ระยะเวลาภาษีใดคือเดือนหรือไตรมาส? ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม

ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษีเช่นเดียวกับรอบระยะเวลาการรายงาน จะถูกกำหนดโดยบรรทัดฐานทางกฎหมายแยกกันสำหรับภาษีแต่ละรายการ จากเนื้อหาของเรา คุณจะได้เรียนรู้เกี่ยวกับระยะเวลาภาษีและการรายงานที่มี และระยะเวลาขึ้นอยู่กับ

ระยะเวลาภาษีในรัสเซียหมายถึงอะไร?

ระยะเวลาภาษีในรัสเซียคือช่วงเวลาหลังจากนั้นจะมีการร่างฐานภาษีสุดท้ายขึ้นและภาษีจะถูกคำนวณและชำระจากนั้น (ข้อ 1 ของข้อ 55 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในกรณีส่วนใหญ่ ระยะเวลานี้จะเท่ากับปีปฏิทิน แต่อาจเป็นหนึ่งในสี่หรือหนึ่งเดือนก็ได้

ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดระยะเวลาภาษีน้อยกว่า 1 ปีสำหรับภาษีจำนวนหนึ่ง ดังนั้นจึงกำหนดระยะเวลาภาษีรายไตรมาสสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม (มาตรา 163 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย), ภาษีน้ำ (มาตรา 333.11 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย), UTII (มาตรา 346.30 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ) และภาษีการค้า (มาตรา 414 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตัวอย่างเช่น กำหนดระยะเวลาภาษีที่สั้นที่สุดซึ่งมีระยะเวลาเพียงหนึ่งเดือนสำหรับภาษีเช่นภาษีสกัดแร่ (มาตรา 341 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และภาษีสรรพสามิต (มาตรา 192 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) .

แต่ถึงแม้ระยะเวลาที่กฎหมายกำหนดไว้ก็ไม่ยาวเท่ากันเสมอไป ศิลปะ. มาตรา 55 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียพิจารณากรณีต่อไปนี้ของการขยายและลดระยะเวลาภาษี:

• สำหรับบริษัทที่จัดตั้งขึ้นใหม่หรือผู้ประกอบการรายบุคคล ช่วงเวลาที่จดทะเบียนของรัฐซึ่งอยู่ระหว่าง 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม (เช่น 25 สิงหาคม) ระยะเวลาภาษีแรกจะสั้นลงและจาก 25/08/2560 ถึง 12/31/ 2017 (วรรค 2 วรรค 2 บทความ 55 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
• สำหรับบริษัท (หรือผู้ประกอบการรายบุคคล) ที่จดทะเบียนในเดือนธันวาคม (เช่น 12/08/2559) ระยะเวลาภาษีแรกจะนานกว่าปกติ - ตั้งแต่วันที่ 12/08/2559 ถึง 12/31/2560 (ย่อหน้า 3 วรรค 2 มาตรา 55 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
• สำหรับองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ตัดสินใจจัดโครงสร้างใหม่หรือเลิกกิจการในระหว่างปี ระยะเวลาภาษีสุดท้ายจะสั้นลงเมื่อเทียบกับปกติ เป็นผลให้ระยะเวลาจะเป็นเช่นจาก 01/01/2017 จนถึงช่วงเวลาของการปรับโครงสร้างองค์กรใหม่หรือการชำระบัญชี (วรรค 1 วรรค 3 บทความ 55 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• หาก บริษัท หรือผู้ประกอบการรายบุคคลถูกสร้างขึ้นในปี 2560 และถูกชำระบัญชี (จัดโครงสร้างใหม่) ในเวลาเดียวกัน ระยะเวลาภาษีสำหรับพวกเขาคือช่วงเวลาตั้งแต่ช่วงเวลาของการลงทะเบียนของรัฐจนถึงช่วงเวลาของการชำระบัญชี (การปรับโครงสร้างองค์กร) (ย่อหน้าที่ 2 ย่อหน้า 3 บทความ 55 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
• สำหรับบริษัท (หรือผู้ประกอบการรายบุคคล) ที่สร้างขึ้นในเดือนธันวาคม 2559 (เช่น 20/12/2559) และหยุดดำเนินการในปี 2560 (เช่น 30/12/2560) ระยะเวลาภาษีจะเป็นช่วงเวลาตั้งแต่ 12/20 /2016 ถึง 30/12/2017 (วรรค 3 ข้อ 3 ของบทความ 55 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
• สำหรับบริษัทต่างประเทศที่ยอมรับว่าตนเองเป็นผู้เสียภาษี ระยะเวลาภาษีจะขึ้นอยู่กับวันที่รับรู้ที่ระบุไว้ในคำชี้แจงเกี่ยวกับเหตุการณ์นี้ (ข้อ 6 ของมาตรา 55 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

กฎที่คล้ายกันนี้ใช้กับระยะเวลาภาษีเท่ากับหนึ่งในสี่ อย่างไรก็ตาม ระยะเวลาที่อนุญาตให้ขยายเวลาได้นั้นไม่เท่ากับ 1 เดือน (ธันวาคม) เท่ากับหนึ่งปี แต่เหลือ 10 วันจะสิ้นสุดไตรมาส (วรรค 3 ข้อ 3.1 วรรค 3 ข้อ 3.2 มาตรา 55 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในกรณีใดบ้างที่ระยะเวลาภาษีไม่สามารถขยายหรือลดให้สั้นลงได้?

ผู้เสียภาษีที่ทำงานให้กับ UTII ไม่สามารถใช้กฎในการเปลี่ยนระยะเวลาภาษีได้ (วรรค 2 วรรค 4 บทความ 55 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สำหรับระยะเวลาภาษีที่กำหนดเป็นเดือน ระยะเวลานั้นจะถูกยึดตามจำนวนวันที่แท้จริงของการดำรงอยู่ของผู้เสียภาษี หากการดำรงอยู่ดังกล่าวไม่ครอบคลุมระยะเวลาทั้งหมด (ข้อ 3.3 และ 3.4 ของข้อ 55 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย).

ไม่มีข้อกำหนดในการขยายระยะเวลาภาษีสำหรับตัวแทนภาษี สามารถลดลงได้เท่านั้น (ข้อ 3.5 ของมาตรา 55 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แต่สำหรับผู้ที่ทำงานเกี่ยวกับสิทธิบัตร กฎในการเพิ่ม/ลดระยะเวลาภาษีจะไม่ใช้เลย (วรรค 1 วรรค 4 บทความ 55 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

รอบระยะเวลาการรายงานคืออะไร และเมื่อใดจึงจะถือว่าเท่ากับรอบระยะเวลาภาษี

ระยะเวลาการรายงานคือช่วงเวลาที่ผู้เสียภาษีต้องรายงานภาษีเฉพาะหรือโอนล่วงหน้าหากจำเป็น มีระยะเวลาสั้นกว่าระยะเวลาภาษี

โดยทั่วไป ระยะเวลาภาษีหนึ่งรอบระยะเวลาการรายงานจะประกอบด้วยหลายรอบระยะเวลาการรายงาน และกฎหมายจะกำหนดจำนวนที่แน่นอน ตัวอย่างเช่น สำหรับภาษีที่ดินที่ชำระโดยองค์กรต่างๆ ศิลปะ 393 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ปีปฏิทินถูกกำหนดให้เป็นรอบระยะเวลาภาษี และไตรมาสตามลำดับจะถูกระบุเป็นรอบระยะเวลาการรายงาน

ในเวลาเดียวกันรหัสภาษียังระบุถึงความเป็นไปได้ที่จะละทิ้งระยะเวลาการรายงานสำหรับภาษีบางประเภทโดยสิ้นเชิง ตัวอย่างเช่นเนื่องจากภาษีที่ดินจัดอยู่ในประเภทหน่วยงานท้องถิ่น รัฐบาลท้องถิ่นได้รับสิทธิ์สำหรับภาษีนี้ที่จะไม่กำหนดระยะเวลาการรายงาน (ข้อ 3 ของมาตรา 393 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในกรณีเช่นนี้ ระยะเวลาภาษีและการรายงานจะมีระยะเวลาตรงกัน (ระยะเวลาการรายงานภาษี)

อ่านเกี่ยวกับวิธีการชำระภาษีที่ดินในวัสดุ .

คำว่า “ระยะเวลาชำระภาษี” หมายความว่าอย่างไร

ระยะเวลาการชำระภาษีคือช่วงเวลาหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษี เมื่อผู้เสียภาษีชำระเงินภาษีตามงบประมาณภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด โดยปกติจะใช้นิพจน์ "กำหนดเวลาการชำระภาษี" - เช่นเดียวกับระยะเวลาของระยะเวลาภาษีจะถูกกำหนดโดยบรรทัดฐานของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตามกฎแล้วกำหนดเวลาการชำระเงินยังคงไม่เปลี่ยนแปลงในแต่ละปีและผู้เสียภาษีเตรียมการล่วงหน้าเพื่อชำระภาระภาษีตรงเวลาและเต็มจำนวน อย่างไรก็ตาม ภายใต้แรงกดดันของสถานการณ์ ยังคงมีการแก้ไขอยู่ ตัวอย่างเช่นสำหรับภาษีเช่นภาษีมูลค่าเพิ่มที่สมาชิกสภานิติบัญญัติมีซ้ำแล้วซ้ำอีก ปีที่ผ่านมากำหนดเวลาและขั้นตอนการชำระเงินมีการเปลี่ยนแปลง เมื่อไม่กี่ปีที่ผ่านมา จำนวน VAT ที่คำนวณเป็นรายไตรมาสได้รับการชำระโดยผู้จ่ายภาษีนี้ไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน ขณะนี้กำหนดเวลาการชำระเงินถูกเลื่อนออกไปเป็นวันที่ 25 และจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ ณ สิ้นไตรมาสแบ่งออกเป็น 3 ส่วนและชำระภายใน 3 เดือนโดยงวดเท่ากัน

เนื้อหานี้จะช่วยให้คุณเข้าใจความแตกต่างทั้งหมดของภาษีและระยะเวลาการรายงานสำหรับ VAT รวมถึงค้นหาข้อมูลเฉพาะของการจ่ายให้กับงบประมาณ .

สามารถเปลี่ยนระยะเวลาภาษีได้หรือไม่

ระยะเวลาภาษีเป็นหนึ่งในองค์ประกอบบังคับของการเก็บภาษีโดยที่ไม่สามารถกำหนดภาษีได้ (ข้อ 1 มาตรา 17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สำหรับ แต่ละสายพันธุ์ภาษี การแก้ไขระยะเวลาภาษีสามารถทำได้ภายใต้เงื่อนไขที่ขาดไม่ได้เพียงข้อเดียว - หากมีการเปลี่ยนแปลงรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นอกจากนี้ยังใช้กับภาษีเหล่านั้นด้วย โดยแต่ละองค์ประกอบได้รับการกำหนดและปรับเปลี่ยนโดยหน่วยงานท้องถิ่นหรือภูมิภาค (เช่น มีสิทธิ์กำหนดอัตราภาษี กำหนดเวลาการชำระเงิน ฯลฯ )

ผลลัพธ์

ระยะเวลาภาษีคือช่วงเวลาที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหลังจากนั้นจะคำนวณและชำระภาษี สำหรับภาษีส่วนใหญ่จะเป็นปีปฏิทิน สำหรับภาษีบางประเภท จะมีการระบุระยะเวลาภาษีที่สั้นลง (ไตรมาสหรือเดือน)

ระยะเวลาการรายงานคือช่วงเวลาที่ผู้เสียภาษีต้องรายงานและเบิกงบประมาณล่วงหน้า ระยะเวลานี้มีระยะเวลาสั้นกว่าระยะเวลาภาษี ในบางกรณี จะไม่มีการกำหนดระยะเวลาการรายงานหากจำเป็นตามกฎหมายระดับภูมิภาคหรือท้องถิ่นที่เกี่ยวข้องกับภาษีประเภทที่เกี่ยวข้อง

องค์กรการค้าขนาดใหญ่ส่วนใหญ่ต้องจ่ายภาษีให้กับรัฐ และภาษีทางตรงหลักประการหนึ่งในรัสเซียคือภาษีกำไร แผนกบัญชีของบริษัทดังกล่าวมีหน้าที่ต้องประมวลผลเอกสารหลักทั้งหมดอย่างถูกต้อง บันทึกผลกำไรขององค์กร และส่งข้อมูลไปยัง Federal Tax Service ของรัสเซียทันเวลา ในบทความนี้เราจะดูระยะเวลาการรายงานและภาษีสำหรับภาษีเงินได้คุณสมบัติและความแตกต่าง

ภาษีเงินได้: แนวคิดพื้นฐาน

ภาษีเงินได้ถือเป็นภาษีทางตรง โดยขนาดของภาษีจะเชื่อมโยงกับผลการดำเนินงานทางการเงินขั้นสุดท้ายของบริษัทโดยสิ้นเชิง มีการกำหนดอัตราภาษีที่แน่นอนจากกำไรสุทธิทั้งหมดของบริษัทที่ระบุ เช่น วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีกลายเป็นจำนวนเงินที่ได้รับโดยการลดจำนวนรายได้ด้วยจำนวนค่าใช้จ่าย บทที่ยี่สิบห้าของรหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซียกำหนดบทบัญญัติที่จำเป็นสำหรับการคำนวณ อินโฟกราฟิกด้านล่างแสดงแนวคิดหลักของภาษีเงินได้: ผู้จ่าย ภาษีและรอบระยะเวลาการรายงาน สูตรและขั้นตอนการคำนวณ

ผู้เสียภาษีเงินได้: บริษัทไหนจ่าย

ภาษีเงินได้ชำระโดยผู้จ่ายเงินประเภทต่อไปนี้:

• นิติบุคคลของการเป็นเจ้าของทุกประเภทที่จดทะเบียนในสหพันธรัฐรัสเซีย (แบบฟอร์มเปิดและปิด บริษัทร่วมหุ้นและอื่นๆ.);
• นิติบุคคลของรัฐอื่นที่ดำเนินงานในรัสเซียโดยได้รับความช่วยเหลือจากสำนักงานตัวแทนถาวรหรือรับรายได้ในประเทศของเรา
• องค์กรต่างประเทศ - ผู้มีถิ่นที่อยู่ด้านภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ภายใต้ข้อตกลงข้อใดข้อหนึ่งเกี่ยวกับลักษณะเฉพาะของการเก็บภาษีในด้านความสัมพันธ์ระหว่างประเทศ)
• องค์กรต่างประเทศที่ในความเป็นจริงควบคุมจากอาณาเขตของรัฐของเรา (ยกเว้นกรณีที่กำหนดไว้ในข้อตกลงต่าง ๆ ระหว่างประเทศ)

องค์กรที่ใช้ระบบภาษีเวอร์ชันพิเศษ (ระบบภาษีการเกษตรเดียว ระบบภาษีแบบง่าย ภาษีเดียวจากรายได้ที่เรียกเก็บ) หรือจ่ายภาษีสำหรับธุรกิจการพนัน รวมถึงบริษัทที่เข้าร่วมในโครงการ Skolkovo ได้รับการยกเว้น จากภาษีที่อยู่ระหว่างการพิจารณา

หมวดหมู่ของรายได้นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณกำไร

เนื่องจากรายได้ รายได้ทั้งหมดจากกิจกรรมพื้นฐานขององค์กรจะถูกนำมาพิจารณา และจำนวนเงินที่ได้รับจากกิจกรรมรูปแบบอื่นจะถูกเพิ่มเข้าไป เหล่านี้เป็นรายได้จากการดำเนินงานและไม่ได้ดำเนินการตามลำดับ เมื่อทำการบัญชีกำไร รายได้ของบริษัทจะคำนวณโดยไม่มีภาษีสรรพสามิตและภาษีมูลค่าเพิ่ม ประเภทการขายจะเป็นรายได้จากการค้าสินค้า บริการ (ของคุณเองและที่ซื้อล่วงหน้า) และสิทธิในทรัพย์สิน ตัวอย่างของรายได้ที่ไม่ได้มาจากการดำเนินงานคือการได้รับเงินจากการเช่าอุปกรณ์ขององค์กร

รายได้ขึ้นอยู่กับการบัญชีตามเอกสารหลักและรายงานต่าง ๆ ที่ยืนยันรายได้ของผู้เสียภาษี

หมวดหมู่ของค่าใช้จ่ายที่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณกำไร

ค่าใช้จ่ายถือเป็นค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผลและบันทึกไว้เป็นค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยผู้ชำระเงินในช่วงระยะเวลาภาษี ค่าใช้จ่ายอาจเป็นได้ทั้งทางตรงและทางอ้อม และโดยการเปรียบเทียบกับรายได้ การดำเนินงาน และไม่ได้ดำเนินการ

ผู้เสียภาษีก็ต้องคำนึงถึงด้วย รายการค่าใช้จ่ายที่กำหนดไว้ตามกฎหมายที่ไม่ได้นำมาพิจารณาในการคำนวณกำไร (เช่น หากบริษัทชำระคืนเงินกู้หรือได้รับเงินปันผลจากหุ้น)

การคำนวณภาษี

ในการกำหนดภาษีขั้นสุดท้ายในช่วงเวลาใดๆ กำไรที่เข้าสู่ฐานภาษีจะถูกนำมาพิจารณาก่อน แล้วจึงคูณด้วยอัตราภาษีปัจจุบัน อัตราภาษีของรัสเซียทั้งหมดสำหรับภาษีประเภทนี้คือ 20% โดย 2% จะถูกหักออกจากงบประมาณทั่วไปของสหพันธรัฐรัสเซีย และ 18% ไปที่รายได้ของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบที่เกี่ยวข้องของสหพันธรัฐรัสเซีย กฎหมายอนุญาตให้ภูมิภาคของรัสเซียลดอัตราสำหรับองค์กรบางประเภท ขั้นต่ำคือ 13.5%

ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีเงินได้

ระยะเวลาที่คำนวณฐานภาษีและจำนวนภาษีเงินได้ที่ต้องชำระผ่าน Federal Tax Service จะถูกกำหนดโดยกฎหมายภาษีของรัสเซีย - นี่คือปีปฏิทินเช่น ช่วงเวลาตั้งแต่ต้นเดือนมกราคมถึงสิ้นเดือนธันวาคม

สำหรับบริษัทใหม่ ช่วงแรกที่จะต้องชำระภาษีตามมาตรา 55 วรรค 2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย , ช่วงเวลาจะกลายเป็น:

• ตั้งแต่การลงทะเบียนของรัฐจนถึงที่สุด ปีนี้(เป็นตัวอย่าง: 04/12/2558 - 31/12/2558)
• หากสร้างขึ้นในเดือนธันวาคม จากช่วงเวลานั้นจนถึงสิ้นปีหน้า (ตัวอย่าง 24/12/2558 – 31/12/2559)

มีข้อยกเว้นสำหรับกฎทั่วไปเมื่อมีการก่อตั้งหรือทำลายบริษัทเกิดขึ้นในปีที่เป็นปัญหา โดย กฎหมายปัจจุบันสำหรับองค์กรที่เลิกกิจการหรือจัดองค์กรใหม่ ช่วงสุดท้ายสำหรับการคำนวณภาษีจะเป็นช่วง:

• ตั้งแต่ต้นปีจนถึงสิ้นสุดกิจกรรม (ตัวอย่าง: ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2557 ถึงวันที่ 16 สิงหาคม 2557)
• ตั้งแต่เปิดจนถึงปิด (ตัวอย่าง: 02/19/58 – 31/11/58) หากบริษัทจดทะเบียนและเลิกกิจการภายในหนึ่งปีปฏิทิน
• ตั้งแต่เปิดเมื่อเดือนธันวาคมปีที่แล้วจนถึงปิดในปีนี้ (ตามตัวอย่าง 12/11/2556 – 09/18/2557)

ระยะเวลาการรายงานภาษีเงินได้

การจ่ายเงินล่วงหน้าของบริษัทสำหรับภาษีที่เป็นปัญหาจะต้องชำระตามรอบระยะเวลารายงาน. ในเวลาเดียวกัน องค์กรต่างๆ ตามกฎหมายภาษีของรัสเซีย จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี

ตามกฎหมายมี 2 ตัวเลือกสำหรับการรายงานรอบระยะเวลาสำหรับภาษีนี้ (บางครั้งเรียกว่ารายไตรมาสและรายเดือน) องค์กรสามารถคำนวณผลกำไรล่วงหน้าได้สองวิธี: หนึ่งครั้งเมื่อสิ้นสุดไตรมาสหรือทุกเดือนตามผลกำไรจริง

หากบริษัทเลือกวิธีแรก รอบระยะเวลาการรายงานจะกลายเป็นช่วงเวลาต่อไปนี้:

1. สามเดือนแรกของปี (ตัวอย่างเช่นตั้งแต่ 01/01/58 ถึง 03/31/58)
2. หกเดือนแรกของปี (เช่น 01/01/58 ถึง 06/30/58)
3. เก้าเดือนแรกของปี (เช่น 01/01/58 ถึง 09/30/58)

หากบริษัทเลือกวิธีที่สอง ระยะเวลาจะคำนวณตามเดือน: มกราคม ตั้งแต่ต้นเดือนมกราคมถึงสิ้นเดือนกุมภาพันธ์ ตั้งแต่ต้นเดือนมกราคมถึงสิ้นเดือนมีนาคม เป็นต้น

ความแตกต่างระหว่างรอบระยะเวลาภาษีและการรายงาน

บทเรียนวิดีโอ "ภาษีเงินได้: คุณลักษณะของการคำนวณและการชำระเงิน"

บทเรียนวิดีโอจาก "การบัญชีสำหรับ Dummies" เกี่ยวกับคุณสมบัติของการคำนวณและการบัญชีภาษีเงินได้ ผู้จ่าย กำหนดเวลาและระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีเงินได้ ผู้เชี่ยวชาญเว็บไซต์กล่าวว่า หัวหน้าแผนกบัญชีคันเดวา นาตาลียา วาซิลีฟนา

ผู้แต่ง: Kazakova Ekaterina Igorevna หัวหน้าฝ่ายพัฒนาและบริหารบุคลากรของเครือข่ายร้านค้าปลีกระดับภูมิภาคของร้านขายยาและร้านขายเครื่องสำอาง "Ruble Boom" และ 1b.ru โค้ชธุรกิจ
ผู้เชี่ยวชาญของเว็บไซต์ “การบัญชีสำหรับ Dummies”

รหัสงวดภาษี – ตัวเลขสองหลักซึ่งใช้เมื่อส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service ความจำเป็นในการใช้งานนั้นเกิดจากการประมวลผลการรายงานภาษีด้วยเครื่องจักร รหัสถูกป้อนในคอลัมน์พิเศษและทำหน้าที่กำหนดระยะเวลาชำระภาษี ระบบภาษีที่แตกต่างกันต้องใช้รหัสที่แตกต่างกัน นี้จะกระทำบนพื้นฐานของสมุดรหัส

กำหนดระยะเวลาภาษีอย่างไร: รหัสในการบัญชีภาษี

มีช่วงเวลาที่คุณต้องรายงานและจัดทำฐานภาษีซึ่งเรียกว่าช่วงภาษี:

• เดือน,
• ไตรมาส (ตั้งแต่วันที่ 1 ถึง 4)
• ครึ่งปี (ครั้งแรก ครั้งที่สอง)

รายงานหลักจะถูกส่งตามผลงานประจำปี ระยะเวลาภาษีระบุไว้ในประกาศ: รหัส 34

ไตรมาสต่างๆ ได้รับการกำหนดรหัสแยกกัน โดยรหัสจะขึ้นต้นด้วยเลขสอง ตามด้วยตัวเลขที่ระบุหมายเลขลำดับของไตรมาส สำหรับการรายงานรายไตรมาสจะใช้รหัสตั้งแต่ 21 ถึง 24 ดังนั้นสำหรับไตรมาสแรก - รหัส 21 ระยะเวลาภาษี 22 สำหรับไตรมาสที่สอง 23 สำหรับไตรมาสที่สามรอบระยะเวลาภาษี 24 สำหรับไตรมาสที่สี่

ผู้เสียภาษีบางรายรายงานทุกเดือน ควรคำนึงว่ามีการระบุรหัสที่แตกต่างกันสำหรับผู้เสียภาษีแต่ละรายและสำหรับกลุ่มรวม หากชำระเงินโดยกลุ่มรวม การเข้ารหัสจะได้รับการยอมรับตั้งแต่ 13 ถึง 15 ในแต่ละไตรมาส ระยะเวลาตั้งแต่เดือนมกราคมถึงธันวาคมอยู่ระหว่าง 57 ถึง 68

ระยะเวลาภาษีเมื่อคำนวณภาษีเงินได้

เมื่อจ่ายเงินล่วงหน้ารายไตรมาสจะใช้รหัสต่อไปนี้: ระยะเวลาภาษี 21 - ไตรมาสแรก, ระยะเวลาภาษี 31 - ครึ่งแรกของปี, 33 - เก้าเดือน รหัส 35 ถึง 46 ระบุเดือน เริ่มตั้งแต่เดือนมกราคมถึงเดือนธันวาคม

ผู้เสียภาษีป้อนระยะเวลาภาษี 50 เมื่อยื่นรายงานก่อนสิ้นสุดกิจกรรมหรือการปรับโครงสร้างองค์กร คำนวณตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม จนถึงช่วงเวลาชำระบัญชีจริง หรือตั้งแต่ช่วงเวลาเปิดจนถึงช่วงเวลาชำระบัญชี หากบริษัทดำรงอยู่ไม่ถึงหนึ่งปี

ระยะเวลาภาษี: รหัสเมื่อคำนวณภาษีทรัพย์สิน

เมื่อรายงานภาษีนี้ไม่จำเป็นต้องส่งรายงานระหว่างกาลเสมอไปส่งผลให้มีการชำระเงินทันทีสำหรับปี การเข้ารหัสจะเหมือนกับการรายงานภาษีอื่นๆ

เมื่อจัดทำรายงานจะใช้รหัส 21 (ระยะเวลาภาษี - ไตรมาส) ครึ่งปี - ระยะเวลาภาษี - รหัส 31 เมื่อคำนวณภาษีเป็นเวลา 9 เดือนระบุระยะเวลาภาษี 33

เมื่อชำระบัญชีองค์กรจะใช้รหัส 51, 52, 53 ซึ่งหมายถึงหนึ่งในสี่ครึ่งปี 9 เดือน

รหัสการรายงานตามระบบภาษีแบบง่าย

องค์กรที่เรียบง่ายส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service เกี่ยวกับรายได้ปีละครั้ง การจ่ายล่วงหน้าจากกำไรที่ได้รับจะดำเนินการทุกไตรมาส ปีแบ่งออกเป็นรอบระยะเวลาการรายงานในลักษณะเดียวกับภาษีเงินได้ แต่ไม่จำเป็นต้องรายงานแยกต่างหาก การประกาศระบุระยะเวลามาตรฐานหนึ่งปีระยะเวลาภาษี 34

สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะใช้รหัส 96 ซึ่งใช้ในการยุติกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานขั้นสุดท้ายและรหัส 95 ใช้สำหรับการปิดการรายงานที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงระบบภาษี

รหัสรอบระยะเวลาภาษีสำหรับ UTII

การรายงานจะดำเนินการทุกไตรมาสโดยใช้การกำหนดดังต่อไปนี้:

• ควอเตอร์ - 21,
• รอบระยะเวลาภาษี ไตรมาสที่ 2 – 22
• รอบระยะเวลาภาษี 23 – สำหรับไตรมาสที่สาม
• รหัสรอบระยะเวลาภาษี 24 – ใช้ในการรายงานสำหรับไตรมาสที่สี่

ในกรณีปกติ พวกเขารายงานต่อ Federal Tax Service ทุกไตรมาส แต่ภาษีเช่นเดียวกับข้อมูลในการประกาศนั้นจะถูกกำหนดตามเกณฑ์คงค้างนั่นคือภายในรอบระยะเวลาการรายงานและภาษี

การรายงานและรอบระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีเงินได้

ในรหัสภาษี (มาตรา 285) ระยะเวลาการรายงานภาษีเงินได้สำหรับสถานการณ์ส่วนใหญ่ถูกกำหนดให้เป็นไตรมาส ครึ่งปี และ 9 เดือน ภาษีจะต้องคำนวณทั้งหมดสำหรับปีปฏิทินโดยรวม ดังนั้นระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีเงินได้ถือเป็นปีปฏิทินและการชำระเงินเป็นงวดถือเป็นการจ่ายล่วงหน้า

มีข้อยกเว้นบางประการสำหรับกฎสำหรับการกำหนดระยะเวลาภาษี ตัวอย่างเช่น สำหรับบริษัทใหม่ ระยะเวลาภาษีแรกจะเป็นช่วงเวลานับจากวันที่สร้างจนถึงสิ้นปีปัจจุบัน หากองค์กรจดทะเบียนหลังวันที่ 1 ธันวาคม ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีเงินได้จะคงอยู่นับจากวันนี้จนถึงสิ้นงวดถัดไป ปีปฏิทิน.

เมื่อบริษัทเลิกกิจการ ระยะเวลาภาษีจะกำหนดตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีที่บริษัทถูกยกเลิกการจดทะเบียนจนถึงวันที่จัดทำรายการที่สอดคล้องกันในทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจรของนิติบุคคล และข้อยกเว้นเดิมโดยสิ้นเชิง: หากองค์กรถูกสร้างขึ้นหลังวันที่ 1 ธันวาคมและเลิกกิจการภายในปีหน้าจะต้องรายงานเพียง 1 รอบระยะเวลาภาษี - นับจากวันที่จดทะเบียนจนถึงวันที่ถอนการลงทะเบียน

กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้

กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้รายไตรมาสคือวันที่ 28 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน หรืออีกนัยหนึ่งคือวันที่ 28 เมษายน 28 กรกฎาคม และ 28 ตุลาคม คำแถลงขั้นสุดท้ายจะต้องส่งไปยังผู้ตรวจภายในวันที่ 28 มีนาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน ภายในกรอบเวลาเดียวกัน องค์กรต่างๆ จะต้องชำระงบประมาณและภาษีเงินได้เอง ปรากฎว่าในปี 2560 จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในวันที่ 28 มีนาคม 2561 กำหนดเวลาไม่เลื่อนออกไป แต่เป็นวันทำการ

รหัสรอบระยะเวลาภาษี

เมื่อกรอกรายงานภาษีเงินได้จะมีการระบุรอบระยะเวลาภาษีที่สอดคล้องกับไตรมาสที่รายงาน - รหัสช่วงเวลาที่เรียกว่า ดังนั้นไตรมาสที่ 1 ของปีจึงสอดคล้องกับรหัส 21 กำหนดระยะเวลาภาษี 31 สำหรับภาษีเงินได้สำหรับรายงานครึ่งปีสำหรับระยะเวลาภาษี 9 เดือน 33 จะถูกระบุและการประกาศขั้นสุดท้ายประจำปีจะถูกเข้ารหัสด้วยค่า 34

มีรหัสแยกต่างหาก - 50 - สำหรับผู้ที่หยุดกิจกรรม รหัสนี้ระบุไว้ในการคืนภาษีเงินได้ที่ส่งสำหรับรอบระยะเวลาภาษีสุดท้ายที่บริษัทดังกล่าวรายงาน

ระยะเวลาภาษีรายเดือนสำหรับภาษีเงินได้

การกระจายระยะเวลาภาษีและกำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ข้างต้นใช้กับบริษัทที่มีรายได้รายไตรมาสไม่เกิน 15 ล้านรูเบิล ตามกฎแล้ว ขีดจำกัดนี้เพียงพอสำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่จะยังคงอยู่ในกำหนดการรายงานภาษีเงินได้รายไตรมาส อย่างไรก็ตาม หากรายได้เกินระดับนี้ บริษัทจำเป็นต้องเปลี่ยนไปใช้การจ่ายเงินล่วงหน้าจากผลกำไรทุกเดือน การเปลี่ยนไปใช้การรายงานรายเดือนดังกล่าวเป็นไปได้ตั้งแต่เริ่มต้นรอบระยะเวลาภาษีถัดไปและตามความคิดริเริ่มของบริษัทเอง

ระยะเวลาการรายงานสำหรับบริษัทที่คำนวณภาษีเงินได้ล่วงหน้าทุกเดือนคือหนึ่งเดือน สองเดือน สามเดือน และต่อๆ ไปจนถึงสิ้นปี ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีเงินได้ไม่เปลี่ยนแปลงตามที่อธิบายไว้ข้างต้น - เป็นปีปฏิทิน เมื่อส่งผลตอบแทนรายเดือนผู้เสียภาษีดังกล่าวจะระบุรหัสตามลำดับตั้งแต่ 35 ถึง 46 ซึ่งจะระบุเดือนที่รายงานตั้งแต่เดือนมกราคมถึงธันวาคมตามลำดับ

ภาษีเงินได้คือการจ่ายภาษีที่จ่ายตามผลประจำปีขององค์กร - กำไรหรือขาดทุน มาดูวิธีการกำหนดระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีเงินได้และวิธีการสะท้อนรหัสงวดภาษี (การรายงาน) ในการคืนภาษีเงินได้

ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีเงินได้

ระยะเวลาภาษีสำหรับการยื่นประกาศ "มีกำไร" ถูกกำหนดเป็นปีปฏิทินตามผลลัพธ์ที่คำนวณจำนวนภาษีที่คำนวณได้จะถูกคำนวณและโอนไปยังงบประมาณ นั่นคือนี่คือระยะเวลาการดำเนินงานขององค์กรเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึงสิ้นสุดในวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน นอกจากนี้ หลังจากส่งประกาศ "มีกำไร" แล้ว จะต้องชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีนี้

ในกรณีของการสร้าง การชำระบัญชี หรือการปรับโครงสร้างองค์กร ระยะเวลาภาษีสำหรับการยื่นคำประกาศ "มีกำไร" จะขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่ทำงาน

การสร้างวิสาหกิจ:

• ตั้งแต่วันที่สร้างนั่นคือการลงทะเบียนของรัฐจนถึงสิ้นปีปัจจุบันเช่นตั้งแต่วันที่ 30 พฤษภาคมถึง 31 ธันวาคม
• ตั้งแต่วันที่สร้างการจดทะเบียนของรัฐจนถึงสิ้นปีหน้า แต่เฉพาะในกรณีที่การจดทะเบียนวิสาหกิจเกิดขึ้นในเดือนธันวาคมเช่นตั้งแต่วันที่ 13 ธันวาคมของปีที่แล้วถึงวันที่ 31 ธันวาคม แต่เป็นปีปัจจุบันแล้ว

รับบทเรียนวิดีโอ 267 บทเรียนบน 1C ฟรี:

การชำระบัญชีและการปรับโครงสร้างองค์กร:

• ตั้งแต่ต้นปีปัจจุบันจนถึงวันที่เสร็จสิ้นมาตรการปรับโครงสร้างองค์กรหรือแม้กระทั่งการชำระบัญชีเช่นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 20 พฤษภาคม
• ตั้งแต่วันที่สร้าง (การลงทะเบียนของรัฐ) จนถึงวันที่ชำระบัญชีหรือปรับโครงสร้างองค์กรใหม่ ตัวอย่างเช่น 18 กุมภาพันธ์และ 17 ตุลาคมของปีปัจจุบัน - สำหรับองค์กรที่สร้างและชำระบัญชีหรือจัดองค์กรใหม่ในระหว่างปีปฏิทิน ตั้งแต่วันที่ 25 ธันวาคมของปีปัจจุบันถึง 18 มิถุนายนของปีถัดไป - สำหรับองค์กรที่สร้างขึ้นในเดือนธันวาคมและชำระบัญชีหรือจัดโครงสร้างใหม่ก่อนสิ้นปีหน้า

ภาษีเงินได้และรอบระยะเวลาการรายงาน

ดังที่ได้กล่าวไว้ข้างต้น เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานแต่ละรอบ จำเป็นต้องชำระเงินภาษีนี้ล่วงหน้าซึ่งเกี่ยวข้องกับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีด้วย

รอบระยะเวลาการรายงานภาษีเงินได้อาจเป็นไตรมาสตามปฏิทินหรือหนึ่งเดือน ระยะเวลาในการส่งรายงานขึ้นอยู่กับวิธีการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้า - รายไตรมาสหรือรายเดือนเมื่อได้รับผลกำไร

ระยะเวลาการรายงานสำหรับการชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาสจะเป็น:

• 1 ไตรมาส;
• ครึ่งปี;
• 9 เดือน;

สำคัญ! จะต้องชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาส ช้าก่อนที่จะส่งการประกาศ "ผลกำไร" ในช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง

เมื่อชำระเงินล่วงหน้าจะขึ้นอยู่กับจำนวนกำไรที่ได้รับจริงนั่นคือการชำระเงินเกิดขึ้นทุกเดือน:

• เดือน;
• 2 เดือน;
• 3 เดือน และอื่นๆ ตามระบบทุนจนถึงสิ้นปี

สำคัญ! การชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนจะครบกำหนดภายในวันที่ 28 ของเดือนถัดจากเดือนก่อนหน้า

นั่นคือการคืนภาษีเงินได้ทั้งสองประเภทจัดทำขึ้นตามระบบสะสม

การเข้ารหัสงวดภาษีเงินได้

เมื่อจัดทำประกาศ "มีกำไร" จำเป็นต้องระบุระยะเวลาภาษีและการรายงานที่จะส่งการประกาศนี้ ต้องระบุรหัสของช่วงเวลาที่ส่งคำประกาศในหน้าชื่อเรื่อง:

ตารางด้านล่างแสดงการเข้ารหัสงวดซึ่งได้รับอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service หมายเลข ММВ-7-3/600: