คำนวณรายได้ส่วนบุคคล รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายต้องเสียภาษี

ขอให้เป็นวันที่ดี! วันนี้ฉันตัดสินใจเขียนบทความเกี่ยวกับ รายได้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและการหมุนเวียนคืออะไร เงิน.

ความคิดที่จะเขียนบทความประเภทนี้เกิดขึ้นหลังจากที่ผมได้รับคำถามมากมายในหัวข้อนี้

ลองพิจารณารายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายจากมุมมองของระบบภาษีที่แตกต่างกัน:

รายได้ IP คืออะไร

รายได้คือการหมุนเวียนของเงินทั้งหมดที่ผู้ประกอบการได้รับในช่วงระยะเวลาหนึ่ง

กระแสเงินสดรวมของผู้ประกอบการ– ในที่นี้เราหมายถึงใบเสร็จรับเงินทั้งหมดที่ผู้ประกอบการได้รับขณะดำเนินกิจกรรมของเขา (เงินที่มาจากเครื่องบันทึกเงินสดของร้านค้า + เงินที่เข้ามาเพื่อการให้บริการ + แน่นอนใบเสร็จรับเงินเข้าบัญชีกระแสรายวันจากคู่ค้า)

หลายๆ คนสับสนระหว่างรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายกับกำไรสุทธิที่ผู้ประกอบการได้รับ

กำไรสุทธิของ IP = รายได้ IP ลบค่าใช้จ่าย IP

ค่าใช้จ่ายของผู้ประกอบการแต่ละรายคือค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่ผู้ประกอบการแต่ละรายเกิดขึ้นขณะทำกิจกรรมทางธุรกิจของเขา

สำหรับระบบภาษีพิเศษบางระบบ แนวคิดเรื่องรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายจะถูกกำหนดแยกกัน

พิจารณาว่ารายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับระบบภาษีพิเศษเป็นอย่างไร:

รายได้ของผู้ประกอบการส่วนบุคคลสำหรับภาษี UTII

UTII () ดังที่เห็นได้จากการถอดรหัสภาษี UTII มีรายได้พิเศษที่เขาจ่ายภาษี

สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทในกรณีของ UTII รายได้ที่คำนวณจะแตกต่างกัน

รายได้ที่ใส่เข้าไปคือรายได้ที่รัฐประเมินซึ่งผู้ประกอบการจะได้รับขณะดำเนินกิจกรรมของเขา

รายได้ที่เรียกเก็บจะคำนวณโดยใช้สูตร DB*FP*K1*K2ที่ไหน;

DB คือประเภทของกิจกรรมที่ผู้ประกอบการแต่ละรายมีส่วนร่วม

FP คือขนาดของตัวบ่งชี้ทางกายภาพสำหรับอัตราผลตอบแทนพื้นฐานที่กำหนด

ซึ่งนำมาใช้ในระดับรัฐบาลและควรสะท้อนถึงอัตราเงินเฟ้อ แม้ว่าปีนี้ จะตัดสินใจคงขนาด K1 ไว้ที่ระดับปี 2558 และเท่ากับ K1 = 1.798;

K2 เป็นค่าสัมประสิทธิ์ deflator ที่ยอมรับในระดับภูมิภาคและบ่งชี้ว่าการมีส่วนร่วมในกิจกรรมที่เลือกนั้นทำกำไรได้มากเพียงใด ค่าสูงสุด = 1 และบ่อยครั้งที่มันมีผลลดลง

นี่คือรายได้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ต้องเสียภาษี UTII อย่างที่คุณเห็นการหมุนเวียนของเงินจริงไม่มีผลกระทบต่อรายได้ UTII

รายได้ของผู้ประกอบการส่วนบุคคลสำหรับภาษี PSN

ภาษี PSN ก็มีรายได้คงที่เช่นกัน ในการรับจำนวนรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายบน PSN เป็นเวลา 1 เดือน คุณต้องมี DB (PD): 12

ความจริงก็คือ PSN ระบุรายได้ที่เป็นไปได้หรือกล่าวอีกนัยหนึ่งคือทันทีสำหรับปีและดังที่เห็นได้จากย่อหน้าด้านบน (รายได้ที่เป็นไปได้จำนวนนี้เป็นที่ยอมรับในระดับท้องถิ่นและสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทที่ สามารถใช้ภาษี PSN ได้ รายได้ที่เป็นไปได้จะแตกต่างกัน)

เราได้รับรายได้ IP บน PSN (เป็นเวลา 1 เดือน) = BD (ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานต่อปี): 12 (จำนวนเดือนในหนึ่งปี)

รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายจาก Unified Agricultural Tax, ระบบภาษีแบบง่าย, OSNO

สำหรับระบบภาษีที่ระบุไว้ รายได้คือการหมุนเวียนของเงินตามจริง (นั่นคือ เงินทั้งหมดที่มาถึงผู้ประกอบการ ทั้งเงินสดและไม่ใช่เงินสด

รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายจะถูกนำมาพิจารณาและบันทึกไว้ ในระบบภาษีที่ระบุไว้ รายได้ที่แท้จริงของผู้ประกอบการแต่ละรายคือ ความสำคัญอย่างยิ่งเพราะเป็นผู้ที่ปรากฏเมื่อคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับรัฐ

ปัจจุบันผู้ประกอบการจำนวนมากใช้บัญชีอินเทอร์เน็ตนี้ในการคำนวณภาษี เงินสมทบ และส่งรายงานออนไลน์ ทดลองใช้ฟรี บริการนี้ช่วยให้ฉันประหยัดค่าบริการนักบัญชีและไม่ต้องไปเสียภาษีที่สำนักงานสรรพากร

ขั้นตอนการลงทะเบียนของรัฐของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ LLC กลายเป็นเรื่องง่ายยิ่งขึ้นหากคุณยังไม่ได้ลงทะเบียนธุรกิจให้เตรียมเอกสารสำหรับการลงทะเบียนโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายโดยไม่ต้องออกจากบ้านผ่านบริการออนไลน์ที่ฉันทดสอบ: การลงทะเบียนของบุคคล ผู้ประกอบการหรือ LLC ฟรีใน 15 นาที เอกสารทั้งหมดเป็นไปตาม กฎหมายปัจจุบันรฟ.

นั่นคือทั้งหมด! ฉันหวังว่าคุณจะเข้าใจว่ารายได้มีความหมายอย่างไรสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับการเก็บภาษีแต่ละครั้ง

และขอเตือนผู้มาใหม่ว่ารายได้และกำไรครบถ้วน แนวคิดที่แตกต่างและไม่ควรสับสน กรุณาถามคำถามใด ๆ กับกลุ่มของฉัน เครือข่ายสังคมติดต่อกับ "

สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย ภาษีทั้งหมดจะถูกแทนที่ด้วยภาษีเดียว วัตถุในการกำหนดจำนวนภาษีอาจเป็นรายได้หรือรายได้ลบค่าใช้จ่าย ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถเลือกวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีได้อย่างอิสระตามเกณฑ์ความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจ

ภาษีเดียวของระบบภาษีแบบง่ายคำนวณดังนี้: อัตราภาษี * ฐานภาษี

อัตราภาษีจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี สำหรับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี “รายได้” คือ 6% ฐานภาษีคือรายได้ที่ได้รับ (รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละราย) ค่าใช้จ่ายประเภทใดก็ตามจะไม่ถูกนำมาพิจารณา ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย 6% สามารถลดหย่อนภาษีที่จ่ายได้ เบี้ยประกันเพื่อตัวคุณเองและพนักงานในกองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ และกองทุนประกันสังคม หากผู้ประกอบการแต่ละรายมีพนักงาน จำนวนที่หักสูงสุดคือ 50% หากไม่มี ก็สามารถลดภาษีได้อย่างสมบูรณ์ (100%)

ตัวอย่างการคำนวณระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงาน รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับปีมีจำนวน 300,000 รูเบิล เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ - 20,727.53 รูเบิล จำนวนภาษีที่ต้องชำระคือ 300,000 * 0.06 = 18,000 - 20,753.53 = 0 ปรากฎว่าไม่จำเป็นต้องเสียภาษีเพราะ เงินสมทบมากกว่าจำนวนภาษีที่คำนวณได้

ตัวอย่างการคำนวณระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีลูกจ้าง รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับปีมีจำนวน 1,000,000 รูเบิล เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย - 120,000 รูเบิล จำนวนภาษีคือ 100,000 * 0.06 = 60,000 สามารถลดลงได้โดยการบริจาคเพียง 50% เท่านั้น เช่น คุณต้องจ่าย 30,000.

หากวัตถุคือ "รายได้ - ค่าใช้จ่าย" อัตราฐานคือ 15% (ในบางภูมิภาค - จาก 5 ถึง 15% สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินกิจกรรมบางประเภท) สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย -15% ค่าใช้จ่ายที่ยืนยันจะถูกนำมาพิจารณาด้วย เช่น ฐานภาษีไม่ใช่รายได้ แต่เป็นกำไรของผู้ประกอบการแต่ละราย รายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดถูกกำหนดตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี มีอยู่ กฎที่สำคัญ: หากภาษีขั้นต่ำ (1% ของมูลค่าการซื้อขาย) เกินกว่าที่คำนวณได้ คุณจะต้องจ่ายตามนั้น

ตัวอย่างการคำนวณภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย - 15% รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายมีจำนวน 2,000,000 รูเบิลค่าใช้จ่ายตามเอกสาร - 1,200,000 ฐานภาษีเท่ากับ (2,000,000 - 1,200,000) = 800,000 จำนวนภาษี = 800,000 * 0.15 = 120,000 รูเบิล ในเวลาเดียวกันภาษีขั้นต่ำ = 2,000,000 * 0.01 = 20,000 รูเบิล ซึ่งน้อยกว่าภาษีที่คำนวณได้ ดังนั้นจะต้องจ่าย 120,000 รูเบิลให้กับงบประมาณ

วิธีการคำนวณภาษีผู้ประกอบการรายบุคคลใน OSNO

ผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSNO ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีมูลค่าเพิ่ม จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% จากส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายที่จัดทำเป็นเอกสาร (การหักลดหย่อนวิชาชีพ) หากไม่สามารถยืนยันเอกสารได้ รายได้อาจลดลงตามต้นทุนมาตรฐาน (20% ของจำนวนรายได้)

ตัวอย่างเช่น รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายคือ 50,000 รูเบิล ค่าใช้จ่าย - 30,000 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระ - (50,000 - 30,000)*0.13 = 2,600

ภาษีมูลค่าเพิ่มคำนวณได้ดังนี้: จำนวนรายได้หารด้วย 118 และคูณด้วย 18 จะเป็น "ภาษีมูลค่าเพิ่ม" ภาษีมูลค่าเพิ่ม “ที่จะหักล้าง” คำนวณตามใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจากซัพพลายเออร์ จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ = “จำนวนเงินที่ต้องชำระ” ลบ “จำนวนเงินที่ต้องชำระ”

วิธีการคำนวณภาษีผู้ประกอบการรายบุคคลใน UTII

เมื่อคำนวณจำนวน UTII รายได้ที่แท้จริงไม่สำคัญ ผู้เสียภาษีจะได้รับคำแนะนำจากจำนวนรายได้ที่กำหนดซึ่งกำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย UTII สามารถใช้ได้กับเท่านั้น แต่ละสายพันธุ์กิจกรรม. ได้แก่ การขายปลีก บริการส่วนบุคคล ที่จอดรถ ฯลฯ

การคำนวณ UTII ทำตาม สูตรต่อไปนี้: (ฐานภาษี* อัตราภาษี*K1*K2) - เงินสมทบประกันภัย อัตราภาษีในกรณีนี้คือ 15% อัตราผลตอบแทนพื้นฐานจะถูกปรับตามค่าสัมประสิทธิ์ตัวลดลม (K1 - ทั่วไปสำหรับทุกคน และ K2 - ตั้งค่าที่ระดับภูมิภาค) ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานลด UTII ลง 100% ของเงินสมทบที่จ่ายให้กับพนักงาน - 50%

ฐานภาษีจะคำนวณสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทแยกกัน นี่คือจำนวนรายได้ที่คำนวณ ใน ปริทัศน์มีลักษณะดังนี้: รายได้ที่กำหนด = ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน * ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ ตัวบ่งชี้ทางกายภาพอาจเป็นขนาดของพื้นที่ค้าปลีกหรือจำนวนพนักงาน UTII จ่ายทุกไตรมาส

ตัวอย่างการคำนวณภาษี ผู้ประกอบการแต่ละรายมีส่วนร่วมในการให้บริการในครัวเรือน ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานตั้งไว้ที่ 7,500 รูเบิล ต่อเดือน. ตัวบ่งชี้ทางกายภาพคือจำนวนพนักงาน - ผู้ประกอบการแต่ละรายมี 5 คน (กับเขา - 6) ค่าสัมประสิทธิ์ k1 คือ 1.569, k2 - 0.52 จำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายสำหรับไตรมาสนี้คือ 49,500 รูเบิล ภาษี UTII สำหรับไตรมาส = ฐานภาษี (7500*3*1.569*0.52*6)*0.15 = 110,144 * 0.15 = 16,522 รูเบิล ถัดไปคุณต้องลดภาษีลง 50%, 8261 รูเบิล - จำนวนภาษีที่ต้องชำระ

ผู้ที่ต้องการทำงานเพื่อตนเอง ซึ่งก็คือ เป็นผู้ประกอบการรายบุคคล ควรรู้ว่าผู้ประกอบการรายบุคคลมีรายได้เท่าใด สิ่งแรกที่ต้องเริ่มต้นคือการจัดทำแผนธุรกิจของคุณ รวมถึงการคำนวณทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับทั้งค่าใช้จ่ายและรายได้ แม้ว่าการหักเงินลงทุนและค่าใช้จ่ายทางธุรกิจจะค่อนข้างง่าย แต่กำไรสุทธิที่บุคคลนั้นทำงานจริงนั้นอาจเป็นเรื่องยากที่จะระบุได้

เพื่อให้เข้าใจความแตกต่างทั้งหมดของผู้ประกอบการแต่ละราย คุณต้องเข้าใจอย่างชัดเจนว่าแนวคิดต่างๆ เช่น รายได้ กำไร และรายได้เป็นตัวแทนอะไร ด้วยการศึกษาโดยละเอียดเกี่ยวกับปัญหานี้ คำจำกัดความต่างๆ เช่น กำไรสุทธิและกำไรขั้นต้นจะปรากฏขึ้น พนักงานบริการทางสถิติทุกคน รวมถึงนักบัญชีและนักเศรษฐศาสตร์ ใช้ในการคำนวณและในการตีพิมพ์เฉพาะคำศัพท์ที่ชัดเจนที่มีความหมายบางอย่างเท่านั้น พนักงานที่รายงานแต่ละคนจะต้องทราบการกำหนดทั้งหมด คงไม่เสียหายที่จะศึกษาแนวคิดที่คล้ายกันสำหรับผู้ที่ไม่ใช่มืออาชีพซึ่งมีกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการบัญชีและการรายงานเพียงเล็กน้อยเท่านั้น

รายได้สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

คำที่ง่ายและเข้าใจได้มากที่สุดสำหรับทุกคน ผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ นิติบุคคลเป็นแนวคิดเรื่องรายได้ ในเศรษฐศาสตร์สมัยใหม่ เป็นชื่อที่ตั้งให้กับกองทุนที่บุคคลหรือองค์กรได้รับจากการขายสินค้าหรือการให้บริการ

อย่างไรก็ตาม รายได้เองก็มีลักษณะเฉพาะบางประการ ในกรณีส่วนใหญ่ รายได้หมายถึงเงินจริงที่ผู้ขายได้รับและวางไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดเท่านั้น วิธีการบัญชีนี้เรียกว่าการบัญชีเงินสด

หากมีการจัดหาสินค้าให้กับผู้ซื้อโดยมีการชำระเงินเลื่อนออกไป เงินจะเข้าเครื่องบันทึกเงินสดในภายหลังมาก ด้วยเหตุนี้ ในบริษัทเหล่านั้นที่ใช้วิธีการชำระเงินที่คล้ายกันกับลูกค้า รายได้จึงถูกนำมาพิจารณาตามเกณฑ์คงค้าง ดังนั้นไม่ว่าเงินจริงจะมาถึงโต๊ะเงินสดเมื่อใดก็ถือว่าได้รับเครดิตแล้ว รายได้รับรู้ตามจริงในขณะที่ลงนามในเอกสารการขายสินค้า ในกรณีนี้รายได้รายวันจะไม่รวมจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า แต่รวมถึงราคาซื้อทั้งหมด

รายได้จากกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายอาจเป็นรายได้รวมหรือสุทธิก็ได้ ตัวเลือกแรกเกี่ยวข้องกับจำนวนเงินทั้งหมดที่ได้รับเมื่อชำระค่าสินค้าหรือบริการ ซึ่งรวมถึงภาษีสรรพสามิต ภาษี และอากรด้วย เงินเหล่านี้ได้รับการจัดสรรจากจำนวนเงินทั้งหมดและมอบให้รัฐในรูปของภาษี เป็นผลให้ผู้ประกอบการยังคงรักษารายได้สุทธิของเขานั่นคือกำไรหรือรายได้ เป็นตัวเลขเหล่านี้ที่ต้องป้อนในสมุดรายวันรายงานผลขาดทุนและกำไรซึ่งเป็นหนึ่งในเอกสารทางบัญชีที่สำคัญที่สุดของผู้ประกอบการแต่ละราย

รายได้และกำไรของผู้ประกอบการแต่ละราย

รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายคือตัวเลขที่แสดงถึงการเติบโตของเงินทุนของผู้ประกอบการแต่ละราย ค่านี้สามารถเพิ่มขึ้นได้เนื่องจากปัจจัยหลายประการ ประการแรก จำนวนเงินเพิ่มขึ้นเมื่อมีการลงทุนใหม่ในธุรกิจ และรายได้ก็เพิ่มขึ้นเนื่องจากกิจกรรมขององค์กร ภารกิจหลักของนักธุรกิจคือการเพิ่มรายได้สุทธิของบริษัท

ในการคำนวณกำไรขั้นต้นขององค์กร จำเป็นต้องกำหนดรายได้ของบริษัท ซึ่งจะประกอบด้วยรายได้รวมของผู้ประกอบการแต่ละรายและการลงทุน จากนั้นลบต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายออกจากจำนวนนี้ กำไรขั้นต้นสามารถกำหนดได้โดยใช้รูปแบบง่ายๆ หากคุณนำรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์หรือการให้บริการเป็นรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์หรือการให้บริการ จากนั้นจึงลบต้นทุนของผลิตภัณฑ์

หากอยู่ในกิจกรรมของผู้ประกอบการรายบุคคล บทบาทหลักการเล่นการขาย กำไรขั้นต้นคำนวณจากผลต่างระหว่างรายได้ นั่นคือ ราคาขายของสินค้าและต้นทุน สำหรับองค์กรอุตสาหกรรมและบริษัทที่ให้บริการต่างๆ ทุกอย่างมีความซับซ้อนมากขึ้น ในกรณีนี้การกำหนดระดับต้นทุนไม่ใช่เรื่องง่าย บริษัท จึงสร้างแผนการคำนวณของตนเอง

ตัวชี้วัดกำไรขั้นต้นมีความสำคัญมากสำหรับบริษัทที่มีสาขาหลายแห่ง ตัวอย่างเช่น หากผู้ประกอบการแต่ละรายมีร้านค้าหลายแห่ง ระดับกำไรขั้นต้นของร้านค้าแต่ละแห่งสามารถใช้เพื่อกำหนดประสิทธิภาพของร้านค้าเฉพาะได้

กำไรขั้นต้นมีความสำคัญไม่น้อยสำหรับนักธุรกิจที่วางแผนจะขยายธุรกิจแต่ต้องการสินเชื่อ นายธนาคารใช้กำไรขั้นต้นของธุรกิจเพื่อพิจารณาความน่าเชื่อถือทางเครดิต

กำไรสุทธิของผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นผลมาจากกิจกรรมของบริษัทในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ในการคำนวณตัวบ่งชี้นี้ กำไรขั้นต้นจะถูกนำไปใช้และหักต้นทุนทุกประเภทออกโดยที่กิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นไปไม่ได้ ในกรณีนี้คุยเรื่องดอกเบี้ยเครดิต ค่าปรับ ภาษีเงินได้ได้เลย บุคคลและค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานประเภทอื่นๆ

มาจากกำไรสุทธิของวิสาหกิจที่มีการจ่ายเงินปันผลให้กับเจ้าของหรือผู้ถือหุ้นถ้ามี ตัวบ่งชี้นี้เป็นผลมาจากประสิทธิภาพของผู้ประกอบการแต่ละรายดังนั้นนักบัญชีจึงต้องบันทึกในงบดุล

วิธีการคำนวณรายได้ของบริษัท?

บุคคลที่กำลังจะเป็นนักธุรกิจและเปิดกิจการของตนเองจำเป็นต้องรู้ว่าความคิดของเขาจะทำกำไรได้อย่างไร ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องรวบรวมข้อมูลจำนวนมากและคำนวณจำนวนรายได้โดยประมาณ การคำนวณกำไรจะเป็นประโยชน์สำหรับผู้ที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมของผู้ประกอบการรายบุคคลอยู่แล้ว การบำรุงรักษาหนังสือในปัจจุบันไม่ได้ ข้อกำหนดเบื้องต้นมีคนจำนวนมากปฏิเสธพวกเขา เป็นผลให้ไม่ใช่ผู้ประกอบการทุกรายที่สามารถทราบจำนวนรายได้ที่แน่นอนของเขาได้

เพื่อให้เข้าใจถึงประเด็นเรื่องกำไรคุณต้องตุนเครื่องคิดเลขหรือโปรแกรมบัญชีและเตรียมบัญชีแยกประเภทสำหรับบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กร

หมวดหมู่สุดท้ายประกอบด้วยต้นทุนการจัดงาน ค่าสินค้า และการหักภาษี หากบริษัททำยอดขายได้เพียง 2-3 ครั้งต่อวัน ก็ไม่มีปัญหาในการกำหนดรายได้

มันเป็นเรื่องที่แตกต่างเมื่อพูดถึงการซื้อขายที่กระตือรือร้น ในกรณีนี้เครื่องคิดเลขหนึ่งเครื่องและกระดาษหนึ่งแผ่นไม่เพียงพอ ในสถานการณ์เช่นนี้จึงได้คิดค้นโปรแกรมที่ง่ายและสะดวกขึ้นมา การบัญชี. หลักการทำงานนั้นง่ายมาก เริ่มต้นด้วยการสร้างฐานข้อมูลใหม่ งานนี้ดำเนินการโดยใช้วิซาร์ดการติดตั้ง จากนั้นกรอกส่วนกำไรและค่าใช้จ่ายจากนั้นโปรแกรมจะเริ่มบันทึกข้อมูลโดยอัตโนมัติและให้ข้อมูลทางบัญชีหากจำเป็น

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายพบว่าการคำนวณรายได้และกำไรของธุรกิจของตนทำได้ง่ายกว่า ในกรณีนี้จำเป็นต้องรักษาสมุดบัญชีพิเศษซึ่งกรอกอย่างเคร่งครัดตามกฎที่กำหนดโดยกฎหมายรัสเซีย หากละเมิดขั้นตอนการรายงาน ผู้ประกอบการแต่ละรายอาจมีปัญหากับ Federal Tax Service มีความจำเป็นต้องจัดทำรายการในหนังสือตามลำดับเวลาที่เข้มงวดและมีคอลัมน์จำนวนหนึ่งสำหรับจำนวนรายได้และค่าใช้จ่าย

การสิ้นสุดระยะเวลาหนึ่งบ่งชี้ถึงความจำเป็นในการแสดงค่าสุดท้าย ตัวเลขเหล่านี้จะระบุไว้ใน การคืนภาษี. อนุญาตให้จัดทำสมุดบัญชีในรูปแบบกระดาษและอิเล็กทรอนิกส์ สิ่งสำคัญคือต้องจัดเก็บเอกสารเพื่อไม่ให้สูญหายหรือถูกลบ การสูญหายของข้อมูลและการไม่สามารถให้ข้อมูลการรายงานได้จะทำให้เกิดปัญหาใหญ่กับบริการภาษี

ผู้ประกอบการแต่ละรายควรจำไว้ว่าในการกำหนดรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละราย คุณจำเป็นต้องเก็บบันทึกอย่างเหมาะสม กระแสเงินสด. หากทักษะไม่เพียงพอ คุณควรมอบงานนี้ให้กับนักบัญชีมืออาชีพ

การเปลี่ยนแปลง: มกราคม 2020

​ระบบภาษีแต่ละระบบมีลักษณะเฉพาะด้วยขั้นตอนการคำนวณภาษีที่ต้องชำระเป็นงบประมาณ สำหรับระบบภาษีแบบง่ายและระบบภาษีพิเศษ การชำระเงินจะคำนวณตามรายได้จริงที่ได้รับสำหรับ UTII และ PSN - รายได้ที่นำเข้า ในการเลือกระบบภาษีที่เหมาะสมที่สุดจำเป็นต้องพิจารณาว่าภาระภาษีแบบใดจะน้อยที่สุด ให้เราพิจารณาโดยย่อว่าภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายมีการคำนวณอย่างไรในแต่ละระบบภาษี (ต่อไปนี้จะเรียกว่าไม่มี)

วิธีการคำนวณภาษี UTII

การคำนวณการชำระเงินที่จะทำกับงบประมาณบนระบบที่ไม่มีนี้จะขึ้นอยู่กับรายได้ที่ใส่ไว้ กำไรที่แท้จริงไม่สำคัญ

ภาษีจะจ่ายทุกไตรมาสและต้องชำระ 4 ครั้งในระหว่างปี (สำหรับไตรมาสที่ 1 - 4 ตามลำดับ)

การคำนวณ UTII เป็นเวลาหนึ่งเดือนทำตามสูตร:

ทีนี้ = BaseD x PhysP x K1 x K2 x 15%

บาซดี- ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน รายได้ "กำหนด" โดยรัฐ ซึ่งจัดตั้งขึ้นแยกต่างหากสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท

ฟิส.พี.- ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ ค่าที่รัฐกำหนดแยกกันสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท (เช่น พื้นที่รวมของห้องโถง จำนวนพนักงาน หรือเครื่องจักร)

ตารางที่ 1 DB และ FP สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท

คำย่อที่ใช้ในตาราง:

PD - กิจกรรมของผู้ประกอบการ

KR - จำนวนพนักงาน รวมถึงผู้ประกอบการแต่ละราย

S - พื้นที่;

TS - ยานพาหนะ;

STS - เครือข่ายการซื้อขายแบบคงที่

NTS เป็นเครือข่ายการซื้อขายที่ไม่คงที่

ประเภทของพีดี
บริการ
สัตวแพทย์
สำหรับซ่อมแซม บำรุงรักษา และล้างรถ
ที่จอดรถแบบเสียเงิน	เอส ที่จอดรถ
สำหรับการขนส่งสินค้า	จำนวนยานพาหนะที่ใช้ในการขนส่ง
สำหรับการบรรทุกผู้โดยสาร	จำนวนที่นั่งผู้โดยสาร
บริการจัดเลี้ยงในร้านกาแฟ ร้านอาหาร บาร์ โรงอาหาร และสถานที่อื่น ๆ มีห้องบริการลูกค้า
บริการจัดเลี้ยงนอกสถานที่, ไม่มีศูนย์บริการ (ซุ้ม เต็นท์ แผนกทำอาหารในร้านค้า ฯลฯ)
	พื้นที่ผิวสัมผัส S (ตร.ม.)
	S พื้นผิวเปล่งแสง (ตร.ม.)
	จำนวนยานพาหนะ
สำหรับการเช่าพื้นที่ค้าปลีกที่ตั้งอยู่ในโรงงาน STS, NTS รวมถึงสถานที่จัดเลี้ยงที่ไม่มีพื้นที่บริการลูกค้าหากเป็นพื้นที่ของพวกเขา ไม่เกิน 5 ตร.ม.	จำนวนพื้นที่ค้าปลีกเช่า
สำหรับการเช่าพื้นที่ค้าปลีกที่ตั้งอยู่ในโรงงาน STS, NTS รวมถึงสถานที่จัดเลี้ยงที่ไม่มีโถงบริการลูกค้าหากเป็นพื้นที่ของพวกเขา เกินกว่า 5 ตร.ม.	S ของวัตถุเช่า (ตร.ม.)
เช่า ที่ดินสำหรับการจัดวางสิ่งอำนวยความสะดวก STS และ NTS รวมถึงสถานที่จัดเลี้ยงหากพื้นที่ไม่เกิน 10 ตร.ม.	จำนวนที่ดินเช่า
การเช่าที่ดินเพื่อจัดวางสิ่งอำนวยความสะดวก STS และ NTS รวมถึงสิ่งอำนวยความสะดวกด้านอาหารหากพื้นที่ดินเกิน 10 ตร.ม.	เอส ที่ดินเช่า
ให้เช่าสถานที่	เอส เพลส ให้เช่า (ตร.ม.)
ขายปลีกผ่านสิ่งอำนวยความสะดวกของ STS ที่มีชั้นการค้า (ร้านค้า, ศาลา)	พื้นที่ขายเอส (ตร.ม.)
การขายปลีกผ่าน STS ที่ไม่มีห้องโถง (ตลาด ห้างสรรพสินค้า ซุ้ม ฯลฯ) รวมถึงผ่าน NTS พื้นที่ซึ่ง ไม่เกิน 5 ตร.ม.	จำนวนร้านค้าปลีก
การค้าปลีกผ่าน STS ซึ่งไม่มีห้องโถงและผ่าน NTS ในพื้นที่นั้น เกินกว่า 5 ตร.ม.	S ของพื้นที่ค้าปลีก (ตร.ม.)
การค้าส่งของและการค้าเร่ขาย
ตู้จำหน่ายสินค้าอัตโนมัติ	จำนวนเครื่อง

K1- ค่าสัมประสิทธิ์ deflator กำหนดไว้ทุกต้นปี ในปี 2559 ค่าสัมประสิทธิ์นี้คือ 1,798

มีแผนที่จะติดตั้ง K1 ในปี 2560 - 1,928

K2 - ค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดโดยหน่วยงานนั้น เทศบาลซึ่งดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจ คุณสามารถค้นหาค่าของตัวบ่งชี้นี้ได้บนเว็บไซต์ Federal Tax Service โดยเลือกหัวข้อของสหพันธรัฐรัสเซียที่ดำเนินการ PD ในหน้าต่างแบบเลื่อนลงที่ด้านบนของหน้าจากนั้นไปที่ส่วน "คุณสมบัติของ กฎหมายระดับภูมิภาค” (ดูด้านล่าง)

​

บันทึก : อัตราภาษีในบางภูมิภาคอาจกำหนดน้อยกว่ารหัสภาษีที่ได้รับอนุมัติของสหพันธรัฐรัสเซีย สูงสุด 7% คุณยังสามารถค้นหาว่าอัตราใดที่ตั้งไว้ในภูมิภาคของคุณโดยอ้างอิงจากส่วน “คุณลักษณะของกฎหมายระดับภูมิภาค”

IP Stepanov ให้บริการล้างรถใน Pushkino ภูมิภาคมอสโก ทั้งหมดพนักงาน - 5 คนรวมถึง Stepanov

FP สำหรับประเภทกิจกรรมของเขา- จำนวนพนักงาน รวมทั้งผู้ประกอบการรายบุคคล

บีดี - 12,000 ถู ต่อเดือน

K1 - 1.798

K1 ใน Pushkino สำหรับ PD ประเภทนี้ (ล้างรถ) - 1

อัตรา - 15%

Stepanov จะต้องจ่ายงบประมาณสำหรับไตรมาสนี้ 48,546 รูเบิล:

12,000 x 5 x 1,798 x 1 x 15% x 3 (จำนวนเดือนในรอบระยะเวลารายงาน)

IP Stepanov เริ่มกิจกรรมเมื่อวันที่ 10 มีนาคม ภาษีจะคำนวณตามจำนวนวันทำงานในหนึ่งเดือน

สำหรับไตรมาสที่ 1 เขาจะต้องจ่าย 5,220 รูเบิล:

12,000 x 5 x 1,798 x 1 x 15% x 10 (จำนวนวันทำงานในเดือนมีนาคม) / 31 (จำนวนวันในเดือนที่กำหนด)

โปรดทราบว่าคุณสามารถลดจำนวนเงินที่ได้รับสำหรับการชำระเงินตามเบี้ยประกันที่ชำระในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีพนักงาน เขาสามารถลดภาษีตามจำนวนเงินทั้งหมดที่จ่ายให้กับตัวเอง ถ้าเขามี ก็ไม่เกิน 50% ของจำนวนภาษี (ในตัวอย่างของเรา Stepanov จะสามารถลดได้ ภาษีไม่เกิน 24,273 รูเบิล (48,546 /2)

วิธีคำนวณภาษีผู้ประกอบการรายบุคคลตามระบบภาษีแบบง่าย

การคำนวณภาษีสำหรับวัตถุ "รายได้" - 6%

การคำนวณภาษีเงินได้ขึ้นอยู่กับรายได้ทั้งหมดที่ได้รับ ค่าใช้จ่าย (ยกเว้นเบี้ยประกัน ภาษีการขาย และการหักค่าใช้จ่ายในการซื้อเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์) จะไม่ถูกนำมาพิจารณา

ในระหว่างปีจะต้องชำระเงินล่วงหน้า 3 ครั้ง (1 ไตรมาส ครึ่งปี และ 9 เดือน) และชำระภาษี ณ สิ้นปี

(รายได้ตั้งแต่ต้นปี x 6%) - เบี้ยประกันภัย - ค่าธรรมเนียมการค้า - เงินทดรองจ่าย

ตัวอย่างที่ 1 การคำนวณภาษีสำหรับไตรมาสแรก

รายได้ของ IP Stepanov สำหรับไตรมาสที่ 1 มีจำนวน 254,690 รูเบิล

จ่ายเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 1 (ต่อไปนี้จะเรียกว่า SV) - 5,565 รูเบิล

ไม่มีการจ่ายภาษีการค้า

จำนวนเงินที่ต้องชำระล่วงหน้าตามงบประมาณจะเป็น 14,947 รูเบิล:

(254,690 - 5,565) x 6%

รายได้ของ IP Stepanov ตั้งแต่ต้นปีมีจำนวน 1,065,850 รูเบิล

ชำระค่าเบี้ยประกันไตรมาส 1 และครึ่งปี - 11,130 (5,565 x 2)

จำนวนภาษีที่ต้องชำระสำหรับครึ่งปีจะเป็น 37,847 รูเบิล:

(1,065,850 x 6%) - 11,130 - 14,974

โปรดทราบว่าอัตราภาษีอาจลดลงโดยหน่วยงานระดับภูมิภาคเป็น 0%

นอกจากนี้เช่นเดียวกับ UTII ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถลดอัตราภาษีด้วยจำนวนเงินสมทบที่จ่ายให้กับกองทุนนอกงบประมาณจำนวน 100% สำหรับตัวเขาเองหากไม่มีพนักงานและมากถึง 50% ของจำนวนภาษีหาก เขาทำ.

การคำนวณภาษีสำหรับวัตถุ “รายได้ลบค่าใช้จ่าย”

เมื่อคำนวณภาษีสำหรับวัตถุที่กำหนด รายได้จะถูกหักออกด้วยค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น

รายการค่าใช้จ่ายกำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในมาตรา 346.16

การคำนวณความก้าวหน้าและ UL ทำโดยใช้สูตร:

(รายได้-ค่าใช้จ่าย) x 15%) - เงินจ่ายล่วงหน้า

ตัวอย่างที่ 1 การคำนวณ UN สำหรับไตรมาสที่ 1

รายได้ของ IP Stepanov สำหรับไตรมาสที่ 1 มีจำนวน 365,000 รูเบิล

ค่าใช้จ่าย - 200,000 รูเบิล

จำนวนเงินที่ต้องชำระล่วงหน้าจะเป็น 24,750 รูเบิล:

(365,000 - 200,000) x 15%

ตัวอย่างที่ 2 การคำนวณ UN ครึ่งปี

รายได้ของ IP Stepanov ตั้งแต่ต้นปีมีจำนวน 785,600 รูเบิล

ค่าใช้จ่าย - 426,800 ถู

จำนวนภาษีที่ต้องชำระสำหรับครึ่งปีจะเป็น 28,980 รูเบิล:

(785,000 - 426,800) x 15%) - 24,750

โปรดทราบว่าเบี้ยประกันรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายแล้ว เช่นเดียวกับค่าธรรมเนียมการค้าที่ชำระ

วิธีคำนวณภาษีเงินได้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายบน OSN

ขั้นตอนการคำนวณและชำระภาษีเงินได้ค่อนข้างซับซ้อนกว่าในระบบการปกครองอื่น ๆ ที่ไม่อยู่ภายใต้การควบคุม

ในระหว่างปี ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระเงินล่วงหน้า 3 ครั้ง:

• สำหรับช่วงเดือนมกราคมถึงมิถุนายน (50%)
• สำหรับช่วงเดือนกรกฎาคมถึงกันยายน (25%)
• สำหรับช่วงเดือนตุลาคมถึงธันวาคม (25%

การคำนวณและการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดำเนินการตามลำดับต่อไปนี้:

1. หลังจากได้รับรายได้แรกของปีแล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องส่งรายงานรายได้โดยประมาณสำหรับปีไปยัง Federal Tax Service
2. จากข้อมูลที่ได้รับจากผู้ประกอบการแต่ละรายสำนักงานสรรพากรจะคำนวณจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าและส่งการแจ้งเตือนให้ผู้ประกอบการทราบถึงการชำระเงิน
3. ผู้ประกอบการแต่ละรายชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามการแจ้งเตือนที่ได้รับจาก Federal Tax Service
4. หาก ณ สิ้นปีผู้ประกอบการได้รับรายได้มากกว่าที่ระบุไว้ใน 4-NDFL เขาจะจ่ายส่วนต่างให้กับงบประมาณ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปีคำนวณโดยใช้สูตร:

(D - NV - เงินทดรอง) x 13%

ดี- รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับเป็นเงินสดหรือในรูปแบบรวมทั้งในรูปแบบของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ

เนวาดา- การหักภาษี

ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถลดจำนวนรายได้ที่ได้รับจากการหักเงินทางวิชาชีพ สังคม ทรัพย์สิน การลงทุน และการหักเงินประเภทอื่นๆ

การหักเงินประเภทหลักสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่เขาลดภาษีนั้นเป็นมืออาชีพ มี 2 ​​ประเภท:

• ตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง (หากมีเอกสารหลักฐานค่าใช้จ่ายเหล่านี้)
• เป็นจำนวน 20% ของรายได้ต่อปี

ตัวอย่างที่ 1 การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้า

ในเดือนมกราคม 2559 ผู้ประกอบการแต่ละราย Stepanov ได้ยื่นคำประกาศ 4-NDFL กับ Internal Revenue Service ซึ่งเขาระบุว่าจำนวนรายได้โดยประมาณสำหรับปีจะอยู่ที่ 1,750,000 รูเบิล

จากข้อมูลที่ได้รับสำนักงานสรรพากรจะคำนวณยอดรวมของเงินทดรองจ่ายสำหรับปี - 227,500 รูเบิล(1,750,000 x 13%). จำนวนนี้จะแบ่งออกเป็น 3 ช่วง:

• สำหรับเดือนมกราคม-มิถุนายน - 113,750 รูเบิล(227,500 / 2) - 50% ของจำนวนเงินทั้งหมด
• สำหรับเดือนกรกฎาคม-กันยายน - 56,875 รูปีอินเดีย - 25 %
• สำหรับเดือนตุลาคม-ธันวาคม - 59,875 รูเบิล - 25%

ตัวอย่างที่ 2 การคำนวณภาษีสำหรับปี

รายได้ของ IP Stepanov ในปี 2559 มีจำนวน 1,920,000 รูเบิลค่าใช้จ่าย - 1,120,000 รูเบิล

การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับปี - 52,000 รูเบิล

จำนวนเงินที่ต้องชำระเพิ่มเติมสำหรับปีจะเป็น 52,000 ถู:

(1,920,000 - 1,120,000) x 13%) - 52,000 ถู

วิธีการคำนวณภาษีผู้ประกอบการรายบุคคลใน PSN

การคำนวณภาษี "สิทธิบัตร" ยังขึ้นอยู่กับการประมาณการมากกว่ารายได้จริง รายได้ที่เป็นไปได้ (ต่อไปนี้จะเรียกว่า PPV) ได้รับการกำหนดโดยรัฐแยกต่างหากสำหรับกิจกรรม "สิทธิบัตร" แต่ละประเภท ขึ้นอยู่กับสถานที่ดำเนินการและตัวบ่งชี้ทางกายภาพ (จำนวนพนักงาน พื้นที่ขาย ฯลฯ )

คุณสามารถดูขนาดของ LDPE ตามประเภทกิจกรรมของคุณ ในการดำเนินการนี้ ให้เลือกภูมิภาคที่คุณวางแผนจะดำเนินการ กิจกรรมผู้ประกอบการเกี่ยวกับสิทธิบัตร

ต้นทุนของสิทธิบัตรต่อปีคำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

แอลดีพีอี x 6%

หากซื้อสิทธิบัตรเป็นระยะเวลาน้อยกว่าหนึ่งปี จะต้องคำนวณต้นทุนตามจำนวนเดือนที่ซื้อ:

LDPE x 6% x ระยะเวลาสิทธิบัตร / 12

ตัวอย่างที่ 1 การคำนวณสิทธิบัตร 12 เดือน

IP Stepanov ตัดสินใจผลิตเฟอร์นิเจอร์ในมอสโก

PVD ในหัวข้อนี้ของสหพันธรัฐรัสเซียมีค่าเท่ากับ 600,000 รูเบิล

ขนาดของสิทธิบัตรต่อปีจะเป็น 36,000 ถู:

600,000 x 6%

ตัวอย่างที่ 2 การคำนวณสิทธิบัตรสำหรับปีที่ไม่สมบูรณ์

IP Stepanov ตัดสินใจซื้อสิทธิบัตรสำหรับกิจกรรมการผลิตเฟอร์นิเจอร์ในมอสโกเป็นเวลา 8 เดือน

ค่าใช้จ่ายของสิทธิบัตรจะเป็น 24,000 รูเบิล:

(600,000 x 6%) x 8/12

วิธีการคำนวณภาษีเงินบำนาญสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

ผู้ประกอบการแต่ละรายทั้งที่มีและไม่มีพนักงานจ้างจะต้องจ่ายเงินสมทบประกัน (IC) สำหรับตนเองให้กับกองทุนนอกงบประมาณ (PFR และ MHIF) เบี้ยประกันภัยประกอบด้วย 2 ส่วน คือ

• คงที่ CB;
• SV สำหรับรายได้ส่วนเกินเกินขีดจำกัดที่กำหนด

คงที่ CB

ขนาดของข้อมูล SV จะเท่ากันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย โดยไม่คำนึงถึงประเภทของกิจกรรม จำนวนพนักงาน ระดับรายได้ ระบบการปกครองที่ไม่แสวงหาผลกำไรที่ประยุกต์ใช้ เป็นต้น คำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

ไปที่กองทุนบำเหน็จบำนาญ:

ค่าแรงขั้นต่ำ (กำหนดไว้สำหรับปีที่รายงาน) x 26 x 12 เดือน

ใน MHIF:

ค่าแรงขั้นต่ำ x 5.9% x 12 เดือน

• ใน PFRS - 19,356 รูเบิล (6,204 x 26% x 12);
• ในกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง - 3,797 รูเบิล (6,204 x 5.1% x 12)

เป็นที่น่าสังเกตว่าตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม ค่าแรงขั้นต่ำมีการเปลี่ยนแปลงและเป็นปัจจุบัน 7,500 ถูในการนี้หากไม่มีการกำหนดค่าจ้างขั้นต่ำในวันที่ 1 มกราคม 2017 จะต้องคำนวณเงินสมทบคงที่ตามมูลค่านี้ ดังนั้นในปี 2560 SV สำหรับตัวเองสามารถเป็น:

• ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย - 23,400 รูเบิล (7,500 x 26% x 12);
• ในกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง - 4,590 รูเบิล (7,500 x 5.1% x 12)

CB สำหรับรายได้เกินขีดจำกัดที่กำหนด

ผู้ประกอบการส่วนบุคคลที่มีรายได้ต่อปีเกิน 300,000 รูเบิล จะต้องชำระ 1% ของส่วนต่างระหว่างรายได้ที่ได้รับจริงกับวงเงินที่กำหนด

ตัวอย่าง

ผู้ประกอบการรายบุคคล Stepanov ได้รับรายได้ 1,560,000 รูเบิลในปี 2559 เนื่องจากรายได้ของเขาเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ เขาจึงต้องจ่ายเงินเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ - 12,600 ถู.(1,560,000 - 300,000) x 1%

โปรดทราบว่าจำนวนเงินบริจาคต้องไม่เกินมูลค่าที่คำนวณโดยใช้สูตร:

ค่าแรงขั้นต่ำ x 8 x 26% x 12

ในปี 2559 มูลค่าที่กำหนดเท่ากับ 154,852 รูเบิล (6,204 x 8 x 26% x 12)

ในปี 2560 วงเงินการสมทบสูงสุดที่จ่ายจากส่วนที่เกินอาจเป็นได้ 187,200 รูเบิล(7,500 x 8 x 26% x 12)

การให้คะแนนบทความนี้ของคุณ:

การคำนวณภาษีระบบภาษีแบบง่าย 6% อย่างถูกต้องนั้นไม่ใช่เรื่องยาก สิ่งสำคัญคือต้องชำระเงินล่วงหน้าตรงเวลาและลดจำนวนเงินที่ต้องชำระด้วยจำนวนเบี้ยประกันอย่างชาญฉลาด ในบทความนี้เราจะแสดงให้เห็นว่าผู้ประกอบการแต่ละรายและ LLC สามารถคำนวณการจ่ายภาษีได้อย่างถูกต้องได้อย่างไร

การชำระเงินล่วงหน้า

เวอร์ชันที่เรียบง่ายประกอบด้วยกฎหนึ่งข้อ: ในระหว่างปีผู้ประกอบการหรือองค์กรจะต้องทำการ "ชำระภาษีล่วงหน้า" ประเภทหนึ่ง - ชำระเงินล่วงหน้าไตรมาสละครั้ง ดำเนินการก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน ในปี 2563 มีกำหนดเวลาดังนี้:

• สำหรับไตรมาสที่ 1 - จนถึง 27 เมษายน (25 เมษายน - วันเสาร์)
• สำหรับครึ่งแรกของปี - จนถึง 27 กรกฎาคม (25 กรกฎาคม - วันเสาร์)
• 9 เดือนก่อนวันที่ 26 ตุลาคม (25 ตุลาคมเป็นวันอาทิตย์)

จากนั้นเมื่อสิ้นปีจะมีการคำนวณและชำระภาษีส่วนที่เหลือ จะจ่ายไม่ช้ากว่ากำหนดเวลาที่กำหนดสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีแบบง่าย ในปี 2563 มีกำหนดเวลาดังนี้:

• สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - จนถึงวันที่ 30 เมษายน
• สำหรับ LLC - จนถึงวันที่ 31 มีนาคม

การลงโทษสำหรับการไม่ชำระเงินล่วงหน้าและภาษี

หากผู้จัดการธุรกิจเพิกเฉยต่อ "การชำระภาษีล่วงหน้า" รายไตรมาสและชำระเงินทั้งหมด ณ สิ้นปีปฏิทิน เขาจะถูกลงโทษตามรหัสภาษี ในกรณีที่ไม่มีการชำระเงินล่วงหน้า สำนักงานภาษีอาจเรียกเก็บค่าปรับสำหรับวันที่ล่าช้าในแต่ละวัน (ใช้เครื่องคำนวณค่าปรับฟรีของเราในการคำนวณจำนวนเงิน) และหากไม่ชำระภาษี ณ สิ้นปีหน่วยงานกำกับดูแลมีสิทธิที่จะปรับองค์กรหรือผู้ประกอบการ ค่าปรับอาจเป็น 20% ของการไม่ชำระเงิน แต่หากบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลรู้ตัวและชำระภาษีก่อนที่เจ้าหน้าที่จะพบว่าไม่ชำระเงิน ก็จะมีการเรียกเก็บเพียงค่าปรับเท่านั้น

คำนวณภาษีง่าย ระบบภาษี 6%

การคำนวณภาษีทำได้โดยใช้สูตร:

จำนวนภาษี = รายได้ × 6%

ความสนใจ!ตั้งแต่ปี 2559 ภูมิภาคมีสิทธิ์แยกอัตราภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" จาก 1 ถึง 6% ตรวจสอบอัตราปัจจุบันสำหรับประเภทกิจกรรมของคุณในภูมิภาคของคุณ

ในฐานะรายได้ เราจะพิจารณารายได้ที่เป็นเงินสดและไม่ใช่เงินสดทั้งหมดของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือองค์กรสำหรับระยะเวลาภาษีที่เราสนใจ

จำนวนภาษีสามารถลดลงได้โดยลบออกจากเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับกองทุนสำหรับพนักงาน (และสำหรับตัวเองในกรณีของผู้ประกอบการแต่ละราย) รวมถึงผลประโยชน์การลาป่วยที่จ่ายให้กับพนักงานด้วยค่าใช้จ่ายของนายจ้าง และภาษีการค้า คำชี้แจงที่สำคัญ: สิ่งนี้จะเกิดขึ้นก็ต่อเมื่อมีการชำระค่าธรรมเนียมแล้วเท่านั้น ระยะเวลาภาษีซึ่งเราคำนวณภาษี

• LLC และผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงานสามารถลดจำนวนภาษีได้ไม่เกิน 50%
• ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานซึ่งจ่ายเบี้ยประกันให้ตัวเองเท่านั้นสามารถลดภาษีจากจำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดได้โดยไม่มีข้อจำกัด หากรายได้ต่อปีของผู้ประกอบการแต่ละรายเกิน 300,000 รูเบิลและเขาจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติมจำนวน 1% ของรายได้ที่เกิน 300,000 รูเบิล ผู้ประกอบการสามารถลดภาษีด้วยเงินสมทบเพิ่มเติมจำนวนนี้ (หลังจากชำระเงินแล้ว ).

ตัวอย่างการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับ Romashka LLC สำหรับไตรมาสที่ 1 โดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย 6%

รายได้จากการขายปลีกสินค้าตั้งแต่เดือนมกราคมถึงสิ้นเดือนมีนาคมมีจำนวน 300,000 รูเบิล
รายได้จากการขายสินค้าให้กับองค์กรโดยการโอนเงินผ่านธนาคารมีจำนวน 120,000 รูเบิล
โดยรวมแล้วรายได้สำหรับไตรมาสที่ 1 มีจำนวน 420,000 รูเบิล

การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1:
420,000 × 6% = 25,200 รูเบิล

Romashka LLC มีพนักงาน 3 คน แต่ละคนได้รับเงินเดือน 40,000 รูเบิล
40,000 × 3 = 120,000 รูเบิล
องค์กรโอนเงินสมทบเข้ากองทุนจำนวน 30% ของจำนวนเงินนี้:
120,000 × 30% = 36,000 รูเบิลต่อเดือน เช่น 36,000 × 3 = 108,000 รูเบิลต่อไตรมาส

เราเห็นว่าจำนวนเงินสมทบมากกว่าการชำระเงินล่วงหน้า แต่องค์กรสามารถลด "การชำระภาษีล่วงหน้า" ลงได้เพียง 50% นั่นคือจำนวนเงินที่ต้องชำระจะเป็น:
25,200 × 50% = 12,600 รูเบิล

ดังนั้น Romashka LLC จะต้องชำระเงินล่วงหน้า 12,600 รูเบิลภายในวันที่ 25 เมษายน

รายได้ซึ่งกลายเป็นพื้นฐานสำหรับการคำนวณภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายที่ 6% จะถูกนำมาพิจารณาตามเกณฑ์คงค้าง: พวกเขาจะสรุปไม่ได้ภายในแต่ละไตรมาส แต่ตั้งแต่ต้นปี เมื่อเราคำนวณจำนวนรายได้ ครึ่งปี 9 เดือน หรือสำหรับ ปีปฏิทินเราสรุปรายได้ทั้งหมดในช่วงนี้ จากนั้น จากจำนวนเงินที่คำนวณได้ เราจะลบค่าเบี้ยประกัน ค่าโรงพยาบาล และค่าธรรมเนียมการค้าที่ชำระตั้งแต่ต้นปี แล้วลดจำนวนเงินผลลัพธ์ด้วยจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าที่ชำระในงวดก่อนหน้า

ตัวอย่างการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย A.V. Petrov สำหรับครึ่งปีแรกของระบบภาษีแบบง่าย 6%

รายได้จากการขายสินค้าขายปลีกตั้งแต่เดือนมกราคมถึงสิ้นเดือนมิถุนายนมีจำนวน 500,000 รูเบิล (ซึ่ง 300,000 รูเบิลสำหรับไตรมาสที่ 1)

การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับครึ่งปีแรก:
500,000 × 6% = 30,000 รูเบิล

เราอาจลดจำนวนเงินนี้ลงตามจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายไป

IP Petrov ไม่มีพนักงาน เขาจ่ายเบี้ยประกันให้ตัวเอง และในไตรมาสแรกเขาจ่าย 10,000 รูเบิล และในไตรมาสที่สอง 11,000 รูเบิล ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถลดจำนวนภาษีลงตามจำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดได้โดยไม่มีข้อจำกัด

เงินจ่ายล่วงหน้าในไตรมาสที่ 1 คือ:
300,000 × 6% - 10,000 (ผลงาน) = 8,000 รูเบิล

จากนั้นการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับครึ่งปีแรกจะเป็น:
30,000 - 8,000 - 10,000 - 11,000 = 1,000 รูเบิล

จากผลของปีที่ผ่านมาคุณต้องเสียภาษีด้วย ในการทำเช่นนี้คุณจะต้องคูณรายได้ทั้งหมดที่ได้รับเป็นเวลา 12 เดือนด้วยอัตราภาษีและลบออกจากจำนวนผลลัพธ์เบี้ยประกันและเงินจ่ายล่วงหน้าทั้งหมดที่จ่ายในปีที่รายงาน

ตัวอย่างการคำนวณภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย 6% ต่อปีสำหรับ Podderzhka LLC

ในปี 2019 Podderzhka LLC มีรายได้ 18 ล้านรูเบิล

• ไตรมาสที่ 1 - 5 ล้าน
• ไตรมาสที่ 2 - 4 ล้าน
• ไตรมาสที่ 3 - 3 ล้าน
• ไตรมาสที่ 4 - 6 ล้าน

องค์กรจ้างพนักงาน 12 คนโดยมีเงินเดือนประจำ จำนวนเงินบริจาคในแต่ละไตรมาสจะเท่ากันและมีจำนวน 216,000 รูเบิล เราจะคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าในแต่ละไตรมาสโดยคำนึงถึงเบี้ยประกันด้วย

• ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1 = 5 ล้าน × 6% = 300,000 รูเบิล ลบเบี้ยประกันการชำระเงินจะเป็น = 300,000 × 50% = 150,000 รูเบิล
• ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 2 = 4 ล้าน × 6% = 240,000 รูเบิล ลบเบี้ยประกันการชำระเงินจะเป็น = 240,000 × 50% = 120,000 รูเบิล
• ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 3 = 3 ล้าน × 6% = 180,000 รูเบิล ลบเบี้ยประกันการชำระเงินจะเป็น = 180,000 × 50% = 90,000 รูเบิล

การชำระเงินงวดสุดท้ายสำหรับปีจะเป็น:

• ลองคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระ: 18,000,000 รูเบิล × 6% = 1,080,000 รูเบิล;
• หักเบี้ยประกัน: 1,080 × 50% = 540,000 รูเบิล;
• ลบการชำระเงินล่วงหน้า: 540 - 150 - 120 - 90 = 180,000 รูเบิล ยังคงต้องชำระให้กับ Podderzhka LLC ณ สิ้นปี

เครื่องคิดเลขระบบภาษีแบบง่าย

ใช้เครื่องคำนวณระบบภาษีแบบง่ายฟรีของเราและคำนวณจำนวนเงินที่ชำระ เหมาะสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงาน ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน และ LLC เครื่องคิดเลขจะพิจารณาเบี้ยประกันและค่าธรรมเนียมการค้าหากคุณชำระเงิน

การบัญชีรายได้ที่แม่นยำจะช่วยให้องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย 6% สามารถคำนวณจำนวนการชำระภาษีล่วงหน้าและจำนวนภาษีสำหรับปีปฏิทินได้อย่างถูกต้อง ถ้าไม่อยากคิดเลขเอง ทำงานในบริการเว็บ Kontur.Accounting: ระบบจะคำนวณจำนวนเงิน เตรียมสลิปการชำระเงิน และแจ้งเตือนกำหนดเวลาการชำระเงินเอง