การเช่าซื้อเป็นรูปแบบสินเชื่อสินค้าประเภทการเช่าซื้อ สาระสำคัญของการเช่าซื้อ รูปแบบ และประเภทของการเช่าซื้อ

ธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางเป็นกุญแจสำคัญสู่เศรษฐกิจที่ดี แต่การจะเริ่มต้นธุรกิจใด ๆ คุณต้องมีเงินทุนเริ่มต้น มีเครื่องมือทางการเงินจำนวนหนึ่งในการดึงดูดเงินทุนเหล่านี้มาสู่ธุรกิจ ซึ่งหนึ่งในนั้นคือการเช่าซื้อ การเช่าซื้อในแง่ง่าย ๆ คืออะไรและแตกต่างจากสินเชื่อปกติอย่างไร?

ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างการเช่าซื้อและสินเชื่อ

เมื่อเริ่มต้นธุรกิจ ความท้าทายที่ใหญ่ที่สุดประการหนึ่งคือบางครั้งการขาดทรัพยากรทางการเงิน ไม่ว่ารูปแบบการเป็นเจ้าของและขนาดของบริษัทจะเป็นอย่างไร เจ้าของอาจประสบปัญหาการขาดแคลนอุปกรณ์ อุปกรณ์พิเศษ ฯลฯ มีหลายวิธีในการแก้ปัญหาเหล่านี้ - การดึงดูดนักลงทุน การเช่า การกู้ยืมจากธนาคาร ฯลฯ แต่วิธีหนึ่งที่เกี่ยวข้องและเป็นที่นิยมมากที่สุดคือการเช่าซื้อ

การเช่าซื้อถือเป็นบริการทางการเงินรูปแบบหนึ่งที่สามารถให้บริการแก่ทั้งฝ่ายกฎหมายและ บุคคล. เมื่อใช้บริการนี้ จะต้องซื้ออุปกรณ์ที่จำเป็น การขนส่ง เครื่องจักร ฯลฯ ในแง่ง่ายๆ– เป็นสัญญาเช่าระยะยาวพร้อมสิทธิในการซื้อ

การเช่าซื้อหมายถึง "ค่าเช่า" ในภาษาอังกฤษ ซึ่งอธิบายความเห็นที่ผิดพลาดของหลายๆ คนว่าการเช่าหมายถึงการทำสัญญาเช่า

สิ่งเหล่านี้ไม่ใช่คำพ้องความหมายและเป็นเครื่องมือทางการเงินที่แตกต่างกันโดยสิ้นเชิง

การเช่าซื้อเป็นบริการทางการเงินประเภทหนึ่งที่เกี่ยวข้องกับการนำทรัพย์สินไปใช้ในช่วงระยะเวลาหนึ่งแล้วจึงไถ่ถอนในภายหลัง

ในประเทศตะวันตก สินเชื่อรูปแบบนี้ได้รับความนิยมอย่างมากมายาวนาน ในรัสเซีย ผู้ประกอบการจำนวนมากเข้าใกล้การเช่าซื้อด้วยความกังขาบางประการ โดยไม่เข้าใจสาระสำคัญของบริการและแง่มุมทางกฎหมายอย่างถ่องแท้

ตามสถิติ ประมาณ 30% ของรถยนต์ทั้งหมดในยุโรปซื้อแบบเช่าซื้อ เครดิตประมาณ 30-40% และซื้อด้วยเงินสดเพียง 40% อะไรคือสาเหตุของความนิยมในการเช่าซื้อ?

ดังนั้นเราจึงสามารถเน้นความแตกต่างที่สำคัญระหว่างสินเชื่อและการเช่าซื้อได้:

• สิทธิที่แตกต่างกันของคู่สัญญาในทรัพย์สิน
• ผู้ยืมสามารถใช้ทรัพย์สินที่เป็นสินเชื่อได้ตามดุลยพินิจของเขาเอง (ยกเว้นเงินกู้ที่มีหลักประกัน) เมื่อทำการเช่าลูกค้าจะต้องใช้ทรัพย์สินตามวัตถุประสงค์อย่างเคร่งครัด
• ทรัพย์สินที่ซื้อด้วยเครดิตจะต้องบันทึกไว้ในงบดุลและถือเป็นการลงทุน
• ทรัพย์สินที่เช่าแสดงอยู่ในงบดุลของผู้ให้เช่า ซึ่งหมายความว่าจะไม่มีการจ่ายภาษี

การใช้ลีสซิ่งอย่างแพร่หลายนั้นมีข้อดีที่จับต้องได้ในแง่ของการจ่ายภาษี ในเรื่องนี้มีความแตกต่างระหว่างการเช่าสมมติและการเช่าจริง ในเวลาเดียวกัน ทุกฝ่ายในการทำธุรกรรมจะได้รับผลประโยชน์เหล่านี้: ผู้ซื้อ บริษัทลีสซิ่ง และผู้ขายสินค้า

วีดีโอ ลีสซิ่งหรือเงินกู้?

คุณสมบัติทางเทคนิคของการเช่าซื้อ

โดยทั่วไปแล้ว บุคคลทั้งสามจะทำหน้าที่เป็นผู้เช่าซื้อ:

• ฝ่ายที่ขายทรัพย์สิน (ผู้ขาย)
• ผู้รับทรัพย์สิน.
• บริษัทลีสซิ่งที่รับประกันการทำธุรกรรมและทรัพย์สินจะถูกโอนไปให้กับผลประโยชน์ในกรณีที่ไม่ชำระเงิน

ผู้ให้เช่าทำหน้าที่เป็นตัวกลางในห่วงโซ่ทางการเงินนี้

บริษัทนี้เป็นเจ้าของสัญญาเช่าและเป็นบริษัทที่ซื้อทรัพย์สินจากผู้ขายโดยโอนไปยังผู้ซื้อ

แน่นอนว่าบริษัทดังกล่าวต้องมีผลงานที่น่าประทับใจ

ทรัพยากรทางการเงินและบริษัทลีสซิ่งมักเป็นบริษัทย่อยของผู้ขายรายใหญ่ (โรงงานรถยนต์ บริษัทผู้ผลิตอุปกรณ์ ฯลฯ)

นอกจากนี้ ในบางกรณีบริษัทลีสซิ่งอาจเป็นบริษัทในเครือของธนาคารที่มีชื่อเสียงขนาดใหญ่ โดยมีความเชี่ยวชาญเฉพาะด้านที่แคบกว่าเท่านั้น

จุดสำคัญในโครงการเช่าซื้อทั้งหมดคือความจริงที่ว่าทรัพย์สินที่โอนไปยังผู้เช่า (ผู้ซื้อ) ไม่ใช่ทรัพย์สินของเขาทั้งหมด จะกลายเป็นทรัพย์สินเต็มจำนวนก็ต่อเมื่อชำระคืนเงินกู้ครบถ้วนแล้วเท่านั้น

โดยทั่วไปการเช่าซื้อเป็นแนวคิดทางเศรษฐกิจที่ค่อนข้างซับซ้อน เนื่องจากมีกระบวนการลงทุนทรัพยากรทางการเงินทั้งชุด

กระบวนการโอนทรัพย์สินดำเนินการผ่านธุรกรรมซึ่งประกอบด้วยข้อตกลงหลายฉบับระหว่างบุคคลทั้งสามในกระบวนการ

เรื่องของสัญญาอาจเป็นอาคาร รถยนต์ เครื่องจักรกลการเกษตร วิสาหกิจ ฯลฯ นอกจากนี้วัตถุประสงค์ของการทำธุรกรรมอาจเป็นได้ ที่ดินและคนอื่น ๆ ทรัพยากรธรรมชาติหากไม่ฝ่าฝืนกฎหมาย

บริษัทลีสซิ่งเป็นผู้เล่นหลักซึ่งสถานการณ์ทางเศรษฐกิจในตลาดมักขึ้นอยู่กับการกระทำ

ผู้เล่นเหล่านี้รวมถึงบริษัทลีสซิ่งหลายแห่งที่ดำเนินการในลักษณะเดียวกัน บริษัททั้งหมดสามารถแบ่งออกเป็น 2 กลุ่ม:

• มีความเชี่ยวชาญสูง
• สากล.

ตามกฎแล้วบริษัทลีสซิ่งที่มีความเชี่ยวชาญสูงจะทำงานร่วมกับอสังหาริมทรัพย์ประเภทใดประเภทหนึ่งหรือกลุ่มของสินค้าที่เกี่ยวข้อง พวกเขาสามารถร่วมมือกับธุรกิจส่วนตัวที่ซื้ออุปกรณ์การเกษตรหรือการก่อสร้างเท่านั้น

แต่ผู้เล่นสากลรายใหญ่กว่าจะดำเนินการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ทุกประเภท

นอกจากการดำเนินการให้เช่าแล้วยังสามารถให้บริการได้ บริการเพิ่มเติม:

• การให้คำปรึกษา;
• การโฆษณา;
• การตลาด;
• คนกลาง ฯลฯ

อะไรทำให้บริษัทลีสซิ่งได้รับความนิยมอย่างมาก ลีสซิ่ง หรือ สินเชื่อ?

ความไม่แน่นอนของตลาดการเงินและระดับเศรษฐกิจที่ต่ำในประเทศจำกัดการเข้าถึงสินเชื่อสำหรับผู้ประกอบการจำนวนมาก ส่งผลให้สถานการณ์ทางเศรษฐกิจของประเทศแย่ลงไปอีก เนื่องจากมีการไหลออกของเงินทุนและความน่าดึงดูดใจในการลงทุนในบางพื้นที่ของธุรกิจลดลง

เพื่อเศรษฐกิจที่ดีของประเทศ จำเป็นต้องดำเนินกิจการอย่างต่อเนื่องเพื่อดึงดูดบริษัทใหม่ๆ ให้เข้ามา พื้นที่ต่างๆเศรษฐกิจ. และเป็นบริษัทลิสซิ่งที่ในกรณีนี้มีความรับผิดชอบอย่างมากในการรักษาเสถียรภาพของสถานการณ์ทางเศรษฐกิจ

ในภาวะเศรษฐกิจที่ไม่มั่นคง การเช่าซื้อกำลังกลายเป็นเทคโนโลยีสำคัญอย่างหนึ่งในการพัฒนาธุรกิจ

การเช่าระยะยาวดังกล่าวมีความเป็นไปได้ที่จะซื้อในภายหลังไม่เพียง แต่จะซื้ออุปกรณ์หรือสถานที่ที่จำเป็นสำหรับการผลิตเท่านั้น แต่ยังช่วยปรับปรุงกำลังการผลิตขององค์กรให้ทันสมัย ​​ขยายสาขาของ บริษัท เป็นต้น

ทั้งนี้การเช่าซื้อถือได้ว่าเป็นเครื่องมือขับเคลื่อนการพัฒนาเศรษฐกิจ การเช่าซื้อเป็นบริการที่ผสมผสานความน่าดึงดูดใจของการเช่าและสินเชื่อระยะยาว

โครงร่างธุรกรรมการเช่าซื้อ

แม้จะมีรายละเอียดปลีกย่อยทางกฎหมายและความซับซ้อนของขั้นตอน แต่กระบวนการเช่าทรัพย์สินก็ค่อนข้างง่าย

1. ผู้ใช้ (ผู้เช่า) นำไปใช้กับบริษัทลีสซิ่งพร้อมใบสมัครเพื่อซื้อทรัพย์สินบางประเภท
2. บริษัทลีสซิ่งพิจารณาทุกอย่าง เอกสารที่จำเป็นและประเมินสภาพคล่องของทรัพย์สิน
3. หากการประเมินและการตัดสินใจเป็นบวก บริษัทลีสซิ่งจะซื้อทรัพย์สินจากผู้ผลิต (ผู้ขาย)
4. บริษัทลีสซิ่งลงนามในข้อตกลงกับผู้รับการเช่าตามที่ผู้ใช้นำสินค้ามาเช่าระยะยาวโดยค่อยๆ จ่ายเงินให้กับบริษัท

แบบฟอร์มการเช่าซื้อ

ขึ้นอยู่กับจำนวนผู้เข้าร่วมโครงการ ได้แก่:

• การเช่าซื้อโดยตรง
• ทางอ้อม.

ด้วยการเช่าซื้อโดยตรง การทำธุรกรรมในลักษณะทวิภาคีและผู้ให้เช่า (ผู้ให้กู้) จะเป็นซัพพลายเออร์ของสินค้าไปพร้อมๆ กัน

ดังนั้นด้วยการเช่าซื้อทางอ้อม คนกลางหลายรายจึงมีส่วนร่วมในการทำธุรกรรมนี้ ตามมาตรฐานแล้ว มีบุคคล 3 ฝ่ายที่มีส่วนร่วมในกระบวนการนี้ แต่ในบางกรณี ฝ่ายต่างๆ 4-5 ฝ่ายสามารถมีส่วนร่วมในการทำธุรกรรมได้ และมีการสรุปข้อตกลงพหุภาคีระหว่างกัน

ดังที่ได้กล่าวไว้ข้างต้น ด้วยการเช่าซื้อโดยตรง ผู้ให้กู้เองก็ทำหน้าที่เป็นผู้ขายสินค้า (การขายและการเช่ากลับ) ในกรณีนี้ ผู้ขายจะโอนทรัพย์สินของเขาเพื่อเช่าระยะยาวพร้อมกับการซื้อในภายหลัง

นอกจากนี้ยังมีการเช่าแยกต่างหากซึ่งมีมากกว่านั้น รูปร่างที่ซับซ้อนการเช่าซื้อทางอ้อม

ตามกฎแล้วหลายฝ่ายมีส่วนร่วมในโครงการของโครงการดังกล่าวและเรากำลังพูดถึงการนำวัตถุราคาแพงขนาดใหญ่ไปใช้ นี่อาจเป็นอุปกรณ์ราคาแพงสำหรับโรงงาน สถานีดาวเทียม เรือ ฯลฯ

ลักษณะเฉพาะของการเช่ารูปแบบนี้คือผู้ให้เช่าชำระค่าทรัพย์สินเพียงบางส่วนเท่านั้น สำหรับส่วนที่เหลือ (ซึ่งอาจเป็น 2/3 ของมูลค่าทรัพย์สิน) เขาขอสินเชื่อจากผู้ให้กู้

ดังนั้นจึงมีการสรุปข้อตกลงหนึ่งฉบับระหว่างผู้ให้เช่าและผู้ให้กู้

และระหว่างผู้เช่าและผู้ให้เช่าก็มีอีกเรื่องหนึ่งเกี่ยวกับการโอนทรัพย์สินเพื่อใช้ชั่วคราวพร้อมไถ่ถอนในภายหลัง

ด้วยรูปแบบการทำธุรกรรมนี้ บริษัทลีสซิ่งจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีทั้งหมด ซึ่งคำนวณจากมูลค่าเต็มของทรัพย์สิน แต่ผู้กู้ (ในกรณีนี้คือบริษัทลีสซิ่ง) จะไม่รับผิดชอบต่อผู้ให้กู้ในการชำระคืนเงินกู้

จำนวนเงินส่วนหนึ่งที่เขารับจากผู้ให้กู้นั้นเป็นหลักประกัน ในขณะที่บริษัทลีสซิ่งยกให้ผู้ให้กู้มีสิทธิได้รับการชำระเงินบางส่วนจากการทำธุรกรรมเพื่อชำระคืนเงินกู้

ดังนั้นความเสี่ยงทางการเงินส่วนใหญ่จากการทำธุรกรรมจึงตกอยู่กับเจ้าหนี้ และทรัพย์สินเองก็ทำหน้าที่เป็นหลักประกันสำหรับการทำธุรกรรม ปัจจุบัน การดำเนินการเช่าซื้อส่วนใหญ่ดำเนินการตามโครงการแบ่งเช่า โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อมีจำนวนมากที่เกี่ยวข้อง

ประเภทของกิจการให้เช่าซื้อ

การดำเนินการให้เช่ายังแบ่งตามประเภทของทรัพย์สินที่โอน:

• การเช่าสังหาริมทรัพย์
• การเช่าอสังหาริมทรัพย์

กลุ่มที่ 1 ได้แก่ อุปกรณ์ การขนส่ง เครื่องจักร อสังหาริมทรัพย์รวมถึงอาคารและโครงสร้างอุตสาหกรรม

วันนี้ทิศทางใหม่ในการเช่าซื้อกำลังเกิดขึ้นซึ่งมีลักษณะเฉพาะคือการโอนเพื่อใช้อุปกรณ์ชั่วคราวที่ดำเนินการอยู่แล้ว

ในกรณีนี้ซัพพลายเออร์คือโรงงานและสถานประกอบการที่มีเครื่องจักรหรืออุปกรณ์ที่ไม่ได้ใช้งาน แต่ในขณะเดียวกันก็อยู่ในสภาพที่สมบูรณ์ทางเทคนิค

เมื่อสิ้นสุดสัญญาอุปกรณ์จะถูกส่งกลับไปยังเจ้าของ นั่นคือในกรณีนี้เราเห็นการเช่าเฉพาะในรูปแบบของสัญญาเช่าระยะยาวโดยไม่มีสิทธิ์ในการซื้อ

สำหรับองค์กร ผลประโยชน์ที่เห็นได้ชัดเจน ก็ทำกำไรจากการทำงานของอุปกรณ์ที่ไม่ได้ใช้งานอยู่แล้ว สำหรับผู้รับ นี่คือโอกาสในการได้รับอุปกรณ์สำหรับการใช้งานชั่วคราวในราคาที่คำนวณในตอนแรกไม่ได้ขึ้นอยู่กับจำนวนอุปกรณ์ใหม่ แต่เป็นอุปกรณ์ที่ใช้แล้ว ซึ่งช่วยลดต้นทุนของการทำธุรกรรมได้อย่างมาก

การจำแนกประเภทของการเช่าซื้อตามระดับการฟื้นตัวของต้นทุน การเช่าซื้อแบ่งออกเป็น:

• ธุรกรรมที่มีการคืนทุนเต็มจำนวน
• ด้วยความไม่สมบูรณ์

การเช่าพร้อมการชดใช้เต็มจำนวนเกี่ยวข้องกับการได้รับผลกำไรทั้งหมดและการชดเชยต้นทุนทั้งหมดโดยผู้ให้เช่าตลอดอายุสัญญา การชดเชยที่ไม่สมบูรณ์ดังนั้นไม่ต้องชดเชยค่าใช้จ่ายทั้งหมดให้กับผู้ให้เช่าที่เกิดขึ้นเมื่อสรุปธุรกรรม

ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขของค่าเสื่อมราคา ธุรกรรมที่มีการคิดค่าเสื่อมราคาเต็มจำนวนและบางส่วนจะแตกต่างออกไป เมื่อคิดค่าเสื่อมราคาเต็มจำนวน เราจะสังเกตระยะเวลาที่เท่ากันของสัญญาและการสึกหรอของอุปกรณ์ตามมาตรฐานทางเทคนิค หากไม่สมบูรณ์ ระยะเวลาของสัญญาจะสั้นกว่าอายุการใช้งานของทรัพย์สิน และอนุญาตให้คุณตัดมูลค่าเพียงบางส่วนเท่านั้น

การเช่าซื้อทางการเงินและการดำเนินงาน

แบ่งปันด้วย:

• การเช่าซื้อทางการเงิน
• สัญญาเช่าดำเนินงาน

การเช่าซื้อทางการเงิน (ทุน) มีลักษณะเฉพาะคือการใช้ทรัพย์สินเป็นเวลานานซึ่งอาจมีระยะเวลา 15 ปีขึ้นไป

ตามกฎแล้วระยะยาวจะสอดคล้องกับมาตรฐานอายุการใช้งานและระยะเวลาการคิดค่าเสื่อมราคาเต็มจำนวน ในเวลาเดียวกันผู้ให้เช่าจะครอบคลุมค่าใช้จ่ายในการซื้ออสังหาริมทรัพย์โดยการชำระเงิน

รูปแบบของสัญญานี้มีลักษณะเฉพาะคือการโอนราคาเต็มของอุปกรณ์ซึ่งมีมูลค่าคงเหลืออยู่เมื่อสิ้นสุดสัญญา

การเช่าดำเนินงานมีระยะเวลาของสัญญาสั้นกว่า และตามกฎแล้ว ระยะเวลาของสัญญาจะสิ้นสุดเร็วกว่าอายุการใช้งานมาตรฐานของอุปกรณ์ ดังนั้น ธุรกรรมประเภทนี้จึงถูกนำมาใช้เมื่อถ่ายโอนอุปกรณ์ที่มีอัตราการล้าสมัยสูง

ลักษณะเฉพาะของสัญญาเช่ารูปแบบนี้คือค่าเสื่อมราคาบางส่วนของทรัพย์สินที่โอนซึ่งไม่อนุญาตให้ชำระคืนเต็มจำนวน ในกรณีนี้ผู้ให้เช่าถูกบังคับให้จัดหาสินค้าเพื่อใช้ชั่วคราวให้กับผู้เช่าหลายรายซ้ำหลายครั้งเพื่อให้เกิดการชดใช้เต็มจำนวน

แต่เนื่องจากทรัพย์สินดังกล่าวล้าสมัยอย่างรวดเร็ว ผู้ให้เช่าจึงมีความเสี่ยง อาจไม่สามารถชดใช้ต้นทุนการได้มาทั้งหมดได้เนื่องจากความต้องการอาจลดลงเมื่อเวลาผ่านไป สิ่งนี้กำหนด ค่าใช้จ่ายที่สูงโอนอุปกรณ์และการชำระเงินจำนวนมาก

ลักษณะเฉพาะของการเช่าดำเนินงานคือ:

• การเช่าทรัพย์สินหลายครั้ง
• สัญญาเช่าระยะสั้น
• บริษัทลีสซิ่งรับภาระผูกพันทั้งหมดในการบำรุงรักษาทรัพย์สิน
• เกินอายุการใช้งานมาตรฐานตลอดระยะเวลาของสัญญา
• บริษัทลีสซิ่งให้เช่าอุปกรณ์ที่มีอยู่แล้วโดยไม่ได้ซื้อให้ผู้รับโดยเฉพาะ
• การชำระเงินสูง (สูงกว่ามากเมื่อเทียบกับการเช่าซื้อทางการเงิน)
• ความเสี่ยงของการสูญเสียและความเสียหายต่อทรัพย์สินอยู่ที่ผู้ให้เช่า

ขอแนะนำให้ดำเนินการประเภทนี้เมื่อบริษัทลีสซิ่งเสนออสังหาริมทรัพย์มือสองให้เช่า

หรือหากผู้เช่าไม่แน่ใจอายุสัญญาและจะสามารถจ่ายค่าเช่าได้สม่ำเสมอเพียงพอที่จะชำระราคาเบื้องต้นของทรัพย์สินส่วนใหญ่ได้เต็มจำนวน

จำแนกสัญญาเช่าตามปริมาณการให้บริการ

ตามปริมาณและลักษณะของการบริการผู้เชี่ยวชาญแยกแยะ:

• เปียก;
• ลีสซิ่งบริสุทธิ์

ในส่วนของการเช่าซื้อเพียงอย่างเดียว บริษัทให้บริการเฉพาะการเช่า ซื้ออุปกรณ์ และให้เช่าเท่านั้น โดยที่ การซ่อมบำรุงและต้นทุนทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับค่าเสื่อมราคาจะตกเป็นภาระของผู้ซื้อ (ผู้เช่า) แต่เพียงผู้เดียว

ด้วยการเช่าแบบเปียก บริษัทที่โอนทรัพย์สินจะให้บริการที่เกี่ยวข้องแก่ผู้เช่า เช่น การประกันภัย การซ่อมแซม ฯลฯ หากเรากำลังพูดถึงอุปกรณ์ที่ซับซ้อนมีเอกลักษณ์เฉพาะตัว ลักษณะทางเทคนิคจากนั้นบริษัทลีสซิ่งสามารถรับผิดชอบต้นทุนและภาระผูกพันในการซื้อวัตถุดิบ ชิ้นส่วน การฝึกอบรมบุคลากร ฯลฯ ที่นำเข้าได้

ธุรกรรมการเช่าสามารถสรุปได้กับผู้อยู่อาศัยในประเทศหนึ่งหรือหลายประเทศ ในตัวเลือกแรก มันจะเป็นสัญญาเช่าภายใน ภายนอก (ระหว่างประเทศ) ถือว่าอย่างน้อยหนึ่งในหัวข้อของการทำธุรกรรมจะเป็นพลเมือง (บริษัท) ของประเทศอื่น

การเช่าซื้อระหว่างประเทศถูกควบคุมโดยกฎหมายว่าด้วยการเช่าซื้อและกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย ในกรณีนี้การโอนทรัพย์สินภายใต้รูปแบบการเช่านี้จะต้องเกิดขึ้นไม่ช้ากว่า 6 เดือนนับจากช่วงเวลาที่สัญญาผ่านชายแดนศุลกากร

ในทางกลับกัน การเช่าซื้อภายนอกแบ่งออกเป็นการนำเข้าและส่งออก สำหรับการเช่าส่งออกโดยผู้มีถิ่นที่อยู่ ต่างประเทศเป็นผู้เช่า และในกรณีเช่านำเข้าผู้จำนอง

จำแนกตามประเภทของการชำระค่าเช่า

ตามธุรกรรมทางการเงินที่ดำเนินการภายในธุรกรรมการเช่าซื้อมีดังนี้:

• เช่าซื้อด้วยเงินสด
• ด้วยการชำระเงินแบบผสม
• กับการจ่ายเงินชดเชย

การเช่าซื้อด้วยการชำระด้วยเงินสดเกี่ยวข้องกับรูปแบบการชำระเงินมาตรฐานเทียบเท่าเงินสด บริษัทเช่าอุปกรณ์ในระยะยาว และลูกค้าชำระเงินรายเดือนตามสัญญา โดยโอนเงินเข้าบัญชี

การเช่าแบบชดเชยเกี่ยวข้องกับการชำระค่าสินค้า บริการ วัตถุดิบ ฯลฯ

การชำระเงินแบบผสมจะรวมสองรูปแบบเข้าด้วยกัน: การชำระด้วยเงินสดและค่าตอบแทน

การแบ่งประเภทการเช่าตามระยะเวลาของสัญญา

ขึ้นอยู่กับระยะเวลาของสัญญา มี 3 ประเภท:

• การเช่าระยะยาว - การเช่าซื้อ (สรุปข้อตกลงเป็นระยะเวลามากกว่าสามปี)
• การเช่าระยะกลาง - (สรุปข้อตกลงเป็นระยะเวลา 1.5 ปี - 3 ปี;
• การเช่าระยะสั้น - (สัญญาสรุปน้อยกว่า 1.5 ปี)

เช่าอะไร?

วัตถุการเช่าสามารถแบ่งออกเป็นหลายกลุ่ม:

• กลุ่มการขนส่ง (รถยนต์ เรือ รถรถไฟ เครื่องบิน ฯลฯ)
• การก่อสร้าง (เครน นั่งร้าน เครื่องผสมคอนกรีต อุปกรณ์การประชุมเชิงปฏิบัติการ)
• ทรัพย์สินเพื่อการทหาร
• อุปกรณ์สื่อสาร (เสาอากาศ ดาวเทียม)
• อุปกรณ์การเกษตร (รถแทรกเตอร์ รถเกี่ยวข้าว)
• อสังหาริมทรัพย์ (อาคาร โรงปฏิบัติงาน โกดัง)

ในบางกรณี บริษัทลีสซิ่งอาจกำหนดข้อจำกัดของตนเองและสร้างรายการทรัพย์สินของตนเองที่บริษัทจะร่วมงานด้วย

ขึ้นอยู่กับขนาดของบริษัท ขอบเขตของกิจกรรม และนโยบายของบริษัทเอง

ลักษณะเฉพาะของสัญญาเช่าคือทรัพย์สินจะกลายเป็นทรัพย์สินทั้งหมดของผู้เช่าเมื่อสิ้นสุดระยะเวลา ในช่วงระยะเวลาที่มีผลบังคับของสัญญา ผู้ให้เช่ายังคงเป็นเจ้าของทรัพย์สินอย่างเป็นทางการ

แต่ยังมีข้อกำหนดมาตรฐานที่บริษัทลีสซิ่งต้องปฏิบัติตามเมื่อพิจารณาการสมัคร:

• สภาพคล่องของทรัพย์สินที่เช่า
• ปีที่ออก;
• ประเทศและแบรนด์
• ต้นทุนขีดจำกัดล่าง (กำหนดแยกกันโดยแต่ละบริษัท)
• ความเป็นอยู่ทางการเงินของผู้เช่า
• ที่ตั้งกิจกรรมของบริษัทผู้เช่า

เมื่อได้รับการปฏิเสธจากบริษัทลีสซิ่งแห่งหนึ่ง จึงสมเหตุสมผลเสมอที่จะใช้คำขอเดียวกันนี้กับอีกบริษัทหนึ่ง เนื่องจากการปฏิเสธนี้สามารถพิสูจน์ได้จากข้อกำหนดภายในของบริษัทลีสซิ่งเท่านั้น

ลักษณะทางเทคนิคของสัญญาเช่า

ไม่ว่าจะมีตัวเลือกการเช่าใดก็ตาม ข้อตกลงมาตรฐานประกอบด้วยข้อกำหนดดังต่อไปนี้:

• คำอธิบายที่ถูกต้อง (ทางเทคนิค) ของรายการที่เช่า
• ขอบเขตของสิทธิในทรัพย์สิน
• คำอธิบายของขั้นตอนการโอนทรัพย์สิน
• เวลาสัญญา
• ขั้นตอนการบัญชีงบดุลและการบำรุงรักษาทางเทคนิคของทรัพย์สิน
• รายการบริการเพิ่มเติมและที่เกี่ยวข้อง
• ขั้นตอนการชำระบัญชีและกำหนดการชำระเงิน
• บทลงโทษ

ข้อดีและข้อเสียของการเช่าเพื่อผู้บริโภค

เมื่อเปรียบเทียบกับเงินกู้จากธนาคารทั่วไป การเช่าซื้อมีข้อดีหลายประการ ซึ่งช่วยเปิดโอกาสทางธุรกิจในวงกว้าง

รูปแบบข้อตกลงนี้อนุญาตให้คุณซื้ออุปกรณ์ราคาแพงพร้อมการชำระเงินในภายหลัง ยิ่งไปกว่านั้น เมื่อเปรียบเทียบกับการกู้ยืมจากธนาคาร ตามกฎแล้ว ไม่จำเป็นต้องผ่านหลักประกัน ตัวอุปกรณ์เองก็ทำหน้าที่เป็นหลักประกันอยู่แล้ว ในขณะเดียวกัน สินทรัพย์ที่เช่าจะอยู่ในงบดุลของผู้ให้เช่า ซึ่งหมายความว่าบริษัทไม่ต้องเสียภาษีในนั้น

ข้อเสียของข้อตกลงประเภทนี้ ได้แก่ การจ่ายเงินมากเกินไปในการชำระเงินที่สูง (เมื่อเปรียบเทียบกับเงินกู้ธนาคาร) และความจำเป็นในการชำระเงินดาวน์ นี่ไม่ใช่ข้อกำหนด และบริษัทลีสซิ่งบางแห่งไม่จำเป็นต้องชำระเงินดาวน์

อุปกรณ์การเช่าไม่สามารถให้เช่า ขายต่อ ฯลฯ จนกว่าสัญญาจะหมดอายุ

ข้อดี:

• ความเป็นไปได้ในการซื้ออุปกรณ์ราคาแพง
• โอกาสในการเริ่มต้นของคุณ เจ้าของธุรกิจหรือปรับปรุงให้ทันสมัย
• สัญญาเช่าระยะยาว
• ความเป็นไปได้ของการชำระหนี้ทีละน้อยโดยไม่ต้องถอนสินทรัพย์ทางการเงินทั้งหมดขององค์กรออกจากธุรกิจเพียงครั้งเดียว
• การลดความเสี่ยงด้านสินทรัพย์ทางการเงิน
• แพคเกจเอกสารขั้นต่ำ
• โอกาสในการเข้าร่วมในโครงการเงินอุดหนุนพิเศษ
• การลดภาษีทรัพย์สินเนื่องจากการเสื่อมราคาอย่างรวดเร็วของสินทรัพย์ที่เช่า
• รับประกันการบริการอุปกรณ์คุณภาพสูง
• การลดหย่อนภาษี (เนื่องจากทรัพย์สินที่ได้มาจากการเช่าถือเป็นต้นทุนการผลิตสำหรับผู้เช่าซึ่งหมายความว่าจะไม่มีการจ่ายภาษี)
• เงื่อนไขอัตราดอกเบี้ยที่ดีกว่าเมื่อเปรียบเทียบกับเงินกู้ธนาคาร
• ขาดกฎระเบียบที่เข้มงวดในการชำระเงิน (คู่สัญญาตกลงด้วยตนเอง)
• เมื่อเทียบกับสินเชื่อธนาคารทั่วไปอัตราการอนุมัติที่สูงกว่า

ข้อเสีย:

• ต้นทุนทรัพย์สินขั้นสุดท้ายสูง
• ความจำเป็นในการชำระเงินดาวน์ (25-30% ของต้นทุนรวมของสินทรัพย์ที่เช่า)
• ต้องมีประกันและเงินประกันเพิ่มเติม
• ธุรกรรมที่ซับซ้อนทางกฎหมาย

วีดีโอ ข้อดีและข้อเสียของการเช่าซื้อ

บทสรุป

เมื่อเปรียบเทียบข้อดีและข้อเสียของการเช่าซื้อแล้ว เราสามารถพูดได้ว่าความสัมพันธ์ทางการเงินรูปแบบนี้ค่อนข้างเป็นประโยชน์ต่อทุกฝ่ายในการทำธุรกรรม การเช่าซื้อช่วยให้คุณเริ่มต้นธุรกิจของคุณเองโดยไม่ต้องเริ่มต้นเงินทุนและในขณะเดียวกันก็ค่อย ๆ ซื้ออุปกรณ์ออกไป

แต่ด้วยรายละเอียดปลีกย่อยและความแตกต่างของสัญญาเช่าคุณควรเปรียบเทียบเงื่อนไขของสัญญาเช่ากับเงินกู้จากธนาคารอย่างรอบคอบ นอกเหนือจากจำนวนเงินที่ชำระเกินทั้งหมดแล้ว คุณต้องใส่ใจกับความแตกต่างเพิ่มเติม (การชำระค่าประกัน ความเป็นเจ้าของทรัพย์สิน เงื่อนไขในการโอนให้เป็นกรรมสิทธิ์แบบเต็ม ฯลฯ )

วีดีโอ เคล็ดลับการเช่าสำหรับผู้ประกอบการ

ผู้อำนวยการขององค์กรสามารถใช้งานได้หลากหลายทั้งนี้ขึ้นอยู่กับเป้าหมายการผลิต ประเภทของการเช่าซื้อ.

การเช่าซื้อทางการเงิน(การเช่าซื้อทางการเงิน) เกี่ยวข้องกับการชำระเงินเต็มจำนวนโดยผู้เช่าตามมูลค่าการใช้ของทรัพย์สินที่เช่าและการโอนภาระผูกพันทั้งหมดในการเป็นเจ้าของทรัพย์สินไปให้เขา

การบำรุงรักษา การซ่อมแซม และการประกันวัตถุประสงค์ของธุรกรรมการเช่าถือเป็นความรับผิดชอบของผู้เช่า ธุรกรรมการเช่าซื้อทางการเงินดำเนินการเป็นระยะเวลานานใกล้กับช่วงที่ทรัพย์สินเสื่อมราคาเต็มจำนวน (ส่วนใหญ่สำหรับอุปกรณ์ราคาแพงที่มีการสึกหรอทางกายภาพเป็นเวลานาน)

สัญญาเช่าดำเนินงาน(Operation Leasing) เป็นการเช่าระยะสั้นหรือระยะกลางโดยมีค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินไม่ครบถ้วน ในการเช่าประเภทนี้ ผู้ให้เช่ามีหน้าที่รับผิดชอบในการบำรุงรักษา การซ่อมแซม และการประกันภัยทรัพย์สินทั้งหมด สัญญาเช่าดำเนินงานส่วนใหญ่จะใช้กับอุปกรณ์ที่มีอัตราการล้าสมัยสูง (คอมพิวเตอร์)

ขึ้นอยู่กับระดับของความแปลกใหม่ ความแตกต่างเกิดขึ้นระหว่างการเช่าซื้อใหม่ (การเช่ามือแรก) และทรัพย์สินที่ใช้แล้ว (การเช่าซื้อมือสอง) ปัจจุบันการขาดแคลนสินค้าคงคลังจำนวนมากในตลาดภายในประเทศของประเทศที่ด้อยพัฒนา การค้าส่งวิธีการผลิตกิจกรรมการแลกเปลี่ยนสินค้าโภคภัณฑ์ที่มีขนาดค่อนข้างเล็กเปิดโอกาสให้เช่าทรัพย์สินที่ใช้แล้ว

กล่าวถึงเรื่องนี้ ประเภทการเช่าซื้อเป็นประโยชน์ต่อทั้งผู้จัดหาและผู้เช่า ประการแรกมีโอกาสที่จะทำกำไรจากอุปกรณ์ที่ไม่ได้ใช้งานชั่วคราวโดยการเช่าในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ผู้เช่าในการเช่าซื้อประเภทนี้อาจถูกดึงดูดด้วยต้นทุนการเช่าที่ค่อนข้างต่ำ (วัตถุประสงค์ของธุรกรรมการเช่าซื้อไม่ได้เช่าที่เดิม แต่เป็นราคาโดยประมาณ) โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากเป็นอุปกรณ์ที่ซับซ้อนและมีราคาแพงที่ บริษัท เนื่องจากความสามารถทางการเงินมีจำกัดจึงไม่สามารถซื้อได้

โดยแบ่งตามเขตทรัพย์สิน ได้แก่

• การเช่าซื้อภายในเมื่อผู้เข้าร่วมธุรกรรมการเช่าทั้งหมดอยู่ในประเทศเดียวกัน
• การเช่าซื้อภายนอก (ระหว่างประเทศ)(การเช่าซื้อข้ามพรมแดน) ซึ่งถือว่าอย่างน้อยฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งหรือทุกฝ่ายในธุรกรรมการเช่าซื้อพร้อมกันเป็นของประเทศต่างๆ

แนวโน้มการพัฒนาภายนอก ลีสซิ่งมีความเกี่ยวข้องเป็นหลักกับความเป็นไปได้ในการปรับปรุงการผลิตให้ทันสมัยโดยอาศัยเทคโนโลยีจากต่างประเทศที่ทันสมัยพร้อมการต่ออายุส่วนที่ใช้งานอยู่ของสินทรัพย์ถาวรในระดับมาตรฐานโลกได้เร็วขึ้น โอกาสในการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศที่จำกัดขององค์กรไม่อนุญาตให้ซื้ออุปกรณ์นำเข้า สิ่งนี้มีความเกี่ยวข้องมากขึ้นในการเชื่อมต่อกับการนำกฎของกองทุนการเงินระหว่างประเทศมาใช้ตามที่จำนวนธุรกรรมการเช่าซื้อระหว่างประเทศจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณหนี้ของประเทศ ตามรูปแบบการจัดธุรกรรมการเช่าซื้อมีดังนี้

การดำเนินการเช่ากลับช่วยให้องค์กรปล่อยเงินทุนชั่วคราวผ่านการขายทรัพย์สิน แต่ในขณะเดียวกันเมื่อสรุปสัญญาเช่าแล้วก็ยังคงใช้งานต่อไป

ตามลักษณะของการชำระเงินตามสัญญาเช่ามีความโดดเด่น:

• การเช่าซื้อด้วยเงินสดหากชำระทั้งหมดด้วยเงินสด
• การเช่าพร้อมการจ่ายค่าตอบแทน (การเช่าแบบชดเชย) เมื่อชำระเงินในรูปแบบของการจัดหาสินค้าที่ผลิตบนอุปกรณ์นี้หรือในรูปแบบของการให้บริการเคาน์เตอร์ การเช่าซื้อประเภทนี้มีประโยชน์เมื่อผู้ประกอบการในประเทศมีปฏิสัมพันธ์กับบริษัทลีสซิ่งต่างประเทศ เนื่องจากองค์กรของเรามักไม่มีสกุลเงินที่จำเป็นในการซื้ออุปกรณ์นำเข้า
• การเช่าแบบชำระเงินแบบผสมเมื่อรวมการจ่ายเงินสดและค่าชดเชยเข้าด้วยกัน

การชำระเงินด้วยจำนวนเงินรวมที่แน่นอน- เป็นจำนวนเงินที่คู่สัญญาตกลงกันและชำระตามขั้นตอนที่กำหนดไว้ในสัญญาเช่ารวมถึงการหักค่าเสื่อมราคาจากต้นทุนของทรัพย์สินที่เช่า ค่าธรรมเนียมการใช้ทรัพยากรเครดิต อัตรากำไรของผู้ให้เช่า และค่าธรรมเนียมสำหรับบริการเพิ่มเติม ที่เขาจัดหาให้ตามธุรกรรมการเช่าซื้อ

ชำระเงินล่วงหน้า (เงินฝาก)) ถือว่าบริษัทผู้เช่าจ่ายเงินล่วงหน้าหรือเงินสมทบให้ผู้ให้เช่า (เมื่อลงนามในสัญญาเช่า) เป็นจำนวน 15-20% ของราคาซื้อวัตถุธุรกรรมการเช่า และชำระส่วนที่เหลือ 80-85% หลังจากลงนามในสัญญา โปรโตคอลการยอมรับ (การว่าจ้าง) เป็นงวด

ค่าธรรมเนียมการเช่าขั้นต่ำ(ค่าเช่าขั้นต่ำ) คือจำนวนเงินที่บริษัทต้องจ่ายตลอดระยะเวลาการเช่า บวกจำนวนเงินที่เกิดจากการดำเนินการตามตัวเลือกการซื้อ

การจ่ายเงินไม่แน่นอน(ค่าเช่าที่อาจเกิดขึ้น) ไม่ได้กำหนดเป็นจำนวนคงที่ แต่เป็นอัตราร้อยละที่กำหนดในสัญญา ซึ่งเกณฑ์ที่ตามข้อตกลงร่วมกันอาจเป็นปริมาณของสินค้าที่ขาย ที่ผลิตบนอุปกรณ์ที่เช่า จำนวนกำไรที่ได้รับจาก การขายหรือพารามิเตอร์อื่น ๆ

ตามความถี่ในการชำระเงินมีดังนี้:

• การชำระเงินเป็นงวด (รายเดือน รายไตรมาส รายปี) จ่ายตามกำหนดเวลาที่ตกลงกันซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสัญญาเช่า
• การชำระเงินแบบครั้งเดียวซึ่งมักจะทำหลังจากที่ทั้งสองฝ่ายลงนามในโปรโตคอลการยอมรับและจัดให้มีการจัดหาเงินทุนสำหรับการทำธุรกรรมเฉพาะในช่วงระยะเวลาที่ซัพพลายเออร์ของข้อตกลงการซื้อและการขายหรือคำสั่งซื้อดำเนินการเท่านั้น การชำระเงินแบบครั้งเดียวจะใช้หากข้อตกลงกำหนดให้ผู้ให้เช่าชำระเงินล่วงหน้า

เมื่อคำนึงถึงสภาพทางการเงินและความสามารถในการชำระเงินขององค์กรข้อตกลงอาจกำหนดวิธีการชำระค่าเช่าต่างๆ:

• ตามสัดส่วน (ในจำนวนหุ้นที่เท่ากัน);
• degressive (มีขนาดลดลง) ใช้โดยองค์กรที่มีฐานะทางการเงินที่มั่นคงเมื่อในช่วงระยะเวลาการเช่าเริ่มแรกจะชำระหนี้ส่วนใหญ่ให้กับผู้ให้เช่า
• ก้าวหน้า (เพิ่มขนาด) ส่วนใหญ่ใช้โดยองค์กรที่มีสถานะทางการเงินไม่มั่นคงเมื่อใด ชั้นต้นการจ่ายค่าเช่าจะแบ่งเป็นงวดเล็กๆ จากนั้นเมื่ออุปกรณ์ได้รับการควบคุมและอัตราการผลิตของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตเพิ่มขึ้น การจ่ายค่าเช่าจะเพิ่มขึ้น

ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ทางเศรษฐกิจที่เฉพาะเจาะจงผู้อำนวยการขององค์กรจะต้องเลือกตัวเลือกที่เหมาะสมที่สุดสำหรับการแยกการชำระเงินตามสัญญาเช่า

ปัจจุบันในทางปฏิบัติของโลกมีการใช้การเช่าประเภทต่างๆ ซึ่งแต่ละประเภทมีลักษณะเฉพาะของตัวเอง คุณสมบัติเฉพาะ. รูปแบบการเช่าซื้อที่พบบ่อยที่สุด ได้แก่ :

• สัญญาเช่าดำเนินงาน (การดำเนินงานหรือการบริการ);
• สัญญาเช่าการเงิน (การเงินหรือทุน)
• การขายและให้เช่ากลับ (คืน);
• สัญญาเช่ายืม (แยกหรือสินเชื่อ);
• การเช่าโดยตรง (โดยตรง) เป็นต้น

แต่เป็นที่น่าสังเกตว่าประเภทข้อตกลงดังกล่าวที่มีอยู่ในปัจจุบันนั้นมีรูปแบบการเช่าพื้นฐาน 2 รูปแบบ - การดำเนินงานหรือทางการเงิน

เมนูบทความ

การจำแนกประเภทของแบบฟอร์ม

ในความสัมพันธ์โดยตรงกับทรัพย์สินที่เช่า ตามกฎแล้วการเช่าจะแบ่งออกเป็น 3 องค์ประกอบ

1. การเช่าซื้อบางส่วน (เช่น ผู้ให้เช่าได้รับมอบหมายหน้าที่บางอย่างในการบำรุงรักษาทรัพย์สินเท่านั้น)
2. การเช่าแบบเต็ม (เช่น ผู้เช่าเป็นผู้รับผิดชอบค่าใช้จ่ายทั้งหมดในการบำรุงรักษาทรัพย์สิน)
3. สัญญาเช่าที่แท้จริง (เช่น ผู้เช่าเป็นผู้รับผิดชอบค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาทั้งหมด)

ขึ้นอยู่กับประเภทของการจัดหาเงินทุน การเช่าจะแบ่งออกเป็นระยะเวลาคงที่ (สำหรับการเช่าทรัพย์สินครั้งเดียว) และต่ออายุได้ (เมื่อหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาหลัก สัญญาเช่าจะขยายออกไปในช่วงถัดไป) ในตัวเลือกนี้ การเช่าซื้อหมุนเวียนประเภทหนึ่งคือการเช่าซื้อทั่วไป ซึ่งช่วยให้ผู้เช่าสามารถเพิ่มลงในรายการอุปกรณ์ที่เช่าได้โดยไม่ต้องสรุปข้อตกลง/สัญญาใหม่

ประเภทของการเช่าซื้อ

การเช่าขึ้นอยู่กับองค์ประกอบของเรื่อง (ผู้เข้าร่วม) ของการทำธุรกรรม:

1. การเช่าโดยตรง – ซัพพลายเออร์ (เจ้าของทรัพย์สิน) เช่าทรัพย์สินของเขาอย่างอิสระ (ธุรกรรมทวิภาคี) อย่างไรก็ตาม ตามกฎหมายรัสเซียในปัจจุบัน บริษัทลีสซิ่งจะต้องมีส่วนร่วมในการดำเนินการลีสซิ่ง ปัจจัยนี้เป็นเหตุผลโดยตรงที่ทำให้การเช่าซื้อโดยตรงในรัสเซียเป็นเช่นนั้น ช่วงเวลานี้เป็นไปไม่ได้.
2. การเช่าซื้อทางอ้อมคือการโอนทรัพย์สินผ่านตัวกลาง
3. การเช่าซื้อของผู้ถือหุ้น (แยกกัน) - บริษัทซัพพลายเออร์และผู้ให้เช่าหลายแห่งมีส่วนเกี่ยวข้องกับการจัดหาสินเชื่อจากธนาคารหลายแห่ง นอกจากนี้ยังรวมถึงการประกันภัยทรัพย์สินที่เช่าและการคืนเงินค่าเช่าโดยใช้กลุ่มประกัน

การเช่าตามประเภททรัพย์สิน:

• การเช่าอสังหาริมทรัพย์ (โครงสร้าง อาคาร ฯลฯ );
• การให้เช่าสังหาริมทรัพย์ (เครื่องจักร รถยนต์ อุปกรณ์ ฯลฯ) รวมทั้งของใช้แล้วและของใหม่

การเช่าตามระดับการคืนทุน:

• การเช่าโดยชดใช้ทรัพย์สินไม่ครบถ้วน – ภายใน ระยะเวลาที่ถูกต้องสัญญาเช่าฉบับหนึ่งเกี่ยวข้องกับการเสื่อมราคาทรัพย์สินบางส่วน และจะมีการจ่ายชำระเพียงบางส่วนเท่านั้น
• การเช่าพร้อมการคืนทุนเต็มจำนวน (หรือเกือบเต็มจำนวน) ของทรัพย์สิน - ในระหว่างระยะเวลาปัจจุบันของสัญญาเช่าจะมีการคิดค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินเกือบเต็มหรือเต็มจำนวนและชำระเงินให้กับผู้ให้เช่ามูลค่าของทรัพย์สิน

การเช่าตามการคืนทุน (เงื่อนไขค่าเสื่อมราคา):

• ลีสซิ่งปฏิบัติการ (บริการ) การเช่าเพื่อการดำเนินงานเป็นความสัมพันธ์ในการเช่าที่แน่นอนเมื่อค่าใช้จ่ายของผู้ให้เช่าที่เกี่ยวข้องกับการซื้อกิจการ ดังนั้นการบำรุงรักษาทรัพย์สินที่เช่าจะไม่ครอบคลุมโดยการจ่ายค่าเช่าในระหว่างสัญญาเช่า บ่อยครั้งที่สัญญาจะสรุปเป็นระยะเวลาสูงสุด 3 ปี
• การเช่าซื้อทางการเงิน (ทุน) การเช่าซื้อทางการเงินเป็นความสัมพันธ์ระหว่างคู่ค้าซึ่งในช่วงระยะเวลาปัจจุบันของสัญญา (ข้อตกลง) จัดให้มีการชำระเงินค่าเช่าระหว่างคู่สัญญาซึ่งครอบคลุมต้นทุนที่แท้จริงของค่าเสื่อมราคาของอุปกรณ์หรือส่วนใหญ่ตลอดจนกำไร และต้นทุนเพิ่มเติมของผู้ให้เช่า เมื่อสัญญาเช่าเสร็จสิ้น ผู้เช่าสามารถซื้อวัตถุธุรกรรมตามมูลค่าคงเหลือ ทำสัญญาใหม่ในระยะเวลาที่สั้นลง และส่งคืนวัตถุธุรกรรมให้กับบริษัทในอัตราพิเศษ

ขึ้นอยู่กับผู้เข้าร่วมในการทำธุรกรรมการเช่าซื้อแบ่งออกเป็น 2 ภาค:

1. ในประเทศ (ผู้เข้าร่วมในการทำธุรกรรมเป็นของประเทศเดียวเท่านั้น)
2. ภายนอก (ระหว่างประเทศ) - (หนึ่งในผู้เข้าร่วมเป็นของประเทศอื่น) ในทางกลับกัน การเช่าซื้อระหว่างประเทศแบ่งออกเป็น:
   • นำเข้าเช่น ผู้ให้เช่าเป็นบุคคลต่างประเทศ
   • ส่งออกผู้เช่าเป็นบุคคลต่างประเทศ

ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับค่าเสื่อมราคา สิทธิประโยชน์ทางภาษีความแตกต่างเกิดขึ้นระหว่างการเช่าซื้อกับการใช้สิทธิประโยชน์โดยตรงกับการเก็บภาษีทรัพย์สิน ค่าธรรมเนียมต่างๆ ภาษีมูลค่าเพิ่ม กำไร ค่าเสื่อมราคาเร่ง ฯลฯ และไม่ใช้ประโยชน์

การแบ่งการเช่าตามลักษณะของการชำระเงิน

ตามลักษณะของการชำระเงินตามสัญญาเช่าการเช่าซื้อจะแบ่งตาม:

1. ประเภทของการเช่าซื้อ (เชิงปฏิบัติ, การเงิน)
2. รูปแบบการชำระหนี้ระหว่างผู้เช่าและผู้ให้เช่า:
   1. เงินสด (ชำระเป็นเงินสดทั้งหมด);
   2. การชดเชย (การชำระเงินในรูปแบบของการส่งมอบสินค้าที่ผลิตบนอุปกรณ์ที่เช่าหรือโดยการหักล้างบริการที่ผู้เช่าและผู้ให้เช่าจัดหาให้ซึ่งกันและกัน)
   3. ผสม (การชำระเงินทั้งสองรูปแบบนี้)
3. องค์ประกอบขององค์ประกอบการชำระเงินที่พิจารณา (บริการเพิ่มเติม ค่าเสื่อมราคา ประกันภัย อัตรากำไรจากการเช่า ฯลฯ )
4. ใช้วิธีคงค้าง:
   1. ด้วยการชำระล่วงหน้า
   2. ด้วยจำนวนเงินรวมที่แน่นอน
   3. โดยคำนึงถึงการซื้อคืนทรัพย์สินที่เช่าในราคาคงเหลือ
   4. โดยคำนึงถึงความถี่ของการสมัคร (รายเดือน รายไตรมาส รายครึ่งปี รายปี)
   5. คำนึงถึงความเร่งด่วนของการชำระเงิน (ต้น กลาง หรือปลายงวดการชำระเงิน)
   6. โดยคำนึงถึงตัวเลือกการชำระเงินขึ้นอยู่กับเงื่อนไขของข้อตกลงและสถานะทางการเงินของผู้เช่า (เช่น ในหุ้นที่เท่ากันหรือจำนวนเงินที่ลดลงและเพิ่มขึ้น)

ประเภทการเช่าตามระดับความเสี่ยงสำหรับผู้ให้เช่า

การเช่าแบบรับประกัน (มีหลักประกัน) ซึ่งมักจะกระจายความเสี่ยงไปยังหลาย ๆ หน่วยงาน (ผู้ค้ำประกันของผู้เช่าหรือ บริษัท ประกันภัยที่เชี่ยวชาญด้านการประกันภัยการคืนค่าเช่าและทรัพย์สินที่เช่า)

การเช่าแบบมีหลักประกันบางส่วนหมายถึงการมีเงินประกันซึ่งชดเชยส่วนแบ่งบางส่วนของต้นทุนของผู้ให้เช่ารวมถึงการ "แช่แข็ง" ในบัญชีขององค์กรการกู้ยืม (เครดิต) จนกระทั่งสิ้นสุดสัญญา (ข้อตกลง) และการปฏิบัติตามสัมบูรณ์ ภาระผูกพันของผู้เช่า

การเช่าซื้อที่ไม่มีหลักประกันคือเมื่อผู้เช่าในความเป็นจริงไม่ได้ให้การค้ำประกันเพิ่มเติมแก่ผู้ให้เช่าสำหรับการปฏิบัติตามภาระผูกพันที่เข้มงวด

ขึ้นอยู่กับจำนวนผู้เข้าร่วมในการทำธุรกรรมประเภทการเช่าทั้งทางตรงและทางอ้อมจะแตกต่างกัน การเช่าประเภทแรกเกิดขึ้นในสถานการณ์ที่ผู้ให้เช่าจัดหาทรัพย์สินในเวลาเดียวกันและการทำธุรกรรมในลักษณะทวิภาคี

เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.

มันเร็วและ ฟรี!

ในการเช่าซื้อทางอ้อม ผู้ให้สินทรัพย์และผู้เช่ามีตัวกลางทางการเงิน หากมีตัวกลางเพียงรายเดียว ก็ถือเป็นธุรกรรมปกติกับบุคคลที่สาม ด้วยจำนวนตัวกลางที่เพิ่มขึ้น การทำธุรกรรมที่ซับซ้อนจึงเกิดขึ้นจากหลายฝ่าย

มันคืออะไร

การเช่าซื้อคือบริการทางการเงินประเภทหนึ่ง ซึ่งเป็นรูปแบบหนึ่งของการให้กู้ยืมเมื่อบริษัทซื้อสินทรัพย์ถาวรหรือสินค้าทางกายภาพที่มีราคาแพง บุคคล ผู้ให้เช่าตกลงที่จะซื้อทรัพย์สินที่กำหนดจากผู้ขายที่ระบุและมอบทรัพย์สินนี้ให้กับผู้รับการเช่าเพื่อชำระเงินเพื่อใช้ชั่วคราว ซึ่งมักทำเพื่อจุดประสงค์ทางธุรกิจ

ในทางปฏิบัติทั่วโลก การเช่าซื้อของผู้บริโภคแพร่หลาย ข้อตกลงอาจกำหนดให้ผู้ให้เช่าเป็นผู้เลือกผู้ขายและทรัพย์สินที่จะซื้อ ผู้รับสัญญาเช่าอาจเป็นเจ้าของทรัพย์สินในตอนแรก

กฎหมายของรัฐต่างๆ มีการปฏิบัติที่แตกต่างกัน ผลทางภาษีลีสซิ่ง ในรัสเซีย การเช่าซื้ออนุญาตให้ใช้ค่าเสื่อมราคาอย่างรวดเร็ว และสามารถแบ่งเวลาในการจ่ายภาษีได้ โดยพื้นฐานแล้ว การเช่าเป็นการเช่าทรัพย์สินระยะยาวพร้อมสิทธิในการซื้อเพิ่มเติม

ในกรณีที่เป็นการเช่าโดยตรง เมื่อสิ้นสุดสัญญาเช่า กรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินที่เช่าทั้งหมดจะถูกโอนไปยังผู้รับการเช่า

ชนิด

มีรูปแบบการเช่าพื้นฐานดังต่อไปนี้:

• การเช่าซื้อทางการเงินเป็นการเช่าประเภทหนึ่งที่ผู้ให้เช่าชำระเงินเต็มราคาของสินทรัพย์ที่เช่าและรับประกันผลกำไรให้กับผู้ให้เช่า จำนวนเงินที่ผู้รับการเช่าจ่ายสามารถแบ่งออกเป็น: จำนวนราคาจัดหาและกำไรของผู้ให้เช่า คุณลักษณะของการเช่าซื้อทางการเงินคือเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาของสัญญาผู้รับสัญญาเช่าจะได้รับเรื่องของข้อตกลงและจะกลายเป็นการครอบครองของเขา
• การเช่าซื้อประเภทที่สองเปิดใช้งานอยู่ เป็นข้อตกลงในการโอนสินทรัพย์โดยมีระยะเวลาน้อยกว่าระยะเวลาตัดจำหน่าย คุณสมบัติหลักคือหัวข้อของธุรกรรมจะถูกส่งกลับไปยังผู้ให้เช่า ประเภทนี้มักใช้ครั้งเดียว ด้วยการเช่าซื้อเพื่อการดำเนินงาน จะมีการจ่ายค่าเช่าเพิ่มขึ้นเมื่อเปรียบเทียบกับประเภทการเช่าทางการเงิน

ตามกฎหมายของรัสเซียการเช่ามีสองรูปแบบหลัก: ในประเทศและต่างประเทศ เมื่อดำเนินการเช่าซื้อประเภทแรก ผู้รับการเช่าและผู้ขายเป็นผู้อยู่อาศัยในรัสเซีย มันถูกควบคุมโดยกฎหมายรัสเซีย

หากผู้ให้เช่าไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซียนั่นคือเรื่องของข้อตกลงอยู่ในความครอบครองของผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซีย ข้อตกลงการเช่าระหว่างประเทศจะถูกควบคุมโดยกฎหมายในด้านกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศ

การเช่าซื้อมีสามประเภทหลัก:

• ระยะยาว - การเช่าซื้อดำเนินการเป็นเวลาสามปีขึ้นไป
• ระยะกลาง - การเช่าซื้อซึ่งดำเนินการเป็นระยะเวลาหนึ่งปีครึ่งถึงสามปี
• ระยะสั้น - การเช่าซึ่งดำเนินการน้อยกว่าหนึ่งปีครึ่ง

ในส่วนของทรัพย์สินที่เช่า การเช่าแบ่งออกเป็น:

• สุทธิ เมื่อต้นทุนทั้งหมดในการให้บริการสินทรัพย์ตกเป็นของผู้เช่า ในเวลาเดียวกัน เขาจะส่งต่อการชำระเงินสุทธิให้กับเจ้าของบ้าน บริการมากมายที่ ตลาดรัสเซียการเช่าซื้อประเภทนี้
• การเช่าซื้อแบบเต็มเมื่อผู้ให้เช่ารับผิดชอบค่าใช้จ่ายในการให้บริการทรัพย์สินทั้งหมด โดยปกติแล้วผู้ผลิตอุปทานจะใช้มันเอง ตามราคา แบบเต็มรูปแบบการเช่าซื้อเป็นหนึ่งในการเช่าที่แพงที่สุด เนื่องจากต้นทุนของผู้ให้เช่าสำหรับการบริการด้านเทคนิค การซ่อมแซม การจัดหาส่วนประกอบ ฯลฯ เพิ่มขึ้น
• บางส่วนเมื่อผู้ให้เช่ารับผิดชอบเฉพาะบางหน้าที่ในการให้บริการสินทรัพย์

ตามประเภทของการจัดหาเงินทุนการเช่าซื้อแบ่งออกเป็น:

• ด่วนเมื่อทำธุรกรรมการเช่าซื้อครั้งเดียว
• ทดแทนได้ซึ่งหลังจากนั้น ช่วงเริ่มต้นมีการต่อสัญญาเช่าออกไปอีกช่วงหนึ่ง ในเวลาเดียวกัน หลังจากช่วงระยะเวลาหนึ่ง ขึ้นอยู่กับการสึกหรอ วัตถุประสงค์ของการทำธุรกรรมจะถูกแทนที่ด้วยตัวอย่างที่ดีกว่า ผู้รับการเช่าเปลี่ยนวัสดุสิ้นเปลืองเองทั้งหมด จำนวนออบเจ็กต์ของธุรกรรมและเวลาในการสมัครตามประเภทที่สามารถต่ออายุไม่ได้มีการหารือล่วงหน้าโดยคู่สัญญา

การเช่าซื้อหมุนเวียนประเภทหนึ่งเป็นประเภททั่วไป ซึ่งช่วยให้ผู้รับการเช่าสามารถเติมจำนวนวัสดุที่เช่าได้โดยไม่ต้องลงนามในข้อตกลงใหม่

นี่เป็นปัจจัยสำคัญสำหรับองค์กรที่มีวงจรการผลิตที่ต่อเนื่องและมีความร่วมมือตามสัญญาขนาดใหญ่กับพันธมิตร การเช่าซื้อประเภททั่วไปจะใช้เมื่อจำเป็นต้องจัดส่งหรือเปลี่ยนวัสดุอย่างรวดเร็ว และโดยปกติแล้วไม่จำเป็นต้องมีเวลาในการจัดการและลงนามในข้อตกลงใหม่

ตามเงื่อนไขของสัญญาในระหว่างประเภททั่วไปผู้รับการเช่าในสถานการณ์ที่มีความต้องการเร่งด่วนในการจัดหาวัสดุเพิ่มเติมจะต้องส่งคำขอจัดหาวัสดุที่จำเป็นพร้อมลิงก์ไปยังแค็ตตาล็อกที่ต้องการไปยังผู้ให้เช่าเท่านั้น หรือรายการ

เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาที่ลงนามในสัญญาการชำระเงินตามสัญญาเช่าจะคำนวณโดยคำนึงถึงระยะเวลาที่แตกต่างกันของต้นทุนของผู้ให้เช่าและลงนามในสัญญาอื่น

ประเภทต่อไปนี้มีความโดดเด่นขึ้นอยู่กับองค์ประกอบของวิชาการเช่าซื้อ:

• การเช่าซื้อโดยตรงซึ่งเจ้าของทรัพย์สินเป็นผู้เช่าวัตถุเอง องค์กรลีสซิ่งไม่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมนี้
• การเช่าซื้อทางอ้อม เมื่อมีการโอนทรัพย์สินเพื่อเช่าผ่านบริษัทตัวกลาง ธุรกรรมดังกล่าวมีความคล้ายคลึงกับการดำเนินธุรกิจลีสซิ่งปกติเนื่องจากเกี่ยวข้องกับบุคคล 3 ฝ่าย
• แยกประเภท. การเช่าประเภทนี้เรียกว่าการจัดหาเงินทุนสำหรับโครงการขนาดใหญ่ที่ยาก เรียกอีกอย่างว่ากลุ่มหรือหุ้นร่วมโดยมีส่วนร่วมขององค์กรซัพพลายเออร์หลายแห่งและดึงดูดเงินจากองค์กรธนาคารหลายแห่งรวมถึงการประกันภัยสินทรัพย์ให้เช่า

คุณลักษณะเฉพาะของการเช่าซื้อประเภทนี้คือผู้ให้เช่ารับประกันเพียงส่วนหนึ่งของจำนวนเงินที่จำเป็นในการซื้อวัตถุที่เช่า เงินนี้ถูกดึงดูดและสะสมโดยการออกหุ้นและแจกจ่ายให้กับเจ้าของบ้านที่มีบทบาทในการทำธุรกรรม

ส่วนแบ่งที่เหลือของราคาตามสัญญาของวัตถุธุรกรรมจะได้รับการสนับสนุนทางการเงินจากเจ้าหนี้ ในขณะเดียวกันก็ไม่มีสิทธิเรียกร้องหนี้เงินกู้จากผู้ให้เช่าได้ ในการทำธุรกรรมดังกล่าว เนื่องจากมีฝ่ายที่เกี่ยวข้องจำนวนมาก มี: ทนายความของเจ้าหนี้เพื่อประสานงานการดำเนินการของผู้ให้กู้ และทนายความของเจ้าของบ้านเพื่อจัดการการดำเนินการร่วมกันของคู่สัญญา

ทนายความของเจ้าของบ้านทำหน้าที่เป็นเจ้าของบ้านที่ได้รับการเสนอชื่อและรับตำแหน่งเป็นเจ้าของการจัดหา เขายังแบ่งรายได้ระหว่างผู้เข้าร่วมด้วย

วิดีโอ: การตกแต่งรถยนต์

การเช่าซื้อตรงระหว่างประเทศ

การเช่าซื้อระหว่างประเทศโดยตรงเป็นข้อตกลงที่การดำเนินการทั้งหมดดำเนินการระหว่างบริษัทการค้าที่มีสิทธิตามกฎหมาย ใบหน้าของทั้งสอง รัฐที่แตกต่างกัน. การเช่าซื้อเพื่อการส่งออกอาจเกิดขึ้นที่นี่

ความน่าสนใจของการเช่าประเภทนี้อยู่ในสถานการณ์ต่อไปนี้:

• ผู้ให้เช่าสามารถรับสินเชื่อเพื่อการส่งออกในประเทศของตนและขยายตลาดสำหรับสินค้าและบริการของตนได้
• ผู้เช่ารับประกันการจัดหาเงินทุนเต็มรูปแบบสำหรับการใช้วัสดุที่ทันสมัยและการปรับอุปกรณ์ทางเทคนิคใหม่อย่างรวดเร็วในการผลิต

ข้อตกลง

เมื่อสรุปธุรกรรมการเช่าจะต้องลงนามข้อตกลงที่จำเป็นประเด็นแรกในสัญญาเช่าโดยตรงคือใครจะถือเป็นเจ้าของทรัพย์สินที่ได้มา ตัวเลือกแรกคือผู้รับสัญญาเช่าในฐานะผู้ซื้อและผู้ใช้จะกลายเป็นเจ้าของ

อีกทางเลือกหนึ่งคือเมื่อองค์กรลีสซิ่งกลายเป็นเจ้าของและผู้รับการเช่าเช่าทรัพย์สิน

มีข้อผิดพลาดบางประการที่นี่:

• หากผู้รับสัญญาเช่าไม่สามารถชำระค่าเช่าได้ด้วยเหตุผลบางประการองค์กรลีสซิ่งอาจปรับผู้รับหรือยึดทรัพย์สินที่เช่า
• องค์กรผู้เช่าอาจเปลี่ยนการจัดการซึ่งอาจเพียงแค่เก็บวัตถุที่เช่าไว้ในความครอบครองหรือเปลี่ยนกำหนดการชำระเงิน
• องค์กรอาจล้มละลาย จากนั้นเจ้าหนี้อาจยึดทรัพย์สินของตนไปเอง

แม้ว่าจะมีข้อดีในการขายสินทรัพย์ที่ซื้อไปให้กับความเป็นเจ้าของขององค์กรลีสซิ่ง แต่ก็ส่งผลให้เกิดการคุ้มครองทรัพย์สินที่เช่าจากการยึดครองของผู้บุกรุกและการจับกุมโดยศาล

สาระสำคัญและกลไกการนำไปปฏิบัติ

ด้วยการเช่าโดยตรงเจ้าของทรัพย์สินเองก็เช่าวัตถุนั้น การเช่าซื้อโดยตรงประเภทหนึ่งคือประเภทการกลับรายการ นี่คือระบบของข้อตกลงที่เกี่ยวโยงกันซึ่งบริษัทที่เป็นเจ้าของที่ดิน อาคาร โครงสร้างหรือวัสดุจะขายทรัพย์สินนี้ให้กับองค์กรทางการเงินโดยดำเนินการเช่าทรัพย์สินระยะยาวภายใต้เงื่อนไขการเช่า