วิธียื่นแบบลดหย่อนภาษีในที่ทำงาน การลงทะเบียนการลดหย่อนภาษีผ่านนายจ้าง: คำอธิบายขั้นตอน

เกิดอะไรขึ้น " การหักภาษี»?

การลดหย่อนภาษีคือจำนวนเงินที่จำนวนรายได้ที่ได้รับ (ฐานภาษี) ลดลง ภาษีจะจ่ายตามส่วนต่างระหว่างรายได้ที่ได้รับและการลดหย่อนภาษี

คำว่าการลดหย่อนภาษียังหมายถึงการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระไปก่อนหน้านี้บางส่วน เช่น ที่เกี่ยวข้องกับการซื้ออสังหาริมทรัพย์ ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับการรักษาหรือการศึกษา

บน ได้รับการลดหย่อนภาษีมีเพียงพลเมืองที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ด้านภาษีและเป็นผู้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% เท่านั้นที่สามารถสมัครได้

ดังนั้น ประชาชนที่ไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีดังกล่าวจึงไม่ควรนับรวมการหักภาษี ซึ่งรวมถึง:

• พลเมืองที่มีเพียงสวัสดิการการว่างงานเป็นรายได้
• ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาที่ทำงานภายใต้ระบบภาษีพิเศษและไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13%

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีการหักภาษีเพียง 7 ประเภทเท่านั้น:

1. มาตรฐาน.
2. ทางสังคม.
3. คุณสมบัติ.
4. มืออาชีพ.
5. การหักที่เกี่ยวข้องกับการโอนไปยังงวดอนาคตของการสูญเสียจากธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับหลักทรัพย์และธุรกรรมด้วยเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์สที่มีการซื้อขายในตลาดที่จัด
6. การหักเงินที่เกี่ยวข้องกับการยกยอดขาดทุนทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการมีส่วนร่วมในห้างหุ้นส่วนการลงทุน
7. การลงทุน (มีผลตั้งแต่วันที่ 01/01/2558)

การลดหย่อนภาษีในปี 2557-2558

ตั้งแต่ปี 2014 กฎใหม่สำหรับการคืนภาษีสำหรับการซื้อหรือการก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์มีผลบังคับใช้

สิ่งนี้เป็นไปได้หากตรงตามเงื่อนไข 2 ข้อพร้อมกัน:

• หากทรัพย์สินถูกซื้อหลังวันที่ 01/01/2014
• ผู้สมัครไม่เคยได้รับการลดหย่อนภาษีมาก่อน

วิธีการได้รับการลดหย่อนภาษีตามกฎใหม่? เรามาพูดถึงรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้

1. การลดหย่อนภาษีทรัพย์สินได้กลายเป็นการใช้หลายครั้งตั้งแต่ปี 2014 ซึ่งหมายความว่าคุณสามารถสมัครได้ไม่เพียงแต่จากอพาร์ทเมนต์ที่ซื้อมาเพียงแห่งเดียวเท่านั้น แต่ยังมาจากการซื้อหรือปรับปรุงอสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ ด้วย โดยมีเงื่อนไขว่าคุณต้องมีคุณสมบัติตรงตามขีดจำกัดที่กฎหมายกำหนด
2. ขีดจำกัดการลดหย่อนภาษีจะคำนวณต่อคน ไม่ใช่ต่อทรัพย์สิน ขีด จำกัด คือ 2 ล้านรูเบิล

ก่อนที่จะทำการเปลี่ยนแปลงล่าสุด หากราคาอพาร์ทเมนต์ต่ำกว่า 2 ล้านรูเบิล ส่วนที่เหลือของการหักภาษีที่อนุญาตจะสูญหายไป ในเวลานี้ จำนวนเงินที่หักที่เหลือสามารถโอนไปซื้ออสังหาริมทรัพย์ครั้งต่อไปของคุณได้

เพื่อให้ชัดเจนยิ่งขึ้น เรามายกตัวอย่าง:

I. ซื้ออพาร์ทเมนต์ 2 ห้องมูลค่า 1,300,000 รูเบิลและ 2,500,000 รูเบิล ตามกฎเก่าเขาสามารถคืนภาษีบางส่วนตามการลดหย่อนภาษีได้เฉพาะราคาของอพาร์ทเมนต์แรกที่ซื้อ - 1,300,000 รูเบิล

ตอนนี้ส่วนที่เหลือของการหักภาษีที่อนุญาตจำนวน 700,000 รูเบิลไปที่การซื้อครั้งที่ 2 ข้าพเจ้าจึงจะได้รับ สิทธิ์ในการขอคืนภาษีเต็มจำนวนที่หักภาษี - 2 ล้านรูเบิล

คู่สมรส A. ซื้ออพาร์ทเมนต์มูลค่า 6 ล้านรูเบิล ตามกฎใหม่คู่สมรสมีสิทธิใช้วงเงินลดหย่อนภาษีรวมได้- 2+2 ล้านรูเบิล นั่นคือพวกเขาได้รับคืนภาษี 4 ล้านรูเบิล

1. มีการกำหนดขีดจำกัดการลดหย่อนภาษีสำหรับดอกเบี้ยที่ชำระด้วย การให้กู้ยืมจำนอง- 3 ล้านรูเบิล ก่อนหน้านี้ไม่มีข้อจำกัดดังกล่าวเลย

แต่. เป็นที่น่าสังเกตว่าหากคุณจำนองก่อนปี 2557 การหักภาษีดอกเบี้ยจะยังคงไม่ จำกัด สำหรับคุณ แต่ถ้าเอกสารทั้งหมดสำหรับการขอสินเชื่อเสร็จสมบูรณ์หลังจาก 01/01/2557 - ภายใน 3 ล้านรูเบิล

และความแตกต่างอีกอย่างหนึ่ง: แม้ว่าคุณจะซื้ออพาร์ทเมนท์หลายห้องพร้อมจำนอง แต่การหักภาษีดอกเบี้ยจะยังคงมีให้สำหรับอพาร์ทเมนต์เดียวเท่านั้น

ดังนั้นสำหรับคู่สมรสที่กำลังจะซื้อที่อยู่อาศัยและถึงแม้จะมีการจำนองก็ตาม สถานการณ์จึงเป็นสิ่งที่ดีที่สุด สำหรับอพาร์ทเมนต์ที่ซื้อ พวกเขาจะได้รับการลดหย่อนภาษี 4 ล้านรูเบิล (2 ล้านรูเบิลต่อคน) พร้อมการลดหย่อนภาษีสูงสุด 3 ล้านรูเบิล เกี่ยวกับดอกเบี้ยที่พวกเขาจ่ายจากการจำนอง ดังนั้น สำหรับคนสองคน จำนวนรวมของการหักภาษีคือ 10 ล้านรูเบิล - 2+2 สำหรับอพาร์ทเมนต์ และ 3+3 สำหรับดอกเบี้ย พวกเขาจะสามารถคืนเงินได้มากถึง 1.3 ล้านรูเบิลซึ่งก็คือ 13% ของ 10 ล้านรูเบิล

การลดหย่อนภาษีสำหรับบุคคลธรรมดา

ลดหย่อนภาษีสำหรับ บุคคลมีหลายประเภท จำนวนการหักทั้งหมดต้องไม่เกิน 120,000 รูเบิล - จำนวนค่าใช้จ่ายรวมสูงสุดที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาภาษี (ลบด้วยค่าใช้จ่ายในการให้ความรู้แก่ลูกของผู้สมัครและค่าใช้จ่ายสำหรับการรักษาราคาแพง)

เราจะมุ่งเน้นไปที่การลดหย่อนภาษีมาตรฐานและภาษีสังคม

1. การหักเงินมาตรฐานมีระบุไว้ในมาตรา 218 ของรหัสภาษี และกำหนดเป็นจำนวนเงินคงที่อย่างเคร่งครัดสำหรับพลเมืองประเภทต่อไปนี้:

• 500 รูเบิลต่อเดือนสำหรับพลเมืองที่ได้รับรางวัลระดับรัฐต่างๆ และ/หรือสถานะพิเศษ เช่น ฮีโร่แห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ฮีโร่ สหภาพโซเวียตฯลฯ
• 1,400 รูเบิลต่อเดือนสำหรับเด็กแต่ละคน หากรายได้ของผู้ปกครองสูงถึง 280,000 รูเบิล
• 3,000 รูเบิล ต่อเดือน - สำหรับลูกคนที่สามและคนต่อ ๆ ไป
• 3,000 รูเบิลต่อเดือนเป็นการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กเล็กที่มีความพิการหรือสำหรับเด็กพิการกลุ่ม 1 หรือ 2 จนกระทั่งอายุครบ 24 ปีหากเขาเป็นนักศึกษาเต็มเวลา, นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา, ผู้อยู่อาศัย, นักศึกษาฝึกงาน, นักศึกษา, ฯลฯ
• 3,000 รูเบิลต่อเดือนถือเป็นการลดหย่อนภาษีสำหรับประชาชนที่ป่วยด้วยโรครังสีหรือโรคอื่น ๆ อันเป็นผลมาจากภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล สำหรับคนพิการในสงครามโลกครั้งที่สอง เป็นต้น

2. บุคคลที่มีค่าใช้จ่ายเกี่ยวข้องกับด้านต่อไปนี้สมัครขอลดหย่อนภาษีสังคม:

• การกุศล - ในจำนวนเงินที่บุคคลกำหนดเพื่อการกุศลในรูปแบบของความช่วยเหลือทางการเงินในระหว่างปี ในกรณีนี้ จำนวนการหักลดหย่อนทางสังคมจะต้องไม่เกิน 25% ของจำนวนรายได้ที่ได้รับในปีที่รายงาน
• การฝึกอบรม - ในจำนวนเงินที่พลเมืองจ่ายในช่วงภาษีสำหรับการศึกษาในสถาบันการศึกษา การหักลดหย่อนนี้ใช้กับบุคคลที่ชำระค่าเล่าเรียนเต็มเวลาให้กับบุตร พี่น้อง (อายุต่ำกว่า 24 ปี) ด้วย พลเมืองที่ได้ชำระค่าเล่าเรียนเต็มเวลาของวอร์ด/วอร์ด (อายุต่ำกว่า 18 ปี) และวอร์ดเดิม (อายุต่ำกว่า 24 ปี) ก็สามารถยื่นขอหักลดหย่อนได้เช่นกัน ในเวลาเดียวกันจำนวนการลดหย่อนภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาของเด็กคือ 50,000 รูเบิลต่อปี เพื่อการศึกษาของคุณ - ไม่เกิน 120,000 รูเบิลต่อปีเมื่อรวมกับค่าใช้จ่ายทางสังคมอื่น ๆ ของผู้เสียภาษีโดยเฉพาะอย่างยิ่งค่ารักษา เงินสมทบประกันบำนาญ ฯลฯ ยกเว้นค่ารักษาราคาแพง
• การรักษาและ/หรือการซื้อยา - ในจำนวนเงินที่พลเมืองจ่ายในช่วงภาษีสำหรับบริการทางการแพทย์ที่น้ำผึ้งให้ องค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางการแพทย์ ผู้เสียภาษีเอง พ่อแม่ ลูก คู่สมรส ขีด จำกัด 120,000 รูเบิลที่กำหนดโดยกฎหมายภาษีใช้ไม่ได้กับการได้รับการหักเงินสำหรับการรักษาที่มีราคาแพง นั่นคือผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีตามจำนวนค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับการรักษาพยาบาลที่มีราคาแพง ยาและการรักษา
• เงินบำนาญแรงงานสะสมส่วนหนึ่ง - ในจำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีจ่ายในรอบระยะเวลาภาษีในรูปแบบของเงินสมทบประกันเพิ่มเติม ส่วนการออมเงินบำนาญแรงงาน ข้อแม้เล็กน้อย: หากนายจ้างจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติมในส่วนของเงินบำนาญที่ได้รับจากนายจ้าง ก็จะไม่มีการหักเงินทางสังคม
• บทบัญญัติเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ - ในจำนวนเงินสมทบเงินบำนาญที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีในช่วงระยะเวลาภาษีภายใต้ข้อตกลงกับหน่วยงานบำนาญ แต่ในกรณีโอนเงินสมทบเงินสำรองบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐให้กับบริษัทประกันภัยที่เกี่ยวข้องโดยนายจ้าง (โดยหักจำนวนเงินที่สอดคล้องกันจาก ค่าจ้างผู้เสียภาษี) การหักเงินสามารถจัดให้ได้ภายใต้คำขอของนายจ้าง จำนวนเงินสมทบสูงสุดที่จะคำนวณการหักเงินบำนาญคือ 120,000 รูเบิล

ต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการหักเงิน?

ขั้นตอนการยื่นลดหย่อนภาษีและแพ็คเกจเอกสารที่จำเป็นขึ้นอยู่กับประเภทการหักลดหย่อน มาดูกันดีกว่า ต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการขอลดหย่อนภาษีชนิดใดชนิดหนึ่ง

1. สำหรับการลงทะเบียน การลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษาจำเป็นต้องกรอกคำประกาศ 3-NDFL และส่งไปที่สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ลงทะเบียน เอกสารต่อไปนี้แนบมากับคำประกาศ:

• ใบรับรอง 2-NDFL;
• คำขอคืนภาษีที่มีรายละเอียดบัญชีสำหรับการโอน เงิน(ดูวิธีการเขียนคำขอให้ (รับ) ลดหย่อนภาษี?);
• ข้อตกลงกับสถาบันการศึกษา
• ใบอนุญาตของสถาบันการศึกษาให้ให้บริการการศึกษา
• เอกสารการชำระเงินทั้งหมดตามที่คุณชำระค่าฝึกอบรม

2.เพื่อที่จะออก การหักภาษีเพื่อการรักษาคุณต้องส่งเอกสารต่อไปนี้พร้อมกับคำประกาศ 3-NDFL ที่ส่งไปยังสำนักงานสรรพากร:

• การขอคืนภาษี
• ใบรับรองการทำงานในรูปแบบ 2-NDFL

หากคุณต้องการรับเงินภาษีคืนเพื่อชำระค่าบริการทางการแพทย์ที่มอบให้กับคุณ คุณต้องแนบเอกสารต่อไปนี้ในการคืนภาษีของคุณ:

• ใบรับรองการชำระค่าบริการทางการแพทย์
• เอกสารที่ยืนยันจำนวนค่าใช้จ่ายที่คุณเกิดขึ้น
• ข้อตกลงกับองค์กรทางการแพทย์
• ใบอนุญาต องค์กรทางการแพทย์สิทธิในการดำเนินกิจกรรมทางการแพทย์

หากต้องการขอคืนภาษีตามจำนวนยาที่ซื้อต้องเตรียมเอกสารดังต่อไปนี้

การแสดงการยอมรับและการโอน

หนังสือรับรองการเป็นเจ้าของ

เอกสารการชำระเงิน

หากคุณซื้อที่อยู่อาศัยด้วยการจำนองแล้ว ต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการลดหย่อนภาษีนอกเหนือจากอันก่อนหน้านี้:

• สัญญาเงินกู้
• ใบรับรองการจ่ายดอกเบี้ย

หลังจากแนบเอกสารทั้งหมดไปกับคำประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL (ดูวิธีกรอกคำประกาศ (NDFL3) เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์) Federal Tax Service จะตรวจสอบเอกสารทั้งหมดและตัดสินใจในการอนุญาต/ปฏิเสธที่จะจัดเตรียม การลดหย่อนภาษี

กำหนดเวลาการขอคืนภาษี

การหักภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะมีให้หลังจากที่มีการตรวจสอบการประกาศ 3-NDFL ที่เกี่ยวข้องซึ่งยื่นเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีพร้อมเอกสารที่จำเป็นที่แนบมาด้วย

หน่วยงานภาษีมีเวลา 3 เดือนในการตรวจสอบให้เสร็จสิ้น การคืนเงินจะดำเนินการภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่หน่วยงานด้านภาษีตัดสินใจขอคืนภาษี

แต่มีตัวเลือกที่สอง - เมื่อคุณให้ใบแจ้งยอดและการแจ้งเตือนจากสำนักงานสรรพากรแก่นายจ้างว่าคุณมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี หลังจากได้รับเอกสารเหล่านี้แล้ว นายจ้างจะหักภาษีจำนวนที่ลดลงจากเงินเดือนของคุณโดยคำนึงถึงการลดหย่อนภาษีด้วย .

นั่นคือกำหนดเวลาในการคืนภาษีหัก ณ ที่จ่ายจะถูกเลื่อนออกไปจากปีปฏิทินถัดไป (ตามที่ Federal Tax Service จะทำ) สำหรับระยะเวลาในการยื่นเอกสาร

แต่ตัวเลือกนี้มีความซับซ้อนเนื่องจากคุณจะต้องไปที่สำนักงานสรรพากร 2 ครั้ง: ครั้งแรก - เพื่อส่งเอกสารเพื่อรับการแจ้งเตือน ครั้งที่สอง - เพื่อรับการแจ้งเตือนเนื่องจาก Federal Tax Service มีสิทธิ์ตรวจสอบ เอกสารภายใน 1 เดือน

อย่ากลัวที่จะติดต่อ Federal Tax Service เพื่อรับเงินคืน มันไม่ใช่แบบนั้นหรอก ขั้นตอนที่ซับซ้อนอย่างที่อาจจะดูเหมือนเมื่อมองแวบแรก คุณสามารถถามคำถามที่จำเป็นทั้งหมดกับสำนักงานสรรพากรได้โดยตรง และคุณจะได้รับคำตอบที่ครอบคลุม ยิ่งไปกว่านั้น ตามสถิติของ Federal Tax Service จำนวนพลเมืองที่สมัครขอลดหย่อนภาษีมีเพิ่มขึ้นทุกปี

ก่อนจะพิจารณารายละเอียดความเป็นไปได้ ได้รับการลดหย่อนภาษีมาดูภาษีโดยทั่วไปกันก่อน บุคคลที่เป็นผู้ใหญ่ไม่มากก็น้อยจะรู้ว่าภาษีคืออะไร เหตุใดจึงต้องมีภาษี? ตามทฤษฎีแล้ว สำหรับสิ่งที่สำคัญมากและมีประโยชน์ต่อสังคม: การสร้างถนน การศึกษาและการดูแลสุขภาพ การรักษาสถาบันกฎหมายและความสงบเรียบร้อย การป้องกัน การรับรองการดำเนินงานของบริการที่สำคัญ เช่น แผนกดับเพลิงหรือกระทรวงสถานการณ์ฉุกเฉิน การจ่ายผลประโยชน์ให้กับผู้ที่มีความเปราะบางทางสังคม ประเภทของพลเมืองและอื่น ๆ ความคิดในการจ่ายภาษีในแง่หนึ่งเป็นสิ่งที่คนไม่กี่คนชอบ แต่ในทางกลับกัน มันเป็นความจำเป็นอย่างแท้จริงในการรักษามาตรฐานการครองชีพที่ดีในสังคม การมีส่วนร่วมส่วนตัวของสมาชิกแต่ละคนเพื่อความเป็นอยู่ที่ดี- เป็นของ “ชุมชน” ทั้งหมด ในความเป็นจริงเช่นเคยทุกอย่างไม่ได้ราบรื่นอย่างที่เราต้องการ เป็นเรื่องดีเมื่อภาษีไม่ถือเป็นส่วนแบ่งรายได้ที่ยิ่งใหญ่ และในขณะเดียวกัน มาตรฐานการครองชีพของสังคมใดสังคมหนึ่งก็ค่อนข้างสูง หรือถ้าภาษีสูงและชัดเจนว่าเงินที่จ่ายไปเพื่อธุรกิจ - นี่อาจไม่น่าพอใจนัก แต่ก็ค่อนข้างปกติหรืออย่างน้อยก็ยอมรับได้ เป็นเรื่องที่แตกต่างไปจากเดิมอย่างสิ้นเชิงเมื่อภาษีมีจำนวนพอเหมาะ แต่ไม่มีผลลัพธ์ปรากฏให้เห็น: ไม่มีความมั่นคงด้านกฎหมายและทางกายภาพ มาตรฐานการครองชีพต่ำ คุณภาพยาและการศึกษาลดลง การทุจริต ความเด็ดขาด และ "ความสุขอื่นๆ" ” กำลังเจริญรุ่งเรือง

บางคนเชื่อว่าประเทศของเรามีภาษีที่ต่ำที่สุดในโลกที่เจริญแล้ว - เพียง 13% ของรายได้ส่วนบุคคล ซึ่งในทางปฏิบัติแล้วถือเป็นภาษีส่วนสิบของคริสตจักรที่ได้รับคำสั่ง แต่นี่เป็นเรื่องจริงเหรอ? ในความเป็นจริง นอกเหนือจากนี้ ยังมีเงินสมทบบางส่วนเข้ากองทุนที่นายจ้างทุกคนต้องจ่ายสำหรับลูกจ้างที่ได้รับการจ้างงานอย่างเป็นทางการแต่ละคน:

• เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย - 22% ของค่าแรง (จากจำนวนมากกว่า 624,000 รูเบิล - 10%)
• เงินสมทบกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง - 5.1% (จากจำนวนมากกว่า 624,000 รูเบิล - 0%)
• เงินสมทบกองทุนประกันสังคม - 2.9% (จากจำนวนมากกว่า 624,000 รูเบิล - 0%)

รวมสำหรับนายจ้าง เงินเดือนของคุณเพิ่มขึ้นโดยอัตโนมัติ 22 + 5.1 + 2.9 = 30%! ในแง่หนึ่ง การเปรียบเทียบ "ค่าเช่า" เหล่านี้กับภาษีโดยตรงค่อนข้างไม่ถูกต้อง เนื่องจากคุณต้องเข้าใจว่าคุณจะไม่เห็นเงินจำนวนนี้ไม่ว่าในกรณีใด แม้ว่าการบริจาคดังกล่าวจะถูกยกเลิกกะทันหันอย่างน่าอัศจรรย์ก็ตาม ในทางกลับกันแม้ว่าจะเป็นเงินเดือนของคุณโดยอ้อมก็ตามนั่นคือคุณได้รับเงินจำนวนนี้ให้กับองค์กรเนื่องจากจะถูกบังคับให้ "จ่าย" สำหรับการบำรุงรักษาเจ้าหน้าที่อย่างเป็นทางการ และหากเราจำและเพิ่มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามาตรฐาน 13% ที่นี่ เราจะได้ 30 + 13 = 43% ซึ่งคุณคงเห็นว่าไม่ใช่ "หนึ่งในภาษีที่ต่ำที่สุดในโลก" อีกต่อไป


แต่นั่นไม่ใช่ทั้งหมด ฉันขอเตือนคุณด้วยว่าในรัสเซียมีสิ่งที่เรียกว่าภาษีมูลค่าเพิ่ม VAT และอยู่ที่ 18% ภาษีนี้ต้องชำระโดยผู้ผลิตและผู้ขายสินค้าและบริการ แล้วคุณคิดว่าใครจ่ายจริงล่ะ? แน่นอนว่าผู้บริโภคขั้นสุดท้ายของสินค้าและบริการเหล่านี้ ซึ่งก็คือคุณและฉัน ทำไม เพราะผู้ผลิตและผู้ขายไม่ใช่คนโง่ และรวมภาษีมูลค่าเพิ่มในต้นทุนสุดท้ายของผลิตภัณฑ์หรือบริการอย่างโง่เขลา และสิ่งนี้เกิดขึ้นตามลำดับและสะสมตามจำนวนตัวกลางในห่วงโซ่ - แต่ละคนบวกภาษีมูลค่าเพิ่มส่วนหนึ่งเข้ากับ ความหมายทั่วไป. และยังมีภาษีอื่นๆ อีกมากมาย: ภาษีการขนส่ง ภาษีทรัพย์สิน ภาษีที่ดิน ภาษีจากกำไรใดๆ ที่ได้รับ ดังนั้นภาระภาษีขั้นสุดท้ายของแต่ละบุคคลจึงค่อนข้างมีนัยสำคัญ ยิ่งไปกว่านั้น เมื่อเวลาผ่านไป ภาษีมีแนวโน้มที่จะเพิ่มขึ้นแทนที่จะลดลง ตัวอย่างเช่น เริ่มปีนี้ ภาษีเงินปันผลจากหุ้นเพิ่มขึ้น 1.5 เท่า - จาก 9% เป็น 13%


หากเราจำไว้ว่าสำหรับนักลงทุนที่มีความสามารถซึ่งรู้วิธีจัดการเงินอย่างชาญฉลาด งานหลักประการหนึ่งคือการลดและลดค่าใช้จ่าย ความจำเป็นในการลดภาระภาษีก็จะชัดเจนยิ่งขึ้น โชคดีที่มีเครื่องมือที่ถูกต้องตามกฎหมายสำหรับเรื่องนี้ เช่น การหักภาษี ฉันขอจองทันทีว่าฉันจะพิจารณาเฉพาะการหักเงินที่เกี่ยวข้องกับบุคคลเท่านั้น - ภาษีของผู้ประกอบการและนิติบุคคลเป็นหัวข้อที่แยกต่างหากและกว้างขวางมากสำหรับการสนทนา

การลดหย่อนภาษีคืออะไร? นี่เป็นโอกาสที่กฎหมายมอบให้กับพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียในการลดกำไรที่ต้องเสียภาษีของเขาเป็นจำนวนหนึ่ง พูดง่ายๆ ก็คือ การลดหย่อนภาษีเป็นโอกาสที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้สำหรับรายได้บางส่วนของคุณ หรือได้รับคืนภาษีส่วนหนึ่งที่จ่ายให้กับงบประมาณไปแล้ว มีข้อ จำกัด ที่สำคัญประการหนึ่ง: เฉพาะบุคคลที่มีแหล่งรายได้ตามกฎหมายที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% เท่านั้นจึงจะสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีได้ รายได้ใดบ้างที่ต้องเสียภาษีในอัตรานี้และมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี? สำหรับบุคคลนี่คือรายได้ดังต่อไปนี้:
- ค่าจ้าง
— ค่าตอบแทนตามสัญญากฎหมายแพ่ง (เช่น การเช่าอสังหาริมทรัพย์ การให้บริการต่างๆ กิจกรรมการทำงานเป็นครู ติวเตอร์ ที่ปรึกษา)
- รายได้จากการขายทรัพย์สินที่ถือครองไม่ถึงสามปี

โปรดทราบว่าแม้ว่าขณะนี้เงินปันผลเดียวกันจะถูกหักภาษีที่ 13% แล้ว แต่น่าเสียดายที่การลดหย่อนภาษีไม่สามารถใช้ได้กับเงินปันผลดังกล่าว รอบระยะเวลาภาษีการรายงานคือหนึ่ง ปีปฏิทิน. นั่นคือคุณสามารถรับการลดหย่อนภาษีได้เช่นปี 2556 ไม่เร็วกว่าปี 2557 หลักเกณฑ์ในการรับการลดหย่อนภาษีคือการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากับสำนักงานสรรพากรของคุณ โดยทั่วไปคำประกาศดังกล่าวมักจะส่งก่อนวันที่ 30 เมษายนของปีปัจจุบัน ปีที่แล้วอย่างไรก็ตาม สิ่งนี้ใช้ไม่ได้กับการประกาศเรื่องการได้รับการหักเงิน: คุณสามารถส่งการประกาศดังกล่าวได้ตลอดทั้งปี นอกจากนี้ความเป็นไปได้ในการได้รับการหักเงินยังคงอยู่สำหรับสามคน ปีที่แล้ว: ตัวอย่างเช่นในปี 2558 คุณสามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการหักลดหย่อนสำหรับปี 2557, 2556, 2555 ได้ เรามาดูวิธีการลดหย่อนภาษีในทางปฏิบัติกันดีกว่า

วิธีการได้รับการลดหย่อนภาษี

ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังสำนักงานสรรพากรในปีที่แล้ว (สามปีที่ผ่านมา) ฉันจำได้ด้วยความสยดสยองอย่างยิ่งในการยื่นคำประกาศดังกล่าวในช่วงปี 2000: ไม่มีการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์หรือการลงทะเบียนล่วงหน้า ไม่มีคำแนะนำปกติในการกรอกคำประกาศ เจ้าหน้าที่ภาษีมีคุณสมบัติ "โซเวียต" ที่เลวร้ายที่สุด: ความเย่อหยิ่ง ความหยาบคาย ความปรารถนาที่จะทำให้เพื่อนบ้านอับอายโดยเพิ่มความนับถือตนเอง คิวในการตรวจสอบมีจำนวนมากตั้งแต่เช้าจนถึงค่ำ (คนงานเพียง 2-3 คนรับคน ซึ่งออกไปในทิศทางที่ไม่รู้จักและดื่มชาเป็นระยะๆ) แต่ละคนพยายามจะแซงหน้าคนอื่นก่อน ในการยื่นคำชี้แจง คุณต้องไปตรวจดูอย่างน้อยสองหรือสามครั้ง ขั้นแรก จัดทำแบบฟอร์ม จากนั้นบังคับให้เจ้าหน้าที่ภาษียอมรับเอกสาร ยิ่งไปกว่านั้น ในแต่ละครั้งอาจปรากฏว่ามีบางอย่างกรอกไม่ถูกต้อง หรือเอกสารบางฉบับหายไป (รับข้อมูลนี้ในครั้งเดียว - เป็นไปได้อย่างไร!) ขณะนั้นก็มีเรื่องราว “เกร็ดเล็กเกร็ดน้อย” ต่างๆ เกิดขึ้น ตัวอย่างเช่น สำนักงานสรรพากรของเราเคยฉีกแขนเสื้อหัวหน้าเจ้าหน้าที่ตรวจออก เพราะผู้คนคิดว่าเขาเข้าไปในสำนักงานโดยไม่ต้องรอคิว :O)

โชคดีที่ทุกอย่างมีการเปลี่ยนแปลงอย่างรุนแรงเมื่อเวลาผ่านไป ตอนนี้เป็นขั้นตอนเล็กน้อย อัลกอริธึมทั่วไปนั้นค่อนข้างง่าย:

• รวบรวมทุกอย่าง เอกสารที่จำเป็นสำหรับปีที่ต้องการ ให้ทำสำเนาไว้
• ดาวน์โหลดโปรแกรมกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้จากเว็บไซต์บริการภาษี
• กรอกและพิมพ์คำประกาศ
• ลงทะเบียนบนเว็บไซต์บริการด้านภาษีเพื่อยื่นแบบแสดงรายการในเวลาที่เหมาะสมกับคุณ
• มาที่สำนักงานสรรพากรตามเวลาที่กำหนดและยื่นแบบแสดงรายการของคุณ ผู้ตรวจสอบนอกสถานที่จะช่วยคุณกรอกข้อมูลที่จำเป็น คุณต้องมีสำเนาและต้นฉบับเอกสารสำหรับการหักเงิน หนังสือเดินทาง รายละเอียดธนาคารของบัญชีใด ๆ ของคุณเพื่อโอนการหักเงินให้พวกเขา

จุดสำคัญ: สำเนาเอกสารทั้งหมดที่ไม่มีตราประทับสีน้ำเงินจะต้องได้รับการรับรองด้วยลายเซ็น “สำเนาถูกต้อง” มีหมายเลขและลงนาม!

เพียงเท่านี้ก็กลับบ้านรอเงินเข้าได้เลย จริงอยู่ ครั้งล่าสุดที่พวกเขาเปลี่ยนแปลงบางสิ่งบางอย่าง: เนื่องจากนิสัยใจคอภายในบางอย่าง ตอนนี้พวกเขาจะไม่สร้างแบบฟอร์มพร้อมรายละเอียดธนาคารของคุณพร้อมกับคำประกาศของคุณทันที จะต้องเข้าไปในสำนักงานสรรพากรแยกต่างหากสองเดือนหลังจากยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและส่งมอบโดยไม่มีคิวไปยังหน้าต่างหนึ่ง มันไม่สะดวก แต่ตอนนี้ก็เป็นเช่นนั้น :O(

เกี่ยวกับโปรแกรมกรอกใบประกาศ คุณสามารถดาวน์โหลดได้จากเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Russian Tax Service โปรดทราบว่าในแต่ละปีจะมีโปรแกรมเวอร์ชันของตัวเอง อินเทอร์เฟซของโปรแกรมเรียบง่ายและชัดเจน ดังนั้นคุณจะไม่มีคำถามใด ๆ เกี่ยวกับการใช้งานมัน หากคุณต้องการยื่นแบบแสดงรายการภาษีหลายปีพร้อมกัน คุณจะต้องกรอกแบบแสดงรายการแยกกันในแต่ละปี

คุณสามารถนัดหมายการตรวจสุขภาพของคุณผ่านทางอินเทอร์เน็ตได้ที่เว็บไซต์เดียวกัน สบายมาก. ผู้ใช้เครือข่ายขั้นสูงมีโอกาสที่จะส่งการประกาศจากระยะไกลโดยสมบูรณ์ผ่านทาง พื้นที่ส่วนบุคคลผู้เสียภาษีสำหรับบุคคลธรรมดา ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องได้รับบัตรลงทะเบียนพิเศษจากผู้ตรวจด้วยตนเอง หรือลงทะเบียนโดยใช้ลายเซ็นดิจิทัลอิเล็กทรอนิกส์ หรือการลงทะเบียนที่มีอยู่ในพอร์ทัลบริการของรัฐ ในบทความนี้ฉันจะไม่กล่าวถึงวิธีนี้ ผู้ที่ต้องการสามารถทำความคุ้นเคยกับมันและคิดออกด้วยตนเองโดยใช้ลิงก์นี้

กำหนดเวลาในการรับการลดหย่อนภาษี

ดังที่เราได้กล่าวไปแล้วข้างต้น คุณสามารถรับการลดหย่อนภาษีได้ในช่วงสามปีที่ผ่านมา และคุณสามารถยื่นคำชี้แจงสำหรับการหักลดหย่อนได้ตลอดทั้งปี คุณจะได้รับเงินคืนภาษีที่ชำระเกินได้เร็วแค่ไหน?

หลังจากส่งการส่งคืนเพื่อหักเงินแล้ว จะต้องผ่านการตรวจสอบโต๊ะนานสูงสุดสามเดือน ในเวลานี้สารวัตรอาจโทรหาคุณเพื่อถามคำถามหรือขอให้คุณนำเอกสารมาด้วยในกรณีที่คุณขาดอะไรบางอย่างกะทันหัน หลังจากสามเดือน จำนวนภาษีที่ชำระเกินจะต้องคืนเมื่อมีการยื่นคำขอเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้เสียภาษีภายในหนึ่งเดือน ก่อนหน้านี้ใบสมัครนี้เคยส่งไปพร้อมกับเอกสารทั้งหมด แต่ตอนนี้ "เสนอ" ที่จะต้องส่งภายในสองสามเดือนหลังจากการยื่นคำประกาศ

โดยรวมแล้วคุณจะเห็นเงินของคุณไม่ช้ากว่าสี่เดือนหลังจากยื่นคำประกาศ ในทางปฏิบัติ ช่วงเวลานี้สามารถขยายออกไปได้ ซึ่งบางครั้งก็สำคัญมาก ในกรณีที่มีการละเมิดกำหนดเวลาการคืนสินค้าอย่างร้ายแรง คุณมีสิทธิ์เรียกร้องค่าปรับภาษีตามจำนวนที่กำหนดในแต่ละวันที่ล่าช้า ในความเป็นจริงฉันไม่เคยเจออะไรแบบนี้มาก่อน แต่ก็ไม่เคยเจ็บที่รู้ถึงสิทธิ์ของคุณ

ประเภทของการหักลดหย่อนภาษี

เราได้จัดการกับขั้นตอนการขอลดหย่อนภาษีโดยทั่วไปแล้ว มาดูกันว่าโดยทั่วไปมีการหักลดหย่อนอะไรบ้าง โดยแก่นแท้แล้ว พวกเขาแบ่งออกเป็นมาตรฐาน ทรัพย์สิน และสังคม ซึ่งมีความหลากหลายค่อนข้างมาก:

• เครดิตภาษีเด็ก
• หักค่าซื้อที่อยู่อาศัยรวมทั้งจำนองด้วย
• การลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน
• ลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษา
• ลดหย่อนภาษีเพื่อการรักษา
• ลดหย่อนภาษีสำหรับการซื้อยาราคาแพง
• ลดหย่อนภาษีเงินสมทบประกันบำนาญเพิ่มเติมและประกันชีวิตภาคสมัครใจ
• ลดหย่อนภาษีสำหรับการลงทุนในหลักทรัพย์รวมถึงบัญชีการลงทุนส่วนบุคคลพิเศษ (IIA ตั้งแต่ปี 2558)

"สวนสัตว์" ทั้งหมดนี้แตกต่างกันไปตามจำนวนรายได้ที่สามารถขอคืนภาษีได้รวมถึงในชุดเอกสารที่ต้องส่งไปยังสำนักงานสรรพากร - ซึ่งแตกต่างกันไปสำหรับการหักเงินแต่ละประเภท การหักลดหย่อนทางสังคมแยกตามกลุ่ม ได้แก่:

- ค่าใช้จ่ายเพื่อการกุศล
– ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม
— ค่าใช้จ่ายในการรักษา ซื้อยา และประกันสุขภาพภาคสมัครใจ
— ค่าใช้จ่ายสำหรับเงินบำนาญและประกันชีวิตภาคสมัครใจตลอดจนเงินสมทบเพิ่มเติมในส่วนของเงินบำนาญแรงงานที่ได้รับทุนสนับสนุน

มีการหักภาษีสังคมสำหรับค่าใช้จ่ายรวมสูงสุด 120,000 รูเบิลต่อปี (ไม่รวมค่ายาราคาแพง การศึกษาของเด็ก และการกุศล) ตัวอย่างเช่น หากคุณใช้จ่าย 130,000 รูเบิลในการศึกษาในปีที่ผ่านมา ไม่มีประโยชน์ที่จะขอหักเงินประกันภาคสมัครใจหรือค่ารักษาพยาบาล อย่างไรก็ตาม คุณจะได้รับคืนภาษีเพียง 120,000 รูเบิล (15,600 รูเบิล) อย่างไรก็ตาม หากค่าใช้จ่ายของคุณมีจำนวน: 30,000 รูเบิลสำหรับการศึกษาของคุณ 50,000 รูเบิลสำหรับการรักษาและ 40,000 รูเบิลสำหรับประกันบำนาญ จากนั้นส่งเอกสารเพื่อรับการลดหย่อนภาษีทั้งหมด เนื่องจากจำนวนเงินทั้งหมดจะเท่ากับ 120,000 รูเบิลที่ต้องการทุกประการ

โปรดทราบว่าด้วยวิธีนี้ อาจเป็นประโยชน์ในการชำระค่าบริการราคาแพงระยะยาว (เช่น การศึกษาระดับวิทยาลัย) ไม่ใช่ในคราวเดียว แต่เป็นรายปี เนื่องจากภาษีจะถูกส่งคืนให้คุณเพียง 120,000 รูเบิลต่อปี แน่นอนว่าการชำระเงินครั้งเดียวอาจมีส่วนลดจำนวนมาก และในขณะเดียวกันก็ประกันราคาที่เพิ่มขึ้น ดังนั้นไม่ว่าในกรณีใด คุณจะต้องคำนวณผลประโยชน์ของแต่ละตัวเลือกอย่างแน่นอน

เพื่อให้คุณได้รับข้อมูลที่เป็นประโยชน์มากที่สุด ฉันจะวิเคราะห์การหักเงินแต่ละรายการแยกกัน

เครดิตภาษีเด็ก

ตามที่เห็นได้จากชื่อ การหักเงินนี้มอบให้กับพ่อแม่/ผู้ปกครองที่ทำงานแต่ละคนสำหรับเด็กแต่ละคนจนกว่าเขาจะอายุ 18 ปี หรือจนกว่าเขาจะอายุ 24 ปี ถ้าเด็กเป็นนักเรียนเต็มเวลา มีการหักภาษีเด็กจนถึงเดือนที่รายได้รวมตั้งแต่ต้นปีไม่เกิน 280,000 รูเบิล นั่นคือสำหรับเงินเดือน 50,000 รูเบิลต่อเดือนจะมีการหักเงินตั้งแต่เดือนมกราคมถึงเดือนพฤษภาคม ในเดือนมิถุนายนรายได้รวมตั้งแต่ต้นปีจะอยู่ที่ 300,000 รูเบิลตามลำดับตั้งแต่เดือนมิถุนายนถึงธันวาคมจะไม่มีการหักเงิน

อย่ารีบหลอกตัวเองด้วยจำนวนเงินที่เหมาะสม - การหักเงินจริงต่อเดือนจะเป็น (ในปี 2558):

— สำหรับลูกคนแรก 1,400 รูเบิล
— สำหรับ 1,400 รูเบิลที่สอง
- สำหรับรูเบิลที่สามและมากกว่า 3,000 รูเบิล
— สำหรับเด็กพิการ 3,000 รูเบิล

นั่นคือจำนวน 1,400-3,000 รูเบิลต่อเดือนนี้จะไม่ถูกหักภาษีและไม่ใช่ 280,000 รูเบิลของรายได้ทั้งหมด ผู้ปกครองคนเดียวมีสิทธิที่จะหักเงินบุตรสองเท่าทุกเดือน จาก 1,400 รูเบิล จำนวนภาษีที่ประหยัดได้จะอยู่ที่ 182 รูเบิลต่อเดือนเท่านั้น โดยทั่วไปแล้วการหักล้าง "ไอเสีย" ที่ตลกมาก ดูเหมือนว่าพวกเขาต้องการสิ่งที่ดีที่สุด แต่มันก็กลับกลายเป็นเช่นเคย

เอกสารขอลดหย่อนภาษีบุตร

การหักเงินนี้สามารถยื่นได้ทั้งกับสำนักงานสรรพากรและนายจ้างต่างจากที่อื่น รายการเอกสารที่จำเป็น:

— คำขอลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็ก/บุตรในนามของนายจ้าง
— คำร้องขอหักเงินสองครั้งในนามของนายจ้าง (สำหรับบิดามารดา/ผู้ปกครองคนเดียว)
- สูติบัตรของเด็กแต่ละคน
– ใบรับรองจากสถาบันการศึกษาสำหรับเด็กอายุ 18 ถึง 24 ปี

หากไม่ได้จัดเตรียมการหักเงินนี้ในระหว่างปีด้วยเหตุผลบางประการ คุณสามารถส่งเอกสารต่อไปนี้เพื่อรับจากสำนักงานสรรพากร:

— การขอเครดิตภาษีเด็กมาตรฐาน
- สำเนาสูติบัตรของเด็กแต่ละคน
- สำหรับผู้ปกครองเลี้ยงเดี่ยว: สูติบัตรของเด็กกับผู้ปกครองที่จดทะเบียนคนเดียว หรือใบรับรองจากสำนักทะเบียนที่ผู้ปกครองคนที่สองจดทะเบียนตามคำของมารดา หรือมรณะบัตรของผู้ปกครองคนที่สอง หรือคำตัดสินของศาลที่ประกาศคนที่สอง ผู้ปกครองหายไป

การลดหย่อนภาษีเมื่อซื้อบ้าน

การหักล้างความแตกต่างภายในที่ซับซ้อนที่สุด สามารถออกได้ที่สำนักงานสรรพากรในปีที่ผ่านมาหรือที่นายจ้างก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษี มีไว้เพื่อการซื้อและก่อสร้างที่อยู่อาศัยตามชื่อเท่านั้น ค่าใช้จ่ายเฉพาะใดบ้างที่คุณสามารถยกเว้นจากการเก็บภาษีได้? พวกเขาอยู่ที่นี่:
— การก่อสร้างหรือการซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนการซื้อที่ดินเพื่อการก่อสร้างดังกล่าว
— การชำระค่าจำนองสำหรับวัตถุดังกล่าว
– การชำระเงินสำหรับสินเชื่อรีไฟแนนซ์จำนอง

การลดหย่อนภาษีสูงสุดสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยคือ 2,000,000 รูเบิล และสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยพร้อมการจำนอง - 3,000,000 รูเบิล เป็นที่น่าสังเกตว่าจำนวนเงินที่หักยังไม่ได้ใช้จะถูกโอนไปยังรอบระยะเวลาภาษีถัดไป นั่นคือถ้าคุณซื้ออพาร์ทเมนต์มูลค่า 2,000,000 รูเบิลและรายได้ต่อปีของคุณคือ 700,000 รูเบิล จากนั้นในปีแรกคุณมีสิทธิ์ได้รับการหักเงิน 700,000 รูเบิล (91,000 รูเบิลจะถูกคืนให้คุณ) และ อีกครั้งในปีที่สองสำหรับ 700,000 รูเบิลและในปีที่สามสำหรับ 600,000 รูเบิล: 700,000 + 700,000 + 600,000 = 2,000,000 รูเบิล ไม่เลวใช่มั้ย?

คุณสมบัติที่สำคัญ: การหักเงินนี้มอบให้กับพลเมืองเพียงครั้งเดียวในชีวิตของเขา!

อย่างไรก็ตามตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 กฎมีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อยไปในทิศทางที่น่าพอใจสำหรับผู้เสียภาษี หากก่อนหน้านี้การหักเงินถูก "เชื่อมโยง" กับวัตถุประสงค์ของการได้มา ตอนนี้ "ลิงก์" ได้ถูกโอนไปยังพลเมืองแล้ว มันหมายความว่าอะไร? หากก่อนหน้านี้คุณซื้อที่อยู่อาศัยมูลค่า 1,200,000 รูเบิล คุณสามารถได้รับการหักเงินจำนวนนี้เท่านั้น ตอนนี้ผู้ที่ซื้อที่อยู่อาศัยหลังวันที่ 1 มกราคม 2014 ในสถานการณ์เดียวกันจะสามารถ "รับ" จำนวนที่ขาดหายไปได้มากถึง 2,000,000 รูเบิลและ 800,000 รูเบิลโดยการซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยถัดไป ดีมาก. ผู้ที่ใช้ประโยชน์จากการหักค่าที่อยู่อาศัยตามกฎเก่า - ทำมันพังจะไม่มีอะไรเกิดขึ้นกับคุณ :O(

แต่ผู้ที่กู้บ้านก่อนปี 2557 จะสามารถรวมงวดเงินกู้ที่ชำระแล้วทั้งหมดเป็นจำนวนเงินปลอดภาษีโดยไม่มีข้อจำกัดใดๆ ผู้ที่กู้สินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัยหลังปี 2557 จะถูกจำกัดไว้ที่ 3,000,000 รูเบิลข้างต้น

รายการต่อไปนี้อาจรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายที่อยู่อาศัยที่ไม่ต้องเสียภาษี:
- การซื้อบ้านเอง
— การได้มาซึ่งสิทธิในการอยู่อาศัยในบ้านที่กำลังก่อสร้าง
– ซื้อวัสดุก่อสร้างและตกแต่ง
— งานก่อสร้าง งานตกแต่ง และงานตกแต่ง
— การพัฒนาเอกสารการออกแบบและประมาณการ
— การจัดระบบไฟฟ้า น้ำ ก๊าซ และการระบายน้ำทิ้ง

การชำระเงินสำหรับงานเสร็จหรืองานตกแต่งจะถูกนำมาพิจารณาเฉพาะในกรณีที่ข้อตกลงการซื้อและการขายระบุอย่างชัดเจนถึงข้อเท็จจริงของการซื้อที่อยู่อาศัยที่ยังไม่เสร็จหรือที่อยู่อาศัยโดยไม่ต้องตกแต่งให้เสร็จ ทำงานอิสระอนิจจาไม่นับสำหรับการพัฒนาและซ่อมแซมขื้นใหม่ มีข้อยกเว้นอื่น ๆ เช่น คุณจะไม่สามารถหักเงินดังกล่าวได้เมื่อชำระค่าซื้อ/ก่อสร้างที่อยู่อาศัยด้วยค่าใช้จ่ายของนายจ้าง จากงบประมาณ หรือทุนการคลอดบุตร รวมถึงในกรณีการทำธุรกรรมระหว่างญาติใกล้ชิดสองคน (พร้อมบุตร พ่อแม่ คู่สมรส พี่ชายหรือน้องสาว)

เอกสารประกอบการขอลดหย่อนภาษีในการซื้อบ้าน

คุณสามารถส่งเอกสารสำหรับการหักเงินจากสำนักงานภาษีเป็นเวลาหลายปีติดต่อกันจนกว่าคุณจะเลือกจำนวนสูงสุด 2 หรือ 3 ล้านรูเบิล ความแตกต่างจะอยู่ที่การกรอกคำประกาศเท่านั้น (จำไว้ว่าคุณได้หักเงินไปเท่าไรแล้วในช่วงก่อนหน้า) แต่เอกสารที่เหลือจะเหมือนกัน:

— ใบรับรองการทำงานเกี่ยวกับรายได้ของปีที่แล้วในรูปแบบ 2-NDFL
— สำเนาเอกสารยืนยันสิทธิในการอยู่อาศัย (หนังสือรับรองการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ที่อยู่อาศัย/ที่ดินเพื่อการก่อสร้าง, สัญญาซื้อ, โฉนดโอน, สัญญาจำนอง, กำหนดชำระคืนเงินกู้ ฯลฯ )
- สำเนาเอกสารยืนยันค่าใช้จ่าย (ใบเสร็จ, ใบแจ้งยอดธนาคาร, การรับเงินจากผู้ขาย, สินค้าและ บิลเงินสดในการซื้อวัสดุที่ระบุรายละเอียด/ข้อมูลของผู้ขาย, ใบเสร็จรับเงินหรือใบแจ้งยอดการผ่อนชำระสินเชื่อ เป็นต้น)

ดังที่คุณจำได้ คุณมีโอกาสที่จะได้รับการหักเงินจากสำนักงานสรรพากรหรือจากนายจ้างของคุณ (โดยไม่ต้องรอให้สิ้นสุดระยะเวลาภาษี) เมื่อติดต่อนายจ้าง ขั้นตอนการดำเนินการจะเป็นดังนี้:

- ส่งชุดเอกสารข้างต้นไปยังสำนักงานสรรพากร (ยกเว้นใบรับรองรายได้) พร้อมกับคำขอรับการแจ้งเตือนสิทธิในการหักทรัพย์สิน (เขียนในรูปแบบอิสระนี่คือตัวอย่าง)
- หลังจาก 30 วัน ได้รับการแจ้งเตือนจากกรมสรรพากร
- นำไปให้นายจ้างซึ่งบนพื้นฐานนี้จะไม่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจนถึงสิ้นปี

การลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน

บางคนอาจไม่ทราบ แต่ตามกฎหมายแล้ว รายได้ใดๆ ที่คุณได้รับจากการขายทรัพย์สินจะต้องเสียภาษีในอัตรา 13% หากคุณเป็นเจ้าของทรัพย์สินเป็นเวลาน้อยกว่าสามปี ทรัพย์สินหมายถึงวัตถุต่อไปนี้: อพาร์ทเมนท์ บ้าน กระท่อม ที่ดิน สถานที่ที่ไม่ใช่ที่พักอาศัย รถยนต์ อู่ซ่อมรถ และอื่นๆ ฉันคิดว่ารัฐยินดีเก็บภาษีการขายสินค้าใดๆ ก็ตาม และมีเพียงปัญหาในการพิสูจน์ระยะเวลาการเป็นเจ้าของที่แท้จริงเท่านั้นที่จะป้องกันไม่ให้แนวปฏิบัตินี้แพร่หลาย ดังนั้นดังที่คุณอาจสังเกตเห็นแล้วว่าภาษีจะเรียกเก็บจากรายได้จากการขายวัตถุซึ่งความเป็นเจ้าของนั้นขึ้นอยู่กับการลงทะเบียนของรัฐ - ในกรณีนี้ระยะเวลาในการเป็นเจ้าของจะถูกกำหนดไว้เล็กน้อย เมื่อขายทรัพย์สินที่เป็นของพลเมืองมานานกว่าสามปี รายได้ที่ได้รับไม่ต้องเสียภาษี

การหักนี้แบ่งออกเป็นสองประเภทย่อย การหักเงินครั้งแรกจำนวน 1,000,000 รูเบิลสามารถรับได้จากการขายอาคารที่พักอาศัยอพาร์ทเมนท์ห้องพักเดชา บ้านสวน, ที่ดินและแบ่งปันในนั้น ประเภทที่สองจำนวน 250,000 รูเบิลใช้กับรายได้จากการขาย สถานที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย,รถยนต์,อู่ซ่อมรถและสินค้าอื่นๆ การหักเงินประเภทนี้มีผลสะสมกับทรัพย์สินทั้งหมดที่ขายในระหว่างปี นั่นคือหากคุณขายรถยนต์สามคันในระหว่างปีที่รายงานซึ่งรายได้ที่ต้องเสียภาษี การหักเงินจะเป็น 250,000 รูเบิลสำหรับรถยนต์ทั้งสามคัน

อย่างไรก็ตามมีโอกาสเพิ่มเติมที่จะได้รับการหักเงินดังกล่าว: คุณสามารถยกเว้นต้นทุนของการได้มาจากกำไรที่ต้องเสียภาษีจากการขายทรัพย์สิน การปฏิบัตินี้ในบางกรณีอาจสร้างผลกำไรได้มากกว่ามาก ตัวอย่างเช่นหากคุณซื้อรถยนต์ในราคา 800,000 รูเบิลและขายได้ในอีกหนึ่งปีต่อมาด้วยราคา 600,000 รูเบิล โดยหลักการแล้วคุณไม่จำเป็นต้องจ่ายอะไรเลยเนื่องจากจำนวนรายได้ลบค่าใช้จ่ายจะเป็นลบโดยสิ้นเชิง ตามกฎหมายคุณยังต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ (ภายในวันที่ 30 เมษายน) แต่ในทางปฏิบัติยังไม่พบว่ามีความผิด มาดูตัวอย่างอื่นที่ชัดเจนกว่านี้กัน สมมติว่าคุณซื้อบ้านราคา 5,000,000 รูเบิล และขายไปในอีกสองปีต่อมาในราคา 6,000,000 รูเบิล แน่นอนคุณสามารถใช้การหักประเภทย่อยแรกได้ แต่คุณจะต้องจ่ายจำนวนต่อไปนี้ให้กับงบประมาณ: 6,000,000 - 1,000,000 = 5,000,000 * 13% = 650,000 รูเบิล จะสมเหตุสมผลกว่ามากในการเรียกร้องการหักค่าใช้จ่ายในการซื้อกิจการจากนั้นคุณจะจ่ายเพียง: 6,000,000 - 5,000,000 = 1,000,000 * 13% = 130,000 รูเบิล

เอกสารประกอบการขอลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน

หากต้องการรับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน คุณจะต้องมีเอกสารดังต่อไปนี้:

— สำเนาเอกสารยืนยันความจริงของการขายทรัพย์สิน (ข้อตกลงการซื้อและการขายการแลกเปลี่ยน ฯลฯ )
- สำเนาเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายในการได้มาซึ่งทรัพย์สิน (เช็ค, ใบเสร็จรับเงิน, คำสั่งจ่ายเงิน, ใบเสร็จรับเงินจากผู้ขายเพื่อรับเงิน ฯลฯ - สำหรับขอหัก “รายได้-ค่าใช้จ่าย”)

ลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษา

พลเมืองมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับการศึกษาของเขาในรูปแบบใด ๆ (เต็มเวลานอกเวลา ฯลฯ ) เพื่อการศึกษาเต็มเวลาของพี่ชายหรือน้องสาวอายุต่ำกว่า 24 ปี - จำนวนเงินที่ชำระนี้จะรวมอยู่ในจำนวนเงินสูงสุด 120,000 รูเบิลสำหรับการหักเงินทางสังคมทั้งหมด นอกจากนี้คุณยังสามารถรับการหักเงินเพิ่มเติมได้มากถึง 50,000 รูเบิลรวมถึงการชำระค่าเล่าเรียนเต็มเวลาของคุณเอง (อายุไม่เกิน 24 ปี) หรือเด็กภายใต้การดูแล (อายุต่ำกว่า 18 ปี)

เป็นที่น่าสังเกตว่าข้อกำหนดหลักคือสถาบันการศึกษามีใบอนุญาตในการดำเนินการ กิจกรรมการศึกษา. ดังนั้นการหักเงินนี้สามารถออกได้เมื่อชำระค่าเล่าเรียนไม่เพียงแต่ในมหาวิทยาลัยเท่านั้น แต่ยังรวมไปถึงสถาบันการศึกษาอื่น ๆ ด้วย: โรงเรียนอนุบาล, โรงเรียนประเภทต่างๆ, โรงเรียนสอนขับรถ, ศูนย์การเรียนรู้ภาษาต่างประเทศ, หลักสูตรการฝึกอบรมขั้นสูง ฯลฯ อย่างไรก็ตาม กฎหมายไม่ได้จำกัดทางเลือกเฉพาะสถาบันการศึกษาของรัสเซียเท่านั้น

เอกสารประกอบการขอลดหย่อนภาษีเพื่อการศึกษา

การหักเงินสำหรับการฝึกอบรมจะออกที่สำนักงานสรรพากรและต้องใช้เอกสารดังต่อไปนี้:

— ใบรับรองการทำงานเกี่ยวกับรายได้ของปีที่แล้วในรูปแบบ 2-NDFL
— สำเนาข้อตกลงกับสถาบันการศึกษาในการให้บริการแบบชำระเงิน
– สำเนาใบอนุญาต สถาบันการศึกษา(หากไม่ได้ระบุรายละเอียดใบอนุญาตไว้ในสัญญา)
— สำเนาเอกสารยืนยันการชำระเงิน (ใบเสร็จรับเงิน เช็ค ใบแจ้งยอดธนาคาร)
– สำเนาสูติบัตรของเด็ก (หากชำระค่าเล่าเรียนของเด็ก)
- ใบรับรองยืนยันการศึกษาเต็มเวลาหากข้อนี้ไม่อยู่ในข้อตกลงกับสถาบัน (เมื่อชำระค่าการศึกษาของบุตรหรือพี่ชาย/น้องสาว)
— เอกสารยืนยันความเป็นผู้ปกครองหรือความสัมพันธ์กับพี่ชาย/น้องสาว (เมื่อชำระค่าการศึกษาของเด็กที่อยู่ในความดูแลหรือพี่ชาย/น้องสาว)

ลดหย่อนภาษีค่ารักษาและยารักษาโรค

หากคุณชำระค่าบริการทางการแพทย์ (เกือบทุกอย่าง! แม้ว่าจะมีรายชื่ออย่างเป็นทางการ) ในสถาบันที่ได้รับอนุญาตให้ให้บริการที่เกี่ยวข้องในช่วงภาษีสุดท้าย คุณสามารถส่งเอกสารและรับการลดหย่อนภาษีได้อย่างปลอดภัย แน่นอนหลังจากตรวจสอบให้แน่ใจว่าค่าใช้จ่ายที่ระบุไว้รวมอยู่ในจำนวนรวม 120,000 รูเบิลสำหรับการหักลดหย่อนทางสังคม

อย่างไรก็ตาม หากคุณซื้อประกันสุขภาพภาคสมัครใจกะทันหัน เบี้ยประกันที่จ่ายไปก็จะอยู่ภายใต้การหักลดหย่อนนี้ด้วย จาก ประสบการณ์ส่วนตัว: พิจารณาค่าใช้จ่ายสำหรับการดำเนินการและขั้นตอนการวินิจฉัยใด ๆ รวมถึงตัวอย่างเช่นการกำจัดไฝ ชำระค่าใบรับรองแพทย์ทุกอย่าง เป้าหมายที่เป็นไปได้(การได้รับใบอนุญาต การอนุญาตให้พกพาอาวุธ ฯลฯ) ก็เป็นบริการทางการแพทย์เช่นกัน แถมยังสามารถหักค่ารักษาพยาบาลญาติใกล้ชิดได้ (คู่สมรส บุตรที่อายุต่ำกว่า 18 ปี ผู้ปกครอง)

สำหรับยาที่ซื้อนั้น สามารถหักลดหย่อนได้เฉพาะสำหรับการซื้อยาจากรายการที่ได้รับอนุมัติเท่านั้น และอย่าลืมขอสูตรในแบบฟอร์มภาษีพิเศษด้วย โปรดจำไว้ว่าคุณจะต้องมีใบรับรองภาษีจากสถาบันการแพทย์ ในทั้งสองกรณี คุณจะต้องแจ้ง TIN ของคุณแก่เจ้าหน้าที่คลินิก ดังนั้นโปรดเตรียมตัวให้พร้อม จากประสบการณ์ส่วนตัว: การออกใบรับรองดังกล่าวอาจใช้เวลาตั้งแต่ 15 นาทีถึงสองสามเดือน - ขึ้นอยู่กับคุณภาพของงานและการมุ่งเน้นลูกค้าของสถานประกอบการ ในบางแห่ง คุณจะได้รับใบรับรองทันทีเมื่อคุณร้องขอครั้งแรก ส่วนในบางแห่ง คุณจะได้รับ “ข้อเสนอ” ให้กลับมาขอรับใบรับรองอีกครั้งในช่วงปลายปี (โดยไม่มีตัวเลือก) ในกรณีหลังนี้คุณจะต้องนำเอกสารการชำระเงินมาด้วย

เอกสารขอลดหย่อนภาษีค่ารักษาและซื้อยา

การหักค่ารักษาจะออกที่สำนักงานสรรพากร รายการเอกสารที่จำเป็น:

— ใบรับรองการทำงานเกี่ยวกับรายได้ของปีที่แล้วในรูปแบบ 2-NDFL
— สำเนาข้อตกลงกับสถาบันการแพทย์ในการให้บริการทางการแพทย์
— สำเนาใบอนุญาตของสถาบันการแพทย์/บริษัทประกันภัย
– สำเนาสัญญาประกันสุขภาพภาคสมัครใจหรือสำเนา นโยบายการประกันภัย(เมื่อซื้อประกันสุขภาพภาคสมัครใจ)
- ใบรับรองการให้บริการต้นฉบับจากสถาบันการแพทย์ที่ออกให้โดยเฉพาะสำหรับหน่วยงานด้านภาษี
— แบบฟอร์มใบสั่งยาต้นฉบับพร้อมประทับตราพิเศษ “สำหรับหน่วยงานด้านภาษี” สำหรับยาจากรายการยาที่ได้รับอนุมัติ (เมื่อซื้อยา)
— สำเนาเอกสารการชำระเงินสำหรับบริการทางการแพทย์ ประกันสุขภาพภาคสมัครใจ ยาที่ต้องสั่งโดยแพทย์ (เช็ค ใบเสร็จรับเงิน คำสั่งจ่ายเงิน ฯลฯ)
– สำเนาบัตรกำนัลสถานพยาบาล (หากเข้ารับการรักษาในสถานพยาบาล)
— สำเนาเอกสารยืนยันความสัมพันธ์ของคุณกับบุคคลที่คุณชำระค่ารักษาให้ (สูติบัตรของเด็กสำหรับเด็ก, ทะเบียนสมรสของคู่สมรส, สูติบัตรของตนเองสำหรับผู้ปกครอง) ในขณะที่เอกสารการชำระเงินจะต้องออกในชื่อของบุคคลที่มี ซึ่งสัญญาได้สรุปสัญญาการรักษา (สำหรับคุณ) และไม่ใช่สำหรับบุคคลที่ชำระเงินให้

ลดหย่อนภาษีค่ารักษาแพง

การหักนี้รวมอยู่ในย่อหน้าแยกต่างหากเนื่องจากกฎหมายไม่ได้จำกัดจำนวนค่าใช้จ่ายสูงสุดสำหรับการรักษาดังกล่าวและการซื้อยาสำหรับการรักษาดังกล่าว อย่างไรก็ตาม กฎหมายจำกัดรายชื่อบริการทางการแพทย์ที่อยู่ภายใต้การหักลดหย่อนนี้ให้อยู่ในรายการประเภทการรักษาที่มีราคาแพงบางประเภทเท่านั้น

เอกสารขอลดหย่อนภาษีค่ารักษาแพง

นอกจากรายการเอกสารที่ระบุไว้ในวรรคเรื่องการได้รับการหักเงินแล้ว การรักษาตามปกติคุณจะต้องแนบเอกสารดังต่อไปนี้:

- เพื่อรวมค่ายาอุปกรณ์และวัสดุที่ซื้อด้วยค่าใช้จ่ายของคุณเองในการรักษาราคาแพงหากไม่มีในสถาบันการแพทย์จะต้องระบุไว้ในสัญญาการให้บริการทางการแพทย์
- ใบรับรองจากสถาบันการแพทย์สำหรับหน่วยงานภาษีจะต้องระบุว่าเพื่อดำเนินการรักษาผู้จ่ายค่ารักษาจำเป็นต้องซื้อยาราคาแพงที่กำหนดไว้ในสัญญาการให้บริการทางการแพทย์

นอกจากนี้ใบรับรองที่ออกโดยสถาบันการแพทย์อาจระบุอย่างชัดเจนว่าบริการใดมีราคาแพง ด้วยเหตุนี้จึงมีการใช้รหัสพิเศษ "2" - การรักษาที่มีราคาแพง รหัส "1" - ปกติ

ลดหย่อนภาษีเพื่อการกุศล

การหักเงินที่ฉันชอบ: เป็นการดีที่ได้ช่วยเหลือผู้อื่นและได้รับโบนัสเล็กน้อยจากรัฐด้วย ใช้เฉพาะกับความช่วยเหลือทางการเงินที่ให้ไว้เท่านั้น (เช่น หากคุณช่วยเหลือในเรื่องต่างๆ การบริจาคดังกล่าวจะไม่นำมาพิจารณา) นอกจากนี้ยังมีข้อจำกัดในรายชื่อองค์กรที่สามารถหักเงินบริจาคได้ เขาอยู่ที่นี่:
— องค์กรการกุศล
— องค์กรทางศาสนา
- องค์กรไม่แสวงหาผลกำไรที่ดำเนินงานในสาขาวิทยาศาสตร์ วัฒนธรรม กีฬา (ยกเว้นวิชาชีพ) การศึกษา การดูแลสุขภาพ การคุ้มครองสิทธิ การคุ้มครองทางสังคม ความมั่นคง สิ่งแวดล้อมและสัตว์ต่างๆ

และข้อจำกัดสุดท้ายเกี่ยวข้องกับจำนวนเงินที่หักไว้: ไม่ควรเกิน 25% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษีต่อปี ตัวอย่างเช่น หากรายได้ต่อปีของคุณคือ 800,000 รูเบิล และคุณใช้จ่าย 300,000 รูเบิลในการบริจาคเพื่อการกุศลในระหว่างปี คุณจะได้รับการลดหย่อนภาษีเพียงจำนวน 200,000 รูเบิล (25% ของ 800,000 รูเบิล)

เอกสารประกอบการขอลดหย่อนภาษีเพื่อการกุศล

เอกสารสำหรับการหักเงินนี้เช่นเดียวกับเอกสารอื่น ๆ ส่วนใหญ่จะถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรและจะต้องมีสิ่งต่อไปนี้:

— ใบรับรองการทำงานเกี่ยวกับรายได้ของปีที่แล้วในรูปแบบ 2-NDFL
— สำเนาเอกสารการชำระเงิน (เช็ค ใบเสร็จ ใบแจ้งยอดธนาคาร คำสั่งจ่ายเงิน ฯลฯ)
– สำเนาสัญญาการให้ความช่วยเหลือด้านการกุศล (ถ้ามี)

การลดหย่อนภาษีสำหรับเงินสมทบบำนาญ

คุณสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับเงินสมทบที่จ่ายดังต่อไปนี้:

— เงินสมทบเพิ่มเติมในส่วนของเงินบำนาญที่ได้รับทุนสนับสนุน
— ภายใต้ข้อตกลงกับกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ
— ภายใต้ข้อตกลงการประกันบำนาญภาคสมัครใจกับบริษัทประกันภัย
- ภายใต้สัญญาประกันชีวิตภาคสมัครใจเมื่อสรุปได้อย่างน้อยห้าปี

คุณสามารถสรุปข้อตกลงที่คล้ายกันได้ (ยกเว้นย่อหน้าแรก) ไม่เพียงแต่สำหรับตัวคุณเองเท่านั้น แต่ยังรวมถึงญาติสายตรงของคุณด้วย (ลูก พ่อแม่ คู่สมรส) ฉันขอเตือนคุณว่าการหักเงินนั้นจำกัดอยู่ที่ 120,000 รูเบิลสำหรับการหักเงินทางสังคมทั้งหมดข้างต้นโดยทั่วไป

เอกสารประกอบการขอลดหย่อนภาษีเงินสมทบบำนาญและการประกันภัย

หากต้องการรับการหักเงินจากสำนักงานสรรพากร คุณจะต้องมีเอกสารดังต่อไปนี้ ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่คุณจ่ายไป:

— ใบรับรองการทำงานเกี่ยวกับรายได้ของปีที่แล้วในรูปแบบ 2-NDFL
— ใบรับรองจากนายจ้างเกี่ยวกับเงินสมทบเพิ่มเติมในส่วนของเงินบำนาญที่ถูกหักและโอนในนามของผู้เสียภาษี
— สำเนาสัญญาหรือกรมธรรม์ประกันภัยกับกองทุน/บริษัทประกันภัยที่ไม่ใช่ของรัฐ
- สำเนาเอกสารยืนยันระดับความสัมพันธ์กับบุคคลที่จ่ายเงินสมทบ (ทะเบียนสมรสสำหรับคู่สมรส, สูติบัตรสำหรับเด็ก, สูติบัตรของตัวเองสำหรับผู้ปกครอง - เมื่อสรุปข้อตกลงเพื่อประโยชน์ของญาติสนิท)
— สำเนาเอกสารยืนยันการชำระเงิน (ใบเสร็จรับเงิน เช็ค ใบแจ้งยอดธนาคาร)

การลดหย่อนภาษีการลงทุน

น่าแปลกที่รัฐพยายามดูแลความเป็นอยู่ทางการเงินของพลเมืองขั้นสูง - นักลงทุน และในปีนี้จะนำเสนอ 2 ตราสารเพื่อแบ่งเบาภาระภาษีจากการลงทุน

ลองดูที่สิ่งแรก - ความสามารถในการยกยอดขาดทุนจากการดำเนินงานการลงทุนไปยังงวดอนาคต ประเด็นคืออะไร? สมมติว่าคุณลงทุนในหลักทรัพย์และได้รับผลขาดทุน 40,000 รูเบิลต่อปี และในช่วงภาษีถัดไป คุณสามารถทำกำไรได้ 60,000 รูเบิล - เนื่องจากการโอนขาดทุนจากงวดก่อนหน้า คุณจะต้องจ่ายภาษีในจำนวนต่อไปนี้: 60,000 - 40,000 = 20,000 รูเบิล ทุกอย่างดูเรียบง่าย แต่ตามปกติแล้ว มีข้อจำกัดมากมาย:

1. เฉพาะธุรกรรมที่มีหลักทรัพย์และเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์สที่ซื้อขายในตลาดที่จัดเท่านั้นที่จะนำมาพิจารณา - ฟอเร็กซ์ในรูปแบบปัจจุบันจะไม่ทำงานที่นี่
2. การหักขาดทุนจากธุรกรรมหลักทรัพย์จะใช้กับกำไรจากธุรกรรมหลักทรัพย์เท่านั้น
3. การหักขาดทุนจากการดำเนินงานด้วยเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมล่วงหน้าใช้ได้กับกำไรจากการดำเนินงานด้วยเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมล่วงหน้าเท่านั้น
4. หากเกิดการขาดทุนในช่วงเวลาภาษีหลายช่วง ขาดทุนจะถูกโอนไปยังกำไรในช่วงเวลาต่อไปนี้ในลำดับเดียวกัน
5. ผลขาดทุนที่เกิดขึ้นสามารถนำมาพิจารณาเป็นเวลา 10 ปีนับจากปีที่ได้รับ เอกสารประกอบต้องเก็บไว้ตลอดระยะเวลานี้

อย่างไรก็ตาม หากคุณเป็นเจ้าของหลักทรัพย์มาเกิน 3 ปี เช่น ในกรณีทรัพย์สินอื่น คุณได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเมื่อขายหลักทรัพย์


เครื่องมือที่สองคือนวัตกรรมที่ทันสมัยที่เรียกว่าบัญชีการลงทุนส่วนบุคคล (IIA) ซึ่งมีให้บริการตั้งแต่เดือนมกราคม 2558 แนวคิดทั่วไปของ IIS คือการสนับสนุนให้ประชาชนลงทุนในหลักทรัพย์ (ตลาด) ในระยะยาวโดยการจัดหาให้พวกเขา สิทธิประโยชน์ทางภาษี. มีสองทางเลือกที่เป็นไปได้: ตามคำขอของเจ้าของบัญชีเขาสามารถนับการยกเว้นกำไรที่ได้รับในบัญชีจากการเก็บภาษีโดยสมบูรณ์หรือรับการลดหย่อนภาษีจากกองทุนที่ฝากเข้าบัญชีดังกล่าว - บน ช่วงเวลานี้จำนวนเงินจำกัดอยู่ที่ 400,000 รูเบิลต่อปี ซึ่งให้เงินคืนภาษี 52,000 รูเบิล เงื่อนไขหลักของบัญชีคือภาระผูกพันที่จะต้องเปิดบัญชีไว้เป็นเวลาอย่างน้อยสามปี ในขณะที่การถอนเงินออกจากบัญชีเป็นสิ่งต้องห้าม เนื่องจากจะเท่ากับการปิดบัญชีและการสูญเสียผลประโยชน์ IIS สามารถเปิดได้กับโบรกเกอร์ที่ได้รับใบอนุญาตเกือบทุกราย (เราจะขจัดปัญหาในการเลือกโบรกเกอร์ที่เหมาะสมเนื่องจากบทความมีความยาวที่น่าประทับใจอยู่แล้ว) ฉันจะพยายามแสดงรายการคุณสมบัติทั้งหมดโดยย่อ:

— พลเมืองสามารถมี IIS ได้เพียงอันเดียวเท่านั้น การเปิดบัญชีที่สองจะนำไปสู่การปิดบัญชีก่อนหน้า
— สามารถเปิดบัญชีกับโบรกเกอร์ใดก็ได้
— บัญชีสามารถโอนจากโบรกเกอร์หนึ่งไปยังอีกโบรกเกอร์หนึ่งได้
— หากต้องการรับสิทธิประโยชน์ทางภาษี บัญชีจะต้องมีอยู่อย่างน้อยสามปี
— การปิด IIS ก่อนช่วงเวลานี้จะส่งผลให้สูญเสียสิทธิประโยชน์ที่ได้รับไปแล้ว ไม่สามารถถอนเงินออกจากบัญชีได้หากไม่ปิดบัญชี
— ภายใต้ IIS สิทธิประโยชน์สองประเภทที่เป็นไปได้: ได้รับการยกเว้นภาษีจากกำไรที่ได้รับในบัญชี หรือรับการลดหย่อนภาษีสำหรับเงินสมทบเข้าบัญชี
— จำนวนการลดหย่อนภาษีถูกจำกัดไว้ที่ 400,000 รูเบิลต่อปี การหักจะออกภายใต้เงื่อนไขมาตรฐาน: สำหรับเงินสมทบในบัญชีที่จ่ายในปี 2558 ในปี 2559 สำหรับปี 2559 ในปี 2560 เป็นต้น
— คุณสามารถรับเงินสมทบทุกปีโดยไม่ต้องรอถึงกำหนดเวลาปิดบัญชี
— การหักเงินสมทบทำได้เฉพาะในกรณีที่พลเมืองมีรายได้อย่างเป็นทางการเท่านั้น
— สามารถเลือกประเภทสิทธิประโยชน์ทางภาษีได้เมื่อปิดบัญชี (หลังจากสามปี)
— เฉพาะการดำเนินการในตลาดที่มีการจัดระเบียบเท่านั้นที่เป็นไปได้บน IIS

ฉันยังไม่สามารถพูดอะไรที่ชัดเจนเกี่ยวกับเอกสารได้ เนื่องจากเครื่องมือนี้ยังใหม่และยังไม่เปิดใช้งาน เป็นไปได้มากว่าคุณจะต้องมีสำเนาข้อตกลงในการเปิดบัญชีและสำเนาเอกสารการชำระเงิน สำหรับผู้ที่สนใจสามารถดูรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับนวัตกรรมนี้ได้ที่ที่อยู่นี้

นั่นคือทั้งหมดที่ฉันอยากจะบอกคุณเกี่ยวกับวิธีการต่างๆ ได้รับการลดหย่อนภาษี. บางทีคำแนะนำเหล่านี้อาจดูซับซ้อนในตอนแรก แต่เมื่อคุณส่งคำประกาศดังกล่าว คุณจะมั่นใจในความง่าย ความเรียบง่าย และที่สำคัญที่สุดคือประสิทธิผลของขั้นตอนนี้ การออมเป็นที่ชื่นชอบของนักลงทุนอย่างแท้จริง และการประหยัดภาษีสามารถทำให้เกิดความสุขในจิตวิญญาณของบุคคลใดๆ ได้ :O))

ฉันขอให้คุณประสบความสำเร็จในการลงทุน!

การลดหย่อนภาษีเป็นการคืนเงินส่วนหนึ่งของภาษีเงินได้ที่ชำระของบุคคลในกรณีที่กฎหมายกำหนด แม้ว่านายจ้างมักจะคำนึงถึงการหักเงินมาตรฐาน แต่ประเภทอื่นก็คุ้มค่าที่จะดูแลตัวเอง จะต้องทำอย่างไรจึงจะได้รับการหักเงินทางสังคมหรือทรัพย์สิน?

การหักเงินทุกประเภทมีไว้สำหรับพลเมืองที่ทำงานหรือสำหรับผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ท้ายที่สุดแล้วการชำระภาษีนี้เกิดจากการชำระภาษีนี้ มีการคืนเงินสำหรับค่าใช้จ่ายของพลเมืองสำหรับการบริการสังคมสำหรับตัวเขาเองและครอบครัวตลอดจนกิจกรรมการกุศล พนักงานสามารถรับคืนภาษีที่จ่ายไปก่อนหน้านี้จำนวน 13% ของจำนวนเงินที่ใช้ไปสำหรับค่าใช้จ่ายบางอย่าง ซึ่งรวมถึงรายการการดำเนินการตามที่กฎหมายกำหนด ความช่วยเหลือด้านการกุศลแก่องค์กรไม่แสวงผลกำไรที่มุ่งเน้นสังคม รวมถึงองค์กรทางศาสนา สามารถขอคืนเงินได้ไม่เกิน 25% ของรายได้ที่ได้รับตลอดทั้งปี ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องส่งเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายไปยังสำนักงานสรรพากรพร้อมกับเอกสารอื่น ๆ ได้แก่ สัญญา ใบเสร็จรับเงิน เช็ค

ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมสำหรับตัวคุณเองและพี่น้องของคุณสูงถึง 120,000 รูเบิล ต่อปีและเด็กและผู้อยู่ในความอุปการะ - มากถึง 50,000 ต่อปี นี่อาจเป็นการเรียนเต็มเวลาและทางไกล การเรียนหลักสูตร การฝึกอบรมขั้นสูง เรียนที่โรงเรียนสอนขับรถ สำหรับเด็ก การศึกษาเพิ่มเติม. สถาบันการศึกษาทุกแห่งจะต้องได้รับการรับรองและใบอนุญาตในการดำเนินกิจกรรมทางการศึกษา ในการรับคุณจะต้องส่งใบรับรองเอกสารหลักจากสถานที่ศึกษาและสัญญาการให้บริการตลอดจนเอกสารการชำระเงิน สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มการสมัครหักเงินและตัวอย่างการกรอกได้จากเรา: ค่าใช้จ่ายในการซื้อยาและค่ารักษาตัวเองและญาติสนิท รายการยาแสดงอยู่ในข้อกำหนดพิเศษ ค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะต้องจัดทำเป็นเอกสารและ ยาต้องเป็นใบสั่งยาที่เขียนโดยแพทย์

สามารถดาวน์โหลดได้บนเว็บไซต์ของเรา

เรียกดูกับเรา

นอกจากการหักเงินทางสังคมแล้ว ยังมีการหักทรัพย์สินสำหรับพลเมืองที่ทำธุรกรรมเกี่ยวกับสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์อีกด้วย จำนวนเงินสูงสุดสำหรับการคำนวณค่าใช้จ่ายในการซื้อหรือก่อสร้างที่อยู่อาศัยคือ 2 ล้านรูเบิล และ 3 ล้านรูเบิล – เพื่อคำนวณจำนวนดอกเบี้ยเงินกู้สำหรับธุรกรรมเหล่านี้ หากทรัพย์สินมีกรรมสิทธิ์ร่วมกันจำเป็นต้องทำข้อตกลงระหว่างเจ้าของเกี่ยวกับการแบ่งการหักเงิน หากต้องการรับดอกเบี้ยคืนต้องเตรียมเอกสารประกอบบางประการ ได้แก่ หนังสือรับรองการจดทะเบียนทรัพย์สิน สัญญาเงินกู้, เอกสารยืนยันการบริโภคทั้งหมด: เช็ค, คำสั่งจ่ายเงิน, การดำเนินการซื้อวัสดุและอื่น ๆ สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มใบสมัครสำหรับการหักลดหย่อนและตัวอย่างการกรอกได้จากเรา: เมื่อขายทรัพย์สินโดยพลเมืองในบางกรณีจะต้องจ่ายภาษีให้กับรัฐ แต่ต้องคำนึงถึงการลดหย่อนภาษีด้วย เมื่อขายอสังหาริมทรัพย์ จะมีการคืนภาษี 1 ล้านรูเบิล และทรัพย์สินอื่น ๆ รวมถึง รถยนต์ 250,000 รูเบิล ในกรณีที่ทรัพย์สินเป็นเจ้าของน้อยกว่า 3 ปี หากทรัพย์สินนั้นเป็นเจ้าของมานานกว่าสามปี ไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนเงินที่หักลดหย่อน แทนที่จะหักเงินผู้เสียภาษีมีสิทธิ์หักรายได้จากการขายทรัพย์สินค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการขายบางครั้งตัวเลือกนี้จะทำกำไรได้มากกว่า คุณสามารถรับการลดหย่อนภาษีสำหรับเหตุการณ์ใด ๆ ที่ระบุไว้ได้ไม่เกินสามปีนับจากวันที่เกิดขึ้น โดยจะต้องติดต่อกรมสรรพากรพร้อมเอกสารที่เตรียมไว้ก่อนวันที่ 30 เมษายน:

• ใบรับรองจากแผนกบัญชีเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่จ่ายสำหรับงวด
• ใบรับรอง 2-NDFL เกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับระหว่างงวด
• หมายเลขบัญชีธนาคารส่วนตัวที่จะโอนเงินให้หลังจากการตรวจสอบยืนยันแล้ว
• กรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา-3 ปีที่เกิดเหตุการณ์เรียบร้อยแล้ว ให้แนบสำเนาเอกสารยืนยันค่าใช้จ่าย คุณสามารถกรอกใบประกาศได้

(ยังไม่มีการให้คะแนน)

พลเมืองที่มีงานทำซึ่งได้รับรายได้อย่างเป็นทางการที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% จะนำไปใช้เพื่อการลดหย่อนภาษี การหักภาษีคือจำนวนเงินที่ลดรายได้ (ฐานภาษี) ที่ต้องชำระภาษี การลดหย่อนภาษียังหมายถึงการขอคืนภาษีเงินได้บางส่วนที่ชำระไปก่อนหน้านี้สำหรับแต่ละบุคคล (การซื้ออพาร์ทเมนต์ ค่ารักษา ค่าการศึกษา) หากผู้รับภาษีกำหนดเปอร์เซ็นต์ - รัฐที่แสดงโดยบริการภาษี จำนวนเงินที่มักเรียกว่าฐานภาษีคือรายได้ที่บุคคลได้รับหรือ นิติบุคคล. จากสูตรที่ง่ายที่สุดในการคำนวณภาษี (ฐานภาษี * อัตรา) เป็นที่ชัดเจนว่าจำนวนเงินสมทบเข้าคลังจะแตกต่างกันไปตามขนาดของอัตราและปริมาณของฐาน ดังนั้น การลดตัวแปรเหล่านี้ คุณจะลดจำนวนเงินการชำระเงินที่หน่วยงานจัดเก็บภาษีเรียกเก็บ

อัตราภาษีจะลดลงหากมีสิทธิประโยชน์ที่เกี่ยวข้องกับการใช้อัตราพิเศษสำหรับภาษีบางประเภท มีคนไม่กี่คนที่รู้ แต่กฎหมายภาษีของรัสเซียให้สิทธิ์ในการลดฐานภาษี: ที่นี่ใช้สิทธิ์ในการหักภาษี

การลดหย่อนภาษีคืออะไร?

การหักภาษีคือจำนวนเงินที่ฐานภาษีสำหรับภาษีใดภาษีหนึ่งๆ ได้รับอนุญาตให้ลดลงได้ รายการการหักภาษีที่มีอยู่มีระบุไว้ในรหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซียเสริมด้วยมติกระทรวงและกรมต่างๆ วันนี้กฎระเบียบได้เผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับการหักเงิน 5 ประเภท:

• มาตรฐาน,
• คุณสมบัติ,
• ทางสังคม,
• การลงทุน,
• มืออาชีพ.

สองประเภทแรกสมควรได้รับความสนใจเนื่องจากใช้กับพลเมืองรัสเซีย 90 เปอร์เซ็นต์ การหักเงินมาตรฐานส่งผลกระทบต่อรายได้ของพ่อแม่ พ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครอง และผู้ได้รับรางวัลจากรัฐ ทรัพย์สิน – พลเมืองที่ซื้อหรือขายสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์

เครดิตภาษีเด็กมาตรฐาน

พลเมืองที่มีบุตรจะได้รับการลดหย่อนภาษีนี้ (พ่อแม่ตามธรรมชาติและบุญธรรม ผู้ดูแลผลประโยชน์ ผู้ปกครอง) ข้อมูลที่จำเป็นในการลดฐานภาษีสำหรับบุคคลดังกล่าวมีอยู่ในมาตรา 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ด้วยการเสนอการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็ก รัฐจะลดจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% ในกรณีนี้จะมีการหักเงินเป็นรายเดือนจนกว่าเด็กอายุ 18 หรือ 24 ปี (นักศึกษาเต็มเวลา นักเรียนนายร้อย นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา) เงื่อนไขเพิ่มเติมสำหรับการหักลดหย่อนคือรายได้ต่อปีของผู้เสียภาษีซึ่งคำนวณเป็นรายเดือนด้วยยอดคงค้างจะต้องไม่เกิน 350,000 รูเบิล

สำหรับปี 2018 รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียได้กำหนดจำนวนการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กดังต่อไปนี้:

• ลูกคนแรก - 1,400 รูเบิล;
• ที่สอง - 1,400 รูเบิล;
• ที่สามและต่อมา - 3,000 รูเบิล;
• เด็กพิการ - 12,000 รูเบิล ผู้ปกครองและผู้ปกครองบุญธรรม 6,000 รูเบิล ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ และผู้ปกครองอุปถัมภ์

จำนวนเงินเหล่านี้ไม่ได้ออกด้วยตนเอง แต่เกี่ยวข้องกับการคำนวณฐานภาษีสำหรับผู้เสียภาษีแต่ละราย หากผู้ปกครองของเด็กคนหนึ่งได้รับรายได้ในเดือนมกราคมจำนวน 20,000 รูเบิลรัฐจะหักภาษีเงินได้ 13% จากฐานจำนวน 18.6 พันรูเบิล

พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียพร้อมลูกสามคน (อายุต่ำกว่า 18 ปี) ส่งคืนทุกเดือน (1400+1400+3000)*0.13 = 754 รูเบิล

สำหรับการอ้างอิง: บิดามารดา (โดยธรรมชาติหรือบุตรบุญธรรม) ผู้ดูแลผลประโยชน์ ผู้ปกครอง หรือบิดามารดาบุญธรรมซึ่งเป็นคนเดียวในครอบครัว จะได้รับสิทธิ์ในการหักภาษีมาตรฐานสำหรับเด็กแต่ละคนเป็นสองเท่า

จะรับเครดิตภาษีเด็กมาตรฐานได้อย่างไร?

เมื่อทำงานอย่างเป็นทางการ พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่มีบุตรจะได้รับผลประโยชน์โดยอัตโนมัติ เนื่องจากนายจ้างส่งข้อมูลที่จำเป็นไปยัง Federal Tax Service อย่างอิสระ ส่งผลให้ภาษีเงินได้หักจากรายได้ที่ได้หักจำนวนเงินที่หักไว้แล้ว ในเวลาเดียวกันนายจ้างจะได้รับเอกสารต่อไปนี้จากลูกจ้างล่วงหน้า:

• สูติบัตรของเด็ก
• ใบรับรองจากสถาบันการศึกษา (สำหรับเด็กอายุ 18-24 ปี)

หากผู้ปกครองยังไม่ได้รับเงินค่าลดหย่อนบุตรค่ะ วันครบกำหนดและเต็มจำนวนพวกเขามีสิทธิ์ติดต่อบริการภาษีพร้อมเอกสารชุดเดียวกันและคืนจำนวนเงินที่ต้องชำระในรอบระยะเวลารายงานถัดไป

การหักภาษีทรัพย์สินเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์

ทุกคนที่ซื้ออสังหาริมทรัพย์สามารถได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน ในกรณีนี้เป็นการถูกต้องมากกว่าที่จะพูดคุยเกี่ยวกับการขอคืนภาษีเงินได้ที่จ่าย ณ เวลาที่ซื้อที่อยู่อาศัย ในกรณีนี้ผู้ซื้อจะสามารถคืนเงินได้โดยการลดจำนวนภาษีที่ต้องชำระรายเดือนจากค่าจ้าง ผู้ซื้อไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจนกว่าจำนวนภาษีที่เหลือสำหรับเขาสะสมในแต่ละเดือนจะเท่ากับจำนวนเงินที่จ่ายในรูปแบบ 13% ของค่าที่อยู่อาศัย

ตามศิลปะ 105.1. รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่มีการหักภาษีทรัพย์สินสำหรับผู้ซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่ทำธุรกรรมกับบุคคลที่พึ่งพาอาศัยกัน (ญาติ คู่สมรส ผู้ปกครอง) เงื่อนไขอื่น ๆ มีผลบังคับใช้ภายใต้หลักการที่ไม่ได้ให้สิทธิประโยชน์ทางทรัพย์สิน

ในกรณีที่ซื้ออพาร์ทเมนต์จะมีการคืนภาษีจำนวน 260,000 รูเบิล ซึ่งหมายความว่าสิทธิ์ในการรับการลดหย่อนภาษีจะปรากฏขึ้นเมื่อสรุปธุรกรรมจำนวน 2+ ล้านรูเบิล ขณะเดียวกันกฎหมายอนุญาตให้ “รับ” จำนวนเงินที่ต้องการผ่านการทำธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์ในภายหลัง

การขอคืนการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์สามารถทำได้โดยได้รับความช่วยเหลือจากนายจ้างซึ่งจะช่วยลดฐานภาษีและด้วยความช่วยเหลือของสำนักงานสรรพากรหลังจากส่งชุดเอกสารคงที่ไปยังสำนักงานของ Federal Tax Service ใกล้กับสถานที่อยู่อาศัยถาวรมากที่สุด

สำหรับการอ้างอิง: การเปลี่ยนแปลงล่าสุดในกฎหมายภาษีอนุญาตให้ใช้กองทุนลดหย่อนภาษีเพื่อจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้จำนอง (เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์พร้อมจำนอง) และรับผลประโยชน์ด้านอสังหาริมทรัพย์พร้อมกันจากนายจ้างหลายราย

หากคุณต้องการขอคืนภาษีทรัพย์สินคืนโดยติดต่อกับหน่วยงานด้านภาษีโดยตรง จะมีการรวบรวมเอกสารดังต่อไปนี้:

• ใบสมัคร (ที่ผู้เสียภาษีร้องขอให้ออกการลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน)
• ใบรับรองฉ 2-NDFL (ระบุจำนวนรายได้ที่ได้รับและการจ่ายภาษี)
• สำเนาหนังสือเดินทางของคุณ (หรือบัตรประจำตัวอื่น ๆ );
• ใบรับรองดีบุก;
• ทะเบียนสมรส (ถ้ามี);
• สูติบัตรของเด็ก (ถ้ามี);
• เอกสารสำหรับทรัพย์สินที่ซื้อ (หนังสือรับรองการเป็นเจ้าของ, ข้อตกลงการซื้อและการขาย ฯลฯ );
• สำเนาสัญญาจำนอง (เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์โดยใช้สินเชื่อจำนอง)

การขอคืนภาษีด้วยวิธีนี้จะใช้เวลาสูงสุด 3 เดือน เจ้าหน้าที่ภาษีใช้เวลานี้เพื่อตรวจสอบเอกสารที่ยื่นโดยผู้สมัคร ระบุความไม่ถูกต้องและข้อผิดพลาด และส่งคำขอเป็นลายลักษณ์อักษรเพื่อขอเสริมแพ็คเกจเอกสารด้วยเอกสารบางประเภท

ลดหย่อนภาษีเมื่อคู่สมรสซื้ออพาร์ทเมนต์ในกรรมสิทธิ์ร่วม

ตามกฎหมายของรัสเซีย ต่อไปนี้เป็นเงื่อนไขที่จำเป็นสำหรับพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่ซื้ออสังหาริมทรัพย์เพื่อที่อยู่อาศัยและต้องการคืนเงินส่วนหนึ่งที่ใช้ไปในรูปแบบของการลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน ดังนั้น 13% (จำกัด 2 ล้านรูเบิล) คำนวณที่:

• การจ้างงานอย่างเป็นทางการ
• การซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย
• ข้อกำหนดแก่หน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ลงทะเบียนถาวรของเอกสารยืนยันการซื้อและการลงทะเบียนกรรมสิทธิ์อสังหาริมทรัพย์

ทนายความยืนยันว่าเอกสารเหล่านี้ไม่เพียงพอสำหรับผู้ซื้ออพาร์ทเมนท์ซึ่งเป็นคู่สมรสที่จดทะเบียนทรัพย์สินเป็นกรรมสิทธิ์ร่วมกัน เหตุผลคือ กฎหมายของรัฐบาลกลางเลขที่ 212-FZ ออกในปี 2014 และเปลี่ยนแปลงขั้นตอนการให้สิทธิประโยชน์ในทรัพย์สิน เขาผูกมัดการหักภาษีไม่ใช่กับทรัพย์สิน แต่กับพลเมืองที่ทำหน้าที่เป็นผู้เสียภาษี ดังนั้น คู่สมรสที่ซื้อที่อยู่อาศัยในกรรมสิทธิ์ร่วม ในทางทฤษฎีคาดว่า "เงินสมทบ" ในการซื้อจะถูกนำมาพิจารณาแยกกัน และแต่ละคนจะคืนภาษีตามจำนวนเงินของพวกเขา

การปฏิบัติแสดงให้เห็นสิ่งที่ตรงกันข้าม: หากคู่สมรสซื้ออพาร์ทเมนต์ในราคา 4 ล้านรูเบิล แล้วจะไม่ได้รับคนละ 260,000 ตามเงื่อนไขการลดหย่อนภาษี จำนวนเงินสูงสุดที่ใช้คำนวณการคืนภาษีไม่รวมบุคคลที่มีส่วนร่วมในการเป็นเจ้าของร่วมกันคือ 2 ล้านรูเบิล ดังนั้นตามตัวอย่าง ฐานภาษีสำหรับคู่สมรสแต่ละคนจะเท่ากับ 1 ล้านรูเบิล

ใครจะไม่ได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน?

กฎหมายรัสเซียอนุญาตให้เฉพาะผู้ที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้นที่จะได้รับสิทธิประโยชน์ด้านทรัพย์สิน เราขอเตือนคุณว่าบุคคลที่อยู่ในรัสเซียมากกว่า 183 วันต่อปีจะได้รับสถานะนี้ หากเราสรุปบรรทัดฐานของบทความในประมวลกฎหมายภาษีจดหมายของกระทรวงการคลังนี่คือรายการเงื่อนไขที่คุณไม่สามารถนับได้ว่าจะได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน:

• ซื้ออสังหาริมทรัพย์จากญาติหรือผู้สนใจอื่น ๆ
• นายจ้างซื้ออสังหาริมทรัพย์เพื่อลูกจ้าง
• ในการทำธุรกรรมการซื้อและขายอสังหาริมทรัพย์คู่สัญญาฝ่ายหนึ่งเป็นผู้ใต้บังคับบัญชา
• การหักเงินนี้ได้ชำระให้กับผู้เสียภาษีแล้ว
• ผู้เสียภาษีที่ไม่มีสถานที่ทำงานราชการและไม่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• การซื้ออสังหาริมทรัพย์เกิดขึ้นเนื่องจากการมีส่วนร่วมของผู้เสียภาษีในโครงการพิเศษที่เกี่ยวข้องกับการรับเงินอุดหนุน
• ผู้เสียภาษีเป็นผู้หญิงที่ลาคลอดบุตร (พลเมืองที่มีสถานะนี้จะได้รับสิทธิ์ขอคืนภาษีหลังจากกลับมาทำงานเท่านั้น)
• อพาร์ทเมนต์ที่ซื้อตั้งอยู่ในอาคารที่ยังสร้างไม่เสร็จ (ผู้ซื้อไม่มีหนังสือรับรองการเป็นเจ้าของทรัพย์สิน)
• ไม่ได้ส่งเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดไปยังบริการภาษี

เราทุกคนจ่ายภาษี แต่ไม่ใช่ทุกคนที่รู้ว่าภาษีส่วนหนึ่งที่จ่ายให้กับรัฐสามารถคืนได้ เพื่อจุดประสงค์นี้ กฎหมายของรัสเซียกำหนดให้มีการลดหย่อนภาษีแบบพิเศษ

ภาษีเงินได้และการคืนภาษี

ภาษีเงินได้จะถูกคำนวณ หักออกจากเงินเดือนของคุณและโอนไปยังงบประมาณของรัฐโดยแผนกบัญชีขององค์กรที่คุณทำงานอยู่ รายได้ส่วนใหญ่ของคุณจะต้องเสียภาษีเงินได้ 13% อย่างไรก็ตาม มีข้อยกเว้นหลายประการสำหรับกฎนี้ บ่อยครั้งเราพบกับสิ่งต่อไปนี้:

• มีการเรียกเก็บภาษี 9% จากเงินปันผลที่ได้รับจากหลักทรัพย์

• มีการเรียกเก็บภาษี 35% สำหรับการชนะลอตเตอรี (หากเกินจำนวน 4 พันรูเบิล) ดอกเบี้ยเงินฝากธนาคารในรูเบิลที่เกิดขึ้นในอัตราที่สูงกว่าอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลาง (วันนี้คือ 9% ต่อปี) บวก 5% เช่นเดียวกับดอกเบี้ยเงินฝากธนาคารที่เป็นสกุลเงินต่างประเทศคงค้างในอัตรามากกว่า 9% ต่อปี

หากแผนกบัญชีขององค์กรที่คุณทำงานคำนวณและชำระภาษีเงินได้ซึ่งเกิดขึ้นบ่อยที่สุดให้กรอกและส่ง การคืนภาษีไม่จำเป็นโดยสำนักงานตรวจภาษีของรัฐ มีความจำเป็นในกรณีที่คุณได้รับรายได้ที่ไม่ได้ชำระภาษีเงินได้เช่นรายได้จากการให้เช่าอพาร์ทเมนต์ให้กับบุคคลธรรมดา
คุณจะต้องกรอกแบบฟอร์มขอคืนภาษีในกรณีที่ถูกรางวัลใหญ่จากลอตเตอรี การขายทรัพย์สินที่คุณเป็นเจ้าของเป็นเวลาน้อยกว่า 3 ปี รวมถึงในอีกหลายรายการ กรณีที่คล้ายกันซึ่งไม่ได้เกิดขึ้นบ่อยนักในชีวิต คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีหากคุณต้องการรับการลดหย่อนภาษี
รอบระยะเวลาภาษีที่รายงานคือปีปฏิทิน และการคืนภาษีจะถูกส่งไปยังสำนักงานตรวจภาษีของรัฐ ณ สถานที่อยู่อาศัยภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน

การหักภาษีคืออะไรและมีอะไรบ้าง?

การลดหย่อนภาษีเป็นการคืนเงินจากรัฐบาลให้กับคุณจากส่วนหนึ่งของภาษีเงินได้ที่คุณจ่ายไป คุณสามารถคืนภาษีที่ชำระตามอัตรา 13% เท่านั้น การลดหย่อนภาษีทั้งหมดแบ่งออกเป็นมาตรฐาน วิชาชีพ สังคม และทรัพย์สิน ขั้นตอนการจัดเก็บภาษีของบุคคลตลอดจนขั้นตอนการคำนวณและรับการลดหย่อนภาษีได้อธิบายไว้ในรายละเอียดในบทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เราจะมาเล่าให้ฟังถึงการลดหย่อนภาษีที่ใช้บ่อยที่สุด

การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน

การหักภาษีมาตรฐานมีให้ทุกเดือนสำหรับพ่อแม่ พ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครอง และชาวรัสเซียประเภทอื่นๆ ที่เลี้ยงดูเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี รวมถึงเด็กนักเรียนแต่ละคนที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี จำนวนการหักเงิน: 1.4 พันรูเบิล — สำหรับลูกคนแรก 1.4 พันรูเบิล — สำหรับลูกคนที่สอง 3,000 รูเบิล - สำหรับลูกคนที่สามและลูกคนต่อมา หากเด็กมีผู้ปกครองเพียงคนเดียว จะมีการหักลดหย่อนภาษีเป็นสองเท่า
มีการหักภาษีจนกว่ารายได้ของผู้ปกครองตั้งแต่ต้นปีจะเกิน 280,000 รูเบิล ในการสมัครลดหย่อนภาษีนี้ก็เพียงพอที่จะนำไปที่แผนกบัญชีขององค์กรที่คุณทำงานเอกสารยืนยันการมีบุตรเช่นสูติบัตร ในกรณีนี้ นักบัญชีที่คำนวณเงินเดือนของคุณจะได้รับการหักภาษี

การลดหย่อนภาษีแบบมืออาชีพ

โดยหลักๆ แล้วเกี่ยวข้องกับผู้คนในวิชาชีพเชิงสร้างสรรค์ เช่น ผู้ที่ได้รับค่าลิขสิทธิ์ในการสร้างสรรค์งานวรรณกรรม ภาพกราฟิก ดนตรี และภาพยนตร์

การหักภาษีสังคม

การหักภาษีประเภทนี้ครอบคลุมค่าใช้จ่ายในการศึกษาของคุณตลอดจนค่าใช้จ่ายของผู้ปกครองในการสอนลูก ๆ จนถึงอายุ 24 ปี แต่ไม่เกิน 50,000 รูเบิล ต่อปีสำหรับเด็กแต่ละคนสำหรับทั้งพ่อและแม่ มีสิทธิได้รับการลดหย่อนเช่นกันคือผู้ที่ชำระค่าเล่าเรียนเต็มเวลาของพี่ชายหรือน้องสาวจนกระทั่งอายุครบ 24 ปี โดยธรรมชาติแล้วสถาบันการศึกษาจะต้องมีใบอนุญาตในการให้บริการการศึกษา
การหักเงินนี้ยังรวมถึงค่ารักษาในสถาบันทางการแพทย์ในรัสเซีย ตลอดจนค่ารักษาคู่สมรส พ่อแม่ หรือบุตรหลานที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี รวมถึงค่ายาด้วย
นอกจากนี้ยังสามารถหักลดหย่อนได้คือค่าใช้จ่ายในการจ่ายเงินสมทบเงินบำนาญภายใต้ข้อตกลงกับกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐซึ่งสรุปเพื่อประโยชน์ของคุณหรือเพื่อประโยชน์ของคู่สมรสหรือพ่อแม่ของคุณ
จำนวนเงินที่โอนเป็นเงินสมทบประกันเพิ่มเติมไปยังส่วนที่ได้รับทุนจากเงินบำนาญแรงงานก็จะต้องถูกหักภาษีเช่นกัน
การหักภาษีสังคมนั้นมีให้ตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง แต่รวมแล้วไม่เกิน 120,000 รูเบิล ในช่วงภาษียกเว้นค่าใช้จ่ายสำหรับการรักษาที่มีราคาแพงรายการประเภทที่ได้รับการอนุมัติโดยมติแยกต่างหากของรัฐบาลรัสเซีย นั่นคือรัฐจะคืนเงินให้คุณสูงสุดไม่เกิน 13% ของ 120,000 รูเบิลซึ่งก็คือ 15.6 พันรูเบิล
การหักลดหย่อนทางสังคมข้างต้นทั้งหมดมีให้เมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีไปยังสำนักงานเขตของสำนักงานตรวจภาษีของรัฐเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี
ในกรณีนี้ คุณจะต้องแนบสำเนาเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายของคุณไปกับการประกาศ ซึ่งอาจเป็นตัวอย่างเช่น ข้อตกลงการฝึกอบรม สำเนาสูติบัตรของเด็ก ใบอนุญาตจากสถาบันการศึกษา และสำเนาใบแจ้งยอดธนาคาร คุณต้องแนบรายละเอียดบัญชีธนาคารของคุณที่จะโอนหัก ใบรับรองรายได้ในแบบฟอร์มหมายเลข 2-NDFL จากสถานที่ทำงานของคุณ และใบสมัครขอคืนภาษีหัก ณ ที่จ่าย

การหักภาษีทรัพย์สิน

มีการหักภาษีทรัพย์สินหากคุณซื้ออพาร์ทเมนต์ บ้าน หรือที่ดินสำหรับสร้างบ้าน
ในขณะเดียวกัน จำนวนเงินที่ใช้ในการก่อสร้างหรือซื้ออาคารที่พักอาศัยซึ่งต้องหักภาษีอาจรวมต้นทุนการพัฒนาด้วย เอกสารโครงการ, ค่าใช้จ่ายในการซื้อวัสดุก่อสร้าง, ค่าใช้จ่ายในการก่อสร้างจริงและการเชื่อมต่อบ้านกับโครงข่ายไฟฟ้า, น้ำและก๊าซ รวมถึงค่าท่อน้ำทิ้ง
จำนวนเงินที่ใช้ในการซื้ออพาร์ทเมนต์อาจรวมค่าวัสดุก่อสร้างและการปรับปรุงอพาร์ทเมนท์ด้วย
นอกจากนี้ยังมีการลดหย่อนภาษีสำหรับจำนวนดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับเงินกู้ยืมธนาคารและเงินกู้ยืมจากองค์กรที่จดทะเบียนเพื่อซื้ออพาร์ทเมนต์หรืออาคารที่พักอาศัย ที่ดินเพื่อก่อสร้างอาคารพักอาศัย
จำนวนการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินทั้งหมดต้องไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล ไม่รวมจำนวนเงินที่ใช้ในการชำระดอกเบี้ยจำนองและเงินกู้ยืม
การลดหย่อนภาษีสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์หรือบ้านสามารถใช้ได้ครั้งเดียวในชีวิต แต่การชำระเงินจะถูกยกยอดไปเป็นปีต่อปีจนกว่าจะได้รับคืนจำนวนเงินที่ต้องการทั้งหมด จำนวนเงินสูงสุดที่คุณสามารถคืนได้คือ 260,000 รูเบิล ภาษีเงินได้ที่จ่ายให้กับรัฐ ไม่รวมดอกเบี้ย สินเชื่อจำนองการหักเงินที่ไม่จำกัดจำนวนเงินสูงสุด
หากต้องการขอรับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน คุณสามารถติดต่อสำนักงานตรวจภาษีของรัฐ ณ สถานที่อยู่อาศัยของคุณได้ เช่นเดียวกับในกรณีของการหักภาษีสังคม โดยแนบแบบแสดงรายการภาษีและสำเนาเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น หักออกจากเงินเดือนแล้ว ภาษีเงินได้จะคืนเข้าบัญชีธนาคารของคุณ
หรือคุณสามารถส่งเอกสารที่จำเป็นไปยังสำนักงานตรวจภาษีของรัฐและรับการแจ้งเตือนซึ่งคุณสามารถนำไปที่แผนกบัญชีของนายจ้างของคุณพร้อมกับใบสมัครขอคืนภาษีเงินได้ ในกรณีนี้ นักบัญชีของบริษัทจะไม่หักภาษีรายได้จากเงินเดือนของคุณจนกว่าจำนวนเงินทั้งหมดจะถึงจำนวนเงินที่หักเนื่องจากต้องชำระคืน

จะไปขอคำแนะนำได้ที่ไหน?

กฎหมายภาษีของรัสเซียมีความแตกต่างหลายประการ นอกจากนี้ โปรดทราบว่าบทบัญญัติทางกฎหมายบางประการมีการเปลี่ยนแปลงเป็นครั้งคราว
ดังนั้น หากคุณมีคำถามใดๆ เกี่ยวกับการหักภาษี ก่อนอื่นให้ขอคำแนะนำจากนักบัญชีของบริษัทของคุณที่เกี่ยวข้องกับการหักภาษี ณ ที่จ่ายและภาษีเงินได้ คุณสามารถขอคำแนะนำจากสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ที่คุณพำนักได้