए यदि वह संबंधित पार्टियों के बीच लेनदेन में कीमतों का उपयोग करता है जो बाजार की कीमतों के अनुरूप नहीं है।
4. नियंत्रित विदेशी संगठनों के मुनाफे के कराधान के लिए शीट 09।

एमएस एक्सेल में 2014-2015 के लिए आयकर रिटर्न फॉर्म डाउनलोड करें

दिनांक 26 नवंबर, 2014 N -7-3/ के रूस के संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित आयकर घोषणा [ईमेल संरक्षित]"कॉर्पोरेट इनकम टैक्स के लिए टैक्स रिटर्न के फॉर्म के अनुमोदन पर, इसे भरने की प्रक्रिया, और इलेक्ट्रॉनिक फॉर्म में कॉर्पोरेट इनकम टैक्स के लिए टैक्स डिक्लेरेशन सबमिट करने का फॉर्मेट"।

यह टैक्स रिटर्न फॉर्म 2014 के लिए कॉर्पोरेट आयकर रिटर्न जमा करने से लागू होता है।

BukhSoft और Bukhsoft ऑनलाइन कार्यक्रमों में आयकर के लिए टैक्स रिटर्न टैक्स अकाउंटिंग डेटा के अनुसार स्वचालित रूप से भर जाता है।

घोषणा संगठन की वित्तीय गतिविधियों को दर्शाती है, इसके लाभ या हानि को दर्शाती है। इसमें किए गए आय और व्यय को सूचीबद्ध करता है। घोषणा कंपनी के लाभों और छूटों के साथ-साथ अन्य जानकारी को भी दर्शाती है। इस दस्तावेज़ के आधार पर, निरीक्षणालय कर भुगतान की समयबद्धता और उसकी राशि की निगरानी करता है।

कर रिपोर्ट दो तरह से जमा किया जा सकता है: दूर से, विशेष कार्यक्रमों के माध्यम से, या व्यक्तिगत रूप सेकागज पर निरीक्षण के लिए (यदि कंपनी 100 से कम लोगों को रोजगार देती है)।

कर की दर है 20% . यदि व्यय आय से अधिक है, अर्थात। संगठन को कोई लाभ नहीं है, एक शून्य घोषणा प्रस्तुत की जाती है।

घोषणा प्रस्तुत की जाती है:

• सभी घरेलू कंपनियाँ जो जुआ व्यवसाय में संलग्न नहीं हैं और OSNO पर हैं;
• कंपनियां जो कानूनी संस्थाओं को लाभांश या प्रतिभूतियों पर ब्याज का भुगतान करती हैं (कराधान का प्रकार कोई फर्क नहीं पड़ता);
• सरलीकृत कर प्रणाली या एकीकृत कृषि कर पर स्थित कंपनियां, लेकिन साथ ही सरकारी बांड और अन्य प्रतिभूतियों से आय प्राप्त करना (केवल इस लाभ से);
• रूस में प्रतिनिधि कार्यालयों वाले विदेशी संगठन;
• करदाताओं के समेकित समूहों में शामिल कंपनियां।

2018 में समय सीमा और फॉर्म

कर की गणना कर अवधि के अंत में की जाती है - एक कैलेंडर वर्ष। पिछले वर्ष के लिए वार्षिक रिटर्न जमा किया जाता हैइससे पहले28 मार्च।

रिपोर्टिंग अवधि भी प्रदान की जाती है, जिसके बाद अग्रिम भुगतान राज्य के खजाने में स्थानांतरित कर दिया जाता है और रिपोर्ट प्रस्तुत की जाती है।

ऐसी अवधि एक चौथाई है या, यदि संगठन लाभ के आधार पर कर निर्धारित करता है, तो एक महीना। कानून यह स्थापित करता है कि रिपोर्टिंग के बाद महीने का 28 वां दिन घोषणा दाखिल करने का अंतिम दिन है। यदि तिथि सप्ताहांत या अवकाश पर पड़ती है, तो नियत तिथि को छुट्टियों या सप्ताहांतों की संख्या से आगे स्थानांतरित कर दिया जाता है।

घोषणा में शामिल हैं 35 चादरें, हालांकि, अधिकांश संगठनों को उन सभी को पूरा करने की आवश्यकता नहीं है, केवल 5 पृष्ठ ही पर्याप्त हैं। दस्तावेज़ भरा जा रहा है संचयी योग. संकेतकों को पूर्ण रूबल में ध्यान में रखा जाता है। 50 कोप्पेक से कम के मूल्यों को ध्यान में नहीं रखा जाता है, अधिक को गोल किया जाता है।

हमेशा भरा हुआ: शीर्षक पृष्ठ, उपधारा 1.1।, शीट 02 और इसके दो परिशिष्ट। अन्य पृष्ठ आवश्यकतानुसार प्रदान किए जाते हैं।

शीर्षक पेज

पर शीर्षक पेजभरा हुआ:

1. संगठन के बारे में जानकारी: नाम, OKVED, TIN, KPP, संपर्क फोन नंबर। यदि संगठन का नाम भरने के बाद खाली लाइनें हैं, तो उनमें एक डैश लगाया जाता है।
2. कर प्राधिकरण के बारे में जानकारी जिसके लिए घोषणा प्रस्तुत की गई है (नाम, पता)।
3. वर्ष, कर (रिपोर्टिंग) अवधि कोड। रिपोर्टिंग अवधि कोड अग्रिम भुगतानों की आवृत्ति के आधार पर भिन्न होते हैं। जिन कंपनियों की रिपोर्टिंग अवधि एक चौथाई है, वे निम्नलिखित कोड का उपयोग करती हैं: 21, 31, 33 और 34। पहली तिमाही, छमाही, 9 महीने और वर्ष, क्रमशः।
4. मासिक आधार पर अग्रिम हस्तांतरण करने वाले संगठन लगातार 35-46 कोड लागू करते हैं, जहां 35 पहला महीना है, और 46 वर्ष है।
5. सुधार संख्या। यदि घोषणा पहली बार प्रस्तुत की जाती है, तो 0 सेट किया जाता है। यदि उसी रिपोर्टिंग (कर) अवधि में परिवर्तन करना आवश्यक है, तो 001, 002, आदि गिने जाते हैं।
6. दस्तावेज़ में पृष्ठों की संख्या और दिनांक।
7. यदि घोषणा एक प्रतिनिधि के माध्यम से प्रस्तुत की जाती है, तो उसके बारे में जानकारी भर दी जाती है।

अनुभाग एक

पहले उपखंड में, लाइन 010 OKTMO कोड को इंगित करता है। रेखाएँ 030 और 060 BCF को इंगित करते हैं।

20% की कर दर आम है, लेकिन पैसा दो बजटों में वितरित किया जाता है: संघीय और क्षेत्रीय

लाइन 040 और 070 भुगतान किए जाने वाले कर की राशि को दर्शाती हैं। इस मामले में, पहले से हस्तांतरित अग्रिम भुगतानों को ध्यान में रखा जाता है।

उदाहरण के लिए: उद्यम का वार्षिक लाभ 2,160,000 रूबल था। 9 महीने की घोषणा में, लाभ का संकेत दिया गया था - 1,550,000 रूबल।

बजट के लिए कर की राशि की गणना करें। लाभ पर कर नहीं लगाया गया:

2,160,000 - 1,550,000 \u003d 610,000 रूबल।

निम्नलिखित संघीय बजट के लिए भुगतान किया जाता है:

610,000 * 2% = 12,200 रूबल

क्षेत्रीय बजट के लिए निम्नलिखित का भुगतान किया जाता है:

610,000 * 18% = 109,800 रूबल।

उपखंड 2 मासिक अग्रिम भुगतान करने वाली कंपनियों के लिए है। लाइन 001 में तिमाही है। इसके अलावा, भुगतान की राशि तिमाही के महीनों और प्राप्ति के स्रोत द्वारा निर्दिष्ट की जाती है। लाइन्स 120-140 संघीय खजाने को अग्रिम भुगतान को दर्शाती है, लाइन्स 220-240 - क्षेत्रीय को।

लाभांश प्राप्त करने वाली कंपनियों के लिए उपधारा 3 आवश्यक है। मान 1 पंक्ति 010 में दर्ज किया गया है। OKTMO और KKB कोड भरे गए हैं। 01-21 की पंक्तियों में, कर भुगतान की तारीखें दर्ज की जाती हैं (आय की प्राप्ति के बाद एक दिन दिया जाता है), और इसके विपरीत कॉलम में - इसकी राशि।

शीट 02

फ़ील्ड 010-040 बिक्री से जुड़ी सभी आय और व्यय को ध्यान में रखता है और नहीं।

लाइन 050 का उपयोग घाटे को रिकॉर्ड करने के लिए किया जाता है। लाइन 060 लाभ (आय घटा व्यय) को दर्शाता है, और फ़ील्ड 070 उस आय को इंगित करता है जिसे इससे बाहर रखा जा सकता है (यदि कोई हो)।

इसके अलावा इस शीट में, 080-110 की पंक्तियों में, संगठन की गतिविधियों की बारीकियों के आधार पर जानकारी भरी जाती है: लाभ की उपस्थिति, नुकसान जो कर आधार को कम करते हैं, गैर-कर योग्य आय। 140-170 की पंक्तियों में, कर दरों की राशि भर दी जाती है। और 180-200 की पंक्तियों में - पूरी अवधि के लिए कर की राशि।

फिर पिछली अवधि का अग्रिम भुगतान दर्ज किया जाता है (पिछली घोषणा के अनुसार भरा जाता है) और भुगतान की जाने वाली राशि निर्धारित की जाती है। उदाहरण पर लौटने पर, यह पता चलता है कि संगठन ने वर्ष के लिए 2,160,000 रूबल का लाभ कमाया, 20% की दर के आधार पर, वर्ष के लिए कर 432,000 रूबल होगा। 9 महीनों के परिणामों के आधार पर, बजट में निम्नलिखित राशि का अग्रिम भुगतान किया गया था:

1,550,000 * 20% = 310,000 रूबल

तदनुसार, बजट का भुगतान किया जाना बाकी है:

430,000 - 310,000 \u003d 120,000 रूबल।

अनुलग्नक 1 और 2 शीट विवरण आय और व्यय। सबसे पहले, परिशिष्ट 1 में, पंक्ति 010 बिक्री से कुल आय को इंगित करती है, फिर 011-014 की पंक्तियों में इसे और अधिक विस्तार से लिखा जाता है। अंत में, गैर-परिचालन आय भरी जाती है। खर्च के लिए आवेदन उसी तरह भरा जाता है।

परिशिष्ट 3 में मूल्यह्रास योग्य संपत्ति की बिक्री, बकाया प्राप्य, 2007 की शुरुआत से 2011 के अंत तक खरीदी गई भूमि, साथ ही साथ संगठन जो उत्पादन रखरखाव लागत वहन करते हैं, से आय से भरा है।

अहस्तांतरित हानि होने पर अनुबंध 4 भरा जाता है. परिशिष्ट 5 और 6 उन कंपनियों द्वारा भरे जाते हैं जिनके अलग-अलग उपखंड हैं या जो समेकित करदाता समूहों के सदस्य हैं, क्रमशः।

शीट 03

कर एजेंटों द्वारा उपयोग किया जाता है लाभांश पर परिकलित कर दिखाता है. भरने का आधार शेयरधारकों का निर्णय है (यदि कई हैं, तो कई खंड भरे हुए हैं)।

धारा ए। सबसे पहले, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि क्या कर एजेंट एक जारीकर्ता है। फिर शीर्षक पृष्ठ से आय का प्रकार, साथ ही अवधि कोड, इंगित किया गया है। वह वर्ष दिखाता है जिसके लिए भुगतान किया गया था।

लाइन 001 और 010 कुल लाभांश (D1) को दर्शाते हैं. फ़ील्ड 020 रूसी कंपनियों को भुगतान की गई आय को दर्शाता है। फ़ील्ड 021-024 कर की दर के लिए पिछले आंकड़े का विवरण देता है। यदि भुगतान के अन्य स्रोत हैं, तो व्यक्ति, विदेशी कंपनियां, फ़ील्ड 030-070 भरे जाते हैं।

रेखा 081 उस आय को दर्शाती है जिससे कर की गणना की जाती है (D2). लाइन 080 में, कराधान में शामिल नहीं की गई आय को इसमें जोड़ा जाता है (0% दर)। पंक्तियों को भरने के लिए090, 091 और 092सूत्रों का प्रयोग करें:

D1 - D2 = 090

023 / 001 * 090 = 091

021 / 001 * 090 = 092

लाइन 091 * 13% = लाइन 100

लाइन 110 और 120 क्रमशः पिछली या वर्तमान अवधि में पहले से भुगतान किए गए लाभांश की राशि को दर्शाती हैं।

सेक्शन बी सेक्शन ए का विवरण है और भुगतान के प्रत्येक स्रोत के लिए पूरा किया गया है। फ़ील्ड 060 आय की राशि है, फ़ील्ड 070 उस पर कर है।

सेक्शन बी सरकारी प्रतिभूतियों पर आय की राशि और उससे परिकलित कर को दर्शाता है।

शीट 04

सार्वजनिक या निजी प्रतिभूतियों पर लाभांश के रूप में आय प्राप्त करने वाली कंपनियों के लिए डिज़ाइन किया गया। उन पर 15%, 13%, 9% और 0% की दर से कर लगाया जाता है। संबंधित क्षेत्र में आवश्यक कोड का चयन किया जाता है। यदि विभिन्न प्रकार की प्रतिभूतियों से आय होती है, तो भरें एकाधिक पत्रक.

लाइन 010 आय की कुल राशि को दर्शाता है। रेखा 020 आय को इंगित करती है जो कर आधार को कम कर सकती है। कर की दर (030) लाभांश के प्रकार से निर्धारित होती है। लाइन 040 - कर की राशि।

फ़ील्ड 050 और 060 का उपयोग किया जाता है यदि विदेशी कंपनियों ("आय का प्रकार" - 4) में हिस्सेदारी से आय होती है, तो यह पिछले और वर्तमान रिपोर्टिंग अवधि में रूसी संघ के बाहर भुगतान की गई राशि को दर्शाता है।

लाइन 070 पिछली रिपोर्टिंग अवधि के लिए कर की राशि, लाइन 080 - वर्तमान तिमाही के लिए दिखाता है।

शीट 05

यदि कंपनी के पास प्रतिभूतियों के साथ लेन-देन होता है जिसका एक विशेष तरीके से हिसाब होता है, तो शीट 05 भर दी जाती है। एक कोड का चयन किया जाता है जो लेनदेन के सार को दर्शाता है। पेशेवर बाजार सहभागियों द्वारा कोड "1" और "2" का उपयोग नहीं किया जाता है।

फ़ील्ड 010 - निपटान से आय की राशि, लाइनों 011-014 द्वारा विभाजित। फ़ील्ड 020 - 021-024 लाइनों पर विवरण के साथ व्यय। उनका हिसाब सुरक्षा की अधिग्रहण लागत पर लगाया जाता है। फील्ड 040 - लाभ। लाभ समायोजन लाइन 050 पर किया जाता है। अंतिम परिणाम लाइन 060 में परिलक्षित होता है।

यदि संगठन को नुकसान होता है जो कर आधार को कम कर सकता है, तो इसे फ़ील्ड 080 में लिखा जाता है। लाइन 100 में, कर आधार को इस सूचक को ध्यान में रखते हुए समायोजित किया जाता है।

शीट 06

भरना केवल एनपीएफ. फ़ील्ड 010 उनकी कुल आय को दर्शाता है। फ़ील्ड 020-110 उन्हें अलग-अलग प्रकारों से निर्दिष्ट करते हैं।

लाइन 120 एनपीएफ द्वारा रखे गए पेंशन रिजर्व की राशि को इंगित करता है। इस राशि में 2002 की शुरुआत में संगठन द्वारा रखे गए बीमा भंडार का संतुलन भी शामिल है।

लाइन 130 (140-180 पंक्तियों का योग) में सेंट्रल बैंक की पुनर्वित्त दर के आधार पर खाते में ली गई धनराशि, प्रतिभूतियों की नियुक्ति पर ब्याज से प्राप्त लाभ की राशि शामिल है।

लाइन 200 और 220 की गणना करते समय, अन्य खर्चों को बाहर रखा जाता है। लाइन 190 भंडार की नियुक्ति के संबंध में किए गए खर्चों को दर्शाती है।

लाइन्स 200 और 210 सिक्योरिटीज मार्केट में ट्रेड की गई या ट्रेड नहीं की गई सिक्योरिटीज की बिक्री या निपटान पर किए गए खर्चों को ध्यान में रखते हैं। लाइन 220 अन्य परियोजनाओं के कार्यान्वयन में होने वाली लागत को दर्शाती है।

एनपीएफ की लाइन 230 आय से कटौती के प्रतिशत को इंगित करती है जिसका उपयोग वह वैधानिक गतिविधियों के लिए करता है। पंक्तियाँ 240, 241 और 242 संपत्ति के निर्माण के लिए कटौती की मात्रा को दर्शाती हैं (लाइनों 250-320 का योग)।

प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन से फंड द्वारा प्राप्त लाभ लाइन 330 (प्रतिभूति बाजार पर व्यापार योग्य) या लाइन 350 (प्रतिभूति बाजार में गैर-व्यापार योग्य) में दिखाया गया है। अन्य निवेशों से लाभ लाइन 390 में दर्शाया गया है।

फ़ील्ड 340, 360 और 400 उन राशियों को दर्शाते हैं जिन्हें लाभ से बाहर रखा जा सकता है। यदि लाइन 330, 350, 390 में कोई नुकसान होता है, तो कर आधार को "0" के बराबर माना जाता है।

राज्य (नगरपालिका) प्रतिभूतियों की नियुक्ति से प्राप्त लाभ 370 और 380 की पंक्तियों में दर्शाया गया है।

फिर कर आधारों की गणना लाभ के प्रकारों से अलग से की जाती है, ये रेखाएँ 410, 450 और 490 हैं। रेखा 530 कर की गणना के लिए अंतिम परिणाम को इंगित करती है।

पंक्तियाँ 460-480 और 500-520 क्रमशः अतीत, वर्तमान और भविष्य की अवधि के लिए नुकसान की मात्रा को दर्शाती हैं।

शीट 07

बनाया गयागैर-लाभकारी दान के लिएमाहौल. वे आवंटित धन के इच्छित उपयोग पर रिपोर्ट करते हैं। राज्य सब्सिडी और बजट विनियोग को ध्यान में नहीं रखा जाता है।

कॉलम 1 में प्राप्त धन के कोड हैं। धन की प्राप्ति की तिथि और उपयोग की अवधि कॉलम 2-5 में परिलक्षित होती है। पिछली अवधियों की प्राप्तियां जिनका पूरी तरह से उपयोग नहीं किया गया था, को ध्यान में रखा जाता है।

संपत्ति की राशि, धन, उपयोग की अवधि, जो समाप्त नहीं हुई है, कॉलम 3-6 में इंगित की गई है।

कॉलम 4 इच्छित उद्देश्य के लिए उपयोग की जाने वाली धनराशि को दर्शाता है। यदि ऐसे फंड हैं जिनका दुरुपयोग किया गया है या बिल्कुल भी उपयोग नहीं किया गया है, तो कॉलम 7 भरा जाता है। उन्हें गैर-ऑपरेटिंग आय में शामिल किया जाता है।

शीट 08

में भरा हुआजब एक उद्यम का अन्योन्याश्रित होता हैठेकेदार,और लेनदेन की कीमतेंवहीमंडी. कम किए गए मुनाफे और टैक्स ऑडिट से बचने के लिए, कंपनी स्वतंत्र रूप से कर आधार को समायोजित कर सकती है।

अनुभाग आपको सममित (आय बढ़ने पर, व्यय में वृद्धि के रूप में) और रिवर्स समायोजन प्रदर्शित करने की अनुमति देता है। प्रत्येक सुधार के लिए एक अलग शीट भरी जाती है, भले ही केवल एक प्रतिपक्ष हो।

पूरा होने पर, संबंधित समायोजन कोड परिलक्षित होता है। यदि हम स्वतंत्र या सममित समायोजन के बारे में बात कर रहे हैं, तो आपको एक व्याख्यात्मक नोट संलग्न करना होगा जो आपको लेनदेन की पहचान करने की अनुमति देगा।

• पंजीकरण देश कोड;
• पंजीकरण के देश में पंजीकरण संख्या (यदि प्रतिपक्ष एक विदेशी कंपनी है तो भरा जाना है);
• नाम।

रेखाएँ 010-040 समायोजन की मात्रा दर्शाती हैं। लाइन्स 010 और 020 क्रमशः बिक्री और गैर-ऑपरेटिंग आय हैं। लाइन्स 030-040 - खर्च। यदि समायोजन संकेतक में वृद्धि की ओर जाता है, तो 1 को "विशेषता" कॉलम में रखा जाता है, यदि यह कमी की ओर जाता है - 0. पंक्ति 050 कुल है, चार पिछली पंक्तियों का योग।

लाइन 050 समायोजन के अनुमानित मूल्य को इंगित करता है, जिसकी गणना पूर्ण लाइनों 010-040 (मॉड्यूलो) के संख्यात्मक मूल्यों के योग के रूप में की जाती है।

लाइन 060 और 070 निपटान से आय और व्यय (प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन में) को दर्शाते हैं। संकेत उसी तरह सेट किया गया है। लाइन 080 योग (060 + 070)।

शीट 09

अध्याय मेंलेकिनइस शीट पर, नियंत्रित विदेशी के बारे में जानकारीसंगठनों:

• नियंत्रित विदेशी कंपनियों के नोटिस में निर्दिष्ट संख्या;
• पूरा नाम;
• पंजीकरण देश कोड;
• पंजीकरण संख्या और पंजीकरण की तारीख (फ़ील्ड 7 में);
• करदाता कोड;
• पता;
• इस कंपनी के मुनाफे में हिस्सा;
• टैक्स ब्रेक (यदि कोई हो)।

धारा बी1 अनुच्छेदों के अंतर्गत आने वाली कंपनियों के लिए अभिप्रेत है। 1 पी। 1 कला। 309.1. रूसी संघ का टैक्स कोड। नियंत्रित कंपनी की संख्या चिपका दी जाती है, शीट ए के समान। फिर डिजिटल मुद्रा कोड (वित्तीय विवरणों के अनुसार) इंगित किया जाता है।

रेखा 010 कर पूर्व कुल लाभ दर्शाती है। लाइन 020 इस लाभ के समायोजन की मात्रा को दर्शाता है। लाइन्स 021-023 लाभांश की मात्रा दर्शाती है जो लाभ को कम करने के लिए जाती है। लाइन 024-032 आय और व्यय को दर्शाती है जो कर आधार को प्रभावित नहीं करते हैं।

लाइन 040 (समायोजित लाभ) = लाइन 010 - लाइन 020

फ़ील्ड 050 हानि दिखाता है, फ़ील्ड 060 कर आधार (040 - 050) दिखाता है। यदि परिणाम एक ऋणात्मक मान है, तो घोषणा में "0" डाला जाता है। 010-060 पंक्तियों में संकेतक मुद्रा में भरे हुए हैं।

लाइन 070 रूसी मुद्रा के संदर्भ में कर आधार के मूल्य को प्रदर्शित करता है। कर राशि को लाइन 090 में दर्शाया गया है।

धारा बी2 अनुच्छेदों के अंतर्गत आने वाली कंपनियों के लिए अभिप्रेत है। 2 पी। 1 कला। 309.1. रूसी संघ का टैक्स कोड। इसी तरह भरा।

इस तरह की घोषणा पत्रक 02 में एक सरलीकृत रूप में प्रस्तुत की जाती है, इसके अनुलग्नकों में केवल संगठन का टिन और केपीपी, कर की दर और पृष्ठ संख्या भरी जाती है। शेष कॉलम डैश से भरे हुए हैं। यदि संगठन की आय और व्यय था, लेकिन कोई शुद्ध लाभ नहीं था, तो घोषणा सामान्य तरीके से भरी जाती है और "शून्य" को केवल सशर्त कहा जाता है।

प्रदान करने में विफलता के लिए संभावित दंड

घोषणा प्रदान करने में विफलता या असामयिक रूप से प्रस्तुत करने के लिए, प्रशासनिक जिम्मेदारी. अदालत के आदेश से किसी अधिकारी पर जुर्माना लगाया जा सकता है 300 से 500 रूबल तक. संगठन के अधीन है ठीक 5% कर की राशि सेसभी महीनों की देरी के लिए(यहां तक ​​कि एक महीने से भी कम समय के लिए)।

लगाया गया जुर्माना 1000 रूबल से कम नहीं हो सकता है। ऊपरी सीमा कर राशि का 30% है। यदि विलंब 180 दिनों से अधिक हो गया है, तो प्रत्येक बाद के महीने के लिए कर राशि का 10% अतिरिक्त जुर्माना लगाया जाता है। खाता व्यावसायिक दिनों में रखा जाता है।

एक दिन के लिए शर्तों के उल्लंघन के मामले में और "शून्य" घोषणा प्रस्तुत करते समय भी संगठन को जिम्मेदारी में लाना संभव है।

आप वीडियो से सुविधाओं को भरने के बारे में अधिक जान सकते हैं:

2017 के लिए आयकर रिटर्न तिमाही के अंत के 28 दिनों के भीतर प्रत्येक तिमाही में दाखिल किया जाना चाहिए। वर्ष के अंत में, कर अवधि के लिए एक सामान्य घोषणा प्रस्तुत की जाती है। दस्तावेज़ उन मूल्यों को दर्शाता है जो कर की गणना के लिए आधार बनाते हैं, साथ ही तिमाहियों के दौरान सभी अग्रिम स्थानान्तरण भी करते हैं। भुगतान त्रैमासिक या मासिक किया जा सकता है।

कुल मिलाकर, प्रति वर्ष 4 कर दस्तावेज प्राप्त होते हैं: 3 त्रैमासिक घोषणाएँ और एक वार्षिक। यदि पूरी कर अवधि के लिए कोई लाभ नहीं हुआ, तो करदाता कंपनी को वर्ष के अंत में एक ही फॉर्म (सरलीकृत घोषणा) दाखिल करने का अधिकार है। आयकर रिटर्न भरने के नियमों को बरकरार रखा जाएगा। वे सभी भुगतानकर्ताओं के लिए समान हैं।

इनकम टैक्स रिटर्न फॉर्म

फॉर्म के फॉर्म में केएनडी कोड 1151006 होता है। इस तरह परिकलित, उपार्जित और देय कर के बारे में जानकारी का खुलासा किया जाना चाहिए।

कृपया ध्यान दें: फॉर्म भरने के निर्देश "MMV-7-3 /" दस्तावेज़ में बताए गए हैं [ईमेल संरक्षित]"- यह वित्त मंत्रालय का 19 अक्टूबर 2016 का वर्तमान आदेश है। यह वह था जिसने 2017 में आयकर रिटर्न की शीट 02 सहित सभी लाइनों को भरने के वर्तमान नमूने को लागू किया था।

आयकर रिटर्न की शीट 02 और 03

शीट 03 पर अनुभाग "ए" भरते समय, आपको यह करना होगा:

• पृष्ठ 010 - लाभांश की राशि का संकेत दें
• 020, लाइन 030 - विदेशी कंपनियों और रूस के गैर-निवासियों को वितरित किए जाने वाले लाभांश की राशि
• 031 से 034 तक की पंक्तियाँ - वितरित किए जाने वाले लाभांश की राशि (खंड 11.2 "भरने की प्रक्रिया" के पैराग्राफ 4 में दिए गए निर्देशों के अनुसार)
• लाइन 040 - रूसी कंपनियों के पक्ष में लाभांश - करदाता और गैर-भुगतानकर्ता, निवासी व्यक्ति (हम इस पर विचार करते हैं: लाइन 010 घटाव लाइन 030)
• आयकर रिटर्न की लाइन 041 - 9% की दर से कराधान के लिए पात्र राशि
• 042 लाइन - 0 . की दर से कराधान

कृपया ध्यान दें कि आपको निर्देशों के अनुसार पंक्तियों को स्पष्ट रूप से भरना होगा। निर्धारित विनियम से किसी भी विचलन को डेटा के प्रावधान में त्रुटि के रूप में व्याख्यायित किया जा सकता है। आप आईएफटीएस की आधिकारिक वेबसाइट पर घोषणा पत्र भरने के लिए फॉर्म डाउनलोड कर सकते हैं।

घोषणा की पंक्ति 300 - नमूना भरना

आयकर अग्रिमों को एक अलग शीट पर दर्ज किया जाना चाहिए। उनकी गणना की प्रक्रिया कला के मानदंडों द्वारा निर्धारित और निर्धारित की जाती है। संहिता के 286. इसमें कहा गया है कि प्रत्येक रिपोर्टिंग/कर अवधि (महीना/तिमाही/वर्ष) करदाता स्वतंत्र रूप से अग्रिम/कर निर्धारित करता है। ऐसा करने के लिए आय - व्यय * दर = वर्तमान कर की गणना की जाती है।

प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि के अंत के साथ मेल खाने के लिए आयकर रिटर्न की समाप्ति का समय है। दस्तावेज़ न केवल कराधान के अधीन राजस्व की राशि को इंगित करता है, बल्कि बजट को पहले से भुगतान किए गए अग्रिमों को भी इंगित करता है। उदाहरण के लिए, 9 महीने की घोषणा में 09/30/17 के अनुसार कर और पिछली तिमाही सहित पहले से किए गए अग्रिमों पर कर लगेगा।

वे निम्नलिखित क्रम में लिखे गए हैं:

• 1 तिमाही मासिक अग्रिम (यह पिछले वर्ष की अंतिम तिमाही में भुगतान किए गए अग्रिम के बराबर है)
• दूसरी तिमाही में अग्रिम रूप से स्थानांतरण (यह पिछली रिपोर्टिंग अवधि के लिए अग्रिमों की राशि का 1/3 है)
• तीसरी तिमाही: छमाही के लिए अग्रिम भुगतान और कर अवधि की पहली रिपोर्टिंग तिमाही के लिए अग्रिम भुगतान के बीच के अंतर का 1/3
• पिछली चौथी तिमाही में, मासिक अग्रिम भुगतान 9 महीनों के अग्रिमों के अंतर का एक तिहाई है। और आधा साल

इनकम टैक्स रिटर्न में घाटा

ऐसी स्थितियां हैं जब लाभ की घोषणा लाभहीन हो जाती है, लेकिन जब इसे आधुनिक दूरसंचार के माध्यम से भेजा जाता है, तो सिस्टम एक सिफारिश संदेश जारी करता है: शून्य लाभ कर घोषणा के साथ नुकसान को बदलें। यह सवाल कि क्या कर वर्ष के दौरान "शून्य अंक" लेना संभव है, बहस का विषय बना हुआ है।

तो कैसे हो, यदि अवधि के लिए योग व्यय का मूल्य प्राप्त कर योग्य आय से अधिक है? यह पता चला है कि घोषणा में एक नुकसान दिखाई देना चाहिए और आप कानून में इसके प्रतिबिंब पर प्रत्यक्ष प्रतिबंध नहीं पाएंगे। आखिरकार, टैक्स कोड में कहीं भी यह नहीं लिखा है कि घोषणाएं अनिवार्य रूप से ब्रेक ईवन होनी चाहिए।

यह पता चला है कि कॉर्पोरेट आयकर के लिए कर रिटर्न समय पर आईएफटीएस को प्रस्तुत किया जाना चाहिए (संहिता के अनुच्छेद 23 की आवश्यकताएं, पैराग्राफ 1, पैराग्राफ 4), यह सबसे महत्वपूर्ण बात है। संहिता के अनुच्छेद 289 के मानदंडों के अनुसार, सामान्य नियम इस प्रकार है: करदाता एक घोषणा प्रस्तुत करने के लिए बाध्य है, भले ही उसके पास कर/अग्रिम भुगतान करने का दायित्व हो या नहीं।

कर अवधि - कैलेंडर वर्ष, रिपोर्टिंग - 1 तिमाही, 6 महीने, 9 महीने। आयकर विवरणी भरने की प्रक्रिया ही विभाग के आदेश (MMV-7-3 / [ईमेल संरक्षित]), जो लागू हुआ और 26 नवंबर, 2014 से उपयोग के लिए अनिवार्य है। विशेष रूप से, दस्तावेज़ इस बात पर जोर देता है कि 2017 के लिए नया आयकर रिटर्न एक करदाता का बयान है।

कंपनी कराधान की वस्तुओं की उपस्थिति और किए गए खर्च की राशि की घोषणा करके घोषणा करती है। फॉर्म परिकलित कर के आधार और राशि को भी इंगित करता है। इस तरह के नियम रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 80 में इसके पहले पैराग्राफ में निहित हैं। चूंकि कागज में अग्रिम होना चाहिए, इसका मतलब है कि इसे प्रत्येक अवधि के लिए रिपोर्टिंग और कर दोनों के लिए जमा किया जाना चाहिए।

एक नमूना भरने से आपको यह समझने में मदद मिलेगी कि करदाता कॉर्पोरेट आयकर के लिए वर्तमान कर रिटर्न में पिछली अवधि के डेटा को कैसे निर्दिष्ट करता है। संहिता के अनुच्छेद 274 के अनुच्छेद 8 में कहा गया है कि यदि किसी संगठन को नुकसान हुआ है (इसमें आय और व्यय के बीच नकारात्मक अंतर है) - आधार = 0। इसलिए, नुकसान नकारात्मक कर नहीं बनता है।

आप कला के नियमों के अनुसार नुकसान को भविष्य में स्थानांतरित कर सकते हैं। 283 कोड। इनकम टैक्स रिटर्न कैसे भरें और जीरो इनकम टैक्स रिटर्न की जरूरत है या नहीं, यह एक बेकार का सवाल नहीं है। यदि आप फॉर्म को गलत तरीके से जमा करते हैं, तो कर अधिकारी इसकी गणना नहीं करेंगे। आपको स्पष्टीकरण देना होगा और आपको लाभ पर "स्पष्टीकरण" की आवश्यकता होगी, जिसे पहले से ही रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार सख्ती से बनाने की आवश्यकता है।

अपडेट किया गया इनकम टैक्स रिटर्न

आपको "समायोजित" आय फॉर्म दाखिल करना होगा यदि:

• आपने अपने आयकर रिटर्न में गलत तरीके से लाइन 210 भरी है
• आपने स्वयं गणना की आय / व्यय में त्रुटियों की खोज की
• स्पष्टीकरण या "स्पष्टीकरण" प्रस्तुत करने के लिए कर कार्यालय से एक अनुरोध प्राप्त हुआ था

आपको एक संशोधित फॉर्म जमा करने की आवश्यकता नहीं है यदि:

• यदि "कर अधिकारियों" ने पहले से ही एक ऑडिट के आधार पर अतिरिक्त कर लगाया है
• यदि त्रुटि/अशुद्धि कर की राशि में परिवर्तन नहीं करती है

कृपया ध्यान दें: यदि कोई गलती की गई थी, जिसके आधार पर आयकर रिटर्न जमा करने की समय सीमा सही ढंग से देखी गई थी, लेकिन देय राशि कुछ हद तक अधिक बताई गई है, अर्थात। आपने कर से अधिक भुगतान किया है, आप अगली अवधि में स्थिति को ठीक कर सकते हैं, अद्यतन फ़ॉर्म को भरना और भेजना बिल्कुल भी आवश्यक नहीं है, यह केवल भ्रम पैदा करता है।

महत्वपूर्ण: आपको उसी कर कार्यालय में एक अद्यतन फॉर्म जमा करना होगा जहां आप हमेशा रिपोर्ट करते हैं, फॉर्म को अवधि के अनुरूप होना चाहिए।

2017 में आय घोषणा दाखिल करने के लिए निर्धारित समय सीमा

सामान्य नियम: करदाता कंपनी हर अवधि (तिमाही, वर्ष) की रिपोर्ट करती है, और वर्ष के लिए 28 मार्च से बाद में नहीं। यह मानदंड संहिता के अनुच्छेद 289 के पैरा 4 के नियमों में निहित है। त्रैमासिक रिपोर्ट का उपयोग करके मध्यवर्ती परिणामों को सारांशित किया जाता है। ऐसा नियम अनुच्छेद 285, 289 द्वारा पेश किया गया था।

महत्वपूर्ण: 3/6/9 महीने के लिए सभी घोषणाएं अवधि की समाप्ति के बाद महीने के 28 वें दिन से पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए।

जमा करने की समय सीमा निम्नलिखित पर निर्भर करती है:

• फर्म हर तिमाही भुगतान करती है
• संगठन मासिक अग्रिम भुगतान करता है

त्रैमासिक अग्रिमों के लिए घोषणा पत्र दाखिल करने की समय सीमा

यदि आप, एक करदाता के रूप में, त्रैमासिक अग्रिम किए हैं, तो आपके लिए समय सीमा तिमाही के अंत के बाद महीने के 28 वें दिन तक है, उदाहरण के लिए, 2017 के 9 महीनों के परिणामों के बाद, आपको रिपोर्ट करना होगा 28 अक्टूबर से पहले सख्ती से 2017

कृपया ध्यान दें: यदि नियत तारीख सप्ताहांत/छुट्टी के दिन पड़ती है, तो फॉर्म अगले कारोबारी दिन जमा किया जाना चाहिए।

रिपोर्ट कब सबमिट करनी है, इस बारे में अधिक जानकारी के लिए तालिका में:

मासिक अग्रिम वाली फर्मों के लिए रिपोर्टिंग समय सीमा

अग्रिमों का भुगतान हर महीने उन करदाताओं द्वारा किया जाता है जिन्होंने कानून द्वारा उन्हें दिए गए अधिकार के अनुसार मासिक अग्रिम चुना है। उनके पास नियत तारीखों का अपना सेट है। उन्हें अगले महीने की 28 तारीख के बाद भी फॉर्म जमा करने होंगे। 2017 में, उनके पास 12 रिपोर्टें होंगी:

• 2016 के लिए 1, जो 28 मार्च, 2017 को देय था
• जनवरी से 17 नवंबर तक की रिपोर्टिंग अवधि के लिए 11 पीस शामिल हैं

सितंबर 2017 की रिपोर्ट को छोड़कर, सभी रिपोर्टिंग समय सीमा 28 तारीख को होगी। सप्ताहांत के कारण, आप 30 अक्टूबर तक रिपोर्ट कर सकते हैं।

जैसा कि आप देख सकते हैं, सभी करदाताओं के लिए फॉर्म जमा करने के नियम समान हैं, मुख्य बात यह समझना है कि आपको कितनी बार सभी कागजात जमा करने की आवश्यकता है ताकि महत्वपूर्ण जानकारी देर से जमा करने के लिए कर कार्यालय आपसे जुर्माना न वसूले। स्वाभाविक रूप से, फॉर्म जमा करने की समय सीमा का अनुपालन अग्रिम भुगतान करने के दायित्व से मुक्त नहीं है। "तिमाही" भी उन्हें हर महीने भुगतान करते हैं, साथ ही वास्तविक राजस्व से मासिक भुगतान करने वालों को भी। यह सिर्फ इतना है कि त्रैमासिक अग्रिम वाली फर्में कुल देय राशि को 3 से विभाजित करती हैं और बजट को अंतिम मूल्य के 1/3 पर भुगतान करती हैं।

आय विवरण के बाद अग्रिम कब करें

जैसा कि हमने पहले ही ऊपर बताया है, वर्तमान कानून के तहत कर अवधि एक वर्ष है, और इसका मतलब कैलेंडर खंड है। उदाहरण के लिए, यदि आपने मार्च 2017 में काम करना शुरू किया है, तो आपके पास 12/31/17 तक की रिपोर्ट होगी, न कि मार्च 2018 तक।

रिपोर्टिंग अवधि होगी:

• पहली तिमाही (2017 में, यह 01 जनवरी से 31 मार्च तक का खंड है)
• दूसरी रिपोर्टिंग अवधि - छमाही 2017
• तीसरी रिपोर्टिंग अवधि 17 - 01 जनवरी से 30 सितंबर तक

कृपया ध्यान दें: सभी राशियाँ संचयी कुल को जोड़कर बनाई जाती हैं, इसलिए कुल राजस्व, सभी व्यय प्राप्त होते हैं और कराधान के लिए अंतिम कर योग्य आधार बनता है।

कर की गणना करने से पहले, आपको यह पता लगाना होगा कि आपके मामले में कौन सी दर मान्य है। डिफ़ॉल्ट रूप से, यह 20% है, लेकिन अन्य विकल्प भी हो सकते हैं, उदाहरण के लिए, 0%।

यदि शुल्क का समय पर भुगतान नहीं किया जाता है, तो जुर्माना और जुर्माना देय होता है, और भविष्य में मुनाफे की गणना करते समय इन लागतों को ध्यान में नहीं रखा जाएगा, क्योंकि वे उचित नहीं हैं, लेकिन करदाता की वैकल्पिकता के कारण होते हैं।

एक सामान्य नियम के रूप में, हर कोई 28 तारीख से पहले भुगतान करता है, यह पता चला है कि हर महीने आपको हर बार 28 तारीख के बाद शुल्क का भुगतान करना होगा। और यह उन लोगों के लिए सच है जो मासिक भुगतान करते हैं और रिपोर्ट करते हैं और जो त्रैमासिक रिपोर्ट का उपयोग करते हैं। बाद वाले को त्रैमासिक अग्रिमों को तिमाही में 3 गुना करना चाहिए, उन्हें समान शेयरों में 1/3 से विभाजित करना चाहिए। केवल अगर आपके पास शून्य आयकर रिटर्न है, तो आप कुछ भी भुगतान नहीं करते हैं, क्योंकि आपके पास कोई कर आधार नहीं है।

कृपया ध्यान दें कि कोई नकारात्मक कर नहीं है, भले ही आय व्यय से कम हो, यह एक घोषणा दायर करने का कारण नहीं है जहां कर को नकारात्मक मूल्य के रूप में दर्शाया गया है। कोड के नियमों के अनुसार, इस मामले में आप निर्दिष्ट करते हैं कि आधार शून्य है। यह फॉर्म स्वीकार किया जाएगा।

यदि आपको कोई त्रुटि मिलती है, तो कृपया टेक्स्ट के एक भाग को हाइलाइट करें और क्लिक करें Ctrl+Enter.