การขายอสังหาริมทรัพย์ที่มีมูลค่าต่ำกว่ามูลค่าที่ดินจะมีผลกระทบทางภาษี การคำนวณภาษีจากการขายอพาร์ทเมนต์ วิธีการขายอพาร์ทเมนต์ตามมูลค่าที่ดิน

ที่เกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์ในปัจจุบัน มีสองแนวคิดเกี่ยวกับมูลค่า: เกี่ยวกับที่ดินและตลาด มีความแตกต่างที่สำคัญระหว่างพวกเขา บทความนี้เน้นประเด็นที่เกี่ยวข้องกับมูลค่าตลาดของอพาร์ทเมนท์ มันบอกวิธีการค้นหาค่านี้หรือค่านั้น ค่าเหล่านี้จำเป็นสำหรับอะไร และอะไรคือความแตกต่างระหว่างค่าเหล่านี้

มูลค่าที่ดินและตลาดของอพาร์ทเมนต์เป็นแนวคิดที่แตกต่างกัน

กำหนดโดยสภาวะตลาดเท่านั้น อพาร์ทเมนต์มีราคาพอๆ กับที่ผู้ซื้อยินดีจ่าย มูลค่าตลาดได้รับอิทธิพลจากอัตราแลกเปลี่ยน เหตุการณ์ทางการเมืองที่สำคัญ ฤดูกาล และปัจจัยอื่นๆ อีกมากมาย ภายใต้อิทธิพลของราคาที่อยู่อาศัยที่เพิ่มขึ้นหรือลดลง

ความไม่แน่นอนของมูลค่าตลาดของอพาร์ทเมนท์ทำให้การทำธุรกรรมด้านอสังหาริมทรัพย์มีความเสี่ยงเป็นพิเศษ หากคุณขายอพาร์ทเมนต์ของคุณเมื่อคุณเปลี่ยนที่อยู่อาศัยและไม่รีบร้อนที่จะซื้อใหม่ คุณอาจไม่เหลืออะไรเลย ท้ายที่สุดแล้ว ราคาที่พุ่งสูงขึ้นอาจทำให้ไม่สามารถซื้อบ้านใหม่ได้ในชั่วข้ามคืน

ราคาตลาดใช้ในธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์ต่างๆ:

• การแพร่เชื้อ ;
• แลกเปลี่ยน;
• การบริจาค;
• ทะเบียนบ้าน;
• มรดก

มีหลายปัจจัยที่เข้ามามีบทบาทในการกำหนดต้นทุนของบ้าน ไม่มีใครจะจ่ายเงินเพิ่มเพื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ ดังนั้นต้นทุนการก่อสร้าง การสึกหรอของอาคาร และพื้นที่ที่อยู่อาศัยจึงถูกนำมาพิจารณาด้วย

ใน เมื่อเร็วๆ นี้เริ่มให้ความสนใจอย่างมากกับความพร้อมในการซ่อมแซมที่ทันสมัย ​​ระบบประปาใหม่ และความสะดวกสบายทั่วไปของรูปแบบ บ่อยครั้งที่เราเห็นข้อเสนอสำหรับการขายอพาร์ทเมนท์พร้อมเฟอร์นิเจอร์และเครื่องใช้ไฟฟ้าในตัวซึ่งทำให้ต้นทุนที่อยู่อาศัยในตลาดเพิ่มขึ้นด้วย

โดยทั่วไปแล้ว มูลค่าตลาดของที่อยู่อาศัยจะกำหนดโดยประมาณ โดยพิจารณาจากต้นทุนของที่อยู่อาศัยที่คล้ายคลึงกันในพื้นที่เดียวกัน อย่างไรก็ตาม มีสถานการณ์ที่จำเป็นต้องได้รับเอกสารหลักฐานเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายนี้

จากนั้นจึงหันไปหาผู้เชี่ยวชาญที่มีใบอนุญาตที่เหมาะสม พวกเขาศึกษาอพาร์ทเมนต์และให้ข้อสรุป อย่างไรก็ตาม ระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ของใบรับรองดังกล่าวนั้นสั้น ท้ายที่สุดแล้ว ตลาดที่อยู่อาศัยมีการเปลี่ยนแปลงตลอดเวลา และราคาไม่สามารถเรียกได้ว่าคงที่

คุณสมบัติของมูลค่าที่ดิน

มูลค่าที่ดินของที่อยู่อาศัย - ค่าใช้จ่ายในการก่อสร้าง

ถ้าเราพูดถึงมูลค่าที่ดิน เราต้องเข้าใจว่ามูลค่าตลาดมีความเหมือนกันเพียงเล็กน้อย เกณฑ์หลักในการกำหนดมูลค่าที่ดินคือจำนวนต้นทุนการก่อสร้างลบด้วยค่าเสื่อมราคาของอาคาร

ทั้งพื้นที่ ความสะดวกสบาย หรือการปรับปรุงใหม่อย่างหรูหราไม่ส่งผลกระทบต่อมูลค่าที่ดินแต่อย่างใด เมื่อคำนวณจะใช้เฉพาะจุดพื้นฐานที่มีนัยสำคัญสำหรับต้นทุนรวมของพื้นที่อยู่อาศัยที่กำหนดในอาณาเขตของอาคารเฉพาะเท่านั้น

มูลค่าที่ดินเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการคำนวณภาษีและสำหรับการคำนวณค่าธรรมเนียมที่จ่ายเมื่อจำหน่ายที่อยู่อาศัย ตัวอย่างเช่นเมื่อสมัครจำนองเมื่อรับมรดกบริจาคนั่นคือเมื่อคำนวณลักษณะใด ๆ ของอพาร์ทเมนต์ที่แสดงเป็นเงื่อนไขทางการเงิน

การเปรียบเทียบมูลค่าที่ดินและตลาด

มูลค่าตลาดสะท้อนถึงสถานะที่แท้จริงของตลาด มันสูงกว่าที่บันทึกไว้ในสำนักงานที่ดินอสังหาริมทรัพย์ของรัฐเสมอ สถานการณ์ที่คณะกรรมการทรัพย์สินของรัฐให้การประเมินอพาร์ทเมนต์สูงกว่าที่มีอยู่ในตลาดนั้นหายากมาก

เชื่อกันว่ามูลค่าที่ดินและตลาดของบ้านเก่าซึ่งมีมูลค่าน้อยในตลาดเกิดขึ้นพร้อมกัน โดยปกติแล้วจะยังถูกกว่าราคาตลาดถึงหนึ่งในสามหรือครึ่งหนึ่งด้วยซ้ำ

ค่าทั้งสองประเภทนี้ไม่เกี่ยวข้องกันโดยสิ้นเชิง คำนวณได้เกือบจะเหมือนกัน โดยพิจารณาเฉพาะปัจจัยเพิ่มเติมเท่านั้นในการกำหนดราคาตลาด ดังนั้นอพาร์ทเมนต์ที่มีมูลค่าที่ดินเท่ากันอาจมีมูลค่าตลาดที่แตกต่างกันมาก อพาร์ทเมนท์ที่เหมือนกันในพื้นที่ชั้นยอดและในเขตชานเมืองอาจมีราคาที่แตกต่างกันมาก

เมื่อใดมูลค่าที่ดินจะสูงขึ้น?

มูลค่าตลาดของอพาร์ทเมนท์อาจต่ำกว่ามูลค่าที่ดิน

มูลค่าตลาดในกรณีพิเศษอาจต่ำกว่ามูลค่าที่ดิน สิ่งนี้เกิดขึ้นในสถานการณ์ที่อพาร์ทเมนต์ชั้นยอดตั้งอยู่ในอาคารใหม่ที่สร้างจากวัสดุที่เป็นนวัตกรรม

ในบ้านดังกล่าวมักใช้วัสดุราคาแพงและติดตั้งลิฟต์ที่ทันสมัย อาคารราคาแพงได้รับการประเมินตามคณะกรรมการทรัพย์สินของรัฐ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับสถานการณ์ที่อาคารไม่มีการสึกหรอเลย แต่มูลค่าตลาดอาจล่าช้าอย่างมาก

หากอาคารระดับหัวกะทิใหม่ตั้งอยู่ไกลจากศูนย์กลาง ไม่มีโครงสร้างพื้นฐานที่เหมาะสมในพื้นที่ใหม่ และการเชื่อมโยงการคมนาคมมีการจัดการไม่ดี มูลค่าตลาดของอพาร์ทเมนท์จะค่อนข้างต่ำเมื่อเทียบกับมูลค่าที่ดิน

ความโดดเด่นของมูลค่าที่ดินเหนือมูลค่าตลาดนั้นไม่ได้ผลกำไรอย่างมากสำหรับเจ้าของเอง ในกรณีนี้คุณจะต้องเสียภาษีมากเกินไป ขั้นตอนที่สมเหตุสมผลที่สุดในสถานการณ์นี้คือการสั่งซื้ออันใหม่ตามมูลค่าตลาด ควรสะท้อนถึงต้นทุนที่อยู่อาศัยในตลาดในขณะที่คำนวณมูลค่าที่ดิน

เราสามารถพูดคุยเกี่ยวกับการเปรียบเทียบวัตถุประสงค์ของมูลค่าที่ดิน / ตลาดได้หากสะท้อนถึงสถานการณ์ในเวลาเดียวกัน เมื่อได้รับใบรับรองมูลค่าตลาดของที่อยู่อาศัย ณ เวลาที่ประเมินมูลค่าที่ดินแล้วคุณสามารถใช้ได้ การทดลองเมื่อท้าทายคุณค่าทางที่ดิน

หากข้อมูลเกี่ยวกับการประเมินของคณะกรรมการทรัพย์สินของรัฐถูกป้อนลงใน Rosreestr น้อยกว่า 6 เดือนที่ผ่านมาคุณสามารถส่งใบสมัครที่เกี่ยวข้องไปยังองค์กรนี้ได้ หากพวกเขาปฏิเสธที่จะเปลี่ยนมูลค่าที่ดิน สิ่งที่เหลืออยู่ก็คือ คุณควรทำโดยไม่ลังเลเพราะนี่คือโอกาสในการปกป้องสิทธิ์ของคุณและลดค่าใช้จ่ายของคุณ

มูลค่าตลาดและที่ดินมีความสัมพันธ์กันอย่างไร?

เป็นไปได้ไหมที่จะขายอพาร์ทเมนต์ให้กับรัฐในรัสเซีย? ใช่มันเป็นไปได้ อสังหาริมทรัพย์ถูกซื้อจากประชากรด้วยเหตุผลหลายประการ: เพื่อดำเนินโครงการทางสังคมเพื่อความต้องการของตนเอง (,) จะขายอพาร์ทเมนต์ให้กับรัฐได้อย่างไรและต้องใช้เอกสารอะไรบ้าง? มีข้อดีอะไรบ้างจากข้อตกลงดังกล่าว?

การกีดกันคืออะไร? ข้อดีข้อเสียของการขาย

• การกีดกัน;
• ขายเพื่อเงิน

การกีดกันคืออะไรและใครใช้มัน? การแปรรูปเป็นการโอนโดยสมัครใจโดยเจ้าของอพาร์ทเมนต์แปรรูป เจ้าของบ้านไม่ได้รับเงินใด ๆ สำหรับสิ่งนี้

เหตุผลที่คนคืนทรัพย์สิน:

1. ภาษีที่อยู่อาศัย
2. การละเมิดสิทธิของเจ้าของคนใดคนหนึ่ง
3. ไม่สามารถอยู่อาศัยได้และได้รับค่าตอบแทน
4. ทำเลไม่สะดวก.
5. การปฏิเสธการรับที่อยู่อาศัยตามพินัยกรรม
6. ค่าซ่อมแซมกรณีไฟไหม้หรือน้ำท่วมไม่ตกอยู่กับเจ้าของ

หลังจากโอนสิทธิ์การเป็นเจ้าของเจ้าของคนก่อนจะยังคงมีชีวิตอยู่ต่อไปตามต้องการ แต่การกระทำดังกล่าวก็มีข้อเสียเช่นกัน:

1. ไม่มีสิทธิ์ขายหรือแลกเปลี่ยน
2. ไม่สามารถแปรรูปใหม่ได้ สิทธินี้ให้ครั้งเดียว
3. ยากที่จะเช่า.
4. สถานที่จะไม่เป็นหลักประกันในการกู้ยืม

ตัวเลือกที่สองคือการขายอพาร์ทเมนต์ให้กับรัฐ วิธีนี้มีทั้งข้อดีและข้อเสีย:

1. ผู้ซื้อ - พันธมิตรที่เชื่อถือได้. คุณไม่ต้องกังวลเกี่ยวกับความบริสุทธิ์และคุณภาพของธุรกรรม
2. ไม่ต้องเสียเงินจ้างทนาย
3. คุณสามารถช่วยดำเนินโครงการเพื่อสังคมได้ เช่น การขายอพาร์ตเมนต์ให้กับรัฐสำหรับเด็กกำพร้า

ข้อเสียหรือความไม่สะดวกรวมถึงข้อกำหนดที่เสนอต่อทรัพย์สินของเจ้าของ คำถาม “เป็นไปได้ไหมที่จะขายอพาร์ทเมนต์ให้กับรัฐ” เกิดขึ้นเมื่อไม่สามารถดำเนินการด้วยวิธีอื่นได้ ในกรณีนี้ข้อตกลงจะเป็นประโยชน์ต่อทั้งสองฝ่าย

เงื่อนไขบังคับสำหรับการขาย

หากต้องการขายอสังหาริมทรัพย์คุณจำเป็นต้องค้นหาข้อมูลเกี่ยวกับการประมูลที่ประกาศในแหล่งข้อมูลพิเศษ สถานที่ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดบังคับต่อไปนี้:

• ปราศจากภาระผูกพันและหลักประกัน
• ไม่อยู่ในบัญชีรายชื่อที่อยู่อาศัยชำรุดทรุดโทรมหรือรื้อถอน
• การพัฒนาขื้นใหม่ต้องได้รับการรับรอง;
• สภาพเหมาะแก่การอยู่อาศัย

คำขอยอดนิยมคือพื้นที่หนึ่งห้องที่มีพื้นที่ 18 - 32 ตารางเมตร. ตรวจสอบสถานะการสื่อสารแล้ว รูปร่างที่อยู่อาศัย หากมีเจ้าของหลายคน พวกเขาทั้งหมดจะต้องตกลงตามข้อตกลง ทรัพย์สินต้องอยู่ในสภาพที่ผู้เช่าในอนาคตสามารถเข้าอยู่ได้ทันที

วิธีการขาย

มีหลายวิธีในการนำไปใช้:

1. ขายอพาร์ทเมนต์ให้กับรัฐตามมูลค่าที่ดิน
2. ขายอพาร์ทเมนต์ให้กับรัฐในราคาตลาด

อพาร์ทเมนท์ถูกขายให้กับรัฐผ่านการประมูล โดยมีการหยิบยกข้อกำหนดสำหรับที่อยู่อาศัยและพิจารณาใบสมัครที่เสนอ

จะขายอพาร์ทเมนต์ให้กับรัฐตามมูลค่าที่ดินได้อย่างไร? แม้ว่ารัฐไม่จำเป็นต้องซื้ออสังหาริมทรัพย์จากเอกชน แต่ในบางกรณีก็ใช้วิธีนี้ ในกรณีนี้เมื่อจัดทำงบประมาณสำหรับการซื้อดังกล่าวจะขึ้นอยู่กับการประเมินที่ดินของต้นทุนที่อยู่อาศัย

ติดต่อได้ที่ไหน

หากต้องการขายอสังหาริมทรัพย์ให้กับฝ่ายบริหารเมือง คุณต้องไปที่นั่นและเขียนใบสมัคร หากเธอสนใจทรัพย์สินที่เสนอ การทำธุรกรรมจะเกิดขึ้น มิฉะนั้นคุณจะไม่สามารถถูกบังคับให้ซื้อบ้านได้

อีกทางเลือกหนึ่งคือติดตามการประมูลที่เปิดเมื่อฝ่ายบริหารของรัฐจำเป็นต้องซื้อที่อยู่อาศัย

ต้องเตรียมเอกสารอะไรบ้าง

การทำธุรกรรมนี้ไม่จำเป็นต้องรวบรวมเอกสารพิเศษใดๆ รายการของพวกเขาเหมือนกับการขายทรัพย์สินให้กับบุคคลอื่น:

1. ความเป็นเจ้าของ
2. ความยินยอมเป็นลายลักษณ์อักษรจากเจ้าของทั้งหมด
3. ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ลงทะเบียน
4. สารสกัดจาก USRNI
5. สารสกัดจากสำนักงานการเคหะยืนยันการไม่มีหนี้สิน

นอกจากนี้ คุณจะต้องมีเอกสารทางเทคนิคเกี่ยวกับสภาพของสถานที่ ขนาดของสถานที่ และการปรับปรุงขื้นใหม่ใดๆ ที่ดำเนินการ

ภาษีการขาย (หรือรายได้ของบุคคล) ของทรัพย์สินได้รับการชำระตามกฎใหม่ตั้งแต่ต้นปี 2559 วันที่ซื้ออสังหาริมทรัพย์มีความสำคัญ:

อย่างไรก็ตามกฎหมายภาษียังคงมีให้ นี่คือผลประโยชน์ประเภทหนึ่ง - จำนวนเงินที่ไม่ต้องชำระภาษี จำนวนปลอดภาษีคือ 1,000,000 รูเบิล

นอกจากนี้ในการคำนวณภาษีก็เริ่มถูกนำมาใช้ มูลค่าที่ดินวัตถุอสังหาริมทรัพย์ โดยเฉพาะอย่างยิ่งใช้ในการคำนวณหากมูลค่าภายใต้ข้อตกลงการซื้อและขายอพาร์ทเมนท์สูงกว่ามูลค่าที่ดิน

กฎ สหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้ประชาชนได้รับรายได้จากการขายอพาร์ทเมนต์ไม่ช้ากว่านั้น วันครบกำหนด. มันจะถูกส่งแม้ในกรณีที่ภาษีถูกคำนวณเป็นศูนย์ อย่างไรก็ตามประชาชนจะต้องจัดทำเอกสารรายได้และค่าใช้จ่ายที่ได้รับจากการทำธุรกรรม

ฉันต้องจ่ายภาษีจากการขายอพาร์ทเมนต์หรือไม่?

เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2016 การเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีมีผลบังคับใช้ โดยเฉพาะสิ่งนี้ส่งผลกระทบต่อภาษีเงินได้ บุคคล(ต่อไปนี้ - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) เมื่อขายอสังหาริมทรัพย์ จำเป็นต้อง จ่ายภาษีว่าจะขายอพาร์ทเมนต์หรือไม่นั้นขึ้นอยู่กับหลายปัจจัย:

1. วิธีการได้มาซึ่งอพาร์ทเมนต์ คือ โดยการรับมรดก หรือบริจาค โดยได้รับจากญาติสนิท เป็นต้น ในสถานการณ์เช่นนี้มันสำคัญ การทำธุรกรรมฟรี.
2. ระยะเวลาการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ ถ้าจะขายอพาร์ทเมนท์ หลังจากระยะเวลาขั้นต่ำกรรมสิทธิ์ที่กฎหมายกำหนดไว้คุณไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และในทางกลับกันหากการขายเกิดขึ้นเร็วกว่านั้นจะต้องชำระภาษี
3. ที่อพาร์ทเมนต์ถูกขาย ในกรณีนี้ เป็นสิ่งสำคัญเมื่อเจ้าของคนก่อนได้มาซึ่งได้แก่:

• ก่อนที่การแก้ไขรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (TC RF) จะมีผลใช้บังคับ - จนถึงวันที่ 1 มกราคม 2559;
• หลังจาก 1 มกราคม 2559

ดังนั้นในกรณีแรกใน ฐานภาษีรวมถึงจำนวนเงินที่ระบุไว้ในสัญญาจะซื้อจะขาย

ในกรณีที่สอง ต้นทุนของอพาร์ทเมนต์ภายใต้สัญญาหรือมูลค่าที่ดินคูณด้วย ปัจจัยการลด- 0.7 คำนึงถึงต้นทุนที่สูงขึ้นด้วย

ดังนั้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระจะเป็น 70% จากการขายหรือมูลค่าที่ดิน

มูลค่าที่ดินถูกนำมาใช้ ณ วันที่ 1 มกราคมของปีนั้นซึ่งทรัพย์สินจะถูกขาย

ในเรื่องนี้ คุณจะไม่ต้องเสียภาษีหากทรัพย์สินถูกขายหลังจากระยะเวลาการเป็นเจ้าของขั้นต่ำ

หากอพาร์ทเมนท์มีเจ้าของน้อยกว่า 3 ปี

หากทรัพย์สินถูกซื้อก่อนปี 2559 แล้ว ระยะเวลาขั้นต่ำกรรมสิทธิ์เพื่อไม่ให้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหลังการขายคือ 3 ปี. กฎนี้ประดิษฐานอยู่ในข้อ 17.1 ของมาตรา 17.1 217 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

มันไม่สำคัญ ยังไงอพาร์ทเมนท์ถูกซื้อมาเป็นทรัพย์สิน - ซื้อ, สืบทอด ฯลฯ

ระยะเวลาการดำรงตำแหน่งจะคำนวณจากช่วงเวลาที่เข้าทำรายการโอนสิทธิ การลงทะเบียนสิทธิของรัฐแบบครบวงจร. ข้อมูลนี้สามารถพบได้ในใบรับรองการจดทะเบียนสิทธิหรือในสารสกัดจาก Unified State Register

หากถือครองไม่ถึง 5 ปี

ตามที่ระบุไว้ข้างต้น ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2016 กฎหมายภาษีมีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อย ขณะนี้ระยะเวลาขั้นต่ำในการเป็นเจ้าของทรัพย์สินก่อนที่จะขายจะต้องเป็น อย่างน้อย 5 ปี.

นอกจากนี้อพาร์ทเมนท์จะต้องเป็นของพลเมืองภายใต้สัญญาขาย แลกเปลี่ยน ฯลฯ นั่นคือบนพื้นฐาน ข้อตกลงการชดเชย. ดังนั้นหากตรงตามเงื่อนไขเหล่านี้ก็ไม่จำเป็นต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การหักภาษีเมื่อขายอพาร์ทเมนต์

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการขายอพาร์ทเมนต์เป็นจำนวนเงินที่ค่อนข้างสำคัญสำหรับชาวรัสเซียส่วนใหญ่ มีวิธีลดต้นทุนดังกล่าวได้ กล่าวคือ การใช้ การหักภาษีซึ่งแสดงถึงภาษี ผลประโยชน์. สามารถใช้การลดหย่อนภาษีได้โดย:

1. พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย
2. อย่างเป็นทางการพลเมืองที่ว่างงานนั่นคือซึ่งไม่ใช่ผู้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ซึ่งรวมถึงผู้รับบำนาญ ผู้ประกอบการแต่ละรายและอื่น ๆ.).

ดังนั้นหากการขายทรัพย์สินเกิดขึ้นเร็วกว่า 3 หรือ 5 ปีนับจากวันที่ได้มา พลเมืองก็มีสิทธิที่จะใช้สิทธิในการ การหักภาษี. มันไม่สามารถเกิน 1,000,000 รูเบิลในปี

ดังนั้นจะต้องจ่ายภาษีจากกำไรที่ได้รับจากการขายอสังหาริมทรัพย์ลบ 1,000,000 รูเบิล สิทธิประโยชน์ทางภาษีนี้ประดิษฐานอยู่ในย่อหน้า 1 รายการ 2 ศิลปะ 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและมีให้ไว้ ปีละครั้ง. ในกรณีที่มูลค่าการขายหรือที่ดินไม่เกินจำนวนที่หักลดหย่อนภาษีให้เท่ากับภาษี ศูนย์และคุณไม่จำเป็นต้องจ่ายมัน

หากพลเมืองขายอสังหาริมทรัพย์มากกว่าหนึ่งชิ้นในหนึ่งปี การหักทรัพย์สินจะมีผลรวมทั้งหมด

หากเป็นอพาร์ตเมนต์ที่ตั้งอยู่ใน เจ้าของร่วมกันจากนั้นจะมีการหักเงินเป็นจำนวน 1,000,000 รูเบิลสำหรับเจ้าของทุกคนตามสัดส่วนการถือหุ้น อย่างไรก็ตาม มีข้อยกเว้นดังนี้:

1. กรณีขายห้องชุดที่เป็นกรรมสิทธิ์ร่วม ภายใต้ข้อตกลงที่แตกต่างกันการซื้อและการขาย
2. เจ้าของทุกคนมี คำให้การของคุณในการจดทะเบียนสิทธิ (หรือสารสกัดจาก Unified State Register)

นอกจากนี้ยังมีวิธีใช้อีกวิธีหนึ่ง สิทธิประโยชน์ทางภาษี. กล่าวคือ ลดรายได้ตั้งแต่การขายทรัพย์สินไปจนถึงต้นทุนในการซื้อทรัพย์สินใหม่ จะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามส่วนต่างระหว่างจำนวนเงินเหล่านี้ เมื่อใช้วิธีการนี้ พลเมืองมีหน้าที่ต้อง ยืนยันค่าใช้จ่ายของคุณสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัย (เช่น เช็คหรือใบเสร็จรับเงิน)

จะยื่นแบบแสดงรายการภาษีอย่างไรและเมื่อใด?

ในกรณีที่ขายอพาร์ทเมนต์ พลเมืองมีหน้าที่รับผิดชอบในการยื่นคำร้อง ประกาศไปยังสำนักงานตรวจภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซีย (IFTS ของรัสเซีย) ณ สถานที่ที่คุณพำนัก มันถูกส่งในแบบฟอร์ม 3-NDFL

จะต้องยื่นคำประกาศ ภายในวันที่ 30 เมษายนปีถัดจากปีที่มีการขายอพาร์ทเมนท์ สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่ามีการส่งคำประกาศแล้วก็ตาม ภาษีเป็นศูนย์.

เอกสารนี้สามารถกรอกได้ทั้งแบบอิเล็กทรอนิกส์หรือบนกระดาษ ส่งคำแถลงการณ์คุณสามารถทำได้ด้วยตนเองหรือทางไปรษณีย์พร้อมรายการไฟล์แนบ มันจะถูกส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านทาง พื้นที่ส่วนบุคคลบนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service ของรัสเซีย

นอกจากนี้ จะต้องแนบสิ่งต่อไปนี้มากับคำประกาศโดยตรง:

1. สำเนา เอกสารขึ้นอยู่กับสิ่งที่เกิดขึ้น การโอนกรรมสิทธิ์ให้กับเจ้าของคนอื่น นี่อาจเป็นข้อตกลงการซื้อและการขายข้อตกลงการแลกเปลี่ยน ฯลฯ เอกสารเดียวกันนี้จะยืนยันจำนวนการขายอพาร์ทเมนต์ด้วย (ใช้กับกรณีที่ซื้อทรัพย์สินก่อนวันที่ 1 มกราคม 2559 หลังจากวันนี้มูลค่าที่ดินคือ สมัครแล้ว).
2. สำเนาเอกสาร ค่าใช้จ่ายสนับสนุนผู้เสียภาษี สิ่งนี้ใช้กับผู้เสียภาษีที่ลดรายได้จากการขายอพาร์ทเมนต์ด้วยค่าใช้จ่ายในการซื้ออพาร์ทเมนท์ใหม่ในหนึ่งเดียว ระยะเวลาภาษี. ซึ่งรวมถึงใบเสร็จรับเงิน เช็ค ฯลฯ

เมื่อจัดเตรียมสำเนาเอกสารข้างต้น คุณต้องจัดเตรียมให้เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีตรวจสอบ ต้นฉบับ.

วิธีการคำนวณภาษีจากการขายอพาร์ทเมนต์

มีอยู่ สองทางได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อขายอพาร์ทเมนต์ วิธีการใช้จะขึ้นอยู่กับสถานการณ์

ถ้าอย่างนั้น อพาร์ทเมนท์ถูกขายและไม่มีการซื้ออสังหาริมทรัพย์อื่นเป็นการแลกเปลี่ยนจากนั้นจะมีการหักภาษีโดยรายได้จากการขายจะลดลง 1,000,000 รูเบิล

การคำนวณภาษีจะดำเนินการดังต่อไปนี้ สูตร:

จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระ = (มูลค่าอพาร์ทเมนต์ภายใต้สัญญาหรือมูลค่าที่ดิน - การหักภาษี (1,000,000) × อัตราภาษี (13%)

คุปริญ I.I. ขายอพาร์ทเมนต์ในปี 2559 ซื้อในปี 2558 ต้นทุนที่ระบุในสัญญาจะซื้อจะขายคือ 5,000,000 (นี่คือสิ่งที่ใช้ในการคำนวณภาษีเนื่องจากทรัพย์สินได้มาก่อนวันที่ 1 มกราคม 2559)

ดังนั้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการขายอพาร์ทเมนต์จะเท่ากับ:

(5,000,000 - 1,000,000) × 13%= 520,000

ในกรณีที่สอง อพาร์ทเมนท์ถูกขายไปแล้วและอีกอันก็ซื้อในปีเดียวกัน. ในสถานการณ์เช่นนี้ คุณสามารถลดรายได้ที่ได้รับจากการขายอพาร์ทเมนต์ด้วยต้นทุนการซื้อบ้านใหม่ ภาษีจะชำระเมื่อได้รับ ความแตกต่าง.

การคำนวณภาษีควรทำดังนี้ สูตร:

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = (ราคาอพาร์ทเมนต์ที่ขาย - ราคาอพาร์ทเมนต์ที่ซื้อ) × อัตราภาษี (13%)

ซาคิรอฟ วี.ไอ. ขายอพาร์ทเมนต์ในปี 2559 ในราคา 3,600,000 รูเบิลและในปีเดียวกันก็ซื้ออีกห้องในราคา 2,600,000 รูเบิล ราคาสัญญาในทั้งสองกรณีสูงกว่ามูลค่าที่ดิน ดังนั้นจึงใช้ราคาตามสัญญาในการคำนวณ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระคือ 130,000 รูเบิล เนื่องจากความแตกต่างระหว่างราคาขายและราคาซื้ออพาร์ทเมนท์คือ 3,600,000 - 2,600,000 = 1,000,000 ดังนั้นฐานภาษีจะเท่ากับ 1,000,000 รูเบิล 1,000,000 × 13% ถัดไป = 130,000 (จำนวนภาษีที่ต้องชำระ)

Parfenov K.M. ขายอพาร์ทเมนต์ของฉันหลังวันที่ 1 มกราคม 2016 และมูลค่าที่ดินคือ 4,200,000 (มากกว่าที่ระบุไว้ในสัญญาขาย) และซื้อ อพาร์ทเมนต์ใหม่สำหรับ 3,000,000 รูเบิล

การคำนวณจะเป็นดังนี้: 70% ของ 4,200,000 จะเป็น 2,940,000 สิ่งนี้จะถูกนำไปใช้กับการคำนวณ

ดังนั้น 2,940,000 จึงน้อยกว่า 3,000,000 ดังนั้นภาษีจะเป็นศูนย์และคุณจะไม่ต้องจ่ายอะไรเลย

ผู้เสียภาษีจะใช้วิธีที่สองในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะได้รับประโยชน์มากกว่าคือ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ควรใช้เมื่อใดดีที่สุด การบริโภคเกิน 1,000,000 รูเบิล.

อย่างไรก็ตามกฎหมายห้ามการใช้สองวิธี พร้อมกัน. ผู้เสียภาษีจะต้องเลือกอย่างใดอย่างหนึ่งในการคำนวณภาษี

บทสรุป

นวัตกรรมในการออกกฎหมายภาษีได้รับผลกระทบในวงกว้าง นอกจากแง่บวกแล้ว พวกเขายังมีแง่ลบสำหรับประชาชนด้วย นั่นก็คือผู้เสียภาษี

ประการแรก การใช้มูลค่าที่ดินมากกว่ามูลค่าตามสัญญาเชื่อมโยงกับข้อเท็จจริงที่ว่าพลเมืองที่ไร้ศีลธรรมไม่มีความปรารถนาที่จะ จงใจตีราคาอพาร์ทเมนต์ต่ำไปเมื่อจำหน่ายออกไปให้บุคคลอื่นแล้ว ก่อนหน้านี้กรณีดังกล่าวเกิดขึ้นบ่อยครั้ง

ส่งผลให้มีรายได้เพิ่มขึ้นอย่างแน่นอน เงินไปยังคลังของรัฐ

สะดวกและให้ผลกำไรมากในการใช้ประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีโดยการลดรายได้จากการขายอพาร์ทเมนต์ด้วยค่าใช้จ่ายในการซื้อใหม่ ซึ่งจะเป็นประโยชน์อย่างยิ่งเมื่อซื้อที่อยู่อาศัยซึ่งมีราคาสูงกว่า เนื่องจากฐานภาษีจะเป็นศูนย์

คำถาม

ภาษีจากการขายอพาร์ทเมนต์ที่ได้มาจากการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างร่วมกัน

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกคำนวณตามกฎเกณฑ์ใดบ้างหากฉันซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2556 ภายใต้ข้อตกลงการเข้าร่วมทุนและต้องการขายในปี 2560 กรรมสิทธิ์ได้รับการจดทะเบียนในปี 2559

คำตอบ

นับตั้งแต่จดทะเบียนกรรมสิทธิ์ในปี 2559 การคำนวณจะดำเนินการตามกฎหมายใหม่ เพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อพาร์ทเมนต์ดังกล่าวควรขายในปี 2564 เท่านั้น (เป็นเจ้าของเป็นเวลาอย่างน้อย 5 ปี)

หากอพาร์ทเมนต์ถูกขายในปี 2559 หรือมีการวางแผนการขายในปี 2560 การคำนวณภาษีจะใช้การคำนวณภาษีคูณด้วยมูลค่าที่ดินหรือสัญญาคูณด้วยปัจจัยการลด (0.7)

คุณรู้ไหมว่า...

ตั้งแต่เดือนมกราคม 2559 ภาษีจากการขายอพาร์ทเมนต์เรียกเก็บเงินจากเธอ มูลค่าที่ดิน. แม่นยำยิ่งขึ้นกับเธอ มูลค่าที่ดิน, คูณด้วย ค่าสัมประสิทธิ์ 0.7. แต่กฎนี้มีความแตกต่าง ปีศาจก็อยู่ในรายละเอียดเช่นเคย ตอนนี้ให้เราอธิบายสิ่งที่เรากำลังพูดถึงที่นี่

ผู้ขายอพาร์ทเมนท์แต่ละรายจะต้องชำระเงิน ภาษี 13% - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ที่ได้รับจากการขายอพาร์ทเมนต์โดยคำนึงถึง การหักภาษีทรัพย์สิน (ตามจำนวนเงินที่ผู้ขายสามารถลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของเขาได้).

ความจริงก็คือจนถึงปี 2559 “ รายได้จากการขายอพาร์ทเมนต์” นี้คำนวณจากจำนวนเงินที่ระบุเป็นราคาใน สัญญาซื้อขาย (SPA). และตั้งแต่เดือนมกราคม 2559 หน่วยงานภาษีได้รับสิทธิ์ในการคำนวณ ภาษีรายได้ส่วนบุคคลเมื่อขายอพาร์ทเมนต์ด้วย มูลค่าที่ดินคูณด้วยการปรับลดรุ่น ค่าสัมประสิทธิ์ 0.7 (ข้อ 5 เปิดในหน้าต่างใหม่">มาตรา 217.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย). เจ้าหน้าที่ภาษีใช้สิทธิ์นี้เฉพาะในกรณีที่ ราคาตามสัญญา น้อยกว่า มูลค่าที่ดิน X 0.7. หากราคาสัญญาสูงกว่า ภาษีจะถูกหักจากราคานั้น ( นั่นคือจากจำนวนที่กลายเป็นมากขึ้น).

แน่นอนว่าผู้ขายยังคงมีสิทธิ์ระบุราคาใด ๆ ในตัวเขา แต่ถ้าจำนวนรายได้ที่เขาได้รับน้อยกว่าภาษี ( ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13%) เขาจะยังคงต้องจ่ายจำนวนนี้ - จาก 70% ของมูลค่าที่ดินของอพาร์ตเมนต์.

ในเวลาเดียวกัน ผู้ขายยังคงสามารถสมัครได้ และในบางกรณีภาษีจะลดลงเหลือศูนย์ ( สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการหักเงิน โปรดดูที่ลิงก์).

มูลค่าที่ดินของอพาร์ตเมนต์เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี จะใช้ ณ วันที่ 1 มกราคมของปีที่ขายอพาร์ทเมนท์ และถ้าเป็นเช่นนี้ มูลค่าที่ดินสำหรับอพาร์ตเมนต์ ไม่ได้กำหนด บทบัญญัติของบทความนี้จึงใช้ไม่ได้และยังคงคำนวณภาษีจากราคาที่ระบุในสัญญา แต่ปัจจุบันกรณีดังกล่าวมีน้อยมาก และในช่วงหลายปีที่ผ่านมา ก็มีการดำเนินการตามปกติ การลงทะเบียนที่ดินอสังหาริมทรัพย์กรณีดังกล่าวจะไม่เกิดขึ้นเลย

นอกจากนี้ในวรรค 6 ของเดียวกัน มาตรา 217.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโอกาสจะถูกระบุสำหรับแต่ละเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียตามดุลยพินิจของตนเอง ลดค่าสัมประสิทธิ์ 0.7 เพื่อการประเมินราคาที่ดินเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี นอกจากนี้ ตามกฎหมายแยกต่างหากของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าสัมประสิทธิ์นี้สามารถลดลงเหลือศูนย์ทั้งสำหรับผู้เสียภาษีและ/หรืออสังหาริมทรัพย์บางประเภทและทั้งหมด

ดังนั้นในภูมิภาคต่างๆของรัสเซียก่อนที่จะขายอพาร์ทเมนต์จึงควรทราบสถานการณ์ปัจจุบันเกี่ยวกับมูลค่าท้องถิ่น ค่าสัมประสิทธิ์นำไปใช้กับ มูลค่าที่ดินของอพาร์ตเมนต์เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีเมื่อมีการขาย ข้อมูลดังกล่าวสามารถรับได้ เช่น จากสำนักงานภูมิภาคของ Rosreestr สาขาของหอการค้าที่ดินของ Rosreestr หรือจากที่ปรึกษาในพื้นที่

กฎภาษีใหม่ใช้กับอพาร์ทเมนท์ใดบ้าง

จุดสำคัญ! นี่คือนวัตกรรมทางกฎหมาย การบัญชีมูลค่าที่ดินเมื่อคำนวณภาษีจากการขายอพาร์ทเมนต์) ใช้ เฉพาะอพาร์ทเมนท์ที่ซื้อหลังวันที่ 1 มกราคม 2559 เท่านั้น. โดยมีการระบุไว้โดยตรงในเปิดในแท็บใหม่">ข้อ 3 มาตรา 4 ของกฎหมายเบื้องต้นหมายเลข 382-FZ ลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2014

กล่าวอีกนัยหนึ่งหากอพาร์ทเมนต์ได้รับการจดทะเบียนเป็นกรรมสิทธิ์ ( แปรรูป, สืบทอด, ซื้อ ฯลฯ) ก่อนปี 2559 และขายหลังจากนั้น กฎในการกำหนดภาษีการขายตามมูลค่าที่ดินจะไม่ใช้

มันคุ้มค่าที่จะอธิบายราคาในสัญญาซื้อและขายอพาร์ทเมนต์หรือไม่?

ก่อนหน้านี้ผู้ขายหลายรายพยายาม หลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีจากการขายอพาร์ทเมนต์ระบุไว้ใน สัญญาซื้อขาย (SPA)ลดต้นทุนของอพาร์ทเมนต์ - ภายใน 1 ล้านรูเบิล ทำให้พวกเขามีโอกาสใช้กฎหมาย การหักภาษีในจำนวนเดียวกัน 1 ล้านรูเบิลดังนั้นจึง "ถูกกฎหมาย" ที่จะหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีการขาย

เคล็ดลับนี้ทำให้ผู้ขายพอใจ แต่ก็ทำให้ผู้ซื้อหวาดกลัว เนื่องจากในกรณีนี้ ผู้ซื้อมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนในจำนวนที่ "ลดลง" เท่าเดิมจากสัญญา ไม่ใช่จำนวนเงินที่เขาจ่ายจริง

แต่ ภาษีการขายอพาร์ทเมนท์ถูกรีเซ็ตเป็นศูนย์สำหรับผู้ขายและในลักษณะที่ถูกกฎหมายอย่างสมบูรณ์โดยไม่มีกลอุบายใด ๆ หลังจากเป็นเจ้าของอพาร์ทเมนท์มาหลายปี ตัวอย่างเช่น หากเขาซื้อมันมาก่อนหน้านี้ หลังจากเป็นเจ้าของมา 5 ปี เขาก็จะสามารถขายมันได้โดยไม่ต้องเสียภาษี (เปิดในแท็บใหม่"> ข้อ 4 ข้อ 217.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย). หากเขาได้รับเป็นของขวัญ สืบทอด หรือแปรรูป เขาจะได้รับการยกเว้นภาษีการขายหลังจากเป็นเจ้าของ 3 ปี (เปิดในแท็บใหม่">ข้อ 3 มาตรา 217.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากเขาขายอพาร์ทเมนต์โดยไม่รอกำหนดเวลาภาษีก็จะเกิดขึ้นและสามารถลดลงได้ตามกฎหมายด้วยความช่วยเหลือของ การหักภาษี . นี่คือจุดที่ผู้ขายถูกล่อลวงให้ลดราคาอพาร์ทเมนท์ลง สัญญาจะซื้อจะขายเพื่อปรับให้เข้ากับขนาดของการหักเงินและไม่ต้องจ่ายอะไรให้อยู่ในงบประมาณ

สิ่งล่อใจนี้จะคงอยู่กับผู้ขายจนถึงต้นปี 2564 ( หากเขาซื้ออพาร์ทเมนต์ก่อนหน้านี้: 2559 + 5 ปีในการเป็นเจ้าของ) หรือจนถึงต้นปี 2562 ( หากได้รับอพาร์ทเมนท์เป็นของขวัญ สืบทอด หรือแปรรูป: 2559 + 3 ปีของการเป็นเจ้าของ). ผู้ซื้อจำเป็นต้องคำนึงถึงสิ่งนี้และไม่ตกหลุมอุบายดังกล่าวด้วย การตีราคาต่ำในสัญญาซื้อขายอสังหาริมทรัพย์.

คำถามนี้เกี่ยวข้องกับผู้ขายอพาร์ทเมนต์ทุกคนแล้ว ก่อนที่จะระบุมูลค่าตลาดยุติธรรมใน สัญญาจะซื้อจะขายอพาร์ทเมนท์ (APA)คงจะดีไม่น้อยหากรู้ว่ามูลค่าจะเป็นอย่างไร ฐานภาษี – ราคาที่ระบุในสัญญาหรือ มูลค่าที่ดินอพาร์ทเมนต์ด้วย ค่าสัมประสิทธิ์ 0.7?

ที่จะรู้ว่า มูลค่าที่ดินของอพาร์ตเมนต์ให้บริการฟรีบนเว็บไซต์ Rosreestr ในส่วน “บริการ” – “ ข้อมูลอ้างอิงสำหรับวัตถุอสังหาริมทรัพย์ออนไลน์": .

ข้อมูลดังกล่าวเปิดเผยและเปิดเผยต่อสาธารณะ และทุกคนที่สามารถป้อนที่อยู่หรือหมายเลขที่ดินของอพาร์ทเมนท์ในช่องที่เหมาะสมสามารถเปิดเผยได้ ข้อมูลต้นทุนปัจจุบันจะได้รับจากฐานข้อมูลโดยอัตโนมัติ สำนักงานที่ดินอสังหาริมทรัพย์ของรัฐ (GKN).

การประเมินมูลค่าที่ดินของอสังหาริมทรัพย์ไม่ใช่มูลค่าคงที่ แต่มีการเปลี่ยนแปลงเป็นระยะ เมื่อทำการประเมินดังกล่าวพวกเขาจึงพยายามดำเนินการตามพารามิเตอร์ตลาดของอพาร์ทเมนต์มากขึ้นเรื่อย ๆ มูลค่าที่ดินใกล้เคียงกับราคาตลาดจริงของอพาร์ทเมนท์ และบางครั้งอาจสูงกว่านั้นด้วยซ้ำ

หากปรากฎว่า มูลค่าที่ดินของอพาร์ตเมนต์เกินกว่ามูลค่าตลาดที่แท้จริงอย่างมีนัยสำคัญ ( เช่น 1.5 - 2 ครั้ง) เจ้าของอพาร์ทเมนท์ก็มีสิทธิ ท้าทาย ดำเนินการประเมินที่ดิน แต่ในกรณีนี้ไม่มีผู้เชี่ยวชาญ ( ทนายความและผู้ประเมินราคา) ไม่พอ.

เพื่อที่จะ ท้าทายและลดมูลค่าที่ดินอพาร์ทเมนต์ของตัวเอง บุคคลสามารถไปที่ศาลได้โดยตรงหรือพยายามแก้ไขปัญหานี้นอกศาล ( และถ้าไม่ได้ผลก็ไปขึ้นศาล).

หากต้องการวิธีแก้ปัญหานอกสนาม คุณต้องติดต่อหน่วยงานพิเศษ ค่าคอมมิชชั่นในการพิจารณาข้อพิพาทเกี่ยวกับผลการกำหนดมูลค่าที่ดิน . คณะกรรมาธิการดังกล่าวดำเนินงานที่สาขาของ Rosreestr ในแต่ละหน่วยงานที่เป็นองค์ประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย คณะกรรมการจะต้องตอบกลับภายในหนึ่งเดือน - ปฏิเสธผู้สมัครหรือตอบสนองคำขอของเขา

กำลังพยายามท้าทายด้วยวิธีนี้ ( ลด) มูลค่าที่ดินของอพาร์ทเมนต์จะสมเหตุสมผลก็ต่อเมื่อเกินราคาตลาดอย่างน้อย 35-40% หากมีความขัดแย้งด้านต้นทุนน้อยกว่า ค่าคอมมิชชันไม่น่าจะยอมรับคำขอเพื่อการพิจารณา แต่เจ้าของอพาร์ทเมนท์สามารถท้าทายการปฏิเสธดังกล่าวในศาลได้อีกครั้ง

กฎและลำดับการเตรียมธุรกรรมสำหรับการซื้อและขายอพาร์ทเมนท์อยู่บนแผนที่แบบโต้ตอบ “เปิดในหน้าต่างป๊อปอัป”> คำแนะนำทีละขั้นตอน » (จะเปิดขึ้นในหน้าต่างป๊อปอัป).

วิธีค้นหามูลค่าที่ดินของอพาร์ทเมนต์หรืออสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ

เหตุใดจึงจำเป็นต้องค้นหามูลค่าที่ดินของอพาร์ตเมนต์?

การเปลี่ยนแปลงหลักที่เกิดขึ้นกับการประกาศ 3-NDFL ในปี 2560 นั้นเกี่ยวข้องกับความจริงที่ว่าเมื่อขายอพาร์ทเมนต์ บ้าน และอสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ ราคาขายจะถูกเปรียบเทียบกับมูลค่าที่ดินของทรัพย์สิน หากราคาขายภายใต้สัญญาน้อยกว่ามูลค่าที่ดินที่ลดลง 0.7 เท่า (มีการจัดตั้งมาตรา 5 ของมาตรา 217.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ภาษีเงินได้จะไม่คำนวณจากมูลค่าการขายภายใต้ สัญญาแต่มูลค่าที่ดินลดลงตามปัจจัย สำหรับการคำนวณนี้ มีการเพิ่มแผ่นงานใหม่ในการประกาศ 3-NDFL ในปี 2560 ภาคผนวก "การคำนวณรายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์" ซึ่งไม่เคยมีมาก่อน การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้มีผลกับอสังหาริมทรัพย์ที่ได้มาหลังวันที่ 1 มกราคม 2016 เท่านั้น

ตัวอย่างเช่น บุคคลหนึ่งได้รับมรดกอพาร์ตเมนต์ จากนั้นเมื่อเป็นเจ้าของมาไม่ถึงห้าปีเขาก็ขายอพาร์ทเมนต์นี้ในราคา 1,000,000 รูเบิล สมมติว่ามูลค่าที่ดินของอพาร์ทเมนต์นี้คือ 3,000,000 รูเบิล คุณต้องคำนึงด้วยว่าเมื่อขายอพาร์ทเมนต์ที่เป็นเจ้าของน้อยกว่าห้าปีจะมีการหักภาษีทรัพย์สิน 1,000,000 รูเบิล

ดังนั้นหากบุคคลซื้อหรือสืบทอดอพาร์ทเมนต์นี้ก่อนวันที่ 01/01/2559 จำนวนภาษีจะคำนวณตามรายได้ 1,000,000 รูเบิล (ค่าใช้จ่ายในการขายอพาร์ทเมนต์ภายใต้สัญญา) - ลบด้วยการลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน 1,000,000 รูเบิล = 0 รูเบิล (รายได้ที่ต้องเสียภาษีจากการขายอพาร์ทเมนต์) และดังนั้น 0 x 13% = 0 รูเบิล - ภาษีจากรายได้จากการขายอพาร์ทเมนต์นี้

หากมีคนซื้อหรือสืบทอดอพาร์ทเมนต์นี้หลังวันที่ 01/01/2559 การคำนวณจะแตกต่างออกไป ในการกำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษีจะต้องเปรียบเทียบต้นทุนการขายอพาร์ทเมนต์ภายใต้สัญญา (1,000,000 รูเบิล) กับมูลค่าที่ดินลดลง 0.7 เท่า (กำหนดไว้ในข้อ 5 ของมาตรา 217.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) - ในตัวอย่างของเรา 3,000,000 รูเบิล x 0.7 = 2,100,000 รูเบิล จำนวนที่มากขึ้นจะเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี ดังนั้นในกรณีนี้จำนวนภาษีจะคำนวณตามรายได้ 2,100,000 รูเบิล - ลบด้วยการลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน 1,000,000 รูเบิล = 1,100,000 รูเบิล (รายได้ที่ต้องเสียภาษีจากการขายอพาร์ทเมนต์) และดังนั้น 1,100,000 x 13% = 143,000 รูเบิล - ภาษีรายได้จากการขายอพาร์ทเมนท์นี้

ในตัวอย่างที่ให้มา บุคคลไม่สามารถจัดทำเอกสารค่าใช้จ่ายในการซื้ออพาร์ทเมนท์ได้ มิฉะนั้น แทนที่จะหักทรัพย์สิน รายได้ที่ต้องเสียภาษีจะลดลงด้วยต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการซื้ออพาร์ทเมนท์นี้

ตัวอย่างแสดงให้เห็นว่าเมื่อขายอพาร์ทเมนต์ ห้อง บ้าน และอสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ ที่ได้มาหลังวันที่ 1 มกราคม 2559 คุณจำเป็นต้องทราบมูลค่าที่ดินของอพาร์ทเมนต์เพื่อให้แน่ใจว่ามูลค่าที่ดินของอพาร์ทเมนต์ลดลงด้วยปัจจัยหนึ่ง ไม่เกินจำนวนรายได้ที่ได้รับจากการขายตามสัญญา

เมื่อขายอพาร์ทเมนต์ผู้ขายหรือนายหน้าของเขาเตรียมเอกสารกรรมสิทธิ์สำหรับผู้ซื้อซึ่งโดยปกติจะรวมถึงใบรับรองเกี่ยวกับที่ดินหรือสารสกัดจากเกี่ยวกับที่ดินหรือหนังสือเดินทางเกี่ยวกับที่ดินเอกสารแต่ละฉบับเหล่านี้มีข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าทางที่ดินของทรัพย์สิน ผู้ขายควรทำสำเนาเอกสารเหล่านี้เพื่อตนเองซึ่งจะเป็นประโยชน์ในการยื่นคำประกาศ 3-NDFL

เมื่อใดที่คุณอาจต้องทราบมูลค่าที่ดินของอพาร์ตเมนต์?

นอกเหนือจากงานกรอกคำประกาศ 3-NDFL แล้วคุณอาจต้องค้นหามูลค่าที่ดินของอพาร์ทเมนต์เช่นในกรณีต่อไปนี้:

• เพื่อคำนวณภาษีทรัพย์สินของพลเมือง (ยังไม่ใช่ในทุกภูมิภาค แต่ค่อยๆ จนถึงปี 2020 ทุกภูมิภาคของรัสเซียควรเปลี่ยนไปใช้การคำนวณนี้)
• การดำเนินคดีเกี่ยวกับการเป็นเจ้าของอพาร์ทเมนต์หรือส่วนแบ่ง
• เมื่อสมัครจำนองอพาร์ทเมนต์ในธนาคาร
• กำหนดต้นทุนการบริการรับรองเอกสารเมื่อลงทะเบียนมรดกสำหรับอพาร์ทเมนต์
• เพื่อรับผลประโยชน์และเงินอุดหนุนต่าง ๆ ที่มีความสำคัญระดับภูมิภาคและระดับท้องถิ่น

จะหามูลค่าที่ดินของอพาร์ทเมนต์ผ่านทางอินเทอร์เน็ตได้อย่างไร?

1

หากคุณทราบหมายเลขที่ดินของอพาร์ทเมนต์หรืออสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ คุณสามารถดูราคาได้จากเว็บไซต์บริการภาษีซึ่งคุณจะต้องระบุหมายเลขที่ดินของรัฐ - GKN บริการนี้ออกแบบมาเพื่อคำนวณภาษีทรัพย์สิน เมื่อคำนวณภาษีทรัพย์สินจะใช้มูลค่าที่ดิน ดังนั้นการใช้บริการนี้ในขั้นตอนกลางขั้นตอนใดขั้นตอนหนึ่งคุณจะพบมูลค่าที่ดิน หากคุณต้องการคำนวณภาษีทรัพย์สิน จะคำนวณตามมูลค่าที่ดินหรือสินค้าคงคลังของอพาร์ทเมนต์ ดังนั้นใช้บริการต่อไปโดยคลิกปุ่ม "ถัดไป"

2

หากคุณไม่ทราบหมายเลขที่ดินของทรัพย์สิน ก่อนอื่นคุณต้องไปที่เว็บไซต์ Rosreestr ซึ่งในส่วน "ข้อมูลอ้างอิงเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์ออนไลน์" คุณสามารถค้นหาหมายเลขที่ดินได้ ในการดำเนินการนี้ในบริการออนไลน์ของ Rosreestr คุณจะต้องระบุที่อยู่ของอพาร์ทเมนท์แล้วจดหรือคัดลอกหมายเลขที่ดินของรัฐที่ได้รับ - GKN จากนั้นเมื่อทราบรหัสภาษีของรัฐแล้วคุณสามารถใช้วิธีจากจุดแรกด้านบนเพื่อค้นหามูลค่าที่ดินได้

จะขอรับเอกสารเกี่ยวกับมูลค่าที่ดินของอพาร์ทเมนต์ได้อย่างไร?

ดังที่เราได้เขียนไว้ข้างต้น เอกสารดังต่อไปนี้: ใบรับรองเกี่ยวกับที่ดินหรือสารสกัดจากเกี่ยวกับที่ดิน หรือหนังสือเดินทางเกี่ยวกับที่ดินประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าทางที่ดินของทรัพย์สิน

หากต้องการรับเอกสารเหล่านี้ คุณต้องติดต่อสำนักงานที่ดินในพื้นที่หรือสาขาอาณาเขตของ MFC

ที่สุด วิธีที่รวดเร็ว- นี่คือการสั่งซื้อใบรับรอง ในการรับใบรับรองคุณต้องส่ง:

• หนังสือรับรองการเป็นเจ้าของอพาร์ทเมนต์หรือสารสกัดจาก Rosreestr ต้นฉบับ
• แผนผังชั้นของอาคารอพาร์ตเมนต์และการอธิบายอพาร์ทเมนต์สามารถได้อย่างอิสระและไม่มีระบบราชการที่ไม่จำเป็นซึ่งได้รับคำสั่งจาก BTI
• หนังสือเดินทาง (และหนังสือมอบอำนาจรับรองหากเจ้าของไม่ได้ส่งใบสมัคร)

ผู้เชี่ยวชาญจากห้องเกี่ยวกับที่ดินหรือ MFC จะกรอกใบสมัครในนามของคุณเพื่อรับใบรับรอง ซึ่งคุณจะต้องลงนาม ใบรับรองออกให้ฟรี หากต้องการสั่งด่วนภายในหนึ่งวัน จะมีค่าธรรมเนียม หลังจากส่งคำขอของคุณ คุณจะได้รับใบเสร็จรับเงินสำหรับการรับเอกสารซึ่งระบุวันที่ได้รับใบรับรองที่เสร็จสมบูรณ์ด้วย ระยะเวลาในการจัดทำใบรับรองมูลค่าที่ดินมักจะอยู่ที่ 5 วันเมื่อสมัครผ่านห้องที่ดินและจาก 5 ถึง 10 วันหากทำคำสั่งผ่าน MFC สามารถรับใบรับรองที่เสร็จสมบูรณ์ได้ในที่เดียวกับที่ส่งคำขอ