ภาษีเงินได้ 1151006 ให้กรอก การขอคืนภาษีสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคล: ยื่นอย่างไร? กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้

เมื่อสิ้นสุดรอบการรายงานและภาษีแต่ละรายการ จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ไปยัง Federal Tax Service

หากบริษัทจ่ายเงินล่วงหน้ารายไตรมาส บริษัทจะยื่นประกาศปีละ 4 ครั้ง (ขึ้นอยู่กับผลการดำเนินงานของ 3 ไตรมาสและรายปี)

หากบริษัทจ่ายเงินล่วงหน้าทุกเดือนตามผลกำไรจริง บริษัทจะส่งคำประกาศ 12 ครั้ง

บันทึกหากในช่วงเวลาการรายงาน (ภาษี) องค์กรไม่มีกำไรและไม่มีการเคลื่อนไหวในบัญชีปัจจุบันและการลงทะเบียนเงินสดก็สามารถส่งประกาศที่เรียบง่ายเพียงครั้งเดียวไปยัง Federal Tax Service

แบบฟอร์มการคืนภาษีเงินได้

ดาวน์โหลดแบบฟอร์มการแจ้งภาษีเงินได้ (แบบฟอร์ม KND 1151006) ใช้ได้ในปี 2019 (ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม)

บันทึก: แบบฟอร์มคืนภาษี (สำหรับการรายงานในปี 2562) ขั้นตอนการกรอกและรูปแบบการส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service แห่งรัสเซียลงวันที่ 19 ตุลาคม 2559 N ММВ-7-3/572@ ).

ตัวอย่างการกรอกคำประกาศในปี 2562

การประกาศภาษีเงินได้สำหรับองค์กรใน OSN ในปี 2019 (ตัวอย่างการกรอก)

กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้

ผู้เสียภาษีส่งคำชี้แจงเมื่อสิ้นสุดการรายงานและรอบระยะเวลาภาษีแต่ละครั้ง

ระยะเวลาการรายงานสำหรับองค์กรที่จ่ายเงินล่วงหน้ารายไตรมาส ได้แก่ ไตรมาสที่ 1, ครึ่งปีและ 9 เดือน.

สำหรับองค์กรที่ได้เลือกขั้นตอนการจ่ายเงินล่วงหน้ารายเดือนตามกำไรจริงจะมีรอบระยะเวลาการรายงาน เดือน, สองเดือน, สามเดือนและอื่นๆ นานถึง 11 เดือน

คำประกาศตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลารายงานจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ไม่ช้ากว่านั้น 28 วันนับแต่วันสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน

กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน

ตารางที่ 1 กำหนดเวลาในการส่งคำประกาศขึ้นอยู่กับวิธีการชำระเงินล่วงหน้า

ระยะเวลาการรายงาน	ความก้าวหน้ารายไตรมาส	เงินทดรองรายเดือนตามผลกำไรจริง
มกราคม	—	28.02.2019
กุมภาพันธ์	—	28.03.2019
มีนาคม	—	29.04.2019
ฉันไตรมาสปี 2019	29.04.2019	—
เมษายน	—	28.05.2019
อาจ	—	28.06.2019
มิถุนายน	—	29.07.2019
ครึ่งปี 2562	29.07.2019	—
กรกฎาคม	—	28.08.2019
สิงหาคม	—	30.09.2019
กันยายน	—	28.10.2019
9 เดือน 2019	28.10.2019	—
ตุลาคม	—	28.11.2019
พฤศจิกายน	—	28.12.2019
ธันวาคม	—	—

ค่าปรับสำหรับการยื่นคำประกาศล่าช้า:

• 1,000 ถู – หากไม่ได้ส่งคำประกาศประจำปี แต่ชำระภาษีตรงเวลา หรือไม่ได้ส่งคำประกาศ "ศูนย์" ตรงเวลา
• 5% ของจำนวนเงินที่ต้องชำระภายใต้การประกาศในแต่ละเดือนของความล่าช้า แต่รวมไม่เกิน 30% และไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล – หากไม่ชำระภาษี
• 200 ถู – หากไม่ส่งการประกาศ (การคำนวณภาษี) ตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลารายงานตรงเวลา

บันทึก: การประกาศตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลารายงานนั้นเป็นการคำนวณภาษีโดยเนื้อแท้ดังนั้น Federal Tax Service ไม่มีสิทธิ์ที่จะปรับองค์กรภายใต้มาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหากไม่มีการส่งการคำนวณภาษีเงินได้ แม้ว่าในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการคำนวณเหล่านี้จะเรียกว่าการประกาศ ค่าปรับสำหรับการไม่ส่งการคำนวณจะเรียกเก็บตามมาตรานี้เท่านั้น 126 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล

องค์กรจะต้องส่งคำประกาศ:

• ไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ลงทะเบียนของคุณ
• ไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่จดทะเบียนของแต่ละแผนกแยกกัน

บันทึก: หากองค์กรเป็นผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดจะต้องรายงาน ณ สถานที่จดทะเบียน

การคืนภาษีเงินได้สามารถส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีได้สามวิธี:

• ในรูปแบบกระดาษ (จำนวน 2 ชุด) ด้วยตนเองหรือผ่านตัวแทนของคุณ เมื่อส่งแล้ว สำเนารายงานหนึ่งฉบับยังคงอยู่กับ Federal Tax Service และสำเนาที่สองจะถูกทำเครื่องหมายว่ายอมรับและส่งกลับ ตราประทับที่ระบุวันที่ได้รับการประกาศในกรณีที่เกิดสถานการณ์ขัดแย้งจะทำหน้าที่เป็นการยืนยันการส่งเอกสารตามเวลาที่กำหนด
• ทางไปรษณีย์เป็นจดหมายอันมีค่าพร้อมรายการเนื้อหา การยืนยันการส่งคำประกาศในกรณีนี้จะเป็นรายการเอกสารแนบ (ระบุคำประกาศที่ส่ง) และใบเสร็จรับเงินพร้อมวันที่ส่ง
• ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่าน TKS (ผ่านตัวดำเนินการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์)

บันทึก: ในการยื่นคำประกาศผ่านตัวแทนจำเป็นต้องจัดทำหนังสือมอบอำนาจให้เขาซึ่งรับรองโดยตราประทับขององค์กรและลายเซ็นของผู้จัดการ

บันทึกเมื่อส่งรายงานทางกระดาษ ผู้ตรวจสอบบริการภาษีของรัฐบาลกลางอาจกำหนดให้มีสิ่งต่อไปนี้

• แนบไฟล์ประกาศในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ลงในฟล็อปปี้ดิสก์หรือแฟลชไดรฟ์
• พิมพ์บาร์โค้ดพิเศษบนคำประกาศที่ทำซ้ำข้อมูลที่มีอยู่ในการรายงาน

ข้อกำหนดเหล่านี้ไม่ได้ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่พบได้ในทางปฏิบัติและอาจนำไปสู่การปฏิเสธที่จะยอมรับการประกาศ หากสิ่งนี้เกิดขึ้น ข้อเท็จจริงของการปฏิเสธที่จะยอมรับอาจถูกโต้แย้งกับหน่วยงานด้านภาษีที่สูงกว่า (โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากการปฏิเสธส่งผลให้พลาดกำหนดเวลาในการส่งเอกสารและมีการประเมินบทลงโทษเพิ่มเติม)

การไม่มีบาร์โค้ดสองมิติรวมถึงการบ่งชี้รหัส OKTMO ที่ไม่ถูกต้อง (หากไม่มีความคิดเห็นอื่นและการประกาศเป็นไปตามแบบฟอร์มที่กำหนด) ไม่สามารถเป็นเหตุผลที่ปฏิเสธที่จะยอมรับการประกาศได้ (ซึ่งระบุไว้โดยตรงใน หนังสือของกระทรวงการคลังแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 18 เมษายน 2557 เลขที่ PA -4-6/7440

วิธีการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้

คุณสามารถดาวน์โหลดคำแนะนำอย่างเป็นทางการสำหรับการกรอกคำประกาศได้จากลิงค์นี้

กฎพื้นฐานสำหรับการกรอกคำประกาศ

กรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ผ่านบริการพิเศษ

คุณสามารถกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของคุณโดยใช้:

• บริการอินเทอร์เน็ตแบบชำระเงิน (“My Business”, “B.Kontur” ฯลฯ );
• บริษัทบัญชีเฉพาะทาง

การคืนภาษีเงินได้เป็นเอกสารรายงานทางการเงินที่ผู้เสียภาษีส่งไปยังบริการภาษีตามผลของกิจกรรมในช่วงระยะเวลาหนึ่งของกิจกรรม รหัสเอกสารตามตัวแยกประเภท KND 1151006 ได้รับการอนุมัติแล้ว คำประกาศนี้ส่งโดยบริษัทที่มีถิ่นที่อยู่และนอกประเทศซึ่งมีสถานประกอบการถาวรในรัสเซียหรือได้รับรายได้ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึงสมาชิกของกลุ่มรวม

ฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้คือรายได้ที่ผู้เสียภาษีได้รับในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน อัตราภาษีคือ 20% ตามมาตรา 2 ของมาตรา มาตรา 274 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ฐานภาษีซึ่งเก็บภาษีในอัตราที่แตกต่างจากที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้จะถูกกำหนดโดยผู้เสียภาษีแยกต่างหาก (ข้อ 1 ของมาตรา 284 ของรหัสภาษี) นอกจากนี้ การบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับธุรกรรมที่ตามบทที่ 25 กำหนดให้มีขั้นตอนการบัญชีที่แตกต่างกัน ควรเก็บไว้แยกต่างหาก

การขอคืนภาษีเงินได้ประจำปี 2560 ประกอบด้วย:

• หน้าชื่อเรื่อง (แผ่น 01);
• หมวดย่อย 1.1 ของส่วนที่ 1 ซึ่งแสดงการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีเงินได้นิติบุคคล ส่วนย่อยนี้ไม่นำเสนอโดยองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร ผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษ และตัวแทนภาษี
• เอกสาร 02 บนพื้นฐานของการคำนวณภาษี
• ภาคผนวกที่ 1 ถึงแผ่นงาน 02 ซึ่งแสดงรายได้จากการขายและรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ
• ภาคผนวกที่ 2 ของแผ่นงาน 02 แสดงค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและการขาย รวมถึงค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการและความสูญเสียที่เท่ากัน

แผ่นงานที่เหลือจะถูกกรอกหากองค์กรธุรกิจดำเนินกิจกรรมที่เกี่ยวข้อง (เช่น การทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์ต่อหน้าแผนกแยกของบริษัท เป็นต้น) วิธีการยื่นคำประกาศเหมือนกับเอกสารอื่นที่คล้ายคลึงกัน (โดยผู้เสียภาษีด้วยตนเอง ทางไปรษณีย์ ทางอิเล็กทรอนิกส์) มีข้อยกเว้นสำหรับบริษัทที่มีจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยในช่วงระยะเวลารายงานเกิน 100 คน หน่วยงานดังกล่าวจะต้องส่งคำประกาศทางอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น หากฝ่าฝืนกฎนี้ ผู้เสียภาษีจะถูกปรับ 200 รูเบิล อย่างไรก็ตาม บริการภาษีไม่สามารถปฏิเสธที่จะยอมรับการรายงานในรูปแบบอื่นได้

กำหนดเวลาในการส่งคำประกาศคือจนถึงวันที่ 30 มีนาคม 2017 (ตามข้อ 3 ของมาตรา 289 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สำหรับการส่งล่าช้าองค์กรจะต้องจ่ายค่าปรับตามมาตรา 119 ของรหัสภาษี (5% ของจำนวนภาษี แต่ไม่เกิน 30% และไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิลสำหรับความล่าช้าเต็มหรือบางส่วนในแต่ละเดือน ). อย่างไรก็ตาม เป็นที่น่าสังเกตว่าหากผู้เสียภาษีไม่ส่งการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าเขาจะไม่รับผิดชอบในเรื่องนี้

บริการนี้ช่วยให้คุณ:

1. เตรียมรายงาน
2. สร้างไฟล์
3. ทดสอบข้อผิดพลาด
4. พิมพ์รายงาน
5. ส่งทางอินเตอร์เน็ต!

ดาวน์โหลดแบบฟอร์มขอคืนภาษีเงินได้ใหม่สำหรับปี 2561 ใน MS EXCEL

แบบฟอร์มปัจจุบันได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 19 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-3/572@ “ ในการอนุมัติแบบฟอร์มการคืนภาษีสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคลขั้นตอนการกรอกตาม ตลอดจนรูปแบบการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์”

แบบฟอร์มขอคืนภาษีนี้ขึ้นอยู่กับการยื่นคำขอ โดยเริ่มด้วยการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี 2559-2560

รูปร่าง การคืนภาษีเงินได้ในโปรแกรมบัญชี BukhSoft และคลาวด์ Bukhsoft Online จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติตามข้อมูลการบัญชีภาษี

คำแนะนำในการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ การสร้างการคืนภาษีในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ การเปลี่ยนแปลงในการคืนภาษีเงินได้

โครงการ 2018 (ยังไม่ได้รับการยอมรับ):

อาจมีการเปลี่ยนแปลงต่อไปนี้ในแบบฟอร์มการคืนภาษีเงินได้ (ร่างคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย):

• บาร์โค้ดใหม่ในทุกหน้าของการประกาศ
• รหัสประเภทรายได้ 3 ในส่วน B ของแผ่น 03 (นี่คือรหัสสำหรับรายได้จากพันธบัตรที่ต้องเสียภาษีเงินได้ในอัตรา 15%)
• ในแผ่น 08 จะมีข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมที่องค์กรทำการปรับอิสระแบบสมมาตรหรือแบบย้อนกลับ (เช่นหมายเลขและวันที่ของสัญญา ชื่อของหัวข้อของธุรกรรม)

พวกเขายังวางแผนที่จะปรับขั้นตอนการกรอกประกาศ: จะต้องกรอกตัวบ่งชี้ในบรรทัด 150 ของภาคผนวกหมายเลข 4 ถึงชีต 02 โดยคำนึงถึงขีดจำกัด 50% สำหรับการโอนขาดทุน

เพิ่มจากรายงานปี 2559:

1. เส้นสำหรับค่าธรรมเนียมการค้า ตั้งแต่ปี 2558 องค์กรมีสิทธิ์ลดภาษีเงินได้ที่คำนวณเพื่อชำระให้กับงบประมาณของเรื่อง สหพันธรัฐรัสเซียตามจำนวนค่าธรรมเนียมการค้าที่จ่ายจริง อย่างไรก็ตาม ไม่มีบรรทัดที่สอดคล้องกันในการประกาศ ดังนั้นจำนวนเงินจึงต้องแสดงในบรรทัด 240 และ 260 ของรูปแบบเก่า "จำนวนภาษีที่จ่ายนอกสหพันธรัฐรัสเซีย..." (ตามคำแนะนำของ Federal Tax Service) ตอนนี้บรรทัดที่จำเป็นได้ปรากฏในการประกาศแล้ว (แผ่น 02 หน้า 265 - 267 )
2. บัตรประจำตัวผู้เสียภาษีสำหรับผู้เข้าร่วมในเขตเศรษฐกิจเสรีของสาธารณรัฐไครเมียและเมืองเซวาสโทพอล ผู้อยู่อาศัยในท่าเรือวลาดิวอสต็อก สำหรับองค์กรประเภทนี้ จะมีการกำหนดอัตราภาษีเงินได้ลดลง (0% - งบประมาณของรัฐบาลกลาง 13.5% (และต่ำกว่า) - งบประมาณระดับภูมิภาค) แต่ไม่มีตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องในการประกาศ ดังนั้นทุกองค์กรจึงระบุตัวบ่งชี้ผู้เสียภาษี "3" - ถิ่นที่อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษ ในประกาศใหม่ คุณลักษณะของผู้เสียภาษีแบ่งออกเป็น:
   • ผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจเสรีจะระบุรหัส "3" สำหรับกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการรวมองค์กรไว้ในทะเบียนผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจเสรี
   • รหัส "6" จะถูกระบุโดยองค์กรที่อาศัยอยู่ในดินแดนที่มีการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมอย่างรวดเร็ว
3. เอกสาร 08 สำหรับผู้เสียภาษีเพื่อปรับฐานภาษีและจำนวนภาษี (ขาดทุน) อย่างอิสระหากเขาใช้ราคาในการทำธุรกรรมระหว่างบุคคลที่เกี่ยวข้องกันซึ่งไม่สอดคล้องกับราคาตลาด
4. เอกสาร 09 สำหรับการเก็บภาษีกำไรขององค์กรต่างประเทศที่ถูกควบคุม

ดาวน์โหลดแบบฟอร์มขอคืนภาษีเงินได้ประจำปี 2557-2558 ใน MS EXCEL

การคืนภาษีเงินได้ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 26 พฤศจิกายน 2014 N ММВ-7-3/600@ "ในการอนุมัติแบบฟอร์มการคืนภาษีสำหรับภาษีเงินได้ขององค์กรขั้นตอนการกรอก พร้อมทั้งรูปแบบการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์”

แบบฟอร์มขอคืนภาษีนี้ขึ้นอยู่กับการสมัคร โดยเริ่มด้วยการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี 2014

การคืนภาษีเงินได้ในโปรแกรม BukhSoft และ Bukhsoft Online จะถูกกรอกโดยอัตโนมัติตามข้อมูลการบัญชีภาษี

ปฏิญญาสะท้อนให้เห็น กิจกรรมทางการเงินองค์กรแสดงผลกำไรหรือขาดทุน มันบ่งบอกถึงรายได้และค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น การประกาศยังสะท้อนถึงสิทธิประโยชน์และส่วนลดสำหรับองค์กรตลอดจนข้อมูลอื่น ๆ จากเอกสารนี้ผู้ตรวจสอบจะตรวจสอบความทันเวลาของการชำระภาษีและจำนวนเงิน

รายงานภาษี สามารถให้ได้สองวิธี: จากระยะไกล,ผ่านโปรแกรมพิเศษหรือ ส่วนตัวเพื่อการตรวจสอบบนกระดาษ (หากบริษัทมีพนักงานน้อยกว่า 100 คน)

อัตราภาษีคือ 20% . หากรายจ่ายเกินรายได้ เช่น องค์กรไม่มีผลกำไรและยื่นคำประกาศเป็นศูนย์

มีการส่งคำประกาศ:

• บริษัทในประเทศทั้งหมดที่ไม่เกี่ยวข้องกับธุรกิจการพนันและตั้งอยู่บน OSNO
• บริษัทที่จ่ายเงิน นิติบุคคลเงินปันผลหรือดอกเบี้ยจากหลักทรัพย์ (ประเภทของภาษีไม่สำคัญ)
• บริษัท ที่อยู่ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายหรือภาษีเกษตรแบบรวม แต่ในขณะเดียวกันก็ได้รับรายได้จากพันธบัตรรัฐบาลและหลักทรัพย์อื่น ๆ (จากกำไรนี้เท่านั้น)
• องค์กรต่างประเทศที่มีสำนักงานตัวแทนในรัสเซีย
• บริษัทที่เป็นส่วนหนึ่งของกลุ่มผู้เสียภาษีรวม

วันที่ครบกำหนดและแบบฟอร์มในปี 2561

ภาษีจะคำนวณเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี - หนึ่งปีปฏิทิน มีการส่งผลตอบแทนประจำปีสำหรับปีที่แล้วก่อน28 มีนาคม.

นอกจากนี้ยังมีระยะเวลาการรายงานหลังจากนั้นการชำระเงินล่วงหน้าจะถูกโอนไปยังคลังของรัฐและส่งการรายงาน

ช่วงนี้ถือเป็นไตรมาสหรือหากองค์กรกำหนดภาษีตามกำไรที่ได้รับก็จะถือเป็นเดือน กฎหมายกำหนดว่าวันที่ 28 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงานเป็นวันสุดท้ายสำหรับการยื่นคำแถลง หากวันที่ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ วันที่ครบกำหนดจะถูกเลื่อนไปข้างหน้าตามจำนวนวันหยุดหรือวันหยุดสุดสัปดาห์

แถลงการณ์ประกอบด้วย 35แผ่นอย่างไรก็ตาม องค์กรส่วนใหญ่ไม่จำเป็นต้องกรอกทั้งหมด แค่ 5 หน้าก็เพียงพอแล้ว เอกสารกำลังถูกกรอก ยอดรวมสะสม. ตัวชี้วัดจะถูกนำมาพิจารณาในรูเบิลเต็ม ค่าที่น้อยกว่า 50 kopeck จะไม่ถูกนำมาพิจารณา และมีการปัดเศษเพิ่มเติม

กรอกเสมอ: หน้าชื่อเรื่อง, ส่วนย่อย 1.1., แผ่นงาน 02 และภาคผนวกสองรายการ มีหน้าอื่นๆ ให้ไว้หากจำเป็น

หน้าชื่อเรื่อง

ใน หน้าชื่อเรื่องกรอก:

1. ข้อมูลเกี่ยวกับองค์กร: ชื่อ, OKVED, INN, KPP, หมายเลขโทรศัพท์ติดต่อ หากหลังจากกรอกชื่อองค์กรแล้วยังมีบรรทัดว่างเหลืออยู่ ให้ใส่เครื่องหมายขีดกลางไว้
2. ข้อมูลเกี่ยวกับหน่วยงานจัดเก็บภาษีที่ส่งคำประกาศ (ชื่อ ที่อยู่)
3. ปี รหัสรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน) รหัสงวดการรายงานจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับความถี่ของการโอนเงินล่วงหน้า บริษัทที่มีระยะเวลาการรายงานเป็นไตรมาสใช้รหัสต่อไปนี้: 21, 31, 33 และ 34 ไตรมาสแรก ครึ่งปี 9 เดือน และปี ตามลำดับ
4. องค์กรที่โอนเงินล่วงหน้าทุกเดือนจะใช้รหัส 35-46 อย่างสม่ำเสมอ โดยที่ 35 คือเดือนแรก และ 46 คือปี
5. เลขที่แก้ไข. หากมีการส่งการประกาศเป็นครั้งแรก จะมีการป้อน 0 หากจำเป็นต้องทำการเปลี่ยนแปลงในรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) เดียวกัน จะมีหมายเลข 001, 002 เป็นต้น
6. จำนวนหน้าในเอกสารและวันที่
7. หากมีการส่งคำประกาศผ่านตัวแทน ข้อมูลเกี่ยวกับเขาจะถูกกรอก

ส่วนที่ 1

ในส่วนย่อยแรก บรรทัด 010 ระบุรหัส OKTMO บรรทัด 030 และ 060 หมายถึง BCC

อัตราภาษีคือ 20% แต่เงินจะกระจายไปยังงบประมาณสองแห่ง: รัฐบาลกลางและระดับภูมิภาค

บรรทัด 040 และ 070 ระบุจำนวนภาษีที่ต้องชำระ ในกรณีนี้ การชำระเงินล่วงหน้าที่โอนไปแล้วจะถูกนำมาพิจารณาด้วย

ตัวอย่างเช่น: กำไรประจำปีขององค์กรมีจำนวน 2,160,000 รูเบิล การประกาศเป็นเวลา 9 เดือนระบุว่ามีกำไร 1,550,000 รูเบิล

มาคำนวณจำนวนภาษีต่องบประมาณกัน กำไรที่ไม่ได้คำนวณภาษี:

2,160,000 – 1,550,000 = 610,000 รูเบิล

ต่อไปนี้จะจ่ายให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลาง:

610,000 * 2% = 12,200 ถู

ชำระงบประมาณภูมิภาคแล้ว:

610,000 * 18% = 109,800 ถู

หมวดย่อย 2 มีไว้สำหรับบริษัทที่ชำระเงินล่วงหน้าทุกเดือน ป้อนไตรมาสในบรรทัด 001 นอกจากนี้ จำนวนเงินที่ชำระจะระบุตามเดือนของไตรมาสและตามแหล่งที่มาของใบเสร็จรับเงิน บรรทัดที่ 120-140 แสดงถึงการชำระเงินล่วงหน้าให้กับคลังของรัฐบาลกลาง บรรทัดที่ 220-240 - ไปยังส่วนภูมิภาค

หมวดย่อย 3 จำเป็นสำหรับบริษัทที่ได้รับเงินปันผล ในบรรทัด 010 ให้ป้อนค่า 1 กรอกรหัส OKTMO และ KBK ในบรรทัด 01-21 ป้อนวันที่ชำระภาษี (ได้รับหนึ่งวันหลังจากได้รับรายได้) และในคอลัมน์ตรงข้าม - จำนวนเงิน

แผ่นที่ 02

ช่อง 010-040 คำนึงถึงรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการขาย ไม่ใช่

บรรทัด 050 ใช้เพื่อสะท้อนการขาดทุน บรรทัด 060 แสดงกำไร (รายได้ลบค่าใช้จ่าย) และฟิลด์ 070 หมายถึงรายได้ที่สามารถแยกออกได้ (ถ้ามี)

นอกจากนี้ในเอกสารนี้ในบรรทัด 080-110 มีการกรอกข้อมูลทั้งนี้ขึ้นอยู่กับกิจกรรมเฉพาะขององค์กร: ความพร้อมของผลประโยชน์ การสูญเสียที่ลดฐานภาษี รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี ในบรรทัดที่ 140-170 จะมีการกรอกจำนวนอัตราภาษี และในบรรทัดที่ 180-200 - จำนวนภาษีตลอดระยะเวลา

จากนั้นป้อนการชำระเงินล่วงหน้าของงวดก่อนหน้า (กรอกตามประกาศก่อนหน้า) และกำหนดจำนวนเงินที่ต้องชำระ กลับมาที่ตัวอย่างปรากฎว่าองค์กรทำกำไรได้ 2,160,000 รูเบิลต่อปีโดยพิจารณาจากอัตรา 20% ภาษีสำหรับปีจะอยู่ที่ 432,000 รูเบิล เมื่อครบ 9 เดือน มีการจ่ายเงินล่วงหน้าให้กับงบประมาณเป็นจำนวน:

1,550,000 * 20% = 310,000 ถู

ดังนั้นสิ่งต่อไปนี้จะต้องจ่ายเข้างบประมาณ:

430,000 – 310,000 = 120,000 รูเบิล

ภาคผนวก 1 และ 2 ของแผ่นรายละเอียดรายได้และค่าใช้จ่าย อันดับแรกในภาคผนวก 1 บรรทัด 010 ระบุรายได้รวมจากการขาย จากนั้นในบรรทัด 011-014 จะอธิบายโดยละเอียดเพิ่มเติม ในที่สุด รายได้ที่ไม่ได้มาจากการดำเนินงานจะถูกกรอก การกรอกใบสมัครค่าใช้จ่ายในลักษณะเดียวกัน

ภาคผนวก 3 เสร็จสมบูรณ์สำหรับรายได้จากการขายทรัพย์สินเสื่อมราคา ลูกหนี้การค้าคงค้าง ที่ดินที่ซื้อตั้งแต่ต้นปี 2550 ถึงสิ้นปี 2554 รวมถึงองค์กรที่ต้องเสียค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาการผลิต

ภาคผนวก 4 ให้แล้วเสร็จหากมีขาดทุนที่ยังไม่ได้โอน. ภาคผนวก 5 และ 6 กรอกโดยบริษัทที่มีแผนกแยกกันหรือเป็นสมาชิกของกลุ่มผู้เสียภาษีรวมตามลำดับ

แผ่นที่ 03

ใช้โดยตัวแทนภาษี แสดงภาษีที่คำนวณจากเงินปันผล. พื้นฐานในการกรอกคือการตัดสินใจของผู้ถือหุ้น (หากมีหลายคนให้กรอกหลายส่วน)

หมวด A. ประการแรก จำเป็นต้องทราบว่าตัวแทนภาษีเป็นผู้ออกหรือไม่ จากนั้นระบุประเภทรายได้ตลอดจนรหัสงวดจากหน้าชื่อเรื่อง ปีที่ชำระเงินจะสะท้อนให้เห็น

บรรทัด 001 และ 010 ระบุการจ่ายเงินปันผลทั้งหมด (D1). ฟิลด์ 020 แสดงรายได้ที่จ่ายให้กับบริษัทในรัสเซีย ช่อง 021-024 ให้รายละเอียดตัวบ่งชี้อัตราภาษีก่อนหน้า หากมีช่องทางการชำระเงินอื่น บุคคล,บริษัทต่างประเทศ กรอกข้อมูลในช่อง 030-070

บรรทัด 081 แสดงถึงรายได้ที่คำนวณภาษี (D2). ในบรรทัด 080 รายได้ที่ไม่ได้นำมาพิจารณาสำหรับการเก็บภาษี (อัตรา 0%) จะถูกเพิ่มเข้าไป เพื่อกรอกบรรทัด090, 091 และ 092ใช้สูตร:

ด1 - ดี2 = 090

023 / 001 * 090 = 091

021 / 001 * 090 = 092

บรรทัด 091 * 13% = บรรทัด 100

บรรทัดที่ 110 และ 120 ระบุจำนวนเงินปันผลที่จ่ายไปแล้วในงวดก่อนหน้าหรือปัจจุบันตามลำดับ

ส่วน B เป็นรายละเอียดของส่วน A และกรอกไว้สำหรับแหล่งการชำระเงินแต่ละแห่ง ฟิลด์ 060 คือจำนวนรายได้ ฟิลด์ 070 คือภาษี

ส่วน B สะท้อนถึงจำนวนรายได้และภาษีที่คำนวณได้สำหรับหลักทรัพย์รัฐบาล

แผ่นที่ 04

มีไว้สำหรับบริษัทที่ได้รับรายได้ในรูปของเงินปันผลจากหลักทรัพย์รัฐบาลหรือเอกชน พวกเขาจะถูกเก็บภาษีในอัตรา 15%, 13%, 9% และ 0% เลือกรหัสที่ต้องการในช่องที่เหมาะสม หากคุณมีรายได้จาก ประเภทต่างๆหลักทรัพย์เต็มแล้ว หลายแผ่น.

บรรทัด 010 แสดงจำนวนรายได้ทั้งหมด บรรทัด 020 ระบุรายได้ที่สามารถลดฐานภาษีได้ อัตราภาษี (030) ถูกกำหนดโดยประเภทของเงินปันผล บรรทัด 040 – จำนวนภาษี

ฟิลด์ 050 และ 060 จะใช้หากมีรายได้จากหุ้นในบริษัทต่างประเทศ (“ประเภทรายได้” - 4) จำนวนเงินที่จ่ายนอกสหพันธรัฐรัสเซียในรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้าและปัจจุบันจะแสดงที่นี่

บรรทัด 070 แสดงจำนวนภาษีสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้า บรรทัด 080 - สำหรับไตรมาสปัจจุบัน

แผ่นที่ 05

หาก บริษัท มีธุรกรรมกับหลักทรัพย์ที่บัญชีในลักษณะพิเศษให้กรอกเอกสาร 05 มีการเลือกรหัสที่สะท้อนถึงสาระสำคัญของธุรกรรม ผู้เข้าร่วมตลาดมืออาชีพไม่ได้ใช้รหัส "1" และ "2"

ฟิลด์ 010 – จำนวนรายได้จากการกำจัด แบ่งตามบรรทัด 011-014 ฟิลด์ 020 - ค่าใช้จ่ายพร้อมรายละเอียดในบรรทัด 021-024 พวกเขาจะถือเป็นต้นทุนในการได้มาซึ่งหลักประกัน สนาม 040 - กำไร การปรับปรุงกำไรดำเนินการในบรรทัด 050 ผลลัพธ์สุดท้ายจะแสดงในบรรทัด 060

หากองค์กรมีการสูญเสียที่สามารถลดฐานภาษีได้ จะถูกป้อนในฟิลด์ 080 ในบรรทัด 100 ฐานภาษีจะถูกปรับโดยคำนึงถึงตัวบ่งชี้นี้

แผ่นที่ 06

กรอก เฉพาะ NPF เท่านั้น. ฟิลด์ 010 แสดงรายได้ทั้งหมด ฟิลด์ 020-110 ระบุตามแต่ละประเภท

บรรทัด 120 ระบุจำนวนเงินสำรองบำนาญที่วางไว้โดย NPF จำนวนนี้ยังรวมถึงยอดสำรองประกันภัยที่มีให้กับองค์กรเมื่อต้นปี 2545

บรรทัด 130 (ผลรวมของบรรทัด 140-180) แสดงจำนวนกำไรที่ได้รับจากดอกเบี้ยจากตำแหน่ง เงินหลักทรัพย์ โดยพิจารณาตามอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลาง

เมื่อคำนวณ ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ จะไม่รวมอยู่ในบรรทัด 200 และ 220 บรรทัด 190 สะท้อนถึงค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเกี่ยวกับการวางเงินสำรอง

บรรทัด 200 และ 210 คำนึงถึงค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นระหว่างการขายหรือจำหน่ายหลักทรัพย์ที่มีการซื้อขายหรือไม่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ตามลำดับ บรรทัด 220 สะท้อนถึงค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการดำเนินโครงการอื่น

บรรทัด 230 ของ NPF ระบุเปอร์เซ็นต์ของการหักเงินจากรายได้ที่ใช้สำหรับกิจกรรมตามกฎหมาย บรรทัด 240, 241 และ 242 แสดงถึงจำนวนเงินที่หักสำหรับการก่อตัวของทรัพย์สิน (ผลรวมของบรรทัด 250-320)

กำไรที่กองทุนได้รับจากการดำเนินการกับหลักทรัพย์จะแสดงในบรรทัด 330 (ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์) หรือบรรทัด 350 (ไม่มีการซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์) รายได้จากการลงทุนอื่นรายงานไว้ที่บรรทัด 390

ฟิลด์ 340, 360 และ 400 แสดงถึงจำนวนเงินที่สามารถแยกออกจากกำไรได้ หากมีการขาดทุนในบรรทัด 330, 350, 390 ฐานภาษีจะรับรู้เป็นเท่ากับ "0"

กำไรที่ได้รับจากการวางหลักทรัพย์ของรัฐบาล (เทศบาล) ระบุไว้ในบรรทัดที่ 370 และ 380

จากนั้นฐานภาษีจะถูกคำนวณแยกกันตามประเภทของกำไร ได้แก่ บรรทัดที่ 410, 450 และ 490 บรรทัด 530 ระบุผลลัพธ์สุดท้ายสำหรับการคำนวณภาษี

เส้น 460-480 และ 500-520 สะท้อนถึงปริมาณการขาดทุนในช่วงอดีต ปัจจุบัน และอนาคต ตามลำดับ

แผ่นที่ 07

ได้รับการออกแบบสำหรับองค์กรการกุศลที่ไม่แสวงหาผลกำไรสิ่งต่างๆ. พวกเขารายงานการใช้วัตถุประสงค์ของเงินทุนที่ได้รับการจัดสรร เงินอุดหนุนจากรัฐบาลและการจัดสรรงบประมาณจะไม่นำมาพิจารณา

คอลัมน์ 1 มีรหัสของเงินทุนที่ได้รับ วันที่ได้รับเงินและระยะเวลาการใช้งานจะแสดงอยู่ในคอลัมน์ 2-5 ใบเสร็จรับเงินจากงวดก่อนหน้าที่ยังใช้ไม่หมดจะถูกนำมาพิจารณาด้วย

จำนวนทรัพย์สิน กองทุน ระยะเวลาการใช้งานที่ยังไม่หมดอายุระบุไว้ในคอลัมน์ 3-6

คอลัมน์ 4 แสดงจำนวนเงินที่ใช้ตามวัตถุประสงค์ที่ต้องการ หากมีเงินทุนที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์อื่นหรือไม่ได้ใช้เลย คอลัมน์ 7 จะถูกกรอก พวกเขาจะรวมอยู่ในรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ

แผ่นที่ 08

ที่จะกรอกเมื่อกิจการมีการพึ่งพาซึ่งกันและกันคู่สัญญาและราคาซื้อขายเดียวกันตลาด. เพื่อหลีกเลี่ยงผลกำไรและการตรวจสอบภาษีที่เกินจริง บริษัทสามารถปรับฐานภาษีได้อย่างอิสระ

ส่วนนี้ยังช่วยให้คุณแสดงแบบสมมาตร (เมื่อรายได้เพิ่มขึ้น ค่าใช้จ่ายเพิ่มขึ้น) และการปรับเปลี่ยนแบบย้อนกลับ มีการกรอกแผ่นงานแยกต่างหากสำหรับการแก้ไขแต่ละครั้งแม้ว่าจะมีคู่สัญญาเพียงรายเดียวก็ตาม

เมื่อกรอกแล้ว รหัสการปรับปรุงที่เกี่ยวข้องจะปรากฏขึ้น หากเรากำลังพูดถึงการปรับเปลี่ยนแบบอิสระหรือแบบสมมาตร จำเป็นต้องแนบบันทึกคำอธิบายที่จะช่วยให้สามารถระบุธุรกรรมได้

• ประเทศของรหัสลงทะเบียน
• หมายเลขทะเบียนในประเทศที่จดทะเบียน (ต้องกรอกหากคู่สัญญาเป็นบริษัทต่างประเทศ)
• ชื่อ.

บรรทัด 010-040 ระบุจำนวนการปรับปรุง บรรทัด 010 และ 020 เป็นรายได้จากการขายและรายได้จากการดำเนินงาน ตามลำดับ บรรทัด 030-040 – ค่าใช้จ่าย หากการปรับส่งผลให้ตัวบ่งชี้เพิ่มขึ้น 1 จะถูกใส่ไว้ในคอลัมน์ “ลักษณะเฉพาะ” หากนำไปสู่การลดลง - 0 บรรทัด 050 คือผลรวม ซึ่งเป็นผลรวมของสี่บรรทัดก่อนหน้า

บรรทัด 050 ระบุค่าการปรับที่คำนวณได้ ซึ่งคำนวณเป็นผลรวมของค่าตัวเลขของบรรทัดที่เสร็จสมบูรณ์ 010-040 (โมดูโล)

บรรทัด 060 และ 070 แสดงถึงรายได้และค่าใช้จ่ายในการจำหน่าย (สำหรับธุรกรรมกับหลักทรัพย์) ป้ายก็ติดในลักษณะเดียวกัน บรรทัด 080 สรุปผลรวม (060 + 070)

แผ่นที่ 09

ในบทที่กเอกสารนี้กรอกข้อมูลเกี่ยวกับการควบคุมต่างประเทศองค์กรต่างๆ:

• หมายเลขที่ระบุในประกาศของบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุม
• ชื่อเต็ม;
• ประเทศของรหัสลงทะเบียน
• หมายเลขทะเบียนและวันที่ลงทะเบียน (ในช่อง 7)
• รหัสผู้เสียภาษี
• ที่อยู่;
• แบ่งปันผลกำไรของบริษัทนี้
• สิทธิประโยชน์ทางภาษี (ถ้ามี)

ส่วน B1 มีไว้สำหรับบริษัทที่อยู่ในย่อหน้า 1 ข้อ 1 ศิลปะ 309.1. รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ป้อนหมายเลขของบริษัทที่ถูกควบคุมเหมือนกับแผ่น A จากนั้นระบุรหัสสกุลเงินดิจิทัล (ตามงบการเงิน)

บรรทัด 010 แสดงกำไรรวมก่อนหักภาษี บรรทัด 020 แสดงถึงจำนวนการปรับกำไรนี้ บรรทัด 021-023 แสดงจำนวนเงินปันผลที่นำไปลดผลกำไร บรรทัด 024-032 แสดงถึงรายได้และค่าใช้จ่ายที่ไม่ส่งผลกระทบต่อฐานภาษี

บรรทัด 040 (กำไรที่ปรับปรุงแล้ว) = บรรทัด 010 – บรรทัด 020

ฟิลด์ 050 แสดงการขาดทุน ฟิลด์ 060 แสดงฐานภาษี (040 – 050) หากผลลัพธ์เป็นค่าลบ ระบบจะป้อน "0" ในการประกาศ ตัวบ่งชี้ในบรรทัด 010-060 ถูกกรอกเป็นสกุลเงิน

บรรทัด 070 แสดงมูลค่าของฐานภาษีในรูปของสกุลเงินรัสเซีย จำนวนภาษีระบุไว้ในบรรทัด 090

ส่วน B2 มีไว้สำหรับบริษัทที่อยู่ในย่อหน้า 2 น. 1 ศิลปะ 309.1. รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กรอกในลักษณะเดียวกัน

คำประกาศดังกล่าวถูกส่งในรูปแบบที่เรียบง่ายในแผ่น 02 ในภาคผนวกเฉพาะ TIN และ KPP ขององค์กรเท่านั้นที่กรอกอัตราภาษีและหมายเลขหน้า คอลัมน์ที่เหลือจะมีเครื่องหมายขีดคั่น หากองค์กรมีรายได้และค่าใช้จ่าย แต่ไม่มีกำไรสุทธิ การประกาศจะถูกกรอกในลักษณะปกติและเรียกว่า "ศูนย์" แบบมีเงื่อนไขเท่านั้น

บทลงโทษที่เป็นไปได้สำหรับความล้มเหลวในการจัดหา

การไม่ส่งหรือยื่นคำแถลงล่าช้ามีโทษโดย ความรับผิดชอบด้านการบริหาร. โดยคำตัดสินของศาลอาจมีการเรียกค่าปรับได้ ผู้บริหาร จาก 300 ถึง 500 รูเบิล. องค์กรอยู่ภายใต้การ ดี 5% จากจำนวนภาษีสำหรับความล่าช้าตลอดทั้งเดือน(แม้จะไม่ถึงเดือนก็ตาม)

ค่าปรับที่กำหนดต้องไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล วงเงินสูงสุดคือ 30% ของจำนวนภาษี หากความล่าช้าเกิน 180 วัน จะมีการเรียกเก็บค่าปรับเพิ่มเติม 10% ของจำนวนภาษีในแต่ละเดือนถัดไป การบัญชีจะดำเนินการในวันทำการ

เป็นไปได้ที่จะให้องค์กรรับผิดชอบแม้ว่าจะพลาดกำหนดเวลาไปหนึ่งวันและแม้ว่าจะส่งคำประกาศ "ศูนย์" ก็ตาม

คุณสามารถเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับคุณสมบัติการเติมได้จากวิดีโอ:

ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ประจำปี 2560 ในแต่ละไตรมาสภายใน 28 วันนับจากสิ้นไตรมาส เมื่อสิ้นปีจะมีการส่งคำประกาศทั่วไปสำหรับรอบระยะเวลาภาษี เอกสารนี้สะท้อนถึงมูลค่าที่เป็นพื้นฐานในการคำนวณภาษีตลอดจนการโอนล่วงหน้าทั้งหมดในระหว่างไตรมาส สามารถจ่ายล่วงหน้าได้ทั้งรายไตรมาสหรือรายเดือน

โดยรวมแล้วจะได้รับเอกสารการคำนวณภาษี 4 ฉบับต่อปี: ผลตอบแทนรายไตรมาส 3 รายการและผลตอบแทนรายปี 1 รายการ หากไม่มีกำไรตลอดระยะเวลาภาษี บริษัท ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ส่งแบบฟอร์มเดียว (การประกาศแบบง่าย) ณ สิ้นปี หลักเกณฑ์ในการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้จะยังคงเหมือนเดิม จะเหมือนกันสำหรับผู้ชำระเงินทุกคน

แบบฟอร์มการคืนภาษีเงินได้

แบบฟอร์มมีรหัส KND 1151006 นี่คือวิธีการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับภาษีที่คำนวณ ภาษีค้างจ่าย และที่ต้องชำระ

โปรดทราบ: คำแนะนำในการกรอกแบบฟอร์มเปิดเผยอยู่ในเอกสาร “MMV-7-3/572@” ซึ่งเป็นคำสั่งปัจจุบันของกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 19 ตุลาคม 2559 เขาเป็นผู้แนะนำตัวอย่างปัจจุบันสำหรับการกรอกทุกบรรทัดรวมถึงแผ่น 02 ของการคืนภาษีเงินได้ในปี 2560

เอกสาร 02 และ 03 ของการคืนภาษีเงินได้

เมื่อกรอกส่วน "A" ในแผ่น 03 คุณต้อง:

• หน้าหนังสือ 010 – ระบุจำนวนเงินปันผล
• 020 บรรทัด 030 – จำนวนเงินปันผลที่จะจ่ายให้กับบริษัทต่างประเทศและผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซีย
• บรรทัด 031 ถึง 034 – จำนวนเงินปันผลที่จะจ่าย (ตามคำแนะนำในวรรค 4 ของข้อ 11.2 “ขั้นตอนการกรอก”)
• บรรทัด 040 – เงินปันผลเพื่อสนับสนุนบริษัทรัสเซีย – ผู้เสียภาษีและผู้ไม่จ่ายเงิน บุคคลธรรมดา (เรานับดังนี้: บรรทัด 010 ลบบรรทัด 030)
• บรรทัด 041 ของการคืนภาษีเงินได้ - จำนวนเงินที่มีสิทธิ์เสียภาษีในอัตรา 9%
• บรรทัด 042 – การเก็บภาษีในอัตรา 0

โปรดทราบว่าคุณจะต้องกรอกบรรทัดตามคำแนะนำอย่างเคร่งครัด การเบี่ยงเบนใด ๆ จากกฎระเบียบที่กำหนดอาจตีความได้ว่าเป็นข้อผิดพลาดในการให้ข้อมูล คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มเพื่อกรอกคำประกาศได้จากเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service

บรรทัดที่ 300 ของการประกาศ - การกรอกตัวอย่าง

ต้องป้อนเงินทดรองภาษีเงินได้ในเอกสารแยกต่างหาก ขั้นตอนการคำนวณถูกกำหนดและกำหนดโดยบรรทัดฐานของศิลปะ 286 รหัส. โดยระบุว่าแต่ละรอบการรายงาน/ภาษี (เดือน/ไตรมาส/ปี) ผู้เสียภาษีจะกำหนดล่วงหน้า/ภาษีอย่างอิสระ ในการดำเนินการนี้ รายได้ – ค่าใช้จ่าย * อัตรา = ภาษีปัจจุบันจะถูกคำนวณ

การคืนภาษีให้เสร็จสิ้นจะมีกำหนดเวลาให้ตรงกับวันสิ้นสุดของแต่ละรอบระยะเวลารายงาน เอกสารนี้ไม่เพียงระบุจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีเท่านั้น แต่ยังรวมถึงความก้าวหน้าที่เกิดขึ้นกับงบประมาณด้วย เช่นในการแจ้ง 9 เดือน จะมีภาษี ณ วันที่ 30 กันยายน 2560 และเงินทดรองไปแล้วรวมถึงในไตรมาสที่ผ่านมาด้วย

พวกเขาเขียนตามลำดับต่อไปนี้:

• เงินทดรองรายเดือนไตรมาสที่ 1 (เท่ากับเงินทดรองจ่ายในไตรมาสสุดท้ายของปีที่แล้ว)
• โอนล่วงหน้าในไตรมาสที่ 2 (นี่คือ 1/3 ของจำนวนเงินทดรองสำหรับรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้า)
• ไตรมาสที่ 3: 1/3 ของความแตกต่างระหว่างเงินทดรองสำหรับครึ่งปีและเงินทดรองสำหรับไตรมาสที่รายงานที่ 1 ของรอบระยะเวลาภาษี
• ในไตรมาสที่ 4 ที่ผ่านมา เงินจ่ายล่วงหน้ารายเดือนคิดเป็น 1 ใน 3 ของส่วนต่างของเงินทดรองจ่ายในช่วง 9 เดือน และครึ่งปี

ขาดทุนจากการคืนภาษีเงินได้

มีบางสถานการณ์ที่การประกาศกำไรกลายเป็นว่าไม่ได้ผลกำไร แต่เมื่อส่งผ่านโทรคมนาคมสมัยใหม่ ระบบจะส่งข้อความแจ้งเตือน: แทนที่การสูญเสียด้วยการประกาศภาษีกำไรเป็นศูนย์ คำถามที่ว่าเป็นไปได้หรือไม่ที่จะ "ศูนย์" ในระหว่างปีภาษียังคงเป็นที่ถกเถียงกันอยู่

จะทำอย่างไรถ้าจำนวนค่าใช้จ่ายรวมสำหรับงวดเกินรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่ได้รับ? ปรากฎว่าการสูญเสียจะต้องปรากฏในคำประกาศและคุณจะไม่พบข้อห้ามโดยตรงในการสะท้อนในกฎหมาย ท้ายที่สุดแล้วไม่มีรหัสภาษีเขียนไว้ว่าการประกาศจะต้องคุ้มทุน

ปรากฎว่าต้องส่งการคืนภาษีสำหรับภาษีเงินได้ขององค์กรไปยัง Federal Tax Service ตรงเวลา (ข้อกำหนดของมาตรา 23 ของประมวลกฎหมายวรรค 1 วรรค 4) นี่คือสิ่งที่สำคัญที่สุด ตามบทบัญญัติของมาตรา 289 ของประมวลกฎหมาย กฎทั่วไปมีดังนี้: ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องส่งคำสำแดง ไม่ว่าเขาจะมีภาระผูกพันในการจ่ายภาษี/เงินทดรองหรือไม่ก็ตาม

ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี - ปีปฏิทิน, การรายงาน – ไตรมาสที่ 1, 6 เดือน, 9 เดือน ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นั้นกำหนดโดยคำสั่งของแผนก (ММВ-7-3/600@) ซึ่งมีผลบังคับใช้และบังคับใช้ในวันที่ 26 พฤศจิกายน 2014 โดยเฉพาะอย่างยิ่งเอกสารดังกล่าวเน้นย้ำว่าเอกสารใหม่ การคืนภาษีสำหรับกำไรปี 2560 - นี่คือคำชี้แจงจากผู้เสียภาษี

บริษัทประกาศโดยการประกาศความพร้อมของวัตถุที่ต้องเสียภาษีและจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น แบบฟอร์มยังระบุฐานและจำนวนเงินของภาษีที่คำนวณได้ กฎดังกล่าวประดิษฐานอยู่ในมาตรา 80 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในย่อหน้าที่ 1 เนื่องจากเอกสารต้องมีการทดรองจ่ายด้วย หมายความว่า ต้องยื่นในแต่ละงวดทั้งการรายงานและภาษี

ตัวอย่างการกรอกข้อมูลจะช่วยให้คุณเข้าใจได้อย่างชัดเจนว่าผู้เสียภาษีชี้แจงข้อมูลของงวดก่อนหน้าในการคืนภาษีปัจจุบันสำหรับภาษีเงินได้ขององค์กรอย่างไร ย่อหน้าที่ 8 ของมาตรา 274 ของประมวลกฎหมายระบุว่าหากองค์กรได้รับความสูญเสีย (มีความแตกต่างเชิงลบระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย) - ฐาน = 0 ดังนั้นการสูญเสียจะไม่สร้างภาษีติดลบ

การสูญเสียสามารถยกยอดไปในอนาคตได้ตามกฎของศิลปะ 283 รหัส วิธีกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้และจำเป็นต้องมีการคืนภาษีเป็นศูนย์หรือไม่ไม่ใช่คำถามที่ไม่ได้ใช้งาน หากคุณส่งแบบฟอร์มไม่ถูกต้องหน่วยงานด้านภาษีจะไม่นับ คุณจะต้องให้คำอธิบายและต้องการ "คำชี้แจง" เกี่ยวกับผลกำไรซึ่งจะต้องสร้างขึ้นอย่างเคร่งครัดตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

อัปเดตการคืนภาษีเงินได้

คุณจะต้องส่งแบบฟอร์มกำไร "ที่ปรับปรุงแล้ว" หาก:

• คุณกรอกบรรทัด 210 ไม่ถูกต้องในการคืนภาษีเงินได้ของคุณ
• คุณเองก็ค้นพบข้อผิดพลาดในการคำนวณรายได้/ค่าใช้จ่าย
• ได้รับคำขอจากสำนักงานสรรพากรเพื่อส่งคำชี้แจงหรือ "คำชี้แจง"

คุณไม่จำเป็นต้องส่งแบบฟอร์มที่อัปเดตหาก:

• หาก “หน่วยงานด้านภาษี” ได้ประเมินภาษีเพิ่มเติมจากการตรวจสอบแล้ว
• หากข้อผิดพลาด/ความไม่ถูกต้องไม่ทำให้จำนวนภาษีเปลี่ยนแปลง

โปรดทราบ: หากมีข้อผิดพลาดเกิดขึ้นเนื่องจากถึงกำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้อย่างถูกต้อง แต่จำนวนเงินที่ต้องชำระนั้นค่อนข้างสูงเกินไปเช่น คุณชำระภาษีเกินจริง แก้ไขสถานการณ์ได้ในช่วงถัดไป ไม่จำเป็นต้องกรอกและส่งแบบฟอร์มที่อัปเดตเลย มีแต่จะสร้างความสับสนเท่านั้น

สำคัญ: คุณต้องส่งแบบฟอร์มที่อัปเดตไปยังสำนักงานสรรพากรเดียวกันกับที่คุณรายงานอยู่เสมอ แบบฟอร์มจะต้องสอดคล้องกับช่วงเวลา

กำหนดเวลาในการยื่นประกาศผลกำไรในปี 2560

กฎทั่วไป: บริษัทผู้เสียภาษีจะรายงานทุกงวด (ไตรมาส ปี) และสำหรับปีไม่เกินวันที่ 28 มีนาคม บรรทัดฐานนี้ประดิษฐานอยู่ในกฎของวรรค 4 ของมาตรา 289 ของประมวลกฎหมาย ผลลัพธ์ระหว่างกาลจะสรุปโดยใช้รายงานรายไตรมาส กฎนี้ถูกนำมาใช้โดยมาตรา 285, 289

สิ่งสำคัญ: ต้องส่งคำประกาศทั้งหมดสำหรับ 3/6/9 เดือนก่อนวันที่ 28 ของเดือนถัดจากวันสิ้นสุดระยะเวลาอย่างเคร่งครัด

กำหนดเวลาส่งขึ้นอยู่กับประเด็นต่อไปนี้:

• บริษัทจะจ่ายเงินทุกไตรมาส
• องค์กรจ่ายเงินทดรองจ่ายเป็นรายเดือน

กำหนดเวลาในการยื่นคำชี้แจงล่วงหน้ารายไตรมาส

หากคุณในฐานะผู้เสียภาษีได้ทดรองจ่ายเป็นรายไตรมาสกำหนดเวลาสำหรับคุณคือจนถึงวันที่ 28 ของเดือนหลังจากสิ้นไตรมาสปรากฎว่าตามผลลัพธ์ของ 9 เดือนของปี 2560 คุณต้องรายงาน อย่างเคร่งครัดจนถึงวันที่ 28 ตุลาคม 2017

โปรดทราบ: หากกำหนดเวลาตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์/วันหยุดนักขัตฤกษ์ จะต้องส่งแบบฟอร์มในวันทำการถัดไป

สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับเวลาที่ต้องส่งรายงาน โปรดดูตาราง:

การรายงานกำหนดเวลาสำหรับบริษัทที่มีเงินทดรองรายเดือน

เงินทดรองจ่ายทุกเดือนโดยผู้เสียภาษีที่เลือกเงินทดรองรายเดือนตามสิทธิที่กฎหมายกำหนด พวกเขามีรายการกำหนดเวลาในการส่งรายงานของตนเอง พวกเขาจะต้องส่งแบบฟอร์มภายในวันที่ 28 ของเดือนถัดไป ในปี 2560 พวกเขาจะมีรายงาน 12 ฉบับ:

• ครั้งที่ 1 ประจำปี 2559 ซึ่งครบกำหนดชำระหลังวันที่ 28 มีนาคม 2560
• 11 ชิ้นสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานตั้งแต่เดือนมกราคมถึง 17 พฤศจิกายนรวม

กำหนดเวลาการรายงานทั้งหมดจะเป็นวันที่ 28 ยกเว้นรายงานเดือนกันยายน 2017 เนื่องจากเป็นวันหยุดสุดสัปดาห์สามารถรายงานตัวได้จนถึงวันที่ 30 ตุลาคม

อย่างที่คุณเห็นกฎในการยื่นแบบฟอร์มนั้นคล้ายคลึงกันสำหรับผู้เสียภาษีทุกคน สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าคุณต้องส่งเอกสารทั้งหมดบ่อยแค่ไหนเพื่อให้สำนักงานสรรพากรไม่เรียกเก็บค่าปรับจากการยื่นล่าช้า ข้อมูลสำคัญ. โดยปกติแล้ว การยื่นแบบฟอร์มให้ครบตามกำหนดเวลาไม่ได้ช่วยลดภาระผูกพันในการเบิกจ่ายล่วงหน้า “ผู้ตั้งไตรมาส” ก็จ่ายเงินให้พวกเขาทุกเดือน เช่นเดียวกับผู้ที่ชำระเงินรายเดือนตามรายได้จริง กล่าวง่ายๆ คือ บริษัทที่มีเงินทดรองจ่ายรายไตรมาสจะหารจำนวนเงินทั้งหมดที่ต้องชำระด้วย 3 และชำระเงินตามงบประมาณเป็น 1/3 ของจำนวนเงินทั้งหมด

เมื่อใดที่ต้องทดรองหลังรายงานผลประกอบการ

ดังที่เราได้ระบุไว้ข้างต้นแล้ว ระยะเวลาภาษีโดย กฎหมายปัจจุบันคือปี หมายถึง รอบระยะเวลาตามปฏิทิน ตัวอย่างเช่น หากคุณเริ่มทำงานในเดือนมีนาคม 2017 คุณจะมีรายงานสำหรับวันที่ 31/12/60 ไม่ใช่ของเดือนมีนาคม 2018

ระยะเวลาการรายงานจะเป็น:

• ไตรมาสที่ 1 (ในปี 2560 คือช่วงตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 31 มีนาคม)
• รอบระยะเวลารายงานที่ 2 – ครึ่งปี 2560
• รอบระยะเวลาการรายงานที่ 3 17 – ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 30 กันยายน

โปรดทราบ: จำนวนเงินทั้งหมดเกิดจากการบวกสะสม ซึ่งส่งผลให้เกิดรายได้รวม ค่าใช้จ่ายทั้งหมด และฐานภาษีสุดท้ายสำหรับการเก็บภาษี

ก่อนที่จะคำนวณภาษี คุณต้องค้นหาอัตราที่ใช้ในกรณีของคุณก่อน โดยปกติคือ 20% แต่อาจมีตัวเลือกอื่น เช่น 0%

หากไม่ชำระเงินตรงเวลาจะมีการเรียกเก็บค่าปรับและค่าปรับและค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะไม่ถูกนำมาพิจารณาในอนาคตเมื่อคำนวณกำไรเนื่องจากไม่สมเหตุสมผล แต่เกิดจากการไม่ปฏิบัติตามของผู้เสียภาษี .

ตามกฎทั่วไป ทุกคนชำระเงินภายในวันที่ 28 ดังนั้นปรากฎว่าคุณต้องชำระเงินรายเดือนไม่เกินวันที่ 28 ในแต่ละครั้ง นอกจากนี้ สิ่งนี้จะเกิดขึ้นกับทั้งผู้ที่ชำระเงินและรายงานเป็นรายเดือนและผู้ที่ใช้รายงานรายไตรมาส หลังจะต้องทดรองจ่ายทุกไตรมาส 3 ครั้งต่อไตรมาส โดยแบ่งเป็น 1/3 หุ้นเท่าๆ กัน เฉพาะในกรณีที่คุณมีการคืนภาษีเป็นศูนย์ คุณจะไม่ต้องจ่ายอะไรเลย เนื่องจากคุณไม่มีฐานภาษี

โปรดทราบว่าไม่มีภาษีติดลบ แม้ว่ารายได้จะน้อยกว่าค่าใช้จ่าย แต่ก็ไม่ใช่เหตุผลในการยื่นแบบแสดงรายการโดยที่ภาษีถูกระบุว่าเป็นค่าลบ ตามกฎของโค้ด ในกรณีนี้ คุณระบุว่าฐานมีค่าเท่ากับศูนย์ นี่คือแบบฟอร์มที่คุณจะได้รับ

หากคุณพบข้อผิดพลาด โปรดเน้นข้อความและคลิก Ctrl+ป้อน.