किस कर अवधि के लिए महीने या तिमाही। वैट कर अवधि

कर योग्य अवधि, साथ ही रिपोर्टिंग अवधि, प्रत्येक कर के लिए अलग से विधायी मानदंडों द्वारा निर्धारित की जाती है। हमारी सामग्री से आप सीखेंगे कि कर और रिपोर्टिंग अवधि क्या हैं और उनकी अवधि क्या निर्धारित करती है।

रूस में कर अवधि का क्या अर्थ है

रूस में कर अवधि उस समय की अवधि है जिसके बाद अंतिम कर आधार प्राप्त होता है, और कर की गणना और भुगतान किया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 1, अनुच्छेद 55)। ज्यादातर मामलों में, यह अवधि एक कैलेंडर वर्ष के बराबर होती है, लेकिन यह एक चौथाई या एक महीना हो सकता है।

रूसी संघ के टैक्स कोड में, कई करों के लिए 1 वर्ष से कम की कर अवधि स्थापित की गई है। इस प्रकार, वैट (रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 163), जल कर (रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 333.11), यूटीआईआई (टैक्स कोड का अनुच्छेद 346.30) के लिए एक चौथाई लंबी कर अवधि परिभाषित की गई है। रूसी संघ), व्यापार कर (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 414)।

केवल एक महीने की सबसे छोटी कर अवधि को परिभाषित किया गया है, उदाहरण के लिए, एमईटी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 341) और उत्पाद शुल्क (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 192) जैसे करों के लिए।

लेकिन वैधानिक अवधि भी हमेशा समान अवधि नहीं होती है। कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 55 कर अवधि को लंबा और छोटा करने के ऐसे मामलों पर विचार करते हैं:

• नवगठित कंपनियों या व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, जिनके राज्य पंजीकरण का क्षण 1 जनवरी से 31 दिसंबर (उदाहरण के लिए 25 अगस्त) के बीच स्थित है, पहली कर अवधि को छोटा कर दिया गया है और 08/25/2017 से 12/31/ 2017 (पैराग्राफ 2, खंड 2, अनुच्छेद 55 रूसी संघ का टैक्स कोड);
• दिसंबर में पंजीकृत कंपनी (या व्यक्तिगत उद्यमी) के लिए (उदाहरण के लिए, 12/08/2016), पहली कर अवधि सामान्य से अधिक लंबी हो जाती है - 12/08/2016 से 12/31/2017 तक (पैराग्राफ 3, खंड 2, रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 55);
• उन संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए जो वर्ष के दौरान अपने व्यवसाय को पुनर्गठित या समाप्त करने का निर्णय लेते हैं, अंतिम कर अवधि सामान्य की तुलना में कम हो जाएगी; नतीजतन, इसकी अवधि होगी, उदाहरण के लिए, 01/01/2017 से पुनर्गठन या परिसमापन के क्षण तक (पैराग्राफ 1, खंड 3, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 55);
• यदि कोई कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी 2017 में बनाया गया था और फिर परिसमाप्त (पुनर्गठन) किया गया था, तो उनके लिए कर अवधि राज्य पंजीकरण के क्षण से परिसमापन (पुनर्गठन) के क्षण तक की अवधि है (पैराग्राफ 2, खंड 3, अनुच्छेद 55) रूसी संघ के टैक्स कोड के);
• एक कंपनी (या व्यक्तिगत उद्यमी) के लिए दिसंबर 2016 में स्थापित (उदाहरण के लिए, 12/20/2016) और 2017 में समाप्त (उदाहरण के लिए, 12/30/2017), कर अवधि 12/20/ 2016 से 12/30/2017 (अनुच्छेद 3 खंड 3, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 55);
• एक विदेशी कंपनी के लिए जिसने खुद को कर निवासी के रूप में मान्यता दी है, कर अवधि की अवधि इस घटना के लिए आवेदन में निर्दिष्ट मान्यता की तारीख पर निर्भर करती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 6, अनुच्छेद 55)।

इसी तरह के नियम एक चौथाई के बराबर कर अवधि के लिए लागू होते हैं। हालाँकि, समय अवधि जो इसे विस्तारित करने की अनुमति देती है, 1 महीने (दिसंबर) नहीं है, जैसा कि एक वर्ष के लिए है, लेकिन तिमाही के अंत तक 10 दिन शेष हैं (पैराग्राफ 3, पैराग्राफ 3.1, पैराग्राफ 3, पैराग्राफ 3.2, आर्टिकल 55) रूसी संघ का टैक्स कोड)।

किन परिस्थितियों में कर अवधि को बढ़ाया या छोटा नहीं किया जा सकता है?

यूटीआईआई पर काम करने वाले करदाता कर अवधि (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 2, खंड 4, अनुच्छेद 55) की अवधि को बदलने के लिए नियम का उपयोग नहीं कर सकते हैं।

एक महीने के रूप में परिभाषित कर अवधि के लिए, इसकी अवधि करदाता के मौजूद रहने की वास्तविक संख्या के अनुसार ली जाती है, यदि ऐसा अस्तित्व पूरी अवधि (रूसी के टैक्स कोड के अनुच्छेद 55 के खंड 3.3 और 3.4) को कवर नहीं करता है। फेडरेशन)।

कर एजेंटों के लिए, कर अवधि का विस्तार प्रदान नहीं किया जाता है। इसे केवल कम किया जा सकता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 55 के खंड 3.5)। लेकिन पेटेंट पर काम करने वालों के लिए, कर अवधि को लंबा / छोटा करने के नियम बिल्कुल भी लागू नहीं होते हैं (पैराग्राफ 1, खंड 4, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 55)।

रिपोर्टिंग अवधि क्या है और इसे कब कर अवधि के बराबर माना जाता है?

रिपोर्टिंग अवधि उस समय की अवधि है जिसके लिए करदाता को एक विशिष्ट कर पर रिपोर्ट करना चाहिए या यदि आवश्यक हो, तो अग्रिम स्थानांतरित करना चाहिए। यह कर अवधि की तुलना में अवधि में कम है।

आमतौर पर, एक कर अवधि में कई रिपोर्टिंग अवधि होती है, जबकि कानून उनकी सटीक संख्या निर्धारित करता है। उदाहरण के लिए, संगठनों द्वारा भुगतान किए गए भूमि कर के लिए, कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 393, कैलेंडर वर्ष को कर अवधि के रूप में निर्धारित किया जाता है, और तिमाहियों को क्रमशः रिपोर्टिंग अवधि के रूप में दर्शाया जाता है।

उसी समय, टैक्स कोड कुछ प्रकार के करों के लिए रिपोर्टिंग अवधि को पूरी तरह से छोड़ने की संभावना प्रदान करता है। उदाहरण के लिए, चूंकि भूमि कर स्थानीय लोगों की श्रेणी से संबंधित है, इसलिए स्थानीय सरकारों को इस कर के लिए रिपोर्टिंग अवधि स्थापित नहीं करने का अधिकार दिया गया है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 393 के खंड 3)।

ऐसे मामलों में, कर और रिपोर्टिंग अवधि अवधि (कर रिपोर्टिंग अवधि) में मेल खाती है।

भूमि कर का भुगतान कैसे किया जाता है, इसके बारे में और पढ़ें। .

अभिव्यक्ति "कर भुगतान अवधि" का क्या अर्थ है?

कर भुगतान की अवधि कर अवधि के अंत के बाद की अवधि है, जब करदाता कानूनी रूप से परिभाषित समय सीमा के भीतर बजट में कर भुगतान करते हैं। अभिव्यक्ति "कर भुगतान की समय सीमा" आमतौर पर उपयोग की जाती है - यह, कर अवधि की अवधि की तरह, रूसी संघ के कर संहिता के मानदंडों द्वारा निर्धारित की जाती है।

भुगतान की समय सीमा, एक नियम के रूप में, साल-दर-साल अपरिवर्तित रहती है, और करदाता समय पर और पूर्ण रूप से अपने कर दायित्वों का भुगतान करने के लिए उनके लिए अग्रिम रूप से तैयार करता है। हालांकि, परिस्थितियों के दबाव में अभी भी सुधार किए जा रहे हैं। उदाहरण के लिए, वैट जैसे कर के लिए, विधायकों ने हाल के वर्षों में भुगतान की समय सीमा और प्रक्रिया को बार-बार बदला है। कुछ साल पहले, इस कर के भुगतानकर्ताओं द्वारा वैट की त्रैमासिक गणना की गई राशि का भुगतान रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 20वें दिन के बाद नहीं किया गया था। अब भुगतान की समय सीमा को 25 तारीख तक धकेल दिया गया है, और तिमाही के अंत में देय वैट की राशि को 3 भागों में विभाजित किया गया है और समान किश्तों में 3 महीने के भीतर भुगतान किया गया है।

वैट के लिए कर और रिपोर्टिंग अवधि की सभी बारीकियों को समझने के साथ-साथ बजट में भुगतान करने की विशेषताओं का पता लगाने के लिए, सामग्री मदद करेगी .

क्या कर अवधि को बदलना संभव है

कर अवधि कराधान के अनिवार्य तत्वों में से एक है, जिसके बिना कोई कर स्थापित नहीं किया जा सकता है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1, अनुच्छेद 17)।

कुछ प्रकार के करों के लिए, कर अवधि में सुधार केवल एक अनिवार्य शर्त के तहत संभव है - यदि रूसी संघ के टैक्स कोड में परिवर्तन किए जाते हैं। यह उन करों पर भी लागू होता है, जिनमें से व्यक्तिगत तत्व स्थानीय या क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा स्थापित और समायोजित किए जाते हैं (उदाहरण के लिए, उन्हें अपनी कर दरें, भुगतान की समय सीमा आदि निर्धारित करने का अधिकार है)।

परिणाम

कर अवधि रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित एक समय अवधि है, जिसके बाद कर की गणना और भुगतान किया जाता है। अधिकांश करों के लिए, यह एक कैलेंडर वर्ष है। कुछ करों के लिए, एक छोटी कर अवधि (एक चौथाई या एक महीना) प्रदान की जाती है।

रिपोर्टिंग अवधि उस समय की अवधि है जिसके लिए करदाता को रिपोर्ट करना चाहिए और बजट को आगे बढ़ाना चाहिए। ऐसी अवधि कर अवधि से कम होती है। कुछ परिस्थितियों में, प्रासंगिक प्रकार के करों के संबंध में क्षेत्रीय या स्थानीय कानून द्वारा प्रदान किए जाने पर रिपोर्टिंग अवधि स्थापित नहीं की जाती है।

बड़े वाणिज्यिक संगठनों के विशाल बहुमत को राज्य को करों का भुगतान करना होगा। और रूस में मुख्य प्रत्यक्ष करों में से एक आयकर है। ऐसी कंपनियों का लेखा विभाग सभी प्राथमिक दस्तावेजों को सटीक रूप से संसाधित करने, उद्यम के मुनाफे का रिकॉर्ड रखने और समय पर रूस की संघीय कर सेवा को डेटा जमा करने के लिए बाध्य है। इस लेख में, हम आयकर, उनकी विशेषताओं और अंतरों के लिए रिपोर्टिंग और कर अवधि पर विचार करेंगे।

आयकर: मूल अवधारणा

आयकर को प्रत्यक्ष माना जाता है, इसका आकार पूरी तरह से कंपनी के अंतिम वित्तीय प्रदर्शन से जुड़ा होता है। निर्दिष्ट कंपनी के संपूर्ण शुद्ध लाभ पर एक निश्चित कर की दर लगाई जाती है, अर्थात। कराधान का उद्देश्य व्यय की राशि से आय की मात्रा को कम करके प्राप्त मूल्य है। रूसी संघ के टैक्स कोड का पच्चीसवां अध्याय इसकी गणना के लिए आवश्यक प्रावधानों को परिभाषित करता है। इन्फोग्राफिक में नीचे दिया गया आंकड़ा आयकर की प्रमुख अवधारणाओं को दर्शाता है: भुगतानकर्ता, कर और रिपोर्टिंग अवधि, सूत्र और गणना प्रक्रिया।

आयकर दाता: कौन सी कंपनियां भुगतान करती हैं

निम्नलिखित श्रेणियों के भुगतानकर्ताओं द्वारा आयकर का भुगतान किया जाता है:

• रूसी संघ में पंजीकृत सभी प्रकार के स्वामित्व की कानूनी संस्थाएं (संयुक्त स्टॉक कंपनियों के खुले और बंद रूप, आदि);
• स्थायी प्रतिनिधि कार्यालयों या हमारे देश में आय प्राप्त करने की सहायता से रूस में संचालित अन्य राज्यों की कानूनी संस्थाएं;
• विदेशी संगठन - रूसी संघ के कर निवासी (अंतर्राष्ट्रीय संबंधों के क्षेत्र में कराधान की बारीकियों पर एक समझौते के तहत);
• विदेशी संगठन, वास्तव में हमारे राज्य के क्षेत्र से प्रबंधित होते हैं (देशों के बीच विभिन्न समझौतों द्वारा प्रदान किए गए को छोड़कर)

विचाराधीन कर से छूट ऐसे संगठन हैं जो विशेष कर व्यवस्थाओं (एकल कृषि कर की व्यवस्था, एक सरलीकृत कराधान प्रणाली, आरोपित आय पर एकल कर) का उपयोग करते हैं, या जुआ व्यवसाय पर कर का भुगतान करते हैं, साथ ही इसमें भाग लेने वाली कंपनियां भी हैं। स्कोल्कोवो परियोजना।

लाभ की गणना करते समय आय की श्रेणियों को ध्यान में रखा जाता है

आय के रूप में, संगठन की बुनियादी गतिविधियों से सभी आय को ध्यान में रखा जाता है, और अन्य प्रकार की गतिविधि से अर्जित राशि को जोड़ा जाता है। ये क्रमशः वास्तविक और गैर-परिचालन आय हैं। मुनाफे के लिए लेखांकन करते समय, कंपनी की आय की गणना उत्पाद शुल्क और वैट के बिना की जाती है। प्राप्ति प्रकार माल, सेवाओं (स्वयं के साथ-साथ अग्रिम रूप से खरीदे गए), संपत्ति अधिकारों में व्यापार से प्राप्त आय होगी। गैर-परिचालन आय का एक उदाहरण उद्यम उपकरण के हस्तांतरण से पट्टे पर धन की प्राप्ति है।

आय प्राथमिक दस्तावेज और विभिन्न रिपोर्टों के अनुसार लेखांकन के अधीन है, जो करदाता की आय की पुष्टि करती है।

लाभ की गणना करते समय ध्यान में रखे गए खर्चों की श्रेणियां

कर योग्य अवधि के लिए भुगतानकर्ता द्वारा किए गए उचित और प्रलेखित व्यय को व्यय माना जाता है। लागतें प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष हैं, और, आय, बिक्री और गैर-परिचालन के अनुरूप हैं।

साथ ही, करदाता को भी ध्यान रखना चाहिए खर्चों की वैधानिक सूची, जिन्हें लाभ की गणना करते समय ध्यान में नहीं रखा जाता है (उदाहरण के लिए, यदि कंपनी ऋण चुकाती है या शेयरों पर लाभांश अर्जित करती है)।

कर गणना

किसी भी अवधि के लिए कर के अंतिम निर्धारण के लिए, कर आधार पर जाने वाले लाभ को पहले ध्यान में रखा जाता है, और फिर इसे वर्तमान कर दर से गुणा किया जाता है। इस प्रकार के कर के लिए अखिल रूसी दर 20% है, जिसमें से 2% रूसी संघ के सामान्य बजट में काटा जाता है, और 18% रूसी संघ के संबंधित विषय की आय में जाता है। रूस के क्षेत्रों को कुछ श्रेणियों के संगठनों के लिए कानूनी रूप से दर कम करने की अनुमति है, इसके लिए न्यूनतम 13.5% है।

आयकर के लिए कर अवधि

जिस अवधि के लिए कर योग्य आधार की गणना की जाती है और संघीय कर सेवा के माध्यम से आयकर की राशि का भुगतान रूस के कर कानून द्वारा निर्धारित किया जाता है - यह एक कैलेंडर वर्ष है, अर्थात। जनवरी की शुरुआत से दिसंबर के अंत तक की अवधि।

एक नई कंपनी के लिए, पहली अवधि जिसके लिए वह कर का भुगतान करती है, रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 55, पैरा 2 के अनुसार , एक समय अंतराल बन जाएगा:

• राज्य पंजीकरण से चालू वर्ष के अंत तक (उदाहरण के लिए: 04/12/2015 - 12/31/2015);
• दिसंबर में इसके निर्माण के मामले में, इस क्षण से अगले वर्ष के अंत तक (उदाहरण के लिए: 12/24/2015 - 12/31/2016)।

सामान्य नियम के अपवाद हैं जब किसी फर्म का गठन या परिसमापन प्रश्न में वर्ष में होता है। मौजूदा कानून के तहत, किसी ऐसे संगठन के लिए जिसे परिसमापन या पुनर्गठित किया गया है, कर की गणना के लिए अंतिम अवधि अंतराल होगी:

• वर्ष की शुरुआत से इसकी गतिविधियों की समाप्ति तक (उदाहरण के लिए: 01/01/2014 से 08/16/2014 तक);
• खुलने से बंद होने तक (उदाहरण के लिए: 02/19/15 - 11/31/15), यदि कंपनी एक कैलेंडर वर्ष में पंजीकृत और परिसमाप्त हो गई थी;
• पिछले दिसंबर के खुलने से लेकर इस साल बंद होने तक (उदाहरण के लिए: 12/11/2013 - 09/18/2014)।

आयकर के लिए रिपोर्टिंग अवधि

रिपोर्टिंग अवधि के लिए विचाराधीन कर के लिए कंपनियों के अग्रिम भुगतान का भुगतान किया जाता है. उसी समय, संगठनों, रूसी कर कानून के अनुसार, कर रिटर्न जमा करना होगा।

कानून के अनुसार, इस कर के लिए रिपोर्टिंग अवधि के लिए 2 विकल्प हैं (इन्हें कभी-कभी त्रैमासिक और मासिक कहा जाता है)। एक संगठन अपने मुनाफे पर दो तरह से अग्रिम की गणना कर सकता है: एक बार तिमाही के अंत में या हर महीने वास्तविक मुनाफे पर।

यदि कंपनी ने पहला तरीका चुना है, तो अंतराल रिपोर्टिंग अवधि बन जाते हैं:

1. वर्ष के पहले तीन महीने (उदाहरण के लिए, 01/01/15 से 03/31/15 तक);
2. वर्ष के पहले छह महीने (उदाहरण के लिए, 01/01/15 से 06/30/15 तक);
3. वर्ष के पहले नौ महीने (उदाहरण के लिए, 01/01/15 से 09/30/15 तक)।

यदि कंपनी ने दूसरी विधि चुनी है, तो अवधि की गणना महीनों द्वारा की जाती है: जनवरी, जनवरी की शुरुआत से फरवरी के अंत तक, जनवरी की शुरुआत से मार्च के अंत तक, और इसी तरह।

कर और रिपोर्टिंग अवधि के बीच अंतर

वीडियो पाठ "आयकर: प्रोद्भवन और भुगतान की विशेषताएं"

प्रोद्भवन, आयकर के लिए लेखांकन, भुगतानकर्ताओं, शर्तों और आयकर के लिए किस कर अवधि के बारे में "डमीज के लिए लेखांकन" से वीडियो पाठ। साइट के विशेषज्ञ, मुख्य लेखाकार गांडेव नताल्या वासिलिवेना बताते हैं।

लेखक: काज़ाकोवा एकातेरिना इगोरेवना, फार्मेसियों और सौंदर्य प्रसाधनों के क्षेत्रीय खुदरा नेटवर्क में विकास और कार्मिक प्रबंधन विभाग के प्रमुख, रूबल बूम और 1b.ru, बिजनेस कोच।
साइट के विशेषज्ञ "डमी के लिए लेखांकन"।

कर अवधि कोड एक दो अंकों की संख्या है जिसका उपयोग आईएफटीएस को रिपोर्ट जमा करते समय किया जाता है। इसके उपयोग की आवश्यकता टैक्स रिपोर्टिंग की मशीन प्रोसेसिंग के कारण है। कोड एक विशेष कॉलम में चिपका हुआ है और उस अवधि को निर्धारित करने के लिए कार्य करता है जिसके लिए कर का भुगतान किया जाता है। विभिन्न कराधान प्रणालियों के तहत, कोड अलग-अलग तरीके से चिपकाए जाते हैं। यह कोडबुक के आधार पर किया जाता है।

कर अवधि कैसे निर्धारित की जाती है: कर लेखांकन में कोड

ऐसे समय की अवधि होती है जिसके लिए आपको रिपोर्ट करने और कर आधार की गणना प्रदान करने की आवश्यकता होती है, उन्हें कर अवधि कहा जाता है:

• महीना,
• तिमाही (पहले से 4 तक),
• सेमेस्टर (प्रथम, द्वितीय)

मुख्य रिपोर्टिंग वर्ष के लिए काम के परिणामों के आधार पर प्रस्तुत की जाती है। घोषणा कर अवधि को इंगित करती है: कोड 34।

क्वार्टरों को अलग-अलग कोड दिए गए हैं, कोड दो से शुरू होता है, उसके बाद एक नंबर होता है जो तिमाही की क्रमिक संख्या को दर्शाता है। त्रैमासिक रिपोर्टिंग के लिए, 21 से 24 तक के कोड का उपयोग किया जाता है। तो पहली तिमाही के लिए - कोड 21, दूसरी तिमाही के लिए कर अवधि 22, तीसरी तिमाही के लिए 23, कर अवधि 24 - चौथी तिमाही के लिए।

कुछ करदाता मासिक रिपोर्ट करते हैं। यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि अलग-अलग करदाताओं और एक समेकित समूह के लिए अलग-अलग कोड प्रदान किए जाते हैं। यदि भुगतान एक समेकित समूह द्वारा किया जाता है, तो एक तिमाही से एक वर्ष तक, 13 से 15 तक एन्क्रिप्शन स्वीकार किया जाता है। जनवरी से दिसंबर तक की अवधि 57 से 68 तक चिह्नित की गई है।

आयकर की गणना करते समय कर अवधि

त्रैमासिक अग्रिम का भुगतान करते समय, निम्नलिखित कोडिंग का उपयोग किया जाता है: कर अवधि 21 - पहली तिमाही, कर अवधि 31 - वर्ष की पहली छमाही, 33 - नौ महीने। कोड के 35 से 46 तक, महीनों का संकेत दिया जाता है, जनवरी से शुरू होकर दिसंबर तक समाप्त होता है।

गतिविधियों की समाप्ति, या पुनर्गठन से पहले रिपोर्ट जमा करते समय करदाताओं द्वारा कर अवधि 50 को नीचे रखा जाता है। इसकी गणना 1 जनवरी से वास्तविक परिसमापन तक, या उद्घाटन के क्षण से परिसमापन के क्षण तक की जाती है, यदि कंपनी एक वर्ष से कम समय के लिए अस्तित्व में है।

कर अवधि: संपत्ति कर की गणना करते समय कोड

इस कर पर रिपोर्ट करते समय, अंतरिम रिपोर्ट प्रस्तुत करना हमेशा आवश्यक नहीं होता है, परिणामस्वरूप, वर्ष के लिए तुरंत भुगतान किया जाता है। कोडिंग अन्य करों पर रिपोर्टिंग के समान होगी।

रिपोर्ट संकलित करते समय, कोड 21 का उपयोग किया जाता है (कर अवधि - तिमाही), आधा वर्ष - कर अवधि - कोड 31, 9 महीने के लिए कर की गणना करते समय, कर अवधि 33 इंगित की जाती है।

किसी उद्यम का परिसमापन करते समय, कोड 51, 52, 53 का उपयोग किया जाता है, उनका अर्थ है एक चौथाई, आधा वर्ष, 9 महीने।

सरलीकृत कर प्रणाली पर रिपोर्टिंग के लिए कोड

सरलीकृत संगठन वर्ष में एक बार आय पर आईएफटीएस को एक रिपोर्ट प्रस्तुत करते हैं। प्राप्त लाभ से त्रैमासिक अग्रिम भुगतान किया जाता है। वर्ष को रिपोर्टिंग अवधियों में उसी तरह विभाजित किया जाता है जैसे आयकर के लिए, लेकिन उन पर अलग से रिपोर्टिंग की आवश्यकता नहीं होती है। घोषणा एक वर्ष की मानक अवधि को इंगित करती है, कर अवधि 34 है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, कोड 96 लागू किया जाता है, जो अंतिम रिपोर्टिंग अवधि के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधि को समाप्त करने पर लागू होता है, और कोड 95, इसका उपयोग कराधान व्यवस्था में बदलाव के संबंध में रिपोर्टिंग को बंद करने के लिए किया जाता है।

UTII के लिए कर अवधि कोड

निम्नलिखित पदनामों का उपयोग करते हुए, त्रैमासिक आधार पर रिपोर्टिंग की जाती है:

• तिमाही - 21,
• कर अवधि दूसरी तिमाही - 22,
• कर अवधि 23 - तीसरी तिमाही के लिए,
• कर अवधि कोड 24 - चौथी तिमाही के लिए रिपोर्टिंग के लिए उपयोग किया जाता है।

सामान्य मामलों में, वे आईएफटीएस को त्रैमासिक आधार पर रिपोर्ट करते हैं, हालांकि, कर, साथ ही साथ घोषणाओं में डेटा, एक प्रोद्भवन आधार पर, यानी रिपोर्टिंग और कर अवधि के भीतर निर्धारित किया जाता है।

आयकर के लिए रिपोर्टिंग और कर अवधि

टैक्स कोड (अनुच्छेद 285) में, ज्यादातर स्थितियों के लिए आयकर की रिपोर्टिंग अवधि एक चौथाई, आधा साल और 9 महीने है। संपूर्ण कैलेंडर वर्ष के लिए कर का पूरी तरह से भुगतान करना आवश्यक है, इस प्रकार, आयकर के लिए कर अवधि को एक कैलेंडर वर्ष माना जाता है, और आवधिक भुगतान अग्रिम होते हैं।

कर अवधि स्थापित करने के नियमों के कुछ अपवाद हैं। उदाहरण के लिए, स्टार्ट-अप फर्मों के लिए, पहली कर अवधि निर्माण की तारीख से चालू वर्ष के अंत तक का समय अंतराल होगी। यदि संगठन 1 दिसंबर के बाद पंजीकृत है, तो आयकर की कर अवधि इस तिथि से अगले कैलेंडर वर्ष के अंत तक चलेगी।

किसी कंपनी के परिसमापन पर, कर अवधि उस वर्ष की 1 जनवरी से निर्धारित की जाएगी जिसमें कंपनी को पंजीकरण से हटा दिया गया था, जब तक कि एकीकृत राज्य कानूनी संस्थाओं के रजिस्टर में संबंधित प्रविष्टि करने की तारीख तक नहीं। और एक पूरी तरह से मूल अपवाद: यदि कोई संगठन 1 दिसंबर के बाद बनाया गया था और अगले वर्ष परिसमाप्त हो गया था, तो उसे केवल 1 कर अवधि के लिए रिपोर्ट करना होगा - पंजीकरण की तारीख से पंजीकरण की तारीख तक।

आयकर रिटर्न की समय सीमा

तिमाही आयकर रिटर्न जमा करने की समय सीमा रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने का 28 वां दिन है, दूसरे शब्दों में, 28 अप्रैल, 28 जुलाई और 28 अक्टूबर। अंतिम घोषणा को रिपोर्टिंग एक के बाद वर्ष के 28 मार्च तक निरीक्षण के लिए प्रस्तुत करना होगा। इसी अवधि में, संगठनों को बजट और आयकर का भुगतान स्वयं करना पड़ता है। यह पता चला है कि 2017 के लिए - घोषणा 28 मार्च, 2018 से पहले कर में होनी चाहिए। समय सीमा स्थगित नहीं है, यह एक कार्य दिवस है।

कर अवधि कोड

आयकर रिपोर्ट भरते समय, रिपोर्टिंग तिमाही के अनुरूप कर अवधि का संकेत दिया जाता है - तथाकथित अवधि कोड। तो, वर्ष की पहली तिमाही कोड 21 से मेल खाती है, आयकर के लिए कर अवधि 31 अर्ध-वार्षिक रिपोर्ट के लिए परिभाषित की गई है, कर अवधि 33 को 9 महीने के लिए इंगित किया गया है, और वार्षिक अंतिम घोषणा को मूल्य 34 के साथ कोडित किया गया है .

एक अलग कोड - 50 - उन लोगों के लिए प्रदान किया जाता है जो अपनी गतिविधियों को समाप्त करते हैं। यह कोड अपने काम में अंतिम कर अवधि के लिए दाखिल आयकर रिटर्न में इंगित किया गया है जिसके लिए ऐसी कंपनी रिपोर्ट करती है।

मासिक आयकर अवधि

कर अवधि और आयकर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा का उपरोक्त वितरण उन कंपनियों पर लागू होता है जिनकी तिमाही आय 15 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होती है। एक नियम के रूप में, यह सीमा छोटे व्यवसायों के लिए त्रैमासिक आयकर रिपोर्टिंग योजना पर बने रहने के लिए पर्याप्त है। हालांकि, अगर आय का यह स्तर पार हो गया है, तो फर्म मुनाफे पर अग्रिम के मासिक भुगतान पर स्विच करने के लिए बाध्य है। मासिक रिपोर्टिंग के लिए ऐसा संक्रमण अगली कर अवधि की शुरुआत से और कंपनी की अपनी पहल पर संभव है।

मासिक आयकर अग्रिमों की गणना करने वाली फर्मों के लिए रिपोर्टिंग अवधि एक महीने, दो महीने, तीन महीने, और इसी तरह वर्ष के अंत तक होती है। आयकर के लिए कर अवधि नहीं बदलती है, जैसा कि ऊपर वर्णित मामले में है - यह एक कैलेंडर वर्ष है। मासिक घोषणाएं जमा करते समय, ऐसे करदाता 35 से 46 तक लगातार कोड इंगित करेंगे, जिसका अर्थ क्रमशः जनवरी से दिसंबर तक रिपोर्टिंग महीने होगा।

आयकर एक कर भुगतान है जिसका भुगतान उद्यम के वार्षिक परिणाम - लाभ या हानि के आधार पर किया जाता है। आइए विचार करें कि आयकर के लिए कर अवधि कैसे स्थापित की जाती है और आयकर रिटर्न में कर (रिपोर्टिंग) अवधि के कोड को कैसे प्रतिबिंबित किया जाए।

आयकर के लिए कर अवधि

"लाभदायक" घोषणा प्रस्तुत करने के लिए कर अवधि एक कैलेंडर वर्ष के रूप में निर्धारित की जाती है, जिसके परिणामों के आधार पर कर की गणना की गई राशि की गणना की जाती है और बजट में स्थानांतरित की जाती है। अर्थात्, यह उद्यम के संचालन की अवधि है, जो 01 जनवरी से शुरू होकर चालू वर्ष के 31 दिसंबर को समाप्त होती है। इसके अलावा, "लाभदायक" घोषणा प्रस्तुत करने के बाद, इस कर के लिए अग्रिम भुगतान प्रदान किया जाता है।

किसी उद्यम के निर्माण, परिसमापन या पुनर्गठन की स्थिति में, "लाभदायक" घोषणा प्रस्तुत करने की कर अवधि काम की अवधि पर निर्भर करेगी।

एक उद्यम का निर्माण:

• इसके निर्माण की तारीख से, यानी राज्य पंजीकरण चालू वर्ष के अंत तक, उदाहरण के लिए, 30 मई से 31 दिसंबर तक;
• इसके निर्माण की तारीख से, राज्य पंजीकरण अगले साल के अंत तक, लेकिन केवल अगर उद्यम का पंजीकरण दिसंबर में हुआ, उदाहरण के लिए, पिछले साल के 13 दिसंबर से 31 दिसंबर तक, लेकिन पहले से ही चालू वर्ष का।

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उद्यम का परिसमापन और पुनर्गठन:

• चालू वर्ष की शुरुआत से पुनर्गठन उपायों या यहां तक ​​कि परिसमापन के पूरा होने के दिन तक, उदाहरण के लिए, 01 जनवरी से 20 मई तक;
• इसके निर्माण (राज्य पंजीकरण) की तारीख से इसके परिसमापन या पुनर्गठन के दिन तक। उदाहरण के लिए, चालू वर्ष का 18 फरवरी और 17 अक्टूबर - कैलेंडर वर्ष के दौरान बनाए गए और परिसमाप्त या पुनर्गठित उद्यमों के लिए; चालू वर्ष के 25 दिसंबर से अगले के 18 जून तक - दिसंबर में स्थापित और अगले वर्ष के अंत से पहले परिसमाप्त या पुनर्गठित उद्यमों के लिए।

आयकर और इसकी रिपोर्टिंग अवधि

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि के अंत में, इस कर के भुगतान के लिए अग्रिम भुगतान करना आवश्यक है, जिसमें कर रिटर्न जमा करने का भी प्रावधान है।

आयकर के लिए रिपोर्टिंग अवधि एक कैलेंडर तिमाही हो सकती है या एक महीने को मान्यता दी जाती है। रिपोर्ट जमा करने की अवधि अग्रिम भुगतान की गणना की विधि पर निर्भर करती है - लाभ प्राप्त होने पर त्रैमासिक या मासिक।

त्रैमासिक अग्रिम भुगतान के लिए रिपोर्टिंग अवधि होगी:

• 1 तिमाही;
• आधा वर्ष;
• 9 महीने;

महत्वपूर्ण! त्रैमासिक अग्रिम भुगतान का भुगतान उस समय सीमा के बाद नहीं किया जाना चाहिए जिसके द्वारा "लाभदायक" घोषणा स्वयं इसी अवधि के लिए प्रस्तुत की जाती है।

अग्रिम भुगतान करते समय, वे वास्तव में प्राप्त लाभ की राशि से आगे बढ़ते हैं, अर्थात भुगतान मासिक होता है:

• महीना;
• 2 महीने;
• 3 महीने और इसी तरह साल के अंत तक संचयी प्रणाली पर।

महत्वपूर्ण! मासिक अग्रिम भुगतान का भुगतान पिछले महीने के 28वें दिन तक कर दिया जाता है।

यानी दोनों तरह के इनकम टैक्स रिटर्न संचयी प्रणाली के अनुसार संकलित किए जाते हैं।

आयकर अवधि कोडिंग

"लाभदायक" घोषणा तैयार करते समय, कर और रिपोर्टिंग अवधि को इंगित करना आवश्यक है जिसके लिए यह घोषणा प्रस्तुत की गई है। जिस अवधि के लिए घोषणा प्रस्तुत की गई है उसका कोड इसके शीर्षक पृष्ठ पर इंगित किया जाना चाहिए:

नीचे दी गई तालिका अवधियों की कोडिंग दिखाती है, जिसे संघीय कर सेवा संख्या -7-3/600 के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था: