เบี้ยประกันภัยในอัตราร้อยละปฏิบัติการ เบี้ยประกัน
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019 เป็นต้นไป อัตราภาษีและอัตราเบี้ยประกันภัยได้รับการปรับปรุง ขั้นตอนและเงื่อนไขในการใช้อัตราภาษีพิเศษได้รับการแก้ไขอย่างมีนัยสำคัญ
ผู้ชำระค่าเบี้ยประกัน
|
ราคา เบี้ยประกันสำหรับการประกันภัยภาคบังคับ |
|||
| เงินบำนาญ (สปส.) | สังคม (OSS) | การแพทย์ (ประกันสุขภาพภาคบังคับ) | ||
อัตราเบี้ยประกันภัย
|
||||
| ภาษีสำหรับผู้ชำระเงินที่ระบุไว้ในอนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของมาตรา 419 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ยกเว้นบุคคลที่สมัครอัตราเบี้ยประกันที่ลดลง) | 22 % * | 2,9 (1,8 **) | 5,1 | 30 % |
|
* อัตราภาษีที่ระบุของเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับจะถูกนำไปใช้ภายในมูลค่าสูงสุดที่กำหนดของฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ - 22
เปอร์เซ็นต์ เกินฐานสูงสุดที่กำหนดไว้สำหรับการคำนวณเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ - 10 เปอร์เซ็นต์(ข้อ 2 วรรค 1 มาตรา 425 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) |
||||
ปรับลดอัตราเบี้ยประกันภัยในปี 2562
|
||||
|
องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายที่ดำเนินกิจกรรมพิเศษโดยมีรายได้อย่างน้อย 70% ของทั้งหมด (ข้อ 5 ข้อ 1 ข้อ 3 ข้อ 2 ข้อ 6 ข้อ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ) |
20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| ร้านขายยาและผู้ประกอบการรายบุคคลใน UTII สำหรับการจ่ายเงินให้กับพนักงานที่ทำงานในด้านเภสัชกรรม (ข้อ 6, ข้อ 1, ข้อ 3, ข้อ 2, ข้อ 2, บทความ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
|
ผู้ประกอบการในระบบภาษีสิทธิบัตร (PTS) สำหรับการจ่ายเงินให้กับพนักงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมเกี่ยวกับสิทธิบัตร ยกเว้นกิจกรรมบางประเภทที่ไม่ได้รับสิทธิประโยชน์(ข้อ 9 ข้อ 1 ข้อ 3 ข้อ 2 บทความ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) |
20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร (NPO) ในระบบภาษีแบบง่าย นอกเหนือจากสถาบันของรัฐและเทศบาลที่มีขอบเขตกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการบริการสังคมสำหรับประชาชนในด้านการดูแลสุขภาพ การศึกษา ศิลปะ และกีฬามวลชน (ข้อ 7 ข้อ 1 ข้อ 3 ข้อ 2 ข้อ 7 มาตรา 427 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| องค์กรการกุศลที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย (ข้อ 8 ข้อ 1 ข้อ 3 ข้อ 2 ข้อ 8 ข้อ 8 ข้อ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) | 20 % | 0 % | 0 % | 20 % |
| องค์กรไอที (ข้อ 3 ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 5 ข้อ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) | 8 % | 2 % | 4 % | 14 % |
| ความร่วมมือทางธุรกิจและบริษัทในการดำเนินการตามผลลัพธ์ของกิจกรรมทางปัญญา (ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 4 ข้อ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) | 8 % | 2 % | 4 % | 14 % |
| องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำข้อตกลงกับหน่วยงานบริหาร SEZ เกี่ยวกับการดำเนินกิจกรรมด้านนวัตกรรมเทคโนโลยีและการท่องเที่ยวและนันทนาการ (ข้อ 2 ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 2 ข้อ 427 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) | 8 % | 2 % | 4 % | 14 % |
| ผู้จ่ายเงินสมทบจ่ายค่าตอบแทนให้กับลูกเรือของเรือที่ลงทะเบียนในทะเบียนเรือระหว่างประเทศของรัสเซีย (ยกเว้น) (ข้อ 4 ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 2 ข้อ 2 ข้อ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) | 0 % | 0 % | 0 % | 0 % |
| องค์กร - ผู้เข้าร่วม Skolkovo (ข้อ 10 ข้อ 1 ข้อ 4 ข้อ 2 ข้อ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) | 14 % | 0 % | 0 % | 14 % |
| บริษัทประกัน - ผู้เข้าร่วม SEZ ในดินแดนไครเมียและเซวาสโทพอล (ข้อ 11 ข้อ 1 ข้อ 5 ข้อ 2 ข้อ 10 ข้อ 10 ข้อ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) | 6 % | 1,5 % | 0,1 % | 7,6 % |
| บริษัทประกันเป็นผู้อยู่อาศัยในดินแดนที่มีการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมอย่างรวดเร็ว (ข้อ 12 ข้อ 1 ข้อ 5 ข้อ 2 ข้อ 10 ข้อ 10 ข้อ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) | 6 % | 1,5 % | 0,1 % | 7,6 % |
| บริษัทประกันเป็นผู้อยู่อาศัยในท่าเรือวลาดิวอสต็อกฟรี (ข้อ 13 ข้อ 1 ข้อ 5 ข้อ 2 ข้อ 10 ข้อ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) | 6 % | 1,5 % | 0,1 % | 7,6 % |
จำนวนเงินที่ไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกันระบุไว้ในมาตรา 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
คุณสมบัติและเงื่อนไขสำหรับการใช้อัตราเบี้ยประกันภัยที่ลดลงโดยผู้จ่ายเงินประเภทต่าง ๆ ถูกกำหนดโดยมาตรา 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ขั้นตอนการคำนวณและชำระเบี้ยประกันภัยปี 2562
- ในช่วงระยะเวลาการเรียกเก็บเงินตามผลลัพธ์ของแต่ละเดือนปฏิทิน ผู้ชำระเงินจะคำนวณและชำระเบี้ยประกันตามฐานในการคำนวณเบี้ยประกันตั้งแต่ต้นงวดการเรียกเก็บเงินจนถึงสิ้นเดือนปฏิทินที่เกี่ยวข้องและอัตราภาษีของเบี้ยประกันลบด้วย จำนวนเบี้ยประกันที่คำนวณตั้งแต่ต้นงวดการเรียกเก็บเงินถึงเดือนปฏิทินก่อนหน้า รวมเดือนด้วย
- จำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับ (OSI) จะลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับการชำระค่าประกันสำหรับ OSS ประเภทที่ระบุตามกฎหมายรัสเซีย
- จำนวนเบี้ยประกันที่คำนวณเพื่อชำระในเดือนปฏิทินจะต้องชำระไม่ช้ากว่าวันที่ 15 ของเดือนปฏิทินถัดไป
- ผู้ชำระเงินจะต้องเก็บบันทึกจำนวนเงินที่ชำระค้างจ่ายและค่าตอบแทนอื่น ๆ จำนวนเบี้ยประกันที่เกี่ยวข้อง โดยสัมพันธ์กับแต่ละบุคคลที่สนับสนุนการจ่ายเงิน
- จำนวนเบี้ยประกันที่จะโอนจะคำนวณเป็นรูเบิลและโกเปค
- จำนวนเงินสมทบประกันคำนวณและจ่ายโดยผู้จ่ายเงินสมทบประกันที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของวรรค 1 ของมาตรา 419 ของรหัสภาษีแยกกันในส่วนที่เกี่ยวข้องกับเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ เงินสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีของ ความทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร เงินสมทบประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ
ฐานสูงสุดในการคำนวณเบี้ยประกันภัยปี 2562
จนถึงจุดหนึ่ง กฎก็ใช้งานได้: ยิ่งเงินเดือนของพนักงานสูงเท่าไร เงินสมทบก็จะยิ่งมากขึ้นเท่านั้นและเป็นผลให้ภาระภาษีตกอยู่กับนายจ้าง
เพื่อลดต้นทุนขององค์กรธุรกิจสำหรับการประกันภัยภาคบังคับ โดยมีเงื่อนไขว่าเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีการลดภาษี (การถดถอย) สิ่งนี้สนับสนุนให้นายจ้างไม่ปิดบังระดับที่แท้จริงของเงินเดือนของพนักงานของตน
ฐานสูงสุดที่กำหนดไว้สำหรับการคำนวณเบี้ยประกันขึ้นอยู่กับการจัดทำดัชนีประจำปี:
- สำหรับการประกันสังคม (OSS) ในกรณีที่ทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร ฐานจะถูกจัดทำดัชนีตามการเติบโตของค่าจ้างเฉลี่ยในสหพันธรัฐรัสเซีย
- สำหรับการประกันบำนาญ (PIS) ขนาดของฐานจะถูกสร้างขึ้นโดยคำนึงถึงเงินเดือนเฉลี่ยในสหพันธรัฐรัสเซียเพิ่มขึ้น 12 ครั้ง และปัจจัยที่เพิ่มขึ้นก็มีผลกับมัน
คำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2561 N 1426 “ จากมูลค่าสูงสุดของฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรและประกันบำนาญภาคบังคับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2562”
ตามวรรค 6 ของมาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รัฐบาลของสหพันธรัฐรัสเซีย
เซนต์:
1. กำหนดว่าสำหรับผู้ชำระเบี้ยประกันที่ระบุไว้ในอนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของมาตรา 419 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มูลค่าสูงสุดของฐานในการคำนวณเบี้ยประกัน:
- สำหรับการประกันสังคมภาคบังคับ กรณีทุพพลภาพชั่วคราว และเกี่ยวกับการคลอดบุตร จะมีการจัดทำดัชนีตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2562 เป็นต้นไป 1,061 ครั้ง โดยคำนึงถึงการเติบโตของค่าจ้างเฉลี่ยในสหพันธรัฐรัสเซียและจำนวนเงินสำหรับแต่ละบุคคลในจำนวนที่ไม่เกิน 865 000 รูเบิลตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019
- สำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับโดยคำนึงถึงเงินเดือนเฉลี่ยในสหพันธรัฐรัสเซียปี 2562 เพิ่มขึ้น 12 ครั้งและค่าสัมประสิทธิ์ที่เพิ่มขึ้นที่ใช้กับมันซึ่งกำหนดโดยวรรค 5 ของมาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับปี 2019 ในจำนวน 2,1 จำนวนเงินที่เกี่ยวข้องกับแต่ละบุคคลไม่เกิน 1 150 000 รูเบิลตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019
ประธานรัฐบาล
สหพันธรัฐรัสเซีย
ดี.เมดเวเดฟ
2019: ฐานขีดจำกัด ประเภทประกันภัย ทีริฟ
2561: ฐานขีดจำกัด ประเภทประกันภัย ทีริฟ
การคำนวณเงินสมทบเมื่อเกินฐานสูงสุดในปี 2562
หากเกินระดับเงินเดือนรวมของพนักงาน (ขีดจำกัดฐาน) ที่จัดตั้งขึ้นสำหรับปีปัจจุบัน (สะสมตั้งแต่ต้นปี) อัตราเบี้ยประกันปัจจุบัน 22% - ในกองทุนบำเหน็จบำนาญและ 2.9% - ในกองทุนประกันสังคมลดลงและมีจำนวน 10% และ 0% ตามลำดับ (สัมพันธ์กับจำนวนเงินที่สูงกว่าระดับข้างต้น)
อัตราเบี้ยประกันเพิ่มเติมสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ
สำหรับผู้จ่ายเงินบางประเภทที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ เพื่อประโยชน์ของบุคคลที่ถูกจ้างในงานบางประเภท จะมีการเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมของเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ
* สำหรับผู้ชำระเงินที่ระบุไว้ในวรรค 1 และ 2 ของศิลปะ รหัสภาษี 428 ของสหพันธรัฐรัสเซีย ขึ้นอยู่กับประเภทของสภาพการทำงานที่กำหนดขึ้นตามผลของการประเมินสภาพการทำงานพิเศษซึ่งดำเนินการในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราภาษีประกันภัยเพิ่มเติมต่อไปนี้ มีการใช้เงินสมทบสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ:
| ประเภทของสภาพการทำงาน | คลาสย่อยของสภาพการทำงาน | อัตราเบี้ยประกันภัยเพิ่มเติม |
|---|---|---|
| อันตราย | 4 | ร้อยละ 8.0 |
| เป็นอันตราย | 3.4 | ร้อยละ 7.0 |
| 3.3 | ร้อยละ 6.0 | |
| 3.2 | ร้อยละ 4.0 | |
| 3.1 | ร้อยละ 2.0 | |
| ยอมรับได้ | 2 | 0.0 เปอร์เซ็นต์ |
| เหมาะสมที่สุด | 1 | 0.0 เปอร์เซ็นต์ |
จำนวนเบี้ยประกันภัยคงที่ในปี 2562 (สำหรับตนเอง) สำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระที่ไม่ชำระเงินให้กับบุคคลธรรมดา
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019 เป็นต้นไป กระบวนการใหม่ในการจ่ายเงินคงที่ให้กับผู้ประกอบการแต่ละราย (สำหรับตนเอง) จะมีผลบังคับใช้ ขณะเดียวกันรูปแบบการชำระเบี้ยประกันของผู้ประกอบการนั้นขึ้นอยู่กับว่าผู้ประกอบการเป็นนายจ้างหรือไม่ หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ใช้แรงงานจ้าง จะต้องเสียเบี้ยประกันจำนวนคงที่
ตามกฎหมายปี 2562 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระเงิน:
- ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย - 26,545 รูเบิล + 1% สำหรับรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายมากกว่า 300,000 รูเบิล (การชำระเงินทั้งหมดถูกจำกัดไว้ที่ RUB 212,360)
- ในกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง - 5,840 รูเบิล
จำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายโดยผู้จ่ายเงินที่ไม่ได้ชำระเงินหรือค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคลตลอดจนขั้นตอนการคำนวณจำนวนเงินสมทบนั้นกำหนดโดยมาตรา 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราภาษีสำหรับผู้ประกอบการปี 2562 เท่ากัน (26 และ 5.1%) ขั้นตอนการคำนวณเงินสมทบเพิ่มเติม (1% ของจำนวนรายได้เกิน 300,000 รูเบิล)
จำนวนผลงานของผู้ประกอบการแต่ละรายและกำหนดเวลาการชำระเงินในปี 2562
ขั้นตอนการชำระเบี้ยประกันภัยเป็นจำนวนเงินคงที่ในปี 2562 (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล “เพื่อตนเอง”)
ผลงานของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานโดยไม่มีลูกจ้างจะถูกกำหนดตามข้อกำหนดของศิลปะ รหัสภาษี 420 ของสหพันธรัฐรัสเซีย ในเวลาเดียวกันจะไม่ใช้ภาษีที่ลดลง (เฉพาะบุคคลที่จ่ายค่าตอบแทนให้กับบุคคลอื่นเท่านั้นที่จะได้รับผลประโยชน์)
ดังนั้นเบี้ยประกันจึงจ่ายโดยทั้งผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงานและผู้ที่ไม่มีพนักงาน ในขณะเดียวกันจำนวนเงินสมทบสำหรับตนเองไม่ได้ขึ้นอยู่กับความพร้อมของพนักงาน ผู้ประกอบการรายบุคคล - ผู้รับบำนาญก็จ่ายเงินสมทบคงที่เช่นกัน
หากผู้ประกอบการตัดสินใจที่จะยุติการดำเนินงานและยกเลิกการจดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี เขาจะต้องชำระค่าธรรมเนียมภายใน 15 วันนับจากวันที่ยกเลิกการจดทะเบียน ในกรณีนี้จำนวนเงินที่บริจาคจะถูกปรับตามสัดส่วนของเวลาที่ทำงานในปีปฏิทิน
กำหนดเส้นตายสำหรับการจ่ายเงินสมทบของผู้ประกอบการรายบุคคลคงที่
ตามมาตรา 2 ของมาตรา มาตรา 432 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องจ่ายเงินสมทบจำนวนคงที่ก่อนสิ้นปีปฏิทิน คือไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคม 2562
จำนวนเบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2562 หากมีรายได้เกิน
หากในปีปฏิทินรายได้ของผู้ประกอบการกลายเป็นมากกว่า 300,000 รูเบิลดังนั้นนอกเหนือจากเงินสมทบจากค่าแรงขั้นต่ำแล้วเขายังต้องจ่ายเงินสมทบเงินบำนาญภาคบังคับจำนวน 1% ของจำนวนรายได้ที่เกิน 300,000 ที่ ในเวลาเดียวกัน จำนวนสูงสุดของการบริจาคดังกล่าวจะถูกจำกัด ต้องไม่เกินค่า: 8 x 26,545 รูปีอินเดีย = 212,360 ถู.
กำหนดเวลาการชำระเงิน 1% จากรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ
ตามมาตรา 2 ของมาตรา มาตรา 432 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เงินสมทบดังกล่าวจะต้องชำระก่อนวันที่ 1 กรกฎาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน นั่นคือต้องจ่ายเงินสมทบสำหรับปี 2562 ภายในวันที่ 1 กรกฎาคม
ผู้รับการชำระเงินคือหน่วยงานด้านภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายได้จดทะเบียนไว้
KBK ในเอกสารการชำระเงินควรระบุ:
- 18210202140061110160 – สำหรับเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ
- 18210202103081013160 – สำหรับเงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับ
การคำนวณเบี้ยประกัน แบบฟอร์มเอกสาร และกำหนดเวลายื่นคำร้อง
ในปี 2561 Federal Tax Service ของรัสเซียวางแผนที่จะอัปเดตแบบฟอร์มสำหรับการคำนวณเบี้ยประกัน
กำหนดเวลาในการส่งการคำนวณเบี้ยประกัน
ผู้ชำระเงินส่งการคำนวณเบี้ยประกันไปยังหน่วยงานด้านภาษี:
ไม่ช้ากว่าวันที่ 30 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน)ไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ ตำแหน่งขององค์กร (และแผนกแยก) รวมถึงสถานที่อยู่อาศัยของบุคคลที่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคล
รายไตรมาส:
- 30 เมษายน- สำหรับไตรมาสแรก
- 30 กรกฎาคม- ในช่วงครึ่งแรกของปี
- 30 ตุลาคม- ภายใน 9 เดือน
- 30 มกราคม* - สำหรับปีที่รายงาน
* ปีถัดจากปีที่รายงาน
การรายงานผลงานที่ส่งไปยัง Federal Tax Service ของรัสเซียในปี 2019
กำหนดเวลาในการส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคมและแบบฟอร์มเอกสารการรายงานในปี 2562
ตั้งแต่ปี 2017 Federal Tax Service ของรัสเซียได้รับอำนาจในการจัดการเบี้ยประกัน โดยที่:
- กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียได้รับอนุญาตให้เก็บรักษาบันทึกส่วนบุคคลของผู้ประกันตน
- FSS - จ่ายผลประโยชน์และจัดการรายงานการบาดเจ็บ
รายงานต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2562
ผู้ถือกรมธรรม์จะต้องให้ข้อมูลประสบการณ์การประกันภัยของผู้เอาประกันภัยประจำปี 2561 ภายในวันที่ 1 มีนาคม 2562
รายงานต่อกองทุนประกันสังคม
FSS ให้ข้อมูลเกี่ยวกับการประกันสังคมภาคบังคับต่ออุบัติเหตุในการทำงานและโรคจากการทำงาน (แบบฟอร์มและรูปแบบจัดทำโดย FSS)
รายงานต่อกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ
รายงานผู้ถือกรมธรรม์แยกประเภท (ใช้แบบฟอร์มพิเศษ)
อัตราการประกันสังคมภาคบังคับ (OSI) สำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน
ในปี 2562 และในช่วงระยะเวลาการวางแผนปี 2563 และ 2564 เบี้ยประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงานจะได้รับการจ่ายโดยผู้ประกันตนในลักษณะและในอัตราที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 22 ธันวาคม 2548 หมายเลข 179-FZ "อัตราภาษีประกันภัยสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงานปี 2549
สำหรับปี 2562 และ 2564 อัตราประกันภัย 32 อัตรา (จาก 0.2 ถึง 8.5 เปอร์เซ็นต์) ซึ่งแตกต่างกันไปตามประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ขึ้นอยู่กับระดับความเสี่ยงทางวิชาชีพ รวมถึงผลประโยชน์สำหรับการจ่ายเงินจะถูกเก็บไว้
อัตราการประกัน OCC สำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงานจะกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ของค่าจ้างค้างรับสำหรับฐาน (รายได้) ทั้งหมดตามประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจแยกตามระดับความเสี่ยงจากการทำงาน
อัตราการประกัน OCC อุบัติเหตุและโรคจากการทำงาน ปี 2562
อัตราการประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงานถูกกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่จ่ายและค่าตอบแทนอื่น ๆ ที่เกิดขึ้นเพื่อสนับสนุนผู้เอาประกันภัยภายใต้กรอบความสัมพันธ์แรงงานและสัญญาทางแพ่งและรวมอยู่ในฐานสำหรับการคำนวณ เงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับจากอุบัติเหตุในที่ทำงานและโรคจากการทำงานตามมาตรา 20 1 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 125-FZ “ ในการประกันสังคมภาคบังคับจากอุบัติเหตุในที่ทำงานและโรคจากการทำงาน” (กฎหมายของรัฐบาลกลางของ 24 กรกฎาคม 2541 ฉบับที่ 125- กฎหมายของรัฐบาลกลาง)
BCC เพื่อสมทบทุนประกันสังคมอุบัติเหตุและโรคจากการทำงาน ปี 2562
| เคบีเค | ชื่อ |
|---|---|
| 393 1 02 02050 07 1000 160 | เงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน (จำนวนเงินที่ชำระ (การคำนวณใหม่ การค้างชำระ และหนี้ในการชำระที่เกี่ยวข้อง รวมถึงจำนวนเงินที่ถูกยกเลิก) |
| 393 1 02 02050 07 2100 160 | เงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุในการทำงานและโรคจากการทำงาน (บทลงโทษในการจ่ายเงินที่เกี่ยวข้อง) |
| 393 1 02 02050 07 2200 160 | เงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุในการทำงานและโรคจากการทำงาน (ดอกเบี้ยตามการจ่ายที่เกี่ยวข้อง) |
| 393 1 02 02050 07 3000 160 | เงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน (จำนวนเงินค่าปรับ (ค่าปรับ) สำหรับการจ่ายเงินที่เกี่ยวข้องตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย) |
| 393 1 02 02050 07 4000 160 | เงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน (รายได้อื่น) |
| 393 1 02 02050 07 5000 160 | เงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน (การจ่ายดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นจากจำนวนเงินที่เรียกเก็บมากเกินไป (จ่าย) รวมถึงในกรณีที่ละเมิดกำหนดเวลาในการส่งคืน) |
ขั้นตอนการยืนยันกิจกรรมทางเศรษฐกิจประเภทหลักของผู้ประกันตนภายใต้ OSS ต่ออุบัติเหตุและโรคจากการทำงาน
การยืนยันประจำปีของกิจกรรมทางเศรษฐกิจประเภทหลักของผู้ถือกรมธรรม์เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับ FSS ในการกำหนดระดับความเสี่ยงขึ้นอยู่กับกิจกรรมของผู้ถือกรมธรรม์ เพื่อกำหนดอัตราค่าประกันสำหรับการประกันอุบัติเหตุและโรคจากการทำงาน
การยืนยันประจำปีของประเภทกิจกรรมทางเศรษฐกิจหลักของผู้ถือกรมธรรม์ - นิติบุคคลตลอดจนประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจของแผนกของผู้ถือกรมธรรม์ซึ่งเป็นหน่วยการจำแนกประเภทอิสระเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียในการกำหนดระดับความเสี่ยงทางวิชาชีพ ของประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่สอดคล้องกับประเภทกิจกรรมทางเศรษฐกิจหลักของผู้ถือกรมธรรม์ (แผนกผู้ถือกรมธรรม์) และจำนวนอัตราค่าประกันที่สอดคล้องกับประเภทนี้สำหรับการประกันสังคมภาคบังคับจากอุบัติเหตุในการทำงานและโรคจากการทำงาน
ขั้นตอนการยืนยันกิจกรรมทางเศรษฐกิจประเภทหลักของ บริษัท ประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน - นิติบุคคลตลอดจนประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจของแผนกของผู้ประกันตนซึ่งเป็นหน่วยการจำแนกประเภทอิสระได้รับการอนุมัติโดย คำสั่งของกระทรวงสาธารณสุขและการพัฒนาสังคมของรัสเซียลงวันที่ 31 มกราคม 2549 ฉบับที่ 55 (ตามคำสั่งแก้ไขเพิ่มเติมของกระทรวงสาธารณสุขและการพัฒนาสังคมของรัสเซียลงวันที่ 01.08.2551 ฉบับที่ 376n ลงวันที่ 22.06, 25.10.2554 ฉบับที่ 606n ).
ควรสังเกตว่าประเภทหลักของกิจกรรมทางเศรษฐกิจของผู้ประกันตน - บุคคลที่จ้างบุคคลภายใต้การประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน - จะต้องสอดคล้องกับประเภทหลักของกิจกรรมที่ระบุไว้ในทะเบียน Unified State ของผู้ประกอบการรายบุคคล (USRIP ). ในกรณีนี้ไม่จำเป็นต้องมีการยืนยันรายปีจากผู้ถือกรมธรรม์เกี่ยวกับกิจกรรมประเภทหลัก
ในปี 2562 เพื่อยืนยันกิจกรรมทางเศรษฐกิจประเภทหลัก ผู้ถือกรมธรรม์ - นิติบุคคลยื่นเอกสารต่อไปนี้ไปยังสำนักงานภูมิภาคภายในวันที่ 15 เมษายน 2562:
- การสมัครเพื่อยืนยันกิจกรรมทางเศรษฐกิจประเภทหลัก
- ใบรับรองยืนยันกิจกรรมทางเศรษฐกิจประเภทหลัก
- สำเนาบันทึกอธิบายไปยังงบดุลสำหรับปี 2560
ในเอกสารเหล่านี้รหัสและการถอดรหัสตามประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจจะต้องเป็นไปตาม OKVED 2 ใหม่ นิติบุคคลจะได้รับข้อมูลเกี่ยวกับรหัสใหม่จาก Federal Tax Service
เอกสารของสาขาภูมิภาคของกองทุนได้รับการยอมรับในรูปแบบของเอกสารอิเล็กทรอนิกส์โดยใช้พอร์ทัลเดียวของบริการของรัฐและเทศบาล
การลงทะเบียนนิติบุคคลบนพอร์ทัลบริการของรัฐและเทศบาลนั้นฟรี
การจัดทำดัชนีผลประโยชน์ปี 2561 สำหรับพลเมืองที่มีบุตร
ตั้งแต่วันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2561 เป็นต้นไป ค่าสัมประสิทธิ์การจัดทำดัชนีสำหรับการชำระเงิน ผลประโยชน์ และค่าตอบแทนสำหรับผู้รับผลประโยชน์บางประเภทจะอยู่ที่ 1,025 .
ค่าสัมประสิทธิ์ใช้กับผลประโยชน์ของรัฐสำหรับพลเมืองที่มีบุตร
ผลประโยชน์ต่อไปนี้เพิ่มขึ้น 2.5%:
- มากถึง 628.47 ถู - เมื่อลงทะเบียนในระยะแรกของการตั้งครรภ์
- มากถึง 16,759.09 รูเบิล - เมื่อคลอดบุตร
สวัสดิการการดูแลเด็กขั้นต่ำรายเดือนได้รับการจัดทำดัชนีด้วย:
- 3,142.33 รูเบิล - สำหรับลูกคนแรก (ขั้นต่ำใหม่สำหรับผู้ที่ได้รับอนุญาตให้ลาเพื่อเลี้ยงดูบุตรก่อนวันที่ 1 มกราคม 2018)
- 6,284.65 รูเบิล - สำหรับลูกคนที่สอง (สำหรับทุกคน)
คำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 26 มกราคม 2561 N 74 "ในการอนุมัติค่าสัมประสิทธิ์การจัดทำดัชนีสำหรับการชำระเงิน ผลประโยชน์ และค่าตอบแทนในปี 2561"
บทบัญญัติทั่วไป
เบี้ยประกันภัยเป็นค่าธรรมเนียมที่องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายในรัสเซียต้องจ่าย เริ่มใช้ตั้งแต่ปี 2010 เมื่อมีการแทนที่ภาษีสังคมเดียว (UST)
จนถึงปี 2017 เบี้ยประกันไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของระบบภาษีของรัสเซียอย่างเป็นทางการ แต่มีบทบาทสำคัญในระบบประกันสังคมภาคบังคับของประเทศเรามาโดยตลอด การจ่ายเงินดังกล่าวทำให้แน่ใจถึงสิทธิในการรับความช่วยเหลือทางการเงินในช่วงเกษียณอายุ การตั้งครรภ์ และในกรณีที่คลอดบุตร หรือการเจ็บป่วย สิทธิในการรับการรักษาพยาบาลฟรีนั้นเชื่อมโยงกับการชำระเบี้ยประกันอย่างแยกไม่ออกเช่นกัน
ขณะนี้หน่วยงานด้านภาษีติดตามการปฏิบัติตามกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมของผู้ถือกรมธรรม์ผ่านทางโต๊ะและการตรวจสอบในสถานที่ อย่างไรก็ตาม FSS จะตรวจสอบว่ามีการคำนวณและโอนเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บอย่างถูกต้องหรือไม่ และมีการจ่ายผลประโยชน์อย่างถูกต้องเหมือนเมื่อก่อนหรือไม่ การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวจัดทำขึ้นโดยกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 243-FZ วันที่ 3 กรกฎาคม 2016
เบี้ยประกันภัยได้แก่:
- เงินสมทบประกันสำหรับประกันบำนาญภาคบังคับ (OPI) พวกเขาได้รับการจดทะเบียนใน Federal Tax Service ตั้งแต่ปี 2017
- เงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับสำหรับทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวกับการคลอดบุตร พวกเขาจะถูกโอนไปยังกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียเหมือนเมื่อก่อน
- เบี้ยประกันภัยสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ (CHI) พวกเขาถูกโอนไปยัง Federal Tax Service ตั้งแต่ปี 2560
นอกจากนี้ยังมีสิ่งที่เรียกว่าเงินสมทบการบาดเจ็บ (เงินสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน) อย่างไรก็ตาม เงินสมทบเหล่านี้ได้รับการควบคุมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางอื่นและค่อนข้างแตกต่างออกไป เนื้อหาที่แยกต่างหากในของเรามีไว้สำหรับการบริจาคสำหรับการบาดเจ็บ
พื้นฐานและพื้นฐานทางกฎหมาย
ก่อนหน้านี้ปัญหาเบี้ยประกันได้รับการควบคุมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหลายฉบับ พื้นฐานในหมู่พวกเขาคือกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212-FZ เมื่อวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ซึ่งกลายเป็นโมฆะเนื่องจากการแก้ไขรหัสภาษี
ตอนนี้บรรทัดฐานของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียใช้กับการคำนวณและการชำระเบี้ยประกัน มาตรา 11 และบทที่ 34 ใหม่ของหลักจรรยาบรรณนี้เกี่ยวข้องกับเบี้ยประกันภัย
ตั้งแต่ปี 2560 หน่วยงานด้านภาษี:
ส่วนเบี้ยประกันที่สิ้นสุดก่อนปี 2560 กองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคมยังคงดำเนินการตรวจสอบและระบุการค้างชำระ
รหัสภาษีในมาตรา 8 กำหนดแนวคิดของเงินสมทบประกัน - เป็นการชำระเงินภาคบังคับสำหรับการประกันเงินบำนาญภาคบังคับ การประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับที่รวบรวมจากองค์กรและบุคคลเพื่อวัตถุประสงค์ ความมั่นคงทางการเงินสำหรับการดำเนินการตามสิทธิของผู้ประกันตนในการรับความคุ้มครองประกันสังคมภาคบังคับประเภทที่เกี่ยวข้อง
เงินสมทบประกันยังรับรู้เป็นเงินสมทบที่เรียกเก็บจากองค์กรเพื่อวัตถุประสงค์ในการประกันสังคมเพิ่มเติมสำหรับบุคคลบางประเภท
รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในฉบับล่าสุดกำหนด:
- เงื่อนไขทั่วไปในการสร้างเบี้ยประกัน (มาตรา 18.2 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- วงกลมของผู้จ่ายเงินสมทบ (มาตรา 419 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
- ภาระผูกพันของผู้ชำระเงิน (มาตรา 23 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- ขั้นตอนการคำนวณเบี้ยประกัน (มาตรา 52 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- วัตถุและฐานที่ต้องเสียภาษี (มาตรา 420 และ 421 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- อัตราค่าเบี้ยประกัน (มาตรา 425-429 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- ขั้นตอนการชำระเบี้ยประกัน (มาตรา 431 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- ความรับผิดต่อการละเมิดกฎหมายว่าด้วยเบี้ยประกันและประเด็นอื่น ๆ
ผู้ชำระค่าเบี้ยประกัน
ตามมาตรา 419 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้จ่ายเงินสมทบคือบุคคลที่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคล:
- องค์กร;
- ผู้ประกอบการรายบุคคล
- บุคคลที่มิใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล
เงินสมทบยังจ่ายโดยผู้ประกอบการรายบุคคล ทนายความ ผู้ไกล่เกลี่ย โนตารีที่ทำงานส่วนตัว ผู้จัดการอนุญาโตตุลาการ ผู้ประเมินราคา ทนายความด้านสิทธิบัตร และบุคคลอื่น ๆ ที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติส่วนตัวตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย เหล่านี้คือผู้จ่ายเงินที่ไม่ชำระเงินหรือจ่ายค่าตอบแทนอื่นให้กับบุคคล มีการระบุเนื้อหาแยกต่างหากไว้ในสมุดอ้างอิงภาษี
หากผู้ชำระเงินอยู่ในหลายประเภทพร้อมกัน เขาจะคำนวณและชำระเบี้ยประกันแยกกันในแต่ละเกณฑ์
วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีเบี้ยประกันภัย
รหัสภาษีในศิลปะ 420 กำหนดหลักเกณฑ์ในการกำหนดวัตถุประสงค์การเก็บภาษีของเบี้ยประกันในสามกรณี
สำหรับองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลการชำระเงินให้กับบุคคลที่อยู่ภายใต้การประกันสังคมภาคบังคับตามกฎหมายของรัฐบาลกลางเกี่ยวกับการประกันสังคมภาคบังคับบางประเภท วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือการชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ที่เกิดขึ้น:
- ภายในกรอบของแรงงานสัมพันธ์และสัญญาทางแพ่งในเรื่องคือการปฏิบัติงานและการให้บริการ
- ภายใต้สัญญาลิขสิทธิ์เพื่อประโยชน์ของผู้เขียนผลงาน
- ภายใต้ข้อตกลงเกี่ยวกับการจำหน่ายสิทธิแต่เพียงผู้เดียวในงานวิทยาศาสตร์ วรรณกรรม ศิลปะ ข้อตกลงใบอนุญาตการตีพิมพ์ ข้อตกลงใบอนุญาตในการให้สิทธิในการใช้ผลงานวิทยาศาสตร์ วรรณกรรม ศิลปะ
สำหรับบุคคลที่ไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือ:
- การจ่ายเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ภายใต้สัญญาจ้างงานและสัญญากฎหมายแพ่งในเรื่องการปฏิบัติงานการให้บริการที่จ่ายโดยผู้จ่ายเบี้ยประกันเพื่อประโยชน์ของบุคคล (ยกเว้นค่าตอบแทนที่จ่ายให้กับผู้ประกอบการแต่ละราย ทนายความ ทนายความ และบุคคลอื่นที่ประกอบกิจการส่วนตัว) แนวคิดของวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีสำหรับผู้ชำระเงินเหล่านี้ได้รับการถ่ายโอนโดยไม่มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญจากกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212-FZ ซึ่งสูญเสียการบังคับใช้
สิ่งใหม่ในรหัสภาษีคือการจัดสรรวัตถุแยกต่างหากสำหรับ ผู้ประกอบการรายบุคคล ทนายความ ทนายความ และบุคคลอื่นที่ประกอบกิจการส่วนตัว. นี้:
- ค่าแรงขั้นต่ำที่กำหนดไว้เมื่อเริ่มต้นช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงินที่เกี่ยวข้องและหากจำนวนรายได้ของผู้จ่ายดังกล่าวสำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงินเกิน 300,000 รูเบิล รายได้ของเขาจะถือว่าอยู่ภายใต้เบี้ยประกันด้วย
การชำระเงินใดบ้างที่ไม่ต้องเสียเบี้ยประกัน:
- การชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ภายใต้กรอบของสัญญาทางแพ่งในเรื่องของการโอนกรรมสิทธิ์และสัญญาที่เกี่ยวข้องกับการโอนทรัพย์สินเพื่อใช้ (ยกเว้นสัญญาตามคำสั่งของผู้เขียนสัญญาสำหรับการจำหน่ายสิทธิพิเศษในการทำงานของ วิทยาศาสตร์ วรรณคดี ศิลปะ สัญญาอนุญาตให้ตีพิมพ์ ข้อตกลงอนุญาตให้ใช้สิทธิในการใช้ผลงานด้านวิทยาศาสตร์ วรรณคดี ศิลปะ) ได้แก่สัญญาจะซื้อจะขาย เช่า กู้ยืม กู้ยืม ฯลฯ
- การจ่ายเงินให้กับชาวต่างชาติหรือบุคคลไร้สัญชาติตามสัญญาจ้างงานตามที่สถานที่ทำงานของบุคคลนั้นเป็นแผนกแยกต่างหากขององค์กรรัสเซียนอกสหพันธรัฐรัสเซียหรือสัญญาทางแพ่งสำหรับการปฏิบัติงาน (บริการแสดงผล) ซึ่งการประหารชีวิตนั้นเกิดขึ้นนอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียด้วย
- การจ่ายเงินเพื่อชดเชยค่าใช้จ่ายของอาสาสมัครภายใต้กรอบการดำเนินการของสัญญาทางแพ่งที่ได้ข้อสรุปตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 135-FZ ลงวันที่ 11 สิงหาคม 2538 “ ในกิจกรรมการกุศลและองค์กรการกุศล” ยกเว้นค่าอาหารในจำนวน เกินเบี้ยเลี้ยงรายวัน
- การจ่ายเงินให้กับชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติภายใต้สัญญาการจ้างงานหรือภายใต้สัญญากฎหมายแพ่งที่เกี่ยวข้องกับการจัดเตรียมและการจัดการแข่งขันฟุตบอลโลก 2018 และ FIFA Confederations Cup 2017 ในสหพันธรัฐรัสเซีย การจ่ายเงินให้กับอาสาสมัครภายใต้สัญญากฎหมายแพ่งที่สรุปไว้ กับ FIFA เพื่อชดใช้ค่าใช้จ่ายของอาสาสมัครที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามสัญญาเหล่านี้ในรูปแบบของการชำระเงินสำหรับค่าใช้จ่ายในการดำเนินการและการออกวีซ่า บัตรเชิญและเอกสารที่คล้ายกัน การชำระค่าเดินทาง ที่พัก อาหาร อุปกรณ์กีฬา การฝึกอบรม การสื่อสาร บริการสนับสนุนการขนส่งและอื่น ๆ
รายการจำนวนเงินที่ไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกันตามมาตรา 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียนั้นแตกต่างจากรายการที่ระบุไว้ในมาตรา 422 เล็กน้อย 9 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง N 212-FZ
ก่อนหน้านี้เงินสมทบนายจ้างที่จ่ายตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับการประกันสังคมเพิ่มเติมสำหรับพนักงานบางประเภทในจำนวนเงินที่จ่ายไปนั้นไม่อยู่ภายใต้เงินสมทบประกัน ในรายการใหม่ ไม่ได้กล่าวถึงเงินสมทบของนายจ้างดังกล่าว ซึ่งหมายความว่าจะต้องหักเงินสมทบออกจากเงินที่จ่ายไป
การเปลี่ยนแปลงประการที่สองคือ ก่อนหน้านี้ เมื่อผู้จ่ายเงินชำระค่าเดินทางของพนักงาน เบี้ยเลี้ยงต่อวันไม่ต้องเสียเบี้ยประกัน โดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงิน ในปัจจุบัน เมื่อผู้ชำระเงินจ่ายค่าใช้จ่ายสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ เงินเบี้ยเลี้ยงรายวันจะไม่อยู่ภายใต้เงินสมทบประกัน เฉพาะที่กำหนดไว้ในวรรค 3 ของมาตรา 3 217 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
การเปลี่ยนแปลงครั้งที่สาม: ในบรรดาการชำระเงินที่ไม่ต้องเสียเบี้ยประกัน มีการกล่าวถึงการจ่ายเงินให้กับผู้ปกครองก่อนหน้านี้ แต่ไม่มีข้อบ่งชี้ถึงเงื่อนไขสำหรับการชำระเงินดังกล่าว ขณะนี้มีกฎว่าจำนวนเงินช่วยเหลือทางการเงินแบบครั้งเดียวที่มอบให้กับผู้ปกครองเมื่อสร้างความเป็นผู้ปกครองเหนือเด็กซึ่งจ่ายในปีแรกหลังจากการจัดตั้งความเป็นผู้ปกครอง แต่ไม่เกิน 50,000 รูเบิล จะไม่อยู่ภายใต้เงินสมทบประกัน สำหรับเด็กแต่ละคน
รายการต่อไปนี้ไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกันภายใต้มาตรา 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
- สิทธิประโยชน์ของรัฐ ได้แก่ สิทธิประโยชน์การว่างงาน ตลอดจนสิทธิประโยชน์และการประกันภาคบังคับประเภทอื่นๆ สำหรับการประกันสังคมภาคบังคับ
- การจ่ายเงินชดเชยทุกประเภท (ภายในขอบเขตที่กำหนดตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย) - บทความนี้มีรายการครบถ้วนสมบูรณ์
- จำนวนเงินช่วยเหลือทางการเงินแบบครั้งเดียวแก่พนักงานที่เกี่ยวข้องกับภัยพิบัติทางธรรมชาติ (สถานการณ์ฉุกเฉิน การโจมตีของผู้ก่อการร้าย) กับการเสียชีวิตของสมาชิกในครอบครัว เมื่อเกิด (การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม) ของเด็กหรือสถานประกอบการของผู้ปกครอง แต่ไม่เกิน 50,000 รูเบิล สำหรับเด็กแต่ละคน
- รายได้ของชุมชนชนเผ่าพื้นเมืองทางตอนเหนือ ไซบีเรีย และตะวันออกไกลจากการขายผลิตภัณฑ์ที่ได้จากการตกปลาแบบดั้งเดิม (ยกเว้นค่าจ้างคนงาน)
- จำนวนเงินที่จ่ายประกัน (เงินสมทบ) สำหรับการประกันภาคบังคับของพนักงานที่ดำเนินการโดยผู้จ่ายเงินในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนเงินที่จ่ายภายใต้สัญญาประกันส่วนบุคคลโดยสมัครใจของพนักงานสรุปเป็นระยะเวลาอย่างน้อยหนึ่งปี จำนวนเงินที่จ่ายภายใต้สัญญาการให้บริการทางการแพทย์แก่พนักงานสรุปเป็นระยะเวลาอย่างน้อยหนึ่งปีจำนวนเงินที่จ่ายภายใต้สัญญาประกันส่วนบุคคลโดยสมัครใจสำหรับพนักงานสรุปเฉพาะในกรณีที่ผู้ประกันตนเสียชีวิตและ (หรือ ) อันตรายต่อสุขภาพของผู้ประกันตนตลอดจนจำนวนเงินสมทบเงินบำนาญของผู้จ่ายเงินภายใต้ข้อตกลงเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ
- เงินสมทบของนายจ้างในเงินบำนาญตามจำนวนเงินที่จ่าย แต่ไม่เกิน 12,000 รูเบิลต่อปีต่อพนักงานที่จ่ายเงินสมทบให้นายจ้าง
- ค่าเดินทางของพนักงานไปและกลับจากสถานที่พักผ่อนและค่าสัมภาระที่มีน้ำหนักไม่เกิน 30 กิโลกรัม จ่ายโดยผู้ชำระเบี้ยประกันให้กับบุคคลที่ทำงานและอาศัยอยู่ใน Far North
- จำนวนเงินที่จ่ายให้กับบุคคลโดยคณะกรรมการการเลือกตั้ง คณะกรรมการลงประชามติ รวมถึงจากกองทุนการเลือกตั้งของผู้สมัครชิงตำแหน่งประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้สมัครชิงตำแหน่งเจ้าหน้าที่รัฐดูมา ผู้สมัครชิงตำแหน่งผู้แทนฝ่ายนิติบัญญัติ (ตัวแทน) ของอำนาจรัฐของ หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้สมัครรับตำแหน่งในหน่วยงานของรัฐอื่นของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการปฏิบัติงานของบุคคลเหล่านี้ในการทำงานที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการดำเนินการรณรงค์การเลือกตั้งและการรณรงค์ลงประชามติ
- ค่าเครื่องแบบและเครื่องแบบที่ออกให้กับพนักงานตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย เช่นเดียวกับข้าราชการในหน่วยงานของรัฐบาลกลางโดยไม่คิดค่าใช้จ่ายหรือชำระเงินบางส่วน และคงเหลือไว้เพื่อใช้ส่วนตัวเป็นการถาวร
- ค่าผลประโยชน์การเดินทางที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับพนักงานบางประเภท
- ความช่วยเหลือทางการเงินแก่พนักงานมากถึง 4,000 รูเบิล ต่อคนต่อปีปฏิทิน
- จำนวนค่าเล่าเรียนสำหรับพนักงานหลักสูตรการศึกษาวิชาชีพขั้นพื้นฐานและหลักสูตรวิชาชีพเพิ่มเติม
- การชดใช้ค่าใช้จ่ายของพนักงานในการจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้เพื่อซื้อหรือก่อสร้างที่อยู่อาศัย
- จำนวนเงินช่วยเหลือทางการเงินอาหารและเสื้อผ้าที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติหน้าที่รับราชการทหารและการรับราชการในหน่วยงานที่ระบุตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย
- การจ่ายเงินและค่าตอบแทนทุกประเภทภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง รวมถึงสัญญาลิขสิทธิ์ เพื่อประโยชน์ของชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติที่พำนักชั่วคราวในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย
- เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจที่กำหนดไว้ในวรรค 3 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนค่าใช้จ่ายเป้าหมายที่เกิดขึ้นจริงและจัดทำเป็นเอกสารสำหรับการเดินทางไปยังจุดหมายปลายทางและขากลับ
- ค่าใช้จ่ายของสมาชิกของคณะกรรมการหรือสมาชิกของหน่วยงานอื่นที่คล้ายคลึงกันของบริษัทที่เกี่ยวข้องกับการมาเข้าร่วมการประชุม
ฐานในการคำนวณเบี้ยประกัน
ฐานในการคำนวณเงินสมทบกำหนดไว้อย่างไรในปี 2560
ฐานในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับผู้ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคลนั้นถูกกำหนดโดยมาตรา 421 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียว่าเป็นจำนวนเงินที่ชำระและค่าตอบแทนอื่น ๆ ที่กำหนดไว้ในวรรค 1 ของศิลปะ มาตรา 420 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งเรียกเก็บโดยผู้ชำระเบี้ยประกันในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินเพื่อประโยชน์ของบุคคล (ยกเว้นจำนวนเงินที่ไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกันที่ระบุในมาตรา 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ฐานในการคำนวณเบี้ยประกันจะกำหนดแยกกันสำหรับแต่ละบุคคลตั้งแต่ต้นงวดการเรียกเก็บเงิน ณ สิ้นเดือนปฏิทินแต่ละเดือนตามเกณฑ์คงค้าง
เมื่อคำนวณฐานจะคำนึงถึงค่าตอบแทนที่จ่ายทั้งเงินสดและในรูปแบบ ฐานสำหรับการชำระเงินในรูปแบบหมายถึงต้นทุนของสินค้า (งานบริการ) ที่บุคคลได้รับ
จำกัดจำนวนเงินที่ต้องชำระเพื่อคำนวณเงินสมทบ
ในปี 2560 ขนาดของฐานสูงสุดในการคำนวณเบี้ยประกันจะระบุไว้แยกต่างหากสำหรับเบี้ยประกันสำหรับประกันบำนาญภาคบังคับและการประกันภัยสำหรับทุพพลภาพชั่วคราวและการคลอดบุตร ไม่มีฐานสูงสุดในการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ
ค่าสูงสุดของฐานในการคำนวณเบี้ยประกันถูกกำหนดโดยคำนึงถึงปัจจัยที่เพิ่มขึ้นในแต่ละปีตั้งแต่ปี 2560 ถึง 2564 ในปี 2560 มูลค่าของมันคือ:
- สำหรับการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับความทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร - 876,000 รูเบิล
- สำหรับการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ - 755,000 รูเบิล
ขนาดของฐานสูงสุดสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันจะถูกปัดเศษเป็นพันรูเบิลที่ใกล้ที่สุด ในกรณีนี้จำนวน 500 รูเบิลขึ้นไปจะถูกปัดเศษเป็นจำนวนเต็มพันรูเบิลและจำนวนที่น้อยกว่า 500 รูเบิลจะถูกทิ้ง
การชำระเงินเมื่อคำนวณฐานที่เกี่ยวข้องกับข้อตกลงการสั่งซื้อของผู้เขียนข้อตกลงเกี่ยวกับการจำหน่ายสิทธิพิเศษในงานวิทยาศาสตร์วรรณกรรมศิลปะ ฯลฯ หมายถึงจำนวนรายได้ที่ได้รับภายใต้สัญญาเหล่านี้ ลดลงด้วยจำนวนที่เกิดขึ้นจริงและค่าใช้จ่ายที่บันทึกไว้ที่เกี่ยวข้องกับการดึงรายได้ดังกล่าว
หากไม่สามารถบันทึกค่าใช้จ่ายดังกล่าวได้ จะได้รับการยอมรับให้หักเป็นจำนวนต่อไปนี้ (เป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนรายได้ค้างรับ):
- สำหรับการสร้างสรรค์งานวรรณกรรม รวมถึงละคร ภาพยนตร์ เวทีและละครสัตว์ - ร้อยละ 20
- สำหรับการสร้างสรรค์ผลงานศิลปะและกราฟิก ภาพถ่ายสำหรับพิมพ์ งานสถาปัตยกรรมและการออกแบบ - ร้อยละ 30
- สำหรับการสร้างผลงานประติมากรรม, ภาพวาดอนุสาวรีย์และการตกแต่ง, ศิลปะการตกแต่งและการตกแต่ง, การวาดภาพขาตั้ง, ศิลปะการแสดงละครและภาพยนตร์และกราฟิกที่ทำในเทคนิคต่าง ๆ - ร้อยละ 40;
- สำหรับการสร้างสรรค์ผลงานภาพและเสียง (วิดีโอโทรทัศน์และภาพยนตร์) - 30 เปอร์เซ็นต์;
- สำหรับการสร้างผลงานละครเวที (โอเปร่า, บัลเล่ต์, ละครเพลง), ซิมโฟนิก, การร้องเพลง, งานแชมเบอร์, งานสำหรับวงดนตรีทองเหลือง, เพลงต้นฉบับสำหรับภาพยนตร์, โทรทัศน์, ภาพยนตร์วิดีโอและการผลิตละคร - 40 เปอร์เซ็นต์;
- สำหรับการสร้างสรรค์ผลงานดนตรีอื่น ๆ รวมถึงผลงานที่จัดทำขึ้นเพื่อตีพิมพ์ - ร้อยละ 25
- สำหรับงานวรรณกรรมและศิลปะ - 20 เปอร์เซ็นต์;
- สำหรับการสร้างผลงานทางวิทยาศาสตร์และการพัฒนา - 20 เปอร์เซ็นต์;
- สำหรับการค้นพบ การประดิษฐ์ และการสร้างสรรค์การออกแบบทางอุตสาหกรรม (เปอร์เซ็นต์ของจำนวนรายได้ที่ได้รับในสองปีแรกของการใช้งาน) - 30 เปอร์เซ็นต์
รอบการเรียกเก็บเงินและการรายงาน
ตามมาตรา 423 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ระยะเวลาการคำนวณคือปีปฏิทิน รอบระยะเวลาการรายงานคือไตรมาสแรก หกเดือน และเก้าเดือนของปีปฏิทินวันที่ชำระเงินและรางวัลอื่นๆ
สำหรับองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล:
- วันที่ได้รับการชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ เพื่อประโยชน์ของพนักงาน (บุคคลที่มีการจ่ายเงินช่วยเหลือและค่าตอบแทนอื่น ๆ )
สำหรับบุคคลที่ไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล:
- วันที่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ เพื่อประโยชน์ของบุคคล
อัตราเบี้ยประกันภัยในปี 2560
หากองค์กรไม่มีสิทธิ์ใช้ภาษีที่ลดลง ก็จะเรียกเก็บภาษีจากภาษีพื้นฐาน มีการระบุไว้ในมาตรา 426 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
อัตราค่าเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับพนักงานไม่เกินฐานสูงสุด:
- สำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ (OPI) - 22%;
- สำหรับการประกันความพิการชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร (VNIM) - 2.9%
- สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ (CHI) - 5.1%
อัตราค่าเบี้ยประกันสำหรับการจ่ายให้กับพนักงานในส่วนที่เกินฐานสูงสุด:
- สำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ - 10%;
- สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ - 5.1%
มีการกำหนดอัตราการบริจาคที่ลดลงโดยเฉพาะสำหรับองค์กรประเภทต่อไปนี้:
- องค์กรไอที (ภาษี: OPS - 8%, VNiM - 2%, ประกันสุขภาพภาคบังคับ - 4%);
- องค์กรในระบบภาษีแบบง่ายที่ดำเนินกิจกรรมพิเศษตามย่อหน้า 5 หน้า 1 ศิลปะ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ภาษี: OPS - 20%, VNiM - 0%, ประกันสุขภาพภาคบังคับ - 0%);
- ร้านขายยาใน UTII ที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินให้กับพนักงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางเภสัชกรรม (ภาษี: OPS - 20%, VNiM - 0%, ประกันสุขภาพภาคบังคับ - 0%)
องค์กรที่มีรายได้ต่อปีไม่เกิน 79 ล้านรูเบิลมีสิทธิ์ใช้อัตราภาษีที่ลดลง
เงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับในอัตราเพิ่มเติมจะเรียกเก็บจากองค์กรที่มีพนักงานที่ทำงานซึ่งให้สิทธิ์ในการได้รับเงินบำนาญประกันก่อนกำหนด (ระบุไว้ในข้อ 1 - 18 ตอนที่ 1 บทความ 30 ของกฎหมาย N 400-FZ) สิ่งนี้ระบุโดยศิลปะ 428 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จดหมายของกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 16 พฤศจิกายน 2559 N 03-04-12/67082 กระทรวงแรงงาน ลงวันที่ 25 กุมภาพันธ์ 2557 N 17-3/B-76
เบี้ยประกันที่จ่ายโดยผู้จ่ายเงินที่ไม่ได้ชำระเงินหรือค่าตอบแทนอื่นแก่บุคคล
ผู้ประกอบการรายบุคคล ทนายความ โนตารีที่ทำงานส่วนตัว ที่ไม่ได้ชำระเงินหรือค่าตอบแทนอื่นให้กับบุคคล จะต้องจ่ายเงินสมทบให้ตนเองในจำนวนคงที่
พวกเขาจ่ายเงินสมทบสำหรับความพิการและการคลอดบุตรให้กับงบประมาณของกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียตามความสมัครใจ
การชำระค่าธรรมเนียม รายงานเบี้ยประกันภัย
การจ่ายเงินสมทบจากนายจ้าง
การชำระเบี้ยประกันจากการชำระให้กับบุคคลทั่วไปถือว่าในระหว่างรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน (ปี) จำเป็นต้องคำนวณและจ่ายเงินสมทบในรูปแบบของการชำระเงินบังคับรายเดือน
เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงานแต่ละช่วง - ไตรมาสแรก, ครึ่งปี, 9 เดือน, ปีปฏิทิน - คุณต้องสรุปการชำระเบี้ยประกัน: กรอกและส่งการคำนวณสำหรับเบี้ยประกันค้างจ่ายและชำระแล้วสำหรับช่วงเวลาเหล่านี้
ในขณะเดียวกันก็จำเป็นต้องเก็บบันทึกการชำระเงินค้างจ่ายและเงินสมทบสำหรับพนักงานแต่ละคน
ตั้งแต่ปี 2560 มีการจ่ายเงินภาคบังคับรายเดือนให้กับ Federal Tax Service สำหรับพนักงานทุกคนในจำนวนทั้งหมด (ยกเว้นเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคม) จำนวนเงินที่ต้องชำระรายเดือนจะต้องโอนเป็นรูเบิลและโกเปค
การชำระค่าเบี้ยประกันภาคบังคับรายเดือนจะต้องชำระไม่ช้ากว่าวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่เกิดขึ้น หากวันสุดท้ายของการชำระเงินตรงกับวันที่ไม่ใช่วันทำการ กำหนดเวลาการชำระเงินจะเป็นวันทำการถัดไป
รายงานเบี้ยประกันภัย
เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2017 กฎใหม่สำหรับการรายงานเบี้ยประกันมีผลบังคับใช้
เริ่มตั้งแต่ไตรมาสที่ 1 ของปี 2017 คุณต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันแบบรวมใหม่ไปยังสำนักงานสรรพากรของคุณ โดยจะรวมข้อมูลจากรายงานสี่ฉบับเข้ากองทุนในคราวเดียว: RSV-1 PFR, 4 - FSS, RSV-2 PFR และ RV-3 PFR การคำนวณ รูปแบบ และขั้นตอนการกรอกได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2016 N ММВ-7-11/
สำคัญ!กำหนดเวลาในการส่งการคำนวณมีการเปลี่ยนแปลง
การคำนวณเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ, ประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร, ประกันสุขภาพภาคบังคับจะต้องส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีไตรมาสละครั้งไม่เกินวันที่ 30 ของเดือนถัดจากการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) ระยะเวลา (หน้า 7 มาตรา 431 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นวัตกรรมนี้เกิดจากการที่รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการเสริมด้วยข้อกำหนดในการเก็บเบี้ยประกัน (ยกเว้นเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ)
กำหนดเวลาในการจ่ายเงินสมทบยังคงเหมือนเดิม - วันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่มียอดสะสม
การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวจัดทำขึ้นโดยกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 243-FZ วันที่ 3 กรกฎาคม 2016
บันทึก!สำหรับการส่งการคำนวณการชำระเงินล่าช้า ผู้ตรวจสอบจะถูกปรับตามมาตรา มาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าปรับขั้นต่ำคือ 1,000 รูเบิล
การบัญชีส่วนบุคคล
กำหนดเวลาในการส่งรายงานเกี่ยวกับการบัญชีส่วนบุคคล - ใหม่ในปี 2560
เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2017 กฎหมายว่าด้วยกำหนดเวลาใหม่ในการยื่นรายงานส่วนบุคคลมีผลบังคับใช้
กำหนดเวลาในการส่งการรายงานส่วนบุคคลรายเดือน (แบบฟอร์ม SZV-M) ถูกย้ายจากวันที่ 10 ถึงวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน
นอกจากนี้ ข้อมูลที่นายจ้างตามกฎเดิมส่งไตรมาสละครั้งซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของ RSV-1 ตอนนี้จะต้องส่งไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญเป็นประจำทุกปี (ไม่เกินวันที่ 1 มีนาคมของปีถัดไป) ข้อยกเว้นคือข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนรายได้ที่ต้องสมทบกับการประกันบำนาญภาคบังคับและขนาดของพวกเขา ความถี่ในการส่งข้อมูลนี้ยังคงเท่าเดิม แต่จำเป็นต้องส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี
การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวจัดทำขึ้นโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 250-FZ วันที่ 3 กรกฎาคม 2016
มีการนำค่าปรับเนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่าข้อมูลการบัญชีส่วนบุคคลไม่ได้ถูกส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ หากผู้ถือกรมธรรม์จำเป็นต้องให้ข้อมูลการบัญชีส่วนบุคคลในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ การไม่ปฏิบัติตามข้อผูกพันนี้จะต้องเสียค่าปรับ 1,000 รูเบิล
มีการจัดตั้งอายุความสำหรับการดำเนินคดี - หน่วยงานอาณาเขตของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียจะสามารถดำเนินคดีกับความผิดในด้านการบัญชีส่วนบุคคลได้ก็ต่อเมื่อผ่านไปน้อยกว่าสามปีนับจากวันที่กลายเป็น เป็นที่รู้จัก.
แบบฟอร์มการรายงานสำหรับการบัญชีส่วนบุคคล
- แบบฟอร์ม SZV-M เพื่อส่งข้อมูลผู้ประกันตน อนุมัติโดยมติคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ เมื่อวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2559 N 83p
- แบบฟอร์มคำนวณเบี้ยประกัน ขั้นตอนการกรอกและรูปแบบการส่งการคำนวณในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 N ММВ-7-11/ แบบฟอร์มถูกนำไปใช้โดยเริ่มจากการส่งการคำนวณค่าเบี้ยประกัน สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017 (มาตรา 423 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วรรค 2 ของคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 10.10.2016 N ММВ-7-11/)
- ข้อมูลเกี่ยวกับระยะเวลาการทำงานของพนักงาน ควรส่งไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซีย ณ สถานที่ลงทะเบียนในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติจากกองทุนบำเหน็จบำนาญ (ข้อ 2 ของข้อ 8 ข้อ 1, 2 ของข้อ 11 ของกฎหมายว่าด้วยการบัญชีบำนาญส่วนบุคคล) เป็นครั้งแรกในคำสั่งซื้อนี้ ข้อมูลเกี่ยวกับระยะเวลาการให้บริการจะถูกส่งในปี 2560 ไม่เกินวันที่ 1 มีนาคม 2561
- แบบฟอร์ม SPV-2 จำเป็นต้องให้ข้อมูลเกี่ยวกับประสบการณ์การประกันภัยของผู้ประกันตนเพื่อวัตถุประสงค์ในการจัดตั้งเงินบำนาญแรงงาน แบบฟอร์มและคำแนะนำในการกรอกได้รับการอนุมัติโดยมติของคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญเมื่อวันที่ 1 มิถุนายน 2559 N 473p ข้อมูลจะต้องถูกส่งไปยังหน่วยงานอาณาเขตของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียภายในสามวันปฏิทินนับจากวันที่บุคคลดังกล่าวสมัครเพื่อส่งข้อมูล
- แบบฟอร์ม SZV-K แบบฟอร์มและหลักเกณฑ์ในการกรอกได้รับการอนุมัติโดยมติของคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญเมื่อวันที่ 1 มิถุนายน 2559 N 473p ข้อมูลเกี่ยวกับประสบการณ์การทำงานของผู้ประกันตนในช่วงก่อนที่จะลงทะเบียนในระบบประกันบำนาญภาคบังคับ (ก่อน 01/01/2545) จะถูกส่งไปยังหน่วยงานอาณาเขตของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียตามคำร้องขอของกองทุนบำเหน็จบำนาญของ สหพันธรัฐรัสเซีย
เบี้ยประกันภัย: มีอะไรใหม่ในปี 2560
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 การเก็บเบี้ยประกัน ยกเว้นเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ จะถูกควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียขณะนี้หน่วยงานด้านภาษีติดตามการปฏิบัติตามกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมของผู้ถือกรมธรรม์
มาตรา 11 และบทที่ 34 ใหม่ของรหัสภาษีนั้นเกี่ยวข้องกับเบี้ยประกันภัย
ตั้งแต่ปี 2560 หน่วยงานด้านภาษี:
- ควบคุมความครบถ้วนและทันเวลาของการชำระเบี้ยประกันที่เกิดขึ้นตามกฎใหม่
- ยอมรับและตรวจสอบรายงานโดยเริ่มคำนวณเบี้ยประกันไตรมาส 1 ปี 2560
- เก็บเงินค้างชำระ ค่าปรับ และค่าปรับเบี้ยประกันภัย รวมถึงปี 2559 และงวดก่อนหน้า
ให้เราแสดงรายการการเปลี่ยนแปลงเบี้ยประกันที่เป็นผลมาจากการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในกฎหมาย
- มีการเพิ่มฐานสูงสุดสำหรับการลาป่วยและเงินสมทบบำนาญ
ฐานสูงสุดสำหรับเงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับในกรณีที่เจ็บป่วยและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรคือ 755,000 รูเบิล และสำหรับเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ - 876,000 รูเบิล สำหรับปี 2559 ขีดจำกัดตั้งไว้ที่ 718,000 รูเบิล และ 796,000 รูเบิล ตามลำดับ
ในปี 2560 เงินสมทบในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรจะไม่เกิดขึ้นสำหรับจำนวนเงินที่จ่ายและค่าตอบแทนอื่น ๆ ที่เกินมูลค่าฐานสูงสุด แต่เงินสมทบบำนาญหลังจากหมดวงเงินแล้วจะถูกเรียกเก็บเงินในอัตราที่ต่ำกว่า - ไม่ใช่ 22% แต่ 10% กฎเดียวกันนี้มีผลบังคับใช้จริงเมื่อปีที่แล้ว การเปลี่ยนแปลงนี้จัดทำขึ้นโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2559 N 1255
สำหรับการบริจาคทางการแพทย์ ยังไม่ได้กำหนดฐานสูงสุดตั้งแต่ปี 2558 เงินสมทบเหล่านี้อาจมีการชำระเงินโดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงินตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี
- ในระหว่างการตรวจสอบโต๊ะ ผู้ตรวจสอบมีสิทธิ์ขอข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ไม่อยู่ภายใต้การสมทบทุนประกัน
การดำเนินการตรวจสอบโต๊ะสำหรับการคำนวณเบี้ยประกัน ขณะนี้ผู้ตรวจสอบสามารถขอข้อมูลนิติบุคคลและเอกสารที่ยืนยันความถูกต้องของการสะท้อนจำนวนเงินที่ไม่อยู่ภายใต้การบริจาคตลอดจนข้อมูลและเอกสารที่ยืนยันความถูกต้องของการสมัคร อัตราเงินสมทบลดลง (ข้อ 8.6 ของมาตรา 88 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) .
ตามกฎที่บังคับใช้จนถึงปี 2560 อำนาจที่คล้ายกันตกเป็นของกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคม อย่างไรก็ตาม ตั้งแต่ช่วงเริ่มต้นไม่เร็วกว่าปี 2017 ตามกฎทั่วไป การตรวจสอบบัญชีเงินสมทบจะดำเนินการโดยหน่วยงานด้านภาษี ตามคำแนะนำของข้อกำหนดของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และตรวจสอบกองทุนในช่วงเวลาที่ผ่านมา จนถึงวันที่ 1 มกราคม 2017 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอนุญาตให้การตรวจสอบขอเอกสารและข้อมูลในระหว่างการตรวจสอบบัญชีเฉพาะในบางกรณีเท่านั้น ตัวอย่างเช่น เมื่อนิติบุคคลใช้สิทธิประโยชน์สำหรับภาษีที่กำลังตรวจสอบ การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวจัดทำขึ้นโดยกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 401-FZ วันที่ 30 พฤศจิกายน 2016
- เบี้ยประกันที่องค์กรต้องจ่ายตามงบประมาณใครๆ ก็โอนได้
ตั้งแต่ปี 2560 มาตรา 45 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการเสริมด้วยข้อ 9 ซึ่งเบี้ยประกันอยู่ภายใต้บทบัญญัติของประมวลกฎหมายที่บุคคลอื่นสามารถบริจาคจำนวนเงินให้กับงบประมาณสำหรับผู้ชำระเงิน เราเชื่อว่ากฎเดียวกันนี้ใช้กับการชำระค่าปรับและค่าปรับ
สำคัญ!นวัตกรรมดังกล่าวไม่ส่งผลกระทบต่อการมีส่วนร่วมสำหรับการบาดเจ็บ เช่นเดียวกับบทลงโทษและค่าปรับ เนื่องจากรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียใช้ไม่ได้กับการชำระเงินเหล่านี้ กฎหมายว่าด้วยเงินสมทบประกันภัยที่ถูกยกเลิกในขณะนี้ไม่ได้กำหนดขั้นตอนการชำระเงินดังกล่าว ดังนั้นเราจึงเชื่อว่าการเปลี่ยนแปลงนี้มีผลกับการจ่ายเงินสมทบสำหรับงวดที่เริ่มต้นก่อนปี 2560 หากมีการโอนเงินจริงในปี 2560 การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวจัดทำขึ้นโดยกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 401-FZ วันที่ 30 พฤศจิกายน 2016
- การเดินทางเพื่อธุรกิจทั่วรัสเซีย: การจ่ายเงินเบี้ยเลี้ยงรายวันมากกว่า 700 รูเบิลมีกำไรน้อยลงด้วยซ้ำ
กฎปรากฏในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งตามมาว่าสำหรับค่าใช้จ่ายรายวันมากกว่า 700 รูเบิลต่อวันของการเดินทางในรัสเซียและมากกว่า 2,500 รูเบิลต่อวันของการเดินทางเพื่อธุรกิจในต่างประเทศจะต้องเรียกเก็บเบี้ยประกัน (ข้อ 2 ของมาตรา 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตามกฎหมายว่าด้วยเงินสมทบประกันภัยที่ถูกยกเลิก เงินสมทบรายวันไม่อยู่ภายใต้การจ่ายเงินสมทบรายวัน กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสังคมตั้งข้อสังเกตว่าเงินสมทบไม่ได้คำนวณจากเบี้ยเลี้ยงรายวันที่จ่ายตามมาตรฐานที่กำหนดในข้อตกลงร่วมหรือพระราชบัญญัติท้องถิ่น การเปลี่ยนแปลงนี้ไม่ส่งผลกระทบต่อการมีส่วนร่วมของการบาดเจ็บ พระราชบัญญัติการประกันอุบัติเหตุจากการทำงานไม่ได้ได้รับการแก้ไขเพื่อจำกัดจำนวนเบี้ยเลี้ยงรายวันที่ไม่ต้องเสียภาษี การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวจัดทำขึ้นโดยกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 243-FZ วันที่ 3 กรกฎาคม 2016
- กฎใหม่สำหรับการส่งรายงานเกี่ยวกับเบี้ยประกันมีผลใช้บังคับแล้ว
การคำนวณเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ, ประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร, ประกันสุขภาพภาคบังคับจะต้องส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีไตรมาสละครั้งไม่เกินวันที่ 30 ของเดือนถัดจากการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) ระยะเวลา (ข้อ 7 มาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
จากการชี้แจงของ FSS เป็นไปตามว่าจะต้องส่งการคำนวณสำหรับรอบระยะเวลาเริ่มต้นไม่เร็วกว่าวันที่ 1 มกราคม 2017 การรายงานการมีส่วนร่วม รวมถึงการอัปเดตสำหรับงวดก่อนหน้าจะถูกส่งตามกฎเดิม มีดังต่อไปนี้: อิเล็กทรอนิกส์ 4-FSS จะต้องถูกส่งไปยังหน่วยงานอาณาเขตของ FSS ภายในวันที่ 25, เอกสารฉบับหนึ่ง - ไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนหลังจากระยะเวลาการรายงาน ควรส่ง RSV-1 ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ไปยังหน่วยงานอาณาเขตของกองทุนบำเหน็จบำนาญไม่ช้ากว่าวันที่ 20 ในรูปแบบกระดาษ - ไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนที่สองถัดจากระยะเวลาการรายงาน
กำหนดเวลาในการจ่ายเงินสมทบยังคงเหมือนเดิม - วันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่มียอดสะสม การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวจัดทำขึ้นโดยกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 243-FZ วันที่ 3 กรกฎาคม 2016
นวัตกรรมในปี 2560 ในด้านการบัญชีส่วนบุคคล:
- ขยายกำหนดเวลาในการส่ง SZV-M แล้ว
แบบฟอร์ม SZV-M จะถูกส่งภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไปและไม่ใช่วันที่ 10 ตามที่กำหนดไว้ในกฎหมายว่าด้วยการบัญชีส่วนบุคคล
- มีรายงานแยกต่างหากเกี่ยวกับระยะเวลาการให้บริการของผู้ประกันตน
ระยะเวลาการให้บริการของผู้ประกันตนจะต้องรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญแยกต่างหากและไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของแบบฟอร์ม RSV-1 ต้องส่งแบบฟอร์มภายในวันที่ 1 มีนาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน หากละเมิดกฎนี้ ค่าปรับจะเป็น 500 รูเบิล สำหรับผู้ประกันตนแต่ละคน
- มีการนำค่าปรับเนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่าข้อมูลการบัญชีส่วนบุคคลไม่ได้ถูกส่งทางอิเล็กทรอนิกส์
หากผู้ถือกรมธรรม์จำเป็นต้องให้ข้อมูลการบัญชีส่วนบุคคลในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ การไม่ปฏิบัติตามข้อผูกพันนี้จะต้องเสียค่าปรับ 1,000 รูเบิล
- มีการกำหนดอายุความเพื่อดำเนินคดี
หน่วยงานอาณาเขตของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซียจะสามารถดำเนินคดีกับความผิดในด้านการบัญชีส่วนบุคคลได้หากผ่านไปน้อยกว่าสามปีนับจากวันที่ทราบ
เบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับในปี 2560-2561 อาจมีอัตราที่แตกต่างกันและยังแตกต่างกันใน BCC ที่ระบุไว้ในการชำระเงิน ลองพิจารณาความแตกต่างเหล่านี้รวมถึงเกณฑ์ที่กำหนด
ในปี 2560 อำนาจในการจัดการการชำระเงินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียถูกโอนไปยังบริการภาษี ในขณะที่ในปี 2559 พวกเขายังคงเป็นของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย ในเรื่องนี้ การจ่ายเงินสมทบอาจสะท้อนถึง BCC ที่แตกต่างกัน โดยเลือกขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่จ่ายเงินสมทบ: ก่อนปี 2560 หรือหลังปี 2559
BCC สำหรับเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญในช่วงก่อนปี 2560
หากมีการจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญในช่วงเวลาหนึ่งก่อนปี 2560 (การโอนเงินดังกล่าวจากปี 2560 ไปยัง Federal Tax Service ด้วย) ผู้ชำระเงินจะใช้ BCC ต่อไปนี้:
1. สำหรับการบริจาคเป็นประจำ:
- สำหรับเงินเดือนพนักงาน - 182 (รหัสภาษีของรัฐบาลกลาง) 10202010061000160;
- ผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับตัวเขาเอง (ตัวบ่งชี้ VZS 1 ตามสูตรที่เรากล่าวถึงข้างต้น) - 182 (รหัสภาษีของรัฐบาลกลาง) 10202140061100160;
- ผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับตัวเขาเองที่มีรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล (ตัวบ่งชี้ VZS 2) - 182 (รหัสภาษีของรัฐบาลกลาง) 10202140061200160
- วิชาชีพที่เป็นอันตราย (โดยไม่คำนึงถึงการประเมินพิเศษ) - 182 (รหัสภาษีของรัฐบาลกลาง) 10202131061000160;
- วิชาชีพที่เป็นอันตราย (โดยไม่คำนึงถึงการประเมินพิเศษ) - 182 (รหัสภาษีของรัฐบาลกลาง) 10202132061000160;
- ขอบเขตของอุตสาหกรรมถ่านหิน - 182 (รหัสภาษีของรัฐบาลกลาง) 10202120061000160
BCC ที่ระบุทั้งหมดมีผลบังคับใช้โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อชำระเงินค้างชำระใน OPS สำหรับปี 2559
BCC สำหรับเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับรอบระยะเวลาหลังวันที่ 1 มกราคม 2017
เมื่อจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับระยะเวลาเริ่มต้นตั้งแต่ปี 2560 จะใช้ BCC ต่อไปนี้:
1. สำหรับการบริจาคเป็นประจำ:
- สำหรับเงินเดือนพนักงาน - 182 (รหัสภาษีของรัฐบาลกลาง) 10202010061010160;
- ผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับตัวเขาเอง (ไม่ว่าจะเป็นการชำระเงินคงที่หรือมีส่วนที่คำนวณเพิ่มเติม) - 182 (รหัสภาษีของรัฐบาลกลาง) 10202140061110160
2. สำหรับเงินสมทบเพิ่มเติมสำหรับพนักงาน:
- อาชีพที่เป็นอันตราย (หากภาษีไม่ขึ้นอยู่กับการประเมินพิเศษ) - 182 (รหัสภาษีของรัฐบาลกลาง) 10202131061010160
- อาชีพที่เป็นอันตราย (หากภาษีขึ้นอยู่กับการประเมินพิเศษ) - 182 (รหัสภาษีของรัฐบาลกลาง) 10202131061020160
- วิชาชีพที่เป็นอันตราย (หากภาษีไม่ขึ้นอยู่กับการประเมินพิเศษ) - 182 (รหัสภาษีของรัฐบาลกลาง) 10202132061010160
- อาชีพที่เป็นอันตราย (หากภาษีขึ้นอยู่กับการประเมินพิเศษ) - 182 (รหัสภาษีของรัฐบาลกลาง) 10202132061020160
- ลูกเรือเรือ - 182 (รหัสภาษีของรัฐบาลกลาง) 10202080061000160;
- ขอบเขตของอุตสาหกรรมถ่านหิน - 182 (รหัสภาษีของรัฐบาลกลาง) 10202120061000 160
อ่านเกี่ยวกับค่า BCC ที่ใช้สำหรับการชำระเงินอื่นๆ ตั้งแต่ปี 2560
ผลลัพธ์
อัตราเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญแบ่งออกเป็นแบบปกติสิทธิพิเศษ (กำหนดโดยมาตรา 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และเพิ่มเติม (กำหนดโดยมาตรา 428, 429 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) BCC สำหรับการบริจาคเหล่านี้ในช่วงก่อนปี 2017 และปี 2017 จะแตกต่างกัน
คุณสามารถเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับคุณสมบัติของการคำนวณเบี้ยประกันได้ในบทความ:
เบี้ยประกันเป็นค่าธรรมเนียมที่ไม่ใช่ภาษีที่ทุกองค์กรรวมถึงผู้ประกอบการรายบุคคลในสหพันธรัฐรัสเซียต้องจ่าย
ประเภทของเบี้ยประกันภัย
เบี้ยประกันภัยได้แก่:
เงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ (OPI) จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย
เงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับสำหรับทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรจ่ายให้กับกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย
เบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ (CHI) ที่จ่ายให้กับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย
เบี้ยประกันสำหรับการบาดเจ็บ (เบี้ยประกันสำหรับประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน)
พื้นฐานทางกฎหมาย
ปัญหาของเบี้ยประกันได้รับการควบคุมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหลายฉบับ
หัวหน้าในหมู่พวกเขาคือกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212-FZ เมื่อวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ซึ่งแนะนำระบบเบี้ยประกันในสหพันธรัฐรัสเซีย
กฎหมาย 212-FZ กำหนด:
วงกลมของผู้จ่ายเงินสมทบ
วัตถุและฐานที่ต้องเสียภาษี
อัตราเบี้ยประกันภัย
ขั้นตอนการชำระเบี้ยประกันและติดตามการชำระ
ความรับผิดต่อการละเมิดกฎหมายว่าด้วยเบี้ยประกัน
ขั้นตอนการอุทธรณ์การกระทำของหน่วยงานกำกับดูแลและการกระทำ (เฉย) ของเจ้าหน้าที่ของตน
ผู้ชำระค่าเบี้ยประกัน
ผู้จ่ายเบี้ยประกัน (ผู้ถือกรมธรรม์) คือบุคคลที่กฎหมายกำหนดให้ต้องจ่ายเงินสมทบเข้าประกันสังคมภาคบังคับ
ผู้ชำระเบี้ยประกันภัยได้แก่
1. บุคคลที่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคล (ภายใต้การจ้างงานหรือสัญญากฎหมายแพ่ง):
องค์กร;
ผู้ประกอบการรายบุคคล
หัวหน้าฟาร์มชาวนา
บุคคลที่ไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล แต่ใช้แรงงานจ้างของบุคคลอื่นเพื่อแก้ไขปัญหาในชีวิตประจำวัน (เช่น เมื่อจ้างพี่เลี้ยงเด็กหรือแม่บ้าน)
2. ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดา ทนายความ โนตารี นักสืบเอกชน และบุคคลอื่นที่ประกอบกิจการเอกชน ชำระเบี้ยประกันให้ตนเอง และไม่ชำระเงินให้บุคคลอื่น
หากผู้จ่ายเบี้ยประกันพร้อมกันอยู่ในหลายประเภทที่ระบุ (เช่น ทนายความกับพนักงาน) เขาจะคำนวณและชำระเบี้ยประกันสำหรับแต่ละเกณฑ์
วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีเบี้ยประกันภัย
สำหรับองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือการจ่ายเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ที่เกิดขึ้น:
เพื่อประโยชน์ของบุคคลที่ทำงานภายใต้สัญญากฎหมายแพ่งและสัญญาจ้างงาน หัวข้อคือการปฏิบัติงาน การให้บริการ ยกเว้นค่าตอบแทนที่เกิดขึ้นในความโปรดปรานของผู้ประกอบการแต่ละราย ทนายความ ทนายความ และบุคคลอื่นที่ดำเนินกิจการส่วนตัว ;
เรื่องการจำหน่ายสิทธิแต่เพียงผู้เดียวในงานด้านวิทยาศาสตร์ วรรณกรรม และศิลปะ
ข้อตกลงใบอนุญาตการเผยแพร่
ข้อตกลงใบอนุญาตให้สิทธิในการใช้ผลงานทางวิทยาศาสตร์ วรรณกรรม หรือศิลปะ
เพื่อประโยชน์ของบุคคลที่อยู่ภายใต้การประกันสังคมภาคบังคับตามกฎหมายปัจจุบัน
ฐานในการคำนวณเบี้ยประกัน
ฐานในการคำนวณเบี้ยประกันภัยสำหรับผู้จ่ายเบี้ยประกันภัยจะเท่ากับจำนวนเงินที่ชำระและค่าตอบแทนอื่น ๆ ที่ผู้จ่ายเบี้ยประกันภัยได้รับเพื่อประโยชน์ของบุคคลทั่วไป ยกเว้นจำนวนเงินที่ไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกันสำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน
ในกรณีนี้ ฐานในการคำนวณเบี้ยประกันจะคำนวณแยกกันสำหรับแต่ละบุคคลตั้งแต่ต้นงวดการเรียกเก็บเงิน ณ สิ้นเดือนปฏิทินแต่ละเดือนตามเกณฑ์คงค้าง
เมื่อคำนวณฐานจะคำนึงถึงค่าตอบแทนที่จ่ายทั้งเงินสดและในรูปแบบ
ฐานสำหรับการชำระเงินในรูปแบบคือต้นทุนสินค้า (งานบริการ) ที่บุคคลได้รับ
รอบการเรียกเก็บเงินและการรายงาน
สำหรับผู้จ่ายเบี้ยประกันภัยจะมีการกำหนดช่วงเวลาเพื่อสรุปการจ่ายเงินสมทบ - ระยะเวลาการชำระบัญชีและการรายงาน
ระยะเวลาการคำนวณเบี้ยประกันเป็นปีปฏิทิน
จากผลการดำเนินงาน การก่อตัวของฐานเบี้ยประกันสำหรับปีเสร็จสมบูรณ์ และกำหนดจำนวนเงินสมทบที่จ่ายให้กับงบประมาณของกองทุน
รอบระยะเวลาการรายงานได้แก่ ไตรมาสแรก ครึ่งปี เก้าเดือน และปีปฏิทิน
ตามผลของระยะเวลาการรายงานผู้ถือกรมธรรม์ที่ชำระเงินให้กับบุคคลธรรมดาจะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันค้างจ่ายและชำระไปยังกองทุนนอกงบประมาณ
วันที่ชำระเงินและรางวัลอื่นๆ
สำหรับองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล วันที่ชำระเงินและรางวัลคือ:
วันที่ได้รับการชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ เพื่อประโยชน์ของพนักงาน (บุคคลที่มีการจ่ายเงินช่วยเหลือและค่าตอบแทนอื่น ๆ )
สำหรับบุคคลที่ไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล:
วันชำระเงินและค่าตอบแทนอื่นเพื่อประโยชน์ของบุคคล
ยังมีคำถามเกี่ยวกับการบัญชีและภาษีอยู่ใช่ไหม? ถามพวกเขาในฟอรัมการบัญชี
เบี้ยประกันภัย: รายละเอียดสำหรับนักบัญชี
- เบี้ยประกันภัยปี 2561: คำชี้แจงจากกระทรวงการคลังรัสเซีย
ถือเป็นการชำระเบี้ยประกันเพิ่มเติมเนื่องจากการชำระเบี้ยประกันไม่ครบถ้วนให้กับ... บริการที่จัดตั้งขึ้น เบี้ยประกันจะจ่ายสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ และเบี้ยประกันสำหรับเงินบำนาญภาคบังคับ... เงินอุดหนุน จะขึ้นอยู่กับเบี้ยประกัน ขณะเดียวกันการชำระเบี้ยประกันจากการชำระเงินเหล่านี้ก็ไม่ใช่... - พนักงานไม่ใช่ผู้ชำระเบี้ยประกัน การจัดตั้งการหักเบี้ยประกันภัยจากรายได้ของประชาชนใน...
- ศาลอนุญาตให้ไม่เรียกเก็บเบี้ยประกันภัย: การพิจารณาคดีที่เป็นประโยชน์สำหรับผู้จ่ายเบี้ยประกันภัย
เมื่อพิจารณาข้อโต้แย้งเกี่ยวกับเบี้ยประกันความสัมพันธ์ทางกฎหมายระหว่าง... ในการคำนวณเบี้ยประกันให้พิจารณาการชำระเงินที่ระบุชื่อเนื่องจากวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีเบี้ยประกันได้รับการยอมรับ... สถานการณ์: กองทุนประกันสังคมประเมินเบี้ยประกันเพิ่มเติม , ค่าปรับ, ค่าปรับ, เมื่อคำนวณแล้ว... สถานการณ์ : กองทุนประกันสังคมประเมินเบี้ยประกัน ค่าปรับ ค่าปรับเพิ่มเติม เมื่อพิจารณาแล้ว... องค์กรต้องเก็บเบี้ยประกันในอัตราเพิ่มเติมที่กำหนด...
- ทำงานภายใต้สัญญา GPC และลดอัตราเบี้ยประกัน
GPC เป็นวัตถุแห่งการเก็บภาษีพร้อมเบี้ยประกัน วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีเบี้ยประกันภัยสำหรับองค์กรที่ชำระเงิน... ภาษี การใช้อัตราเบี้ยประกันที่ลดลงมีไว้สำหรับผู้จ่ายเบี้ยประกันที่ชำระเงิน และ... การใช้อัตราเบี้ยประกันที่ลดลงขององค์กร อัตราเบี้ยประกันที่ลดลงสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ... . คุณสมบัติของการกรอกการคำนวณเบี้ยประกัน แบบฟอร์มคำนวณเบี้ยประกันพร้อมขั้นตอน...
- การตรวจสอบโต๊ะคำนวณเบี้ยประกันภัย
การชำระเบี้ยประกัน ขั้นตอนการควบคุมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับผู้ชำระเบี้ยประกันภัย ดำเนินการ... การชำระเบี้ยประกัน ขั้นตอนการควบคุมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับผู้ชำระเบี้ยประกันภัยนั้นดำเนินการ... โดยไม่ขึ้นอยู่กับเบี้ยประกัน และการประยุกต์ใช้อัตราเบี้ยประกันภัยที่ลดลง Federal Tax Service มีสิทธิ์... ค่าจำกัด; ในจำนวนเบี้ยประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ ... เมื่อยอมรับการคำนวณเบี้ยประกัน จะมีการดำเนินการกระทบยอดข้อมูลส่วนบุคคล ...
- ฤดูใบไม้ร่วงได้รับชัยชนะในการตัดสินใจเกี่ยวกับเบี้ยประกัน
ในการคำนวณเบี้ยประกันในสถานการณ์ทั่วไป เบี้ยประกันสำหรับ "การปฏิเสธ" ... ยืนยันความจำเป็นในการคำนวณเบี้ยประกันจากต้นทุนการชดเชยโดยนายจ้าง... ฐานในการคำนวณเบี้ยประกันถูกประเมินต่ำเกินไปเนื่องจากไม่สามารถรวมการจ่ายเงินให้กับพนักงานได้... วิธีการ การปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระเบี้ยประกันจะเป็นของผู้เสียภาษีเองหรือโดย... ทรัพย์สินของผู้ชำระเบี้ยประกันภัย จึงมีมติให้จัดเก็บเบี้ยประกันภัยเป็นค่าใช้จ่าย...
- เบี้ยประกัน: ใหม่ในปี 2562
ได้เพิ่มค่าฐานสูงสุดในการคำนวณเบี้ยประกันแล้ว, กำหนดประเภทที่มีสิทธิ์...ใช้อัตราเบี้ยประกันที่ลดลง, ขั้นตอนการยืนยันพื้นฐาน...ค่าสูงสุดของ ฐานในการคำนวณเบี้ยประกันเพิ่มขึ้น ประเภทที่มี... สิทธิสมัครมีการกำหนดอัตราเบี้ยประกันภัยที่ลดลง ขั้นตอนการยืนยันหลัก... กิจกรรมทางเศรษฐกิจเพื่อกำหนดอัตราเบี้ยประกันการบาดเจ็บมีการเปลี่ยนแปลง . เราขอเตือนคุณว่า...
- การชำระเบี้ยประกันหากคนงานนอกเวลาทำงานในสภาพการทำงานที่เป็นอันตราย
... (ระหว่างอุตสาหกรรม) ข้อตกลงและข้อตกลงร่วม ปรากฎว่าเบี้ยประกันและเงินบำนาญไม่ได้... ตลอดเวลา แต่ในการคำนวณเบี้ยประกันมีคุณสมบัติพิเศษ - มีการคิดภาษีเพิ่มเติม... กำหนดไว้ว่าหากผู้จ่ายเบี้ยประกันชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ... การให้บริการรับรู้ภายใต้การเสียภาษี ของเบี้ยประกัน การจ่ายเงินดังกล่าวยังต้องได้รับเงินสมทบ... สำหรับเงินบำนาญที่ได้รับมอบหมายก่อนกำหนด การชำระเบี้ยประกันในอัตราเพิ่มเติมใน...
- ค่าใช้จ่ายในการคุ้มครองแรงงานเนื่องจากเบี้ยประกันในปี 2562
และโรคจากการทำงาน (ต่อไปนี้เรียกว่า เบี้ยประกันการบาดเจ็บ) โดยให้โอนไปที่... เอกสารใน FSS เนื่องจากเป็นผู้ดูแลเบี้ยประกันสำหรับประกันสังคมภาคบังคับ...ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับผู้ถือกรมธรรม์ที่มีจำนวนเงินเบี้ยประกันค้างจ่ายสำหรับ ปีก่อน...ในส่วนของผู้ถือกรมธรรม์ที่มีจำนวนเบี้ยประกันสะสมในปีที่แล้ว ... มีหน้าที่รับผิดชอบในการใช้จำนวนเบี้ยประกันตามเป้าหมายเพื่อสนับสนุนทางการเงินในการป้องกัน...
- จะต้องชำระเบี้ยประกันภัยในอัตราเพิ่มเติมสำหรับพนักงานที่เกษียณอายุด้วย
บทความของอัตราภาษีเพิ่มเติมของเบี้ยประกันใช้อัตราภาษีเพิ่มเติมของเบี้ยประกันต่อไปนี้สำหรับเงินบำนาญภาคบังคับ... -FZ อัตราภาษีเพิ่มเติมของเบี้ยประกันในกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียจะใช้สำหรับผู้จ่ายเบี้ยประกัน - องค์กรใน... ที่ อัตราภาษีเพิ่มเติมของเบี้ยประกันซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของเบี้ยประกันจะไม่รวมอยู่ในงานแต่ละประเภท...ที่กล่าวถึง อัตราค่าเบี้ยประกันภัยเพิ่มเติมที่องค์กรจ่ายเพื่อให้มั่นใจว่า...
- เบี้ยประกันภัยในปี 2560 คำอธิบายจากกระทรวงการคลังของรัสเซีย
บุคคล การชำระเบี้ยประกัน การส่งการคำนวณเบี้ยประกันดำเนินการโดยส่วนกลางโดยองค์กรเอง... การประเมินสภาพการทำงานพิเศษ เบี้ยประกันจะคำนวณโดยผู้ชำระเบี้ยประกันจากจำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดที่เกิดขึ้น.. . โดยผู้ชำระค่าเบี้ยประกันคำนวณอย่างถูกต้องและสะท้อนให้เห็นในการคำนวณเบี้ยประกันซึ่ง...เป็นฐานในการคำนวณเบี้ยประกันในส่วนของเบี้ยประกันสำหรับประกันสังคมภาคบังคับ...
- การปรับโครงสร้างองค์กร: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน
ลักษณะการคำนวณภาษี การชำระเบี้ยประกันภัย การกรอก และการส่งรายงานเกี่ยวกับ... ลักษณะเฉพาะในการคำนวณภาษี การชำระเบี้ยประกันภัย การกรอก และการส่งรายงาน... มูลค่าสูงสุดของฐานในการคำนวณเงินสมทบประกันสำหรับ ประกันสังคมภาคบังคับ...พื้นฐานในการคำนวณเบี้ยประกันกรณีมีการเปลี่ยนแปลงผู้ชำระเบี้ยประกัน ดังนั้นกับ...นิติบุคคล พื้นฐานการคำนวณเบี้ยประกันไม่ต้องโอนให้ทายาทตามกฎหมาย...
- การคำนวณเบี้ยประกัน: เราส่งโดยไม่มีข้อผิดพลาด
หมายถึงเบี้ยประกันภัย ในตอนแรก ให้เราเตือนคุณว่ามีการส่งการคำนวณเบี้ยประกัน... มูลค่าของฐานในการคำนวณเบี้ยประกันกำหนดขึ้นทุกปีโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย ...สำหรับการคำนวณเบี้ยประกัน มาตรา 431 “ขั้นตอนการคำนวณและการชำระเบี้ยประกันที่จ่าย... ในจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ ในจำนวนเบี้ยประกันสำหรับ...การชำระเงินที่ไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกัน รายการจำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียเบี้ยประกันได้ถูกกำหนดไว้แล้ว...
- การใช้อัตราเบี้ยประกันที่ลดลงโดยตัวแทนการท่องเที่ยว "แบบง่าย"
ข้อควรสนใจ: สิทธิในการลดอัตราเบี้ยประกันสำหรับผู้ชำระเบี้ยประกันโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย ประเภทหลัก... ไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกัน และการประยุกต์ใช้อัตราการลดเบี้ยประกัน จัดตั้งขึ้นโดย...คุณสามารถเข้าใจข้อควรระวังของผู้ชำระเบี้ยประกันภัย: การใช้อัตราเบี้ยประกันภัยที่ลดลงเป็นหนึ่งใน... /67604 การชำระเบี้ยประกันมากเกินไป: การคืนเงินหรือการชดเชย? กรณีชำระค่าเบี้ยประกันเกินเหตุที่เกิดขึ้น...
- กิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินไปในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินที่ไม่สมบูรณ์ คำนวณเบี้ยประกันอย่างไร?
หน่วยงานกำกับดูแลอธิบาย: เบี้ยประกันคงที่ตามผลของช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน... กิจกรรม จำนวนเบี้ยประกันคงที่ที่สอดคล้องกันจะถูกกำหนดตามสัดส่วนของจำนวน... การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญของ สหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนเบี้ยประกันคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย... เดือนของกิจกรรม จำนวนเบี้ยประกันคงที่จะกำหนดตามสัดส่วนของจำนวน ... เมษายน – กันยายน) ดังนั้นจำนวนเบี้ยประกันที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระสำหรับ...
- การละเมิดขั้นตอนการคำนวณและการชำระเบี้ยประกันล่วงหน้า: ค่าปรับถูกกฎหมายหรือไม่?
การคำนวณเบี้ยประกันที่ไม่ถูกต้องหรือการกระทำที่ผิดกฎหมายอื่น ๆ (การไม่กระทำการ) ของผู้ชำระเบี้ยประกันภัยในรูปแบบ... นำไปใช้กับผู้ชำระเบี้ยประกันภัยหลังจากโอนหน้าที่การบริหารเบี้ยประกันไปยังหน่วยงานด้านภาษี ถึง... ความรับผิดของผู้จ่ายเบี้ยประกันภัยสำหรับการละเมิดกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับเบี้ยประกัน (อนุมัติโดยคำสั่ง... (ไม่ดำเนินการ) สำหรับการไม่ชำระเบี้ยประกัน รวมถึงการไม่ชำระหนี้ค้างชำระเบี้ยประกัน บทลงโทษ, ค่าปรับใน...
หนึ่งปีผ่านไปแล้วนับตั้งแต่การควบคุมการชำระเบี้ยประกันถูกโอนไปยัง Federal Tax Service อีกครั้ง ตามที่เจ้าหน้าที่ระบุ การบริหารเงินสมทบโดยเจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีมีผลดีกว่ามากในการเรียกเก็บภาษี กองทุนประกันสังคมเหลือเพียงการเก็บเงินสมทบกรณีการบาดเจ็บและโรคจากการทำงานของคนงานเท่านั้น วิธีคำนวณและชำระเบี้ยประกันในปี 2561 - เราจะแจ้งให้คุณทราบถึงการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดและข่าวสารล่าสุดในหัวข้อนี้
ผู้ประกอบการแต่ละรายควรจ่ายเงินเองเท่าไร?
ประการแรกเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ผู้ประกอบการทุกคนจะต้องสร้างเพื่อตัวเองในปี 2561 แม้ว่าเขาจะไม่ได้ทำกิจกรรมจริงหรือไม่มีรายได้จากธุรกิจก็ตาม สูตรการคำนวณจำนวนเงินเหล่านี้มีการเปลี่ยนแปลงเมื่อเทียบกับปีก่อนหน้า ตอนนี้เงินสมทบไม่ได้เชื่อมโยงกับค่าแรงขั้นต่ำอีกต่อไปซึ่งแสดงให้เห็นการเติบโตอย่างรวดเร็วและสำคัญ - จาก 7,500 รูเบิล ณ ต้นปี 2560 เป็น 9,485 รูเบิล ณ ต้นปี 2561
คาดว่าค่าแรงขั้นต่ำจะเท่ากับระดับการยังชีพขั้นต่ำ หากเราคำนึงว่าจำนวนนี้คือ 11,163 รูเบิล การเชื่อมโยงจำนวนเบี้ยประกันกับค่าแรงขั้นต่ำก่อนหน้านี้อาจทำให้การชำระเงินเพิ่มขึ้นอย่างมากสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเพื่อตนเอง เพื่อป้องกันสิ่งนี้ รัฐบาลจึงตัดสินใจกำหนดจำนวนเบี้ยประกันที่แน่นอนสำหรับปี 2561
กฎหมายหมายเลข 335-FZ ลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2017 แก้ไขบทบัญญัติของมาตรา 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยกำหนดเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับปี 2018 ในจำนวนคงที่:
- สำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ - 26,545 รูเบิล;
- สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ - 5,840 รูเบิล.
ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเงินเองในปี 2561 เป็นอย่างน้อย 32,385 รูเบิลซึ่งเมื่อเทียบกับปีที่แล้วหมายถึงเพิ่มขึ้น 4,395 รูเบิล หากผู้ประกอบการไม่ได้ลงทะเบียนในฐานะนี้ตลอดทั้งปี จำนวนเงินรายปีจะถูกคำนวณใหม่ตามนั้น
กฎสำหรับการคำนวณเงินสมทบเพิ่มเติมสำหรับรายได้ที่มากกว่า 300,000 รูเบิลต่อปีไม่มีการเปลี่ยนแปลง: เช่นเคย 1% ของจำนวนเงินที่สูงกว่าขีด จำกัด จะถูกเรียกเก็บสำหรับการประกันบำนาญ การจำกัดจำนวนเงินสมทบที่ผู้ประกอบการสามารถจ่ายสำหรับการประกันบำนาญของตนยังคงใช้อยู่ เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญสูงสุดในปี 2561 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับตนเองคือ 212,360 รูเบิล: ขึ้นอยู่กับ 8 * 26,545 * 12 เดือน * 26% ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเงินสมทบประกันสังคมด้วยตนเองโดยสมัครใจ
ตารางแสดงการชำระเงินภาคบังคับของผู้ประกอบการในปี 2561 ซึ่งคำนวณตามกฎหมายใหม่
กำหนดเวลาในการชำระเงินสำหรับการชำระเงินของผู้ประกอบการแต่ละรายมีการเปลี่ยนแปลงบางส่วน: จะต้องชำระจำนวนคงที่ 32,385 รูเบิลภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2018 และสามารถจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติม 1% ได้ในภายหลัง - จนถึงวันที่ 1 กรกฎาคม 2019 และไม่จนกว่า 1 เมษายน เช่นเดิม
IP Sergienko A.M. ได้รับรายได้ 1.3 ล้านรูเบิลในปี 2561เงินสมทบเพิ่มเติมสำหรับการประกันบำนาญจะเป็น ((1,300,000 - 300,000) * 1%) = 10,000 รูเบิล นั่นคือโดยรวม IP Sergienko A.M. จะต้องจ่ายเงินเองด้วยรายได้ดังกล่าว 42,385 รูเบิล ในเวลาเดียวกันจะต้องโอนจำนวนคงที่ 32,385 รูเบิลภายในวันที่ 31/12/61 และสามารถชำระ 10,000 รูเบิลทั้งในปี 2561 และก่อน 07/01/19
เพื่อความสะดวกในการชำระภาษีและเบี้ยประกัน แนะนำให้เปิดบัญชีกระแสรายวัน นอกจากนี้ ปัจจุบันธนาคารหลายแห่งเสนอเงื่อนไขที่เอื้ออำนวยในการเปิดและรักษาบัญชีกระแสรายวัน
ผู้จ่ายเงินสมทบลูกจ้างต้องจ่ายเงินสมทบเท่าไร?
ตามบทที่ 34 ใหม่ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้จ่ายเบี้ยประกันภัย (ยกเว้นผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงาน ทนายความ ทนายความที่ทำงานส่วนตัว) ก็เป็นบุคคลที่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคลเช่นกัน หมวดหมู่นี้รวมถึง:
- นายจ้างภายใต้สัญญาจ้างงาน
- ลูกค้าภายใต้สัญญาทางแพ่ง
- บุคคลธรรมดาที่ไม่ได้จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล
ผู้จ่ายเงินสมทบด้วยค่าใช้จ่ายของตนเองและไม่ต้องหักเงินจากการจ่ายเงินให้บุคคล อัตราเบี้ยประกันภัยในปี 2561 ยังคงอยู่ที่ระดับเดิม และโดยทั่วไปจะอยู่ที่ 30% ของผลประโยชน์พนักงาน นอกจากนี้ ยังมีผู้ชำระเงินบางประเภทที่อัตราเบี้ยประกันในปี 2561 ลดลงอย่างมาก เพื่อให้สามารถหักเงินในอัตราที่ลดลงเหล่านี้ ผู้ชำระเงินจะต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขบังคับของมาตรา 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
คำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 15 พฤศจิกายน 2560 ฉบับที่ 1378 กำหนดฐานสูงสุดสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันในปี 2561:
- สำหรับการประกันบำนาญ - 1,021,000 รูเบิล
- สำหรับการประกันสังคมภาคบังคับ - 815,000 รูเบิล
เมื่อได้รับการชำระเงินเหล่านี้แล้ว (แยกกันสำหรับพนักงานแต่ละคน) ผู้จ่ายเงินจะต้องจ่ายเงินสมทบ หากผู้จ่ายเงินถูกรวมอยู่ในหมวดหมู่สิทธิพิเศษ หลังจากถึงฐานสูงสุดแล้ว จะไม่มีการจ่ายเงินสมทบสำหรับเงินบำนาญของพนักงานและประกันสังคม สำหรับการชำระค่าประกันสุขภาพ อัตราภาษีจะไม่เปลี่ยนแปลงเมื่อถึงฐานสูงสุด
เบี้ยประกันภัยในปี 2561 อัตราที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย(ตารางอัตราภาษีทั่วไปและอัตราที่ลดลง)
ประกันบำนาญ | ประกันสังคม | ประกันสุขภาพ |
|
|---|---|---|---|
ผู้ถือกรมธรรม์ที่ไม่มีสิทธิได้รับผลประโยชน์จนกว่าจะถึงฐานสูงสุดในการคำนวณเบี้ยประกันภัย | 2,9% | 5,1% |
|
ผู้ถือกรมธรรม์ที่ไม่มีสิทธิได้รับผลประโยชน์เมื่อถึงฐานสูงสุดในการคำนวณเบี้ยประกันภัยแล้ว | 5,1% |
||
1. องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับกิจกรรมบางประเภท (มาตรา 427 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) 2. ร้านขายยาที่ดำเนินการบน UTII 3. ผู้ประกอบการรายบุคคลใน PSN ยกเว้นผู้ที่ประกอบการค้า การจัดเลี้ยง การเช่า 4. องค์กรไม่แสวงผลกำไรและการกุศลในระบบภาษีแบบง่าย | |||
1. บริษัทเศรษฐกิจและหุ้นส่วนในระบบภาษีแบบง่าย การแนะนำสิ่งประดิษฐ์ สิทธิบัตร ตัวอย่าง 2. องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำข้อตกลงกับเขตเศรษฐกิจพิเศษเพื่อดำเนินการด้านเทคนิคและการท่องเที่ยว - new de-tel-no-st | 13% | 2,9% | 5,1% |
| องค์กรไอทีที่ได้รับการรับรอง | 8% | 2% | 4% |
บริษัทประกันภัยที่เกี่ยวข้องกับสมาชิกลูกเรือของเรือที่จดทะเบียนในทะเบียนเรือนานาชาติของรัสเซีย | |||
การมีส่วนร่วมในโครงการ Skol-ko-vo ในรัสเซีย | |||
1. ผู้เข้าร่วมเขตเศรษฐกิจเสรีในอาณาเขตของสาธารณรัฐไครเมียและเซวาสโทพอล 2. ผู้อยู่อาศัยในดินแดนที่มีการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมอย่างรวดเร็ว 3. ผู้อยู่อาศัยในท่าเรือวลาดิวอสต็อกฟรี | 1,5% | 0,1% |
นอกจากนี้ จะมีการจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคมสำหรับการประกันภาคบังคับต่ออุบัติเหตุในการทำงานและโรคจากการทำงาน (จาก 0.2% ถึง 8.5%) กำหนดเวลาในการโอนเงินสมทบสำหรับพนักงานไม่มีการเปลี่ยนแปลง: ไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน (ข้อ 3 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
การรายงานใหม่เกี่ยวกับการมีส่วนร่วม
แม้ว่าตั้งแต่ปี 2560 ฟังก์ชันทั้งหมดสำหรับการติดตามการจ่ายเงินสมทบ (ยกเว้นเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ) จะถูกโอนไปยัง Federal Tax Service แล้ว แต่ยังคงมีการรายงานที่ต้องส่งไปยังกองทุน
ใน กองทุนบำเหน็จบำนาญ:
- ทุกเดือน - ไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน (ก่อนหน้านี้จนถึงวันที่ 10)
- ข้อมูลการบัญชีส่วนบุคคลปีละครั้ง (SZV-Experience) - ไม่เกินวันที่ 1 มีนาคม 2019 สำหรับปี 2018
ใน กองทุนประกันสังคม:
- แบบฟอร์มที่อัปเดตกำหนดเวลาจะเหมือนเดิม - ไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน (บนกระดาษ) และไม่เกินวันที่ 25 สำหรับการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์ (หากจำนวนพนักงานมากกว่า 25 คน)
ใน สำนักงานภาษีให้เช่าซึ่งรวมข้อมูลที่รวมอยู่ในแบบฟอร์ม RSV และ 4-FSS ก่อนหน้านี้ การคำนวณเงินสมทบครั้งเดียวจะต้องส่งไม่ช้ากว่าวันที่ 30 ถัดจากระยะเวลาการรายงาน (ข้อ 7 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
