ต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการรับเงินค่ารักษาพยาบาล? การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการรักษาผู้ปกครองที่เกษียณอายุ: ความช่วยเหลือที่เป็นไปได้สำหรับเด็ก

ข้อย่อย 3 ของข้อ 1 ของศิลปะ มาตรา 219 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่าเมื่อกำหนดขนาดของฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะได้รับการหักภาษีสังคมในรูปแบบของจำนวนเงินที่ใช้ในการรักษา ตั้งแต่วันที่ 01/01/2016 ตัวแทนภาษีองค์กรที่เป็นนายจ้าง (ผู้เช่า) จะต้องจัดเตรียมการหักลดหย่อนทางสังคมที่ระบุ ต่อไปเราจะพูดถึงความแตกต่างทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับบทบัญญัติของมัน

ตามกฎทั่วไปที่กำหนดโดยย่อหน้า 3 หน้า 1 ศิลปะ มาตรา 219 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทุกคน - ผู้รับเงินได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% รวมถึงผู้ประกอบการแต่ละราย มีสิทธิ์ใช้การหักเงินเพื่อการรักษา ในกรณีนี้ ยอดรวมของการหักภาษีสังคมจะได้รับการยอมรับในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง แต่คำนึงถึงข้อจำกัดที่กำหนดโดยข้อ 2 ของศิลปะ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นดังที่ได้กล่าวไปแล้วนายจ้างสามารถหักลดหย่อนภาษีนี้ให้กับผู้เสียภาษีได้ก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษี ในการดำเนินการนี้ผู้เสียภาษีจะต้องติดต่อนายจ้างพร้อมใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรและยืนยันสิทธิ์ในการรับการหักภาษีสังคมที่สำนักงานสรรพากรออกให้แก่ผู้เสียภาษี การยืนยันนี้ออกโดยหน่วยงานด้านภาษีในรูปแบบของการแจ้งเตือนยืนยันสิทธิ์ของผู้เสียภาษีในการหักภาษีสังคมที่ระบุไว้ในย่อหน้า 3 หน้า 1 ศิลปะ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แบบฟอร์มนี้ได้รับการอนุมัติโดย Order of the Federal Tax Service of the Russian Federation ลงวันที่ 27 ตุลาคม 2015 No. ММВ-7-11/473@

บันทึก:แบบแจ้งดังกล่าวจะคล้ายกับแบบแจ้งการรับเงินหักลดหย่อนทางสังคมเพื่อการศึกษา

ตามมาตรา 2 ของมาตรา มาตรา 219 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีจะต้องส่งไปยังสำนักงานสรรพากรเพื่อขอรับการยืนยันสิทธิในการหักลดหย่อนทางสังคม:

ข้อความที่เป็นลายลักษณ์อักษร แบบฟอร์มได้รับในจดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 16 มกราคม 2017 เลขที่ BS-4-11/500@ “ในทิศทางของแบบฟอร์มที่แนะนำ”;

เอกสารยืนยันสิทธิ์รับเงินลดหย่อนทางสังคมที่กำหนด

ลูกจ้างมีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนทางสังคมเพื่อการรักษาพยาบาลเมื่อใด?

การหักลดหย่อนทางสังคมสามารถมอบให้กับผู้เสียภาษีที่มีค่าใช้จ่าย (ข้อ 3 ข้อ 1 ข้อ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

1. สำหรับบริการทางการแพทย์ (รวมถึงการรักษาราคาแพง) ที่มอบให้โดยองค์กรทางการแพทย์และผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางการแพทย์

2. สำหรับบริการทางการแพทย์ (รวมถึงการรักษาราคาแพง) ที่มอบให้กับคู่สมรส พ่อแม่ ลูก (รวมถึงบุตรบุญธรรม) ผู้ป่วยอายุต่ำกว่า 18 ปี โดยองค์กรทางการแพทย์ ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางการแพทย์

บันทึก:หากผู้เสียภาษีได้เสียค่าใช้จ่ายในการรับบริการทางการแพทย์แก่ญาติคนอื่น ๆ ที่ไม่ได้ระบุไว้ในย่อหน้า 3 หน้า 1 ศิลปะ มาตรา 219 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าใช้จ่ายดังกล่าวจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อทำการหักลดหย่อนทางสังคมสำหรับการรักษา

3. สำหรับยาสำหรับใช้ทางการแพทย์ที่แพทย์สั่งจ่ายให้กับผู้เสียภาษีและ (หรือ) คู่สมรส พ่อแม่ บุตร (รวมถึงบุตรบุญธรรม) ในหอผู้ป่วยที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี

4. สำหรับการชำระเบี้ยประกันให้กับองค์กรประกันภัยภายใต้สัญญาประกันภัยส่วนบุคคลโดยสมัครใจ (ต่อไปนี้จะเรียกว่า VLP) ของผู้เสียภาษี, การประกันภัยของคู่สมรส, พ่อแม่, บุตร (รวมถึงบุตรบุญธรรม) ที่อายุต่ำกว่า 18 ปี, หอผู้ป่วยที่อายุต่ำกว่า จาก 18

สำหรับข้อมูลของคุณ: DLS ควรจัดให้มีการชำระค่าบริการทางการแพทย์เท่านั้น หากสัญญาเหล่านี้จัดให้มีการชำระเงินอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิต อุบัติเหตุ และ (หรือ) การมีชีวิตอยู่รอดในช่วงอายุหนึ่งๆ หรือการชำระค่าบริการที่เกี่ยวข้องกับการรักษาพยาบาล ในกรณีนี้ จะไม่มีการหักเงินทางสังคม นอกจากนี้ยังไม่มีการหักเงินหาก DLS จัดให้มีการรักษาผู้ประกันตนในสถาบันการแพทย์ต่างประเทศ

สามารถหักลดหย่อนภาษีค่ารักษาได้เท่าไร?

ข้อย่อย 3 ของข้อ 1 ของศิลปะ รหัสภาษี 219 ของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่าการหักเงินนี้สามารถจัดให้มีได้ในจำนวนไม่เกิน 120,000 รูเบิลสำหรับค่าใช้จ่ายในการบริการทางการแพทย์ (ยกเว้นค่ารักษาราคาแพง) ยาและภายใต้สัญญา DLS ไม่มีข้อ จำกัด สำหรับการรักษาที่มีราคาแพงและยอมรับค่าใช้จ่ายจริงทั้งหมดที่เกิดขึ้นเพื่อหักลดหย่อน (ข้อ 3 ข้อ 1 บทความ 219 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

บันทึก:เช่นเดียวกับในกรณีของการหักการฝึกอบรม วงเงินสูงสุดของจำนวนเงินที่หักคือ RUB 120,000 คือจำนวนเงินทั้งหมดสำหรับการหักเงินสี่ประเภท: สำหรับการฝึกอบรม การรักษา การจัดหาเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ การประกันบำนาญโดยสมัครใจ และประกันชีวิตภาคสมัครใจ การจ่ายเงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับเงินบำนาญที่ได้รับทุนสนับสนุน

ระยะเวลาที่มีการหักภาษีสำหรับการรักษา

ตามย่อหน้า 3 หน้า 1 ศิลปะ มาตรา 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มีการหักเงินทางสังคมสำหรับค่าใช้จ่ายในการบริการทางการแพทย์ ยา และเบี้ยประกันภายใต้ข้อตกลง DLS สำหรับข้อตกลงที่ทำขึ้น

สำหรับข้อมูลของคุณ:สำหรับค่าใช้จ่ายในการรับบริการทางการแพทย์นั้น การหักเงินจะมีไว้ในช่วงเวลาที่ผู้เสียภาษีได้จ่ายให้กับพวกเขา ไม่ว่าจะให้บริการจริงเมื่อใด (จดหมายของ Federal Tax Service สำหรับมอสโก ลงวันที่ 31 ธันวาคม 2553 ฉบับที่ 20-14/ 4/138342@)

นอกจากนี้นายจ้างจะต้องจัดให้มีการหักลดหย่อนทางสังคมสำหรับการรักษาให้กับลูกจ้างเริ่มตั้งแต่เดือนที่ผู้เสียภาษีสมัครกับตัวแทนภาษีเพื่อรับเงินดังกล่าวจนกว่าจะสิ้นสุดระยะเวลาภาษี ดังนั้นหากพนักงานยื่นขอหักเงินตั้งแต่ต้นปีก็จะไม่มีการหักเงินสำหรับเดือนที่ผ่านไปตั้งแต่ต้นปีถึงเดือนที่ยื่นหนังสือแจ้ง ซึ่งหมายความว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเดือนที่ผ่านมาจะไม่ถูกคำนวณใหม่ (ข้อ 2 ของบทความ 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากหักลดหย่อนไม่ครบถ้วน

หากไม่ได้ใช้การหักทั้งหมดในปีปัจจุบัน ยอดคงเหลือจะไม่ถูกยกยอดไปยังปีถัดไป มันจะยังคงไม่ได้ใช้ พนักงานของหน่วยงานกำกับดูแลให้ความสนใจกับข้อเท็จจริงนี้: คำชี้แจงดังกล่าวแสดงอยู่ในจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 05.05.2012 ฉบับที่ 03-04-05/7-606 ลงวันที่ 05.31.2011 ฉบับที่ 03-04 -05/7-388, Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 16.08 .2012 เลขที่ ED-4-3/13603@

อย่างไรก็ตาม เช่นเดียวกับกรณีการใช้ลดหย่อนภาษีสังคมเพื่อการศึกษา หากไม่หักค่ารักษาพยาบาลให้ครบถ้วน และผู้เสียภาษีมีเงินได้หักภาษีในอัตรา 13% โดยที่ไม่มีการหักลดหย่อน ผู้เสียภาษีสามารถ รับส่วนที่เหลือของการหักผ่านบริการภาษีของรัฐบาลกลางโดยส่งประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL สำหรับปีที่ผ่านมา (ข้อ 2 ของบทความ 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สถานการณ์นี้เกิดขึ้นได้เมื่อผู้เสียภาษีทำงานในหลายแห่งพร้อมกันหรือไม่ติดต่อกับนายจ้างตั้งแต่ต้นปี

รายชื่อบริการทางการแพทย์ที่สามารถหักลดหย่อนได้

ตามที่บัญญัติไว้ในย่อหน้า 3 หน้า 1 ศิลปะ มาตรา 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การรักษาแบบชำระเงินจะต้องรวมอยู่ในรายการบริการทางการแพทย์ที่จัดตั้งขึ้นหรือการรักษาประเภทที่มีราคาแพง ปัจจุบันพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 19 มีนาคม 2544 ฉบับที่ 201 ได้อนุมัติ:

รายชื่อบริการทางการแพทย์ในสถาบันทางการแพทย์ของสหพันธรัฐรัสเซียที่มอบให้กับผู้เสียภาษี ภรรยา (สามี) พ่อแม่ของเขา และ (หรือ) ลูกของเขาที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี จำนวนเงินที่ต้องชำระซึ่งเป็นค่าใช้จ่ายของผู้เสียภาษี เงินทุนของตัวเองจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดจำนวนการลดหย่อนภาษีสังคม

รายการประเภทการรักษาที่มีราคาแพงในสถาบันการแพทย์ของสหพันธรัฐรัสเซียจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงโดยผู้เสียภาษีจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อกำหนดจำนวนการลดหย่อนภาษีสังคม

ใน รายชื่อบริการทางการแพทย์ รวมถึง:

1. บริการตรวจวินิจฉัยและรักษาเมื่อให้การรักษาพยาบาลฉุกเฉินแก่ประชาชน

2. บริการตรวจวินิจฉัย การป้องกัน การรักษา และการฟื้นฟูสมรรถภาพทางการแพทย์โดยให้การดูแลรักษาพยาบาลผู้ป่วยนอกแก่ประชาชน (รวมถึงโรงพยาบาลแบบไปเช้าเย็นกลับและผู้ปฏิบัติงานทั่วไป (ครอบครัว)) รวมถึงการตรวจสุขภาพ

3. การบริการวินิจฉัย การป้องกัน การรักษา และการฟื้นฟูสมรรถภาพทางการแพทย์ในการให้การดูแลทางการแพทย์แบบผู้ป่วยในแก่ประชาชน (รวมถึงโรงพยาบาลแบบไปเช้าเย็นกลับ) รวมถึงการตรวจสุขภาพด้วย

4. บริการวินิจฉัย การป้องกัน การรักษา และการฟื้นฟูสมรรถภาพทางการแพทย์เมื่อให้การรักษาพยาบาลแก่ประชากรในสถานพยาบาลและสถานพักตากอากาศ

5. บริการสุขศึกษาแก่ประชาชน.

ใน รายการการรักษาที่มีราคาแพง รวมถึง:

1. การผ่าตัดรักษาความผิดปกติแต่กำเนิด (ความบกพร่องในพัฒนาการ) โรคระบบไหลเวียนโลหิตรูปแบบรุนแรง รวมถึงการผ่าตัดโดยใช้เครื่องหมุนเวียนเลือดเทียม เทคโนโลยีเลเซอร์ และการตรวจหลอดเลือดหัวใจ โรคระบบทางเดินหายใจรูปแบบรุนแรง โรครูปแบบรุนแรง และโรคร่วมของ ตาและอุปกรณ์ adnexal รวมถึงการใช้เทคโนโลยีเอนโดเลเซอร์โรคทางระบบประสาทในรูปแบบที่รุนแรงรวมถึงการแทรกแซงทางจุลศัลยกรรมและการส่องกล้อง endovasal รูปแบบของโรคที่ซับซ้อนของระบบทางเดินอาหาร

2. การทำเอ็นโดเทียมและการผ่าตัดเสริมสร้างข้อต่อ

3. การปลูกถ่ายอวัยวะ (อวัยวะที่ซับซ้อน) เนื้อเยื่อและไขกระดูก

4. การปลูกถ่ายอวัยวะเทียม โครงสร้างโลหะ เครื่องกระตุ้นหัวใจ และขั้วไฟฟ้า

5. การทำศัลยกรรมพลาสติกและศัลยกรรมพลาสติกแบบสร้างใหม่

6. การรักษาความผิดปกติของโครโมโซมและโรคทางพันธุกรรม เนื้องอกร้ายของต่อมไทรอยด์และต่อมไร้ท่ออื่น ๆ รวมถึงการใช้การรักษาด้วยโปรตอน การอักเสบเฉียบพลัน polyneuropathies และภาวะแทรกซ้อนของ myasthenia Gravis รอยโรคของเนื้อเยื่อเกี่ยวพันที่เป็นระบบ รูปแบบที่รุนแรงของการไหลเวียนโลหิต ระบบทางเดินหายใจ และ โรคทางเดินอาหารในเด็ก

7. การรักษาโรคตับอ่อน, เนื้องอกมะเร็ง, ความผิดปกติของเลือดออกทางพันธุกรรมและโรคโลหิตจาง aplastic, กระดูกอักเสบ, เงื่อนไขที่เกี่ยวข้องกับการตั้งครรภ์ที่ซับซ้อน, การคลอดบุตรและระยะหลังคลอด, โรคเบาหวานรูปแบบที่ซับซ้อน, โรคทางพันธุกรรม, รูปแบบของโรคที่รุนแรงและโรคร่วม ของดวงตาและอุปกรณ์ส่วนเสริมของมัน

8. การรักษาแผลไหม้ที่ซับซ้อนโดยมีพื้นที่ผิวร่างกายตั้งแต่ 30% ขึ้นไป

9. ประเภทของการรักษาที่เกี่ยวข้องกับการใช้เครื่องฟอกเลือดทางช่องท้องและทางช่องท้อง

10. การพยาบาลทารกคลอดก่อนกำหนด น้ำหนักไม่เกิน 1.5 กก.

11. การรักษาภาวะมีบุตรยากโดยใช้การปฏิสนธินอกร่างกาย การเพาะเลี้ยง และการฝังตัวอ่อนในมดลูก

นอกจากนี้ ค่าใช้จ่ายในการรักษาที่มีราคาแพงยังรวมถึงค่าวัสดุสิ้นเปลืองทางการแพทย์ราคาแพงที่จำเป็นที่ผู้เสียภาษีซื้อ โดยเฉพาะค่าปั๊มอินซูลิน ท่อเทียมเทียม ลิ้นหัวใจเทียม และเลนส์ ข้อมูลนี้ระบุไว้ในจดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 18 กรกฎาคม 2017 เลขที่ BS-4-11/14011@ ลงวันที่ 31 สิงหาคม 2006 เลขที่ SAE-6-04/876@

บันทึก:หากคุณชำระค่าบริการทางการแพทย์ที่ไม่อยู่ในรายการเหล่านี้ คุณจะไม่สามารถเรียกร้องการหักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องได้

ยาที่สามารถหักลดหย่อนได้

ตามย่อหน้า 3 หน้า 1 ศิลปะ มาตรา 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จะมีการหักภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายเฉพาะยาสำหรับใช้ในทางการแพทย์ที่ระบุไว้ในรายการยาที่ได้รับการอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย

สำหรับข้อมูลของคุณ:คำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 19 มีนาคม 2544 ฉบับที่ 201 อนุมัติรายการยาที่เกี่ยวข้องซึ่งแพทย์ที่เข้าร่วมกำหนดให้กับผู้เสียภาษีอากรและซื้อโดยเขาด้วยค่าใช้จ่ายของเขาเองซึ่งต้นทุนจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อพิจารณา จำนวนการหักภาษีสังคม

ดังนั้นหากไม่ได้กล่าวถึงยาในรายการข้างต้น ก็จะไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายในการซื้อยาได้

ต้องส่งเอกสารอะไรบ้างไปยังหน่วยงานด้านภาษีเพื่อรับการแจ้งเตือนการยืนยันสิทธิ์

รหัสภาษีไม่ได้กำหนดรายการเอกสารเฉพาะที่ผู้เสียภาษีต้องส่งไปยังสำนักงานสรรพากร ดังนั้น หากต้องการรับการแจ้งเตือนการยืนยันสิทธิ์ในการหักลดหย่อนทางสังคม บุคคลจะต้องส่ง (ดูตาราง):

หากหักเป็นจำนวนเงินค่ารักษาพยาบาลและค่ายา	หากบุคคลใดได้จ่ายเงินสมทบเพื่อตนเองตามสัญญาประกันส่วนบุคคลภาคสมัครใจ
สำเนาสัญญาการให้บริการทางการแพทย์ (ถ้าสรุป) พร้อมสำเนาภาคผนวกและข้อตกลงเพิ่มเติม	สำเนาข้อตกลงการประกันภัยส่วนบุคคลโดยสมัครใจ (กรมธรรม์ประกันภัย) ซึ่งระบุการชำระเงินสำหรับบริการทางการแพทย์โดยเฉพาะ
สำเนาใบอนุญาตของสถาบันการแพทย์หากสัญญาการรักษาไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับรายละเอียด	สำเนาใบอนุญาตของบริษัทประกันภัยในการดำเนินกิจกรรมประกันภัย (หากสัญญาไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับรายละเอียดใบอนุญาต)
ต้นฉบับใบรับรองการชำระเงินสำหรับบริการทางการแพทย์ในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงสาธารณสุขของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 289 กระทรวงภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข BG-3-04/256 ลงวันที่ 25 กรกฎาคม 2544 ถ้า ผู้เสียภาษีขอหักค่าใช้จ่ายสำหรับบริการทางการแพทย์ หากมีการขอหักเงินเฉพาะค่ายาเท่านั้น ไม่จำเป็นต้องมีใบรับรองดังกล่าว
หากผู้เสียภาษีชำระค่าบริการทางการแพทย์หรือยาสำหรับผู้ปกครองหรือเด็ก คุณจะต้องส่งสำเนาเอกสารยืนยันระดับความสัมพันธ์ (เช่น สูติบัตร)	หากผู้เสียภาษีชำระเบี้ยประกันตามสัญญาประกันภัยสำหรับผู้ปกครอง บุตร (รวมถึงบุตรบุญธรรม) อายุต่ำกว่า 18 ปี ผู้ป่วยในอายุต่ำกว่า 18 ปี รวมถึงคู่สมรสนอกจากเอกสารข้างต้นแล้ว คุณจะต้องมี: สำเนาเอกสารยืนยันความสัมพันธ์ (เครือญาติ) ของบุคคลเหล่านี้กับผู้เสียภาษี (เช่น สำเนาทะเบียนสมรส สูติบัตร เอกสารยืนยันการเป็นผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์ ขึ้นอยู่กับผู้ประกันตนที่จ่าย) สำเนาเอกสารยืนยันอายุของเด็กหากมีการชำระเบี้ยประกันที่เกี่ยวข้องให้กับเด็กแล้ว (เช่น สูติบัตร)
หากผู้เสียภาษีชำระค่าบริการทางการแพทย์หรือยาให้กับคู่สมรส ให้ส่งสำเนาเอกสารยืนยันการสมรส (เช่น ทะเบียนสมรส)
ใบสั่งยาเดิมในแบบฟอร์ม 107-1/u (ดูภาคผนวก 2 ของคำสั่งกระทรวงสาธารณสุขของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 20 ธันวาคม 2555 ฉบับที่ 1175n) พร้อมประทับตรา “สำหรับหน่วยงานด้านภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย INN ผู้เสียภาษี” (ข้อ 3 ของภาคผนวก 3 ถึงคำสั่งกระทรวงสาธารณสุขของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 289 กระทรวงภาษีและภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข BG-3-04/256)
สำเนาเอกสารการชำระเงินยืนยันการชำระเบี้ยประกันภัย (ใบเสร็จรับเงิน, ใบเสร็จรับเงิน, ใบแจ้งยอดธนาคาร ฯลฯ)

สรุป. จากที่กล่าวมาทั้งหมดเป็นไปตามนั้น ผู้เสียภาษีมีสิทธิขอหักภาษีสังคมสำหรับค่าใช้จ่ายได้ :

สำหรับบริการทางการแพทย์ (รวมถึงการรักษาราคาแพง) ที่มอบให้โดยองค์กรทางการแพทย์ ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางการแพทย์

สำหรับบริการทางการแพทย์ (รวมถึงการรักษาราคาแพง) ที่มอบให้กับคู่สมรส ผู้ปกครอง ลูก (รวมถึงบุตรบุญธรรม) หอผู้ป่วยอายุต่ำกว่า 18 ปี โดยองค์กรทางการแพทย์ ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางการแพทย์

สำหรับยาสำหรับใช้ทางการแพทย์ที่แพทย์จ่ายให้กับผู้เสียภาษีและ (หรือ) คู่สมรสผู้ปกครองบุตร (รวมถึงบุตรบุญธรรม) ผู้ป่วยที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี

สำหรับการชำระเบี้ยประกันให้กับองค์กรประกันภัยสำหรับประกันส่วนบุคคลของผู้เสียภาษี, ประกันภัยสำหรับคู่สมรส, พ่อแม่, บุตร (รวมถึงบุตรบุญธรรม) อายุต่ำกว่า 18 ปี, หอผู้ป่วยอายุต่ำกว่า 18 ปี

โดยที่ ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดเบื้องต้นต่อไปนี้ :

การรักษาได้ดำเนินการในองค์กรทางการแพทย์ ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับใบอนุญาตที่เหมาะสมในการดำเนินกิจกรรมทางการแพทย์ ซึ่งออกตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

บริการทางการแพทย์ที่จัดให้หรือยาที่ซื้อเพื่อใช้ทางการแพทย์จะรวมอยู่ในรายการพิเศษที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย

ผู้เสียภาษีมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13%

ผู้เสียภาษีได้ส่งเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงสำหรับการรักษาพยาบาล ค่ายา หรือการชำระเบี้ยประกัน

กฎหมายของรัฐบาลกลางรัสเซียกำหนดให้มีการคืนเงินส่วนหนึ่งที่ผู้ปกครองใช้ไปในการรักษาบุตรหลานของตน การคืนเงินนี้เรียกว่าการลดหย่อนภาษี ซึ่งหมายความว่าเงินที่ใช้ไปกับการรักษาเด็กจะถูกส่งกลับในรูปของภาษีเงินได้ที่จ่ายเป็นจำนวนร้อยละ 13

เพื่อให้เงินที่ใช้ไปในการรักษาคืนตามจำนวนที่กฎหมายกำหนดคุณควรเตรียมเอกสารง่ายๆ และส่งไปที่แผนกบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน

มาตรา 219 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดสิทธิและขั้นตอนการได้รับการลดหย่อนภาษีสังคมสำหรับการรักษาเด็ก

อย่างไรก็ตาม การหักภาษีสังคมไม่เพียงแต่ใช้ในกรณีชำระค่ารักษาเด็กเท่านั้น แต่ยังใช้ในกรณีชำระค่าเล่าเรียนด้วย

มาตรา 219 ของรหัสภาษีอนุญาตให้คุณได้รับการหักภาษีสำหรับค่ารักษาเด็กโดยชำระเงินในสหพันธรัฐรัสเซีย หากทำการรักษาแบบชำระเงินนอกประเทศรัสเซีย คุณจะไม่สามารถขอลดหย่อนภาษีได้

มารดาหรือบิดาที่ชำระค่ารักษาบุตรของตนสามารถสมัครและรับสิทธิ์ลดหย่อนภาษีดังกล่าวได้ อย่างไรก็ตามหากการรักษาดำเนินการโดยมีค่าใช้จ่ายประกันสุขภาพภาคบังคับ (ประกันสุขภาพภาคบังคับ) ก็จะไม่สามารถสมัครและรับการลดหย่อนภาษีได้

จำนวนเงินคืนลดหย่อนภาษีคือ 13 เปอร์เซ็นต์ของเงินทุนที่ใช้ไปกับการรักษาเด็ก แต่ไม่เกิน 120,000 รูเบิลในช่วงระยะเวลาภาษี (ต่อปีภาษี) นอกจากนี้หากค่ารักษาแพงมากก็คิดค่าลดหย่อนแยกกัน นั่นคือการหักภาษีสำหรับการรักษาที่เสียค่าใช้จ่ายมีสองประเภท - การหักเงินสำหรับการรักษาแบบธรรมดาและการหักเงินสำหรับการรักษาที่มีราคาแพง การหักเงินสำหรับการรักษาแบบธรรมดานั้นสูงถึง 120,000 รูเบิล และการหักเงินสำหรับการรักษาที่มีราคาแพงนั้นไม่จำกัดจำนวน

คุณสามารถขอลดหย่อนภาษีสำหรับการดำเนินการทางการแพทย์ ขั้นตอน และยารักษาโรคที่ระบุไว้ในพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 19 มีนาคม 2544 ฉบับที่ 201 (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 26 มิถุนายน 2550) “ เมื่อได้รับอนุมัติรายการบริการทางการแพทย์และ ค่ารักษาราคาแพงในสถาบันการแพทย์”

ยาที่คุณสามารถซื้อการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ได้แก่:

• ยาแก้ปวด, ยาระงับความรู้สึก, ยาคลายกล้ามเนื้อ;
• ยาแก้ปวด, ยาต้านการอักเสบที่ไม่ใช่สเตียรอยด์, ยารักษาโรคไขข้อและโรคเกาต์;
• ยาแก้แพ้;
• ยาสำหรับระบบประสาทส่วนกลาง (สำหรับการนอนไม่หลับ, เส้นโลหิตตีบ, อาการชัก, โรคจิต, การติดยาและโรคพิษสุราเรื้อรัง);
• สารต้านเชื้อแบคทีเรีย เชื้อราและไวรัส น้ำยาฆ่าเชื้อ วัคซีน
• ยากดภูมิคุ้มกัน ยาต้านมะเร็ง และฮอร์โมน (รวมถึงอินซูลิน)
• ยาที่มีผลต่อเลือด
• ยาสำหรับการรักษาระบบหัวใจและหลอดเลือด, การแก้ไขความดันโลหิต;
• ผลิตภัณฑ์สำหรับระบบทางเดินอาหาร ไต และทางเดินปัสสาวะ
• ยารักษาโรคตา
• ยาที่ส่งผลต่อการหายใจ
• ยารักษามดลูก
• สารละลายธาตุอาหารวิตามิน
• ยาประเภทอื่น

โปรดทราบว่าสามารถขอหักค่ายาได้หากผู้สมัครได้ชำระเงินไปแล้ว สิ่งสำคัญคือแพทย์สั่งยาอย่างเป็นทางการนั่นคือตามใบสั่งยาพร้อมตราประทับพิเศษ

บริการที่มีการหักเงิน (ตามรายการที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาล) ได้แก่

• จ่ายค่าวินิจฉัยและการรักษาเมื่อเรียกรถพยาบาล
• การวินิจฉัย การป้องกัน การรักษา การฟื้นฟูสมรรถภาพโดยเสียค่าใช้จ่ายในโรงพยาบาลและคลินิก (รวมถึงโดยนักบำบัดหรือในโรงพยาบาลรายวัน การดำเนินการตรวจสุขภาพ)
• บริการชำระเงินภายใต้กรอบการรักษาพยาบาล - รีสอร์ท
• การบรรยายแบบเสียค่าใช้จ่ายและกิจกรรมอื่น ๆ (งานสุขศึกษา)

คุณสามารถได้รับการหักเงินสำหรับบริการทางการแพทย์แบบชำระเงินหากตรงตามเงื่อนไขหลายประการ:

ข้อกำหนดเบื้องต้นในการรับการลดหย่อนภาษีคือการมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากผู้ปกครองที่จ่ายค่ารักษาลูกของเขา

เพื่อระบุประเภทของการรักษาอย่างถูกต้อง (ปกติหรือแพง) คุณต้องค้นหาคอลัมน์ในใบรับรองการชำระเงินสำหรับบริการทางการแพทย์เพื่อส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีพร้อมรหัสสำหรับบริการที่มีให้โดยที่รหัส "1" หมายถึงสามัญ การรักษา และรหัส “2” หมายถึงการรักษาที่มีราคาแพง

การรักษาราคาแพงที่คุณสามารถนำไปลดหย่อนภาษีได้ ได้แก่:

• การแทรกแซงการผ่าตัดสำหรับความผิดปกติ แต่กำเนิดของพัฒนาการของเด็กตลอดจนโรคของระบบไหลเวียนโลหิต อวัยวะทางเดินหายใจและทางเดินอาหาร ดวงตา และระบบประสาท
• การผ่าตัดเปลี่ยนข้อเทียมและการผ่าตัดข้อต่ออื่น ๆ
• การฝังขาเทียม, เครื่องกระตุ้นหัวใจ;
• การปลูกถ่ายอวัยวะและเนื้อเยื่อ
• ศัลยกรรมตกแต่งและศัลยกรรมพลาสติก
• การรักษาโรคโครโมโซมและโรคทางพันธุกรรม
• การรักษาเนื้องอกของต่อมไทรอยด์
• การรักษาโรคของระบบไหลเวียนโลหิต ระบบทางเดินหายใจ ระบบย่อยอาหารและตับอ่อน
• การรักษาเนื้องอกมะเร็ง, โรคกระดูกอักเสบ, เบาหวาน, แผลไหม้;
• การชำระเงินสำหรับการฟอกไตและขั้นตอนอื่น ๆ

นอกจากนี้ยังสามารถออกการลดหย่อนภาษีได้เมื่อชำระค่าวัสดุสิ้นเปลืองราคาแพงหากองค์กรทางการแพทย์ไม่มีโอกาสซื้อวัสดุสิ้นเปลืองด้วยตนเองและองค์กรทางการแพทย์

ออกใบรับรองระบุว่าหากไม่มีการซื้อวัสดุสิ้นเปลืองเหล่านี้ การให้การรักษาพยาบาลราคาแพงแก่เด็กคงเป็นไปไม่ได้

เงื่อนไขในการได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับค่ารักษาเด็ก

• การหักเงินนี้มอบให้กับผู้ปกครองที่ทำงานอย่างเป็นทางการซึ่งจ่ายภาษีเงินได้และจ่ายค่ารักษาบุตรของตน
• ไม่มีการคืนเงินภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับผู้ที่อยู่ในตลาดแรงงานรวมถึงผู้ประกอบการเอกชนที่หลักการภาษีไม่ได้กำหนดไว้สำหรับการชำระภาษีเงินได้
• ผู้ปกครองที่อ้างว่าการหักเงินจะต้องเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย
• เด็กที่ได้รับค่ารักษาอาจเป็นเด็กโดยธรรมชาติหรือบุตรบุญธรรม หรืออยู่ภายใต้ความดูแลก็ได้
• สามารถออกการลดหย่อนภาษีให้กับเด็กหนึ่งคนหรือหลายคนพร้อมกันหรือในทางกลับกัน
• จำนวนการลดหย่อนภาษีต้องไม่เกินจำนวนที่กฎหมายกำหนด
• สัญญาประกันภัยจะต้องคุ้มครองเฉพาะการรักษาเท่านั้น
• องค์กรที่ให้บริการประกันภัยจะต้องมีใบอนุญาตของรัฐสำหรับกิจกรรมประเภทนี้
• สัญญาจะต้องจัดทำขึ้นจากผู้ปกครองไม่ใช่จากองค์กร
• สถาบันการแพทย์ที่ให้บริการทางการแพทย์แบบชำระเงินจะต้องมีใบอนุญาตสำหรับกิจกรรมประเภทนี้และจดทะเบียนในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (รูปแบบการเป็นเจ้าของไม่สำคัญ (เอกชน รัฐ ผู้ประกอบการแต่ละราย)
• ในข้อตกลงการให้บริการทางการแพทย์ผู้ชำระเงินจะต้องเป็นผู้ปกครองที่เป็นผู้หักเงินหรือคู่สมรสของเขา

ตารางด้านล่างแสดงเงื่อนไขในการได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับการรักษาแบบธรรมดาและราคาแพง

เงื่อนไขในการรักษาตามปกติ	เงื่อนไขการรักษาที่มีราคาแพง
มีบริการสำหรับการรักษาของคุณเอง	มีการซื้อวัสดุสิ้นเปลืองทางการแพทย์ระหว่างการรักษาราคาแพงจากรายชื่อบริการทางการแพทย์ซึ่งมีการวางแผนจะหักการชำระเงิน
ให้บริการเพื่อการดูแลคู่สมรส พ่อ (แม่) หรือบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ (อายุต่ำกว่า 18 ปี)	องค์กรทางการแพทย์ไม่มียา (วัสดุสิ้นเปลือง) ที่ระบุอยู่ในสต็อก และการจัดซื้อมีระบุไว้ในข้อตกลงการรักษา โดยผู้ป่วย (หรือบุคคลที่ชำระค่ารักษา) เป็นผู้รับผิดชอบค่าใช้จ่ายเอง
ยาถูกกำหนดให้กับพลเมืองหรือคู่สมรสผู้ปกครองตลอดจนเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี	มีใบรับรองจากสถาบันทางการแพทย์ที่ยืนยันว่าวัสดุสิ้นเปลืองราคาแพงจำเป็นสำหรับผู้ป่วยในการรักษาราคาแพง
เงินสมทบภายใต้สัญญาประกันส่วนบุคคลโดยสมัครใจของพลเมืองกับองค์กรประกันภัยตลอดจนภายใต้สัญญาประกันของคู่สมรสพ่อ (แม่) และลูกที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ	พลเมืองได้รับ "ใบรับรองการชำระค่าบริการทางการแพทย์เพื่อยื่นต่อหน่วยงานด้านภาษี" ที่สถาบันการแพทย์พร้อมรหัส 2

คุณสามารถขอรับแบบฟอร์มใบรับรองแพทย์เพื่อยืนยันการชำระเงินค่าบริการทางการแพทย์เพื่อส่งให้กับหน่วยงานด้านภาษีและเรียนรู้วิธีการกรอกได้ที่หน่วยงานด้านภาษีหรือที่สถาบันทางการแพทย์ที่ให้บริการเหล่านี้ ขั้นตอนการออกได้รับการควบคุมโดยคำสั่งร่วมของ Federal Tax Service ของรัสเซียและกระทรวงสาธารณสุขของรัสเซีย ลงวันที่ 25 กรกฎาคม 2001 เลขที่ 289/BG-3-04/256

ต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการขอลดหย่อนภาษี?

ขั้นตอนแรกคือการกรอกและยื่นแบบแสดงรายการภาษีในแบบฟอร์ม 3-NDFL นอกจากนี้ ให้นำใบรับรองจากสถานที่ทำงานของคุณเกี่ยวกับจำนวนรายได้สะสมและภาษีหัก ณ ที่จ่ายทั้งหมดสำหรับงวดภาษีในแบบฟอร์ม 2-NDFL

นอกจากนี้สำนักงานสรรพากรจะต้องส่งสูติบัตรของเด็กที่ชำระค่ารักษา คุณจะต้องมีข้อตกลงในการให้บริการทางการแพทย์แบบชำระเงินและเอกสารการชำระเงินอื่น ๆ เพื่อยืนยันค่าใช้จ่ายในการรักษาเด็ก

พร้อมกับเอกสารที่ระบุจะมีการเขียนคำชี้แจงของแบบฟอร์มที่กำหนดโดยระบุบัญชีปัจจุบันที่สำนักงานสรรพากรจะโอนการลดหย่อนภาษี

แบบฟอร์มของใบสมัครนี้ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 3 มีนาคม 2015 เลขที่ ММВ-7-8/90

คำแนะนำทีละขั้นตอนในการสมัครขอลดหย่อนภาษีเพื่อการรักษาบุตรมีเพียง 4 ขั้นตอนเท่านั้น

1. คุณสร้างแพ็คเกจเอกสารที่เรากล่าวถึงข้างต้น
2. กรอกคำชี้แจงตามผลของปีที่ชำระค่ารักษาหรือซื้อยา
3. กรอกใบสมัครเพื่อรับสิทธิ์ลดหย่อนภาษี (ขอคืน)
4. ส่งเอกสารที่รวบรวมและเตรียมไว้ทั้งหมดไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่คุณพำนัก

วันนี้เป็นไปได้ที่ไม่เพียง แต่จะส่งเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากรในระหว่างการเยี่ยมชมส่วนตัวเท่านั้น แต่ยังส่งจากระยะไกลโดยใช้บัตรอิเล็กทรอนิกส์สากลโดยลงชื่อเข้าใช้บัญชีส่วนตัวของคุณบนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service ของรัสเซีย

เกี่ยวกับจำนวนเงินที่หักลดหย่อนภาษีเพื่อการรักษาเด็ก

จำนวนเงินที่หักภาษีสำหรับการรักษาเด็กจะถูกกำหนดหลังจากสิ้นปีปฏิทินที่มีการจ่ายเงินสำหรับการรักษา

มันคำนวณอย่างไร?

โดยพิจารณาจากการคำนวณจำนวนต้นทุนที่เกิดขึ้นจริงสำหรับบริการทางการแพทย์และยาตามรายการที่ได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาล

จำนวนค่าใช้จ่ายสูงสุดต่อผู้ปกครองที่สามารถลดหย่อนภาษีได้ไม่ควรเกิน 120,000 รูเบิลเป็นเวลา 12 เดือนของปีภาษี ดังนั้นการขอคืนภาษีจะต้องไม่เกิน 15,600 รูเบิล

ค่ารักษาแพงจะคำนวณการหักเงินต่างกัน บิดามารดาไม่มีสิทธินับจำนวนเงินที่หักลดหย่อนภาษีที่มากกว่าจำนวนภาษีเงินได้ที่จ่ายในระหว่างรอบระยะเวลาภาษี

เมื่อไหร่จะขอลดหย่อนภาษีค่าเลี้ยงดูบุตรได้?

การหักภาษีสำหรับการรักษาเด็กจะออกให้เฉพาะในปีที่มีการชำระเงินค่ารักษาพยาบาลหรือค่ายาเท่านั้น

ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องบันทึกใบสั่งยา ใบเสร็จรับเงิน และเอกสารการชำระเงินทั้งหมด เมื่อสิ้นปี แอปพลิเคชันและเอกสารจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service เพื่อขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับจำนวนเงินที่ใช้ไปกับการรักษาเด็ก (นี่คือวิธีการส่งเอกสารสำหรับปี 2559 ในปี 2560) ภายใน 2 ถึง 4 เดือน สำนักงานสรรพากรจะตัดสินใจโอนลดหย่อนภาษีให้กับผู้ปกครอง

การสมัครจะได้รับการพิจารณาภายใน 10 วัน แต่จากนั้นจะมีการตรวจสอบเอกสารภายในไม่เกิน 3 เดือน หลังจากตัดสินใจแล้วจะมีการแจ้งเตือนเป็นลายลักษณ์อักษรถึงผู้สมัครภายใน 5 วัน และภายในหนึ่งเดือนหลังจากนั้นเงินจากการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกโอนเข้าบัญชีที่ระบุในใบสมัคร สามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีในอนาคตได้ เนื่องจากอายุความสำหรับการสมัครประเภทนี้จำกัดอยู่ที่ 3 ปี หมายความว่าสำหรับการรักษาที่ชำระในปี 2016 คุณสามารถสมัครขอลดหย่อนภาษีได้ในปี 2017, 2018 และ 2019 หรือในปี 2560 สามารถยื่นเอกสารปี 2559 2558 และ 2557 ได้ แต่กำหนดเวลาเหล่านี้มีไว้สำหรับส่งเอกสารไปยัง Federal Tax Service หากส่งเอกสาร ณ สถานที่ทำงานควรส่งเอกสารเหล่านั้นไปยังแผนกบัญชีขององค์กรของคุณเฉพาะในปีที่ชำระค่ารักษาลูกของคุณเท่านั้น

ส่วนลดภาษีสำหรับการรักษาหรือการซื้อยารักษาโรคจัดเป็นกลุ่มและมอบให้เฉพาะในกรณีที่บุคคลได้จัดเตรียมและกรอกเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดอย่างถูกต้อง ในบทความนี้เราจะพูดถึงเอกสารที่จำเป็นในการคืนเงิน 13 เปอร์เซ็นต์จากบริการทางการแพทย์

กฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ได้แก่ มาตรา 219 (ประเด็นที่สาม) กำหนดให้มีการลดขนาดของฐานภาษีสำหรับบุคคลที่ชำระค่าบริการทางการแพทย์หรือใช้เงินไป

ดังนั้นหากผู้เสียภาษีถูกบังคับให้ลงทุนทรัพยากรที่เป็นวัสดุในการรักษา เขาก็มีสิทธิ์ที่จะได้เงินคืนบางส่วน

ต้องทำอย่างไรจึงจะได้คืน?

โปรดทราบว่าไม่ใช่ทุกคนจะสามารถใช้ประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีสังคมได้ สำนักงานสรรพากรจะเรียกเก็บค่าชดเชยเป็นเงินเฉพาะในกรณีที่ตรงตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

• การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญที่ส่งคืนเป็นค่าชดเชยจะถูกตัดออกจากจำนวนเงินที่บุคคลจ่ายสำหรับภาษีเงินได้ไปยังคลังของรัฐ ในเรื่องนี้เพื่อที่จะได้รับการหักเงินคุณจะต้องจ่าย 13% ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของรายได้ทั้งหมด ผู้ที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษีจะไม่มีสิทธิได้รับส่วนลดภาษี
• เอกสารที่ถูกต้อง.เนื่องจากคุณสามารถคืนภาษีเงินได้ที่เกี่ยวข้องกับค่ารักษาพยาบาลได้ไม่เพียงแต่สำหรับตัวคุณเองเท่านั้น แต่ยังรวมถึงบุตรหลาน พ่อ แม่ พี่ชายหรือน้องสาวของคุณด้วย เอกสารทั้งหมดยืนยันข้อเท็จจริงของการชำระเงินจะต้องออกในชื่อของบุคคลคนเดียวกัน
• ใบอนุญาต.ทุกวันนี้ผู้เสียภาษีนิยมใช้บริการของคลินิกแบบชำระเงินมากขึ้นเรื่อยๆ เมื่อเข้ารับการรักษาในคลินิกก็เป็นไปได้ที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีเช่นกัน แต่สถาบันนี้จำเป็นต้องมีใบอนุญาตตลอดจนเอกสารอื่น ๆ ทั้งหมดที่ยืนยันความถูกต้องตามกฎหมายของกิจกรรมของตน

ยื่นเอกสารเมื่อไร.

มันมักจะเกิดขึ้นที่ชุดของเอกสารได้รับการรวบรวมและดำเนินการอย่างถูกต้อง แต่ผู้เสียภาษียังคงไม่ได้รับค่าตอบแทนทางการเงิน ตามกฎแล้ว นี่เป็นเพราะการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนด

เอกสารจะต้องส่งไปที่สำนักงานสรรพากรเฉพาะในปีถัดจากปีที่ชำระค่าบริการทางการแพทย์เท่านั้น

ตัวอย่างเช่น หากผู้ป่วยจ่ายเงินค่ารักษาในคลินิกแบบชำระเงินในปี 2560 บริการหักเงินจะสามารถใช้ได้ในปี 2562 เท่านั้น และจะต้องป้อนข้อมูลในเอกสารทั้งหมดในปี 2560

ควรสังเกตว่าคุณจะได้รับส่วนลดภาษีที่เกี่ยวข้องกับการชำระค่ารักษาในช่วงสามปีที่ผ่านมาเท่านั้น ดังนั้นหากบุคคลได้รับการรักษาในปี 2557 โอกาสสุดท้ายที่จะได้รับเงินลดหย่อนคือในปี 2560 และในปี 2562 สิทธิ์นี้จะหมดอายุโดยอัตโนมัติ

เอกสารประกอบ

เพื่อให้บริการภาษีมีการตัดสินใจเชิงบวกเกี่ยวกับการคำนวณค่าตอบแทนทางการเงินสำหรับการชำระค่าบริการทางการแพทย์ และใช้เวลาขั้นต่ำในการตรวจสอบบัญชี เราขอแนะนำอย่างยิ่งให้คุณพิจารณาการเตรียมเอกสารอย่างรอบคอบ ข้อมูลทั้งหมดที่รวมอยู่ในเอกสารจะต้องสอดคล้องกับความเป็นจริงและไม่มีการแก้ไข

รายการเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากร

ก่อนอื่นผู้เสียภาษีที่ยื่นขอหักลดหย่อนจะต้องเตรียมเอกสารที่จำเป็นสำหรับการคำนวณการหักลดหย่อนทางสังคมทุกประเภท กลุ่มนี้รวมถึงเอกสารทางธุรกิจดังต่อไปนี้:

1. คำประกาศ.หากไม่มีเอกสารนี้ ผู้เสียภาษีจะไม่สามารถพิสูจน์ได้ว่ากรมสรรพากรไม่มีการเรียกร้องใด ๆ กับเขา การประกาศทำหน้าที่เป็นรายงานประเภทหนึ่งที่มีข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับรายได้ของแต่ละบุคคลรวมถึงธุรกรรมทุกประเภทที่เกี่ยวข้องกับพวกเขา
2. อ้างอิง.เนื่องจากนายจ้างมักจะเป็นผู้ชำระภาษีเงินได้และไม่ใช่ผู้เสียภาษีเอง จึงมีการแนะนำเอกสารบางรูปแบบ - 2-NDFL ซึ่งข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับการชำระค่าธรรมเนียมภาษีจะถูกป้อน
3. คำแถลง.เพื่อให้ผู้ตรวจภาษีไม่ต้องสงสัยเลยว่าความปรารถนานั้นมาจากผู้เสียภาษีจริงๆ ไม่ใช่จากบุคคลภายนอก คุณต้องยื่นคำขอ

สำคัญ! ใบสมัครจะต้องจัดทำขึ้นด้วยมือของผู้สมัครเองเพื่อลดฐานภาษีและจะต้องมีรายละเอียดทั้งหมดของบัญชีที่จะโอนเงินสำหรับการรักษาไป

เอกสารจากคลินิก

หลังจากที่บุคคลที่มีค่าใช้จ่ายด้านวัตถุที่เกี่ยวข้องกับการปรับปรุงสุขภาพได้เตรียมคำประกาศ ใบรับรอง และใบสมัครแล้ว เขาก็สามารถดำเนินการขั้นต่อไปได้ โดยรวบรวมเอกสารที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับค่ารักษา ผู้ขอหักเงินจะต้องมีเอกสารดังต่อไปนี้:

หากมีการออกส่วนลดภาษีที่เกี่ยวข้องกับการซื้อยาราคาแพง เอกสารหลักฐานเดียวในกรณีนี้คือใบเสร็จรับเงินจากร้านขายยา บนพื้นฐานของการตรวจสอบที่ให้ไว้นั้นแพทย์ที่เข้ารับการรักษาจะสามารถออกใบรับรองได้ซึ่งต่อมาจะกลายเป็นปัจจัยชี้ขาดสำหรับการบริการภาษีและกระตุ้นให้มีการออกค่าชดเชยทางการเงิน

คำประกาศ

การคืนภาษีกรอกในแบบฟอร์ม 3-NDFL และต้องปฏิบัติตามความแตกต่างหลายประการ แบบฟอร์มประกาศประกอบด้วยหลายหน้า ซึ่งจำเป็นต้องมีเพียงไม่กี่หน้าเท่านั้น

อย่างไรก็ตาม ก่อนที่จะเริ่มกรอกแบบฟอร์มแจ้งผู้เสียภาษีจะต้องมีเอกสารดังต่อไปนี้ข้อมูลที่ป้อนลงในเอกสารตามแบบจำลอง 3-NDFL:

• หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีและหนังสือเดินทาง
• หนังสือรับรองรายได้ที่นำมาจากสถานที่ทำงานในรูปแบบ 2-NDFL
• ใบรับรองที่ออกโดยสถาบันการแพทย์ระบุการชำระค่ารักษา
• เช็ค ใบเสร็จรับเงิน และเอกสารการชำระเงินอื่นๆ

การลดหย่อนภาษีสำหรับการรักษาทำให้บุคคลสามารถลดขนาดฐานภาษีของตนได้ และด้วยเหตุนี้จึงได้รับประโยชน์จากบริการทางการแพทย์ในราคาที่ดีกว่า

มันค่อนข้างง่ายที่จะได้รับค่าตอบแทนที่เป็นวัตถุประเภทนี้ แต่อย่าลืมเกี่ยวกับกฎบางอย่างที่กำหนดโดยกฎหมายภาษีของรัสเซียเกี่ยวกับเงินคงค้างซึ่งจะกล่าวถึงในบทความนี้

สำหรับการรักษาคือการส่งคืนไปยังบัญชีธนาคารของผู้เสียภาษีในจำนวนเงินบางส่วนที่เขาใช้ไปไม่เร็วกว่าในช่วงสามปีที่ผ่านมาสำหรับบริการทางการแพทย์ คุณยังสามารถขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของคุณสำหรับการซื้อยา ชำระค่ารักษาทางทันตกรรม และการรักษาประเภทอื่น ๆ

ความสนใจ! เฉพาะบุคคลที่เป็นผู้เสียภาษีเท่านั้นที่มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการชำระค่าบริการทางการแพทย์นั่นคือพวกเขาจ่ายเงิน 13% ของรายได้อย่างเป็นระบบให้กับคลังของรัฐ

การคืนเงินจะคำนวณเมื่อใด?

การชดเชยทางการเงินสำหรับค่าใช้จ่ายที่มีจุดมุ่งหมายเพื่อปรับปรุงสุขภาพของแต่ละบุคคลนั้นจะได้รับก็ต่อเมื่อตรงตามเงื่อนไขหลายประการต่อไปนี้:

• ค่าใช้จ่ายก็จัดสรรไว้เพื่อการฟื้นฟูตนเองบางครั้งผู้เสียภาษีพยายามที่จะกู้เงินเพื่อปฏิบัติต่อผู้ใต้บังคับบัญชา เพื่อน เพื่อนร่วมงาน และบุคคลอื่นอีกจำนวนหนึ่ง การกระทำนี้เป็นสิ่งต้องห้ามตามกฎหมายภาษี แต่ผู้เสียภาษีมีสิทธิทุกประการในการลดฐานภาษีสำหรับการรักษาของตนเอง
• ต้นทุนเกี่ยวข้องกับสุขภาพของญาติสนิทนอกจากนี้ ยังมีการชดเชยเป็นเงินสดให้กับผู้เสียภาษีที่ชำระค่าบริการทางการแพทย์ให้กับญาติสนิท เช่น บิดา มารดา คู่สมรส หรือบุตรด้วย
• คลินิกที่ทำการรักษาได้รับอนุญาตปัจจุบันคนส่วนใหญ่ใช้บริการของคลินิกเอกชนมากกว่าโรงพยาบาลของรัฐ ในกรณีนี้ขั้นตอนการคำนวณการหักค่ารักษาจะทำได้ก็ต่อเมื่อคลินิกมีใบอนุญาตที่เหมาะสมเท่านั้น

ควรสังเกตว่าหากบุคคลต้องการรับส่วนลดภาษีสำหรับการรักษาลูกชายหรือลูกสาวของเขาในขณะนั้นเด็กจะต้องมีอายุต่ำกว่าสิบแปดปี

วิธีการได้รับการหักเงิน

เพื่อใช้บริการดังกล่าวเพื่อลดหย่อนภาษีเพื่อการรักษาโดยเร็วที่สุดและไม่มีการละเมิดเราขอแนะนำอย่างยิ่งให้คุณทำความคุ้นเคยกับรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ได้แก่ บทความเกี่ยวกับส่วนลดภาษีสังคมภายใต้หมายเลข 219 (ส่วนที่สาม ).

ขั้นตอนการทำงานเป็นอย่างไร

เพื่อให้ขั้นตอนการขอลดหย่อนภาษีค่าบริการทางการแพทย์เป็นจริงได้เพียงทำตามขั้นตอนต่อไปนี้:

ระยะเวลาการคืนเงิน

ในกฎหมายภาษีมีเรื่องเช่นอายุความ คำนี้หมายความว่าสิทธิในการรับการหักค่ารักษาพยาบาลสามารถใช้ได้เพียงช่วงระยะเวลาหนึ่งเท่านั้น และหลังจากหมดอายุ สิทธินี้จะสิ้นสุดลง

ส่วนลดภาษีสำหรับการรักษาจะเกิดขึ้นได้ก็ต่อเมื่อผ่านไปไม่เกินสามปีนับจากวันที่ชำระเงิน ดังนั้น ณ วันนี้ผู้เสียภาษีสามารถรับเงินชดเชยสำหรับปี 2559 2558 และ 2557 ได้

จำนวนเงินที่หักทางสังคม

เพื่อกำหนดจำนวนเงินชดเชยทางการเงิน คุณต้องใช้จำนวนค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับบริการทางการแพทย์และเอกสารประกอบที่แน่นอน และหา 13% เมื่อทำการคำนวณอย่าลืมเกี่ยวกับความแตกต่างบางประการ:

• วงเงินการหักเงินในบางสถานการณ์ บุคคลสามารถยื่นขอคืนภาษีพร้อมกันสำหรับการรักษาพยาบาลหลายๆ ขั้นตอน ยิ่งไปกว่านั้น มีค่าใช้จ่ายสูง ดังนั้น ค่าใช้จ่ายทั้งหมดจึงเป็นตัวเลขที่น่าประทับใจ ในกรณีนี้ คุณควรคำนึงถึงจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสูงสุดที่เรียกเก็บสำหรับการรักษาเป็นค่าชดเชย ซึ่งก็คือ 15,600 รูเบิล (หรือ 13% ของ 120,000 รูเบิล)
• จำนวนเงินสมทบภาษีค่าชดเชยค่าใช้จ่ายในการปรับปรุงสุขภาพมักจะคำนวณจากกองทุนที่บุคคลจ่ายสำหรับภาษีเงินได้ ดังนั้นหากผู้เสียภาษีเมื่อคำนวณจำนวนเงินที่หักได้รับตัวเลขที่เกินจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เขาจ่ายเขาจะถูกส่งคืนไม่เกินจำนวนเงินที่จ่ายให้กับคลังของรัฐ

ตัวอย่างเช่นหากบุคคลหนึ่งจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6,000 รูเบิลในช่วงสองปีที่ผ่านมาและจำนวนเงินที่หักคือ 10,500 จากนั้นในปีแรกหลังจากกรอกเอกสารเพื่อรับส่วนลดภาษีสังคมเขาจะได้รับค่าชดเชย 6,000 รูเบิล และยอดคงเหลือจำนวน 4,500 รูเบิลจะได้รับในปีหน้า

รายชื่อบริการทางการแพทย์

รัฐบาลรัสเซียออกกฤษฎีกาหมายเลข 201 ซึ่งนำมาใช้เมื่อวันที่ 19 มีนาคม พ.ศ. 2544 เพื่อควบคุมรายการบริการทางการแพทย์ที่มีการรับส่วนลดภาษีสังคม หากขั้นตอนทางการแพทย์บางประเภทไม่รวมอยู่ในเอกสารนี้ ก็จะไม่สามารถคืนภาษีสำหรับการรักษาได้

รายการนี้ได้รับการอนุมัติจากหน่วยงานด้านกฎหมาย รวมถึงการรักษาประเภทต่อไปนี้:

1. ศัลยกรรม.ประการแรกนี่คือการรักษาความผิดปกติ แต่กำเนิดต่างๆ โรคที่เกี่ยวข้องกับการไหลเวียนโลหิตผิดปกติอย่างรุนแรงในการทำงานของระบบทางเดินหายใจและระบบประสาทปัญหาเกี่ยวกับอวัยวะย่อยอาหารตลอดจนโรคอื่น ๆ
2. ห้องผ่าตัด.การดำเนินการทุกประเภทที่เกี่ยวข้องกับการถอดหรือติดตั้งฟันปลอม การถอนฟันพร้อมการบูรณะในภายหลัง การทำศัลยกรรมพลาสติก และการรักษาที่คล้ายกันหลายประเภทที่ได้รับอนุมัติตามกฎหมายภาษีสำหรับการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
3. การบำบัดขั้นตอนการรักษาทางการแพทย์ที่มุ่งกำจัดโรคประสาทและกล้ามเนื้อการแตกของเนื้อเยื่อเกี่ยวพันตลอดจนปัญหาในระบบไหลเวียนโลหิตระบบย่อยอาหารและระบบทางเดินหายใจยังรวมอยู่ในรายการบริการทางการแพทย์นี้และโดยนัย

คุณสามารถสมัครขอหักค่าบริการทางการแพทย์และใช้ประโยชน์จากส่วนลดภาษีสำหรับการซื้อยาได้เฉพาะในกรณีที่บุคคลนั้นมีเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดเพื่อยืนยันข้อเท็จจริงในการชำระเงิน

ตามกฎหมายภาษีปัจจุบัน ในกรณีชำระค่ารักษาหรือยา ประชาชนสามารถขอลดหย่อนภาษีได้ หรือกล่าวอีกนัยหนึ่งคือรับเงินบางส่วนที่ใช้ไปในการรักษาคืน

การหักเงินเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี ดังนั้นหากคุณมีสถานที่ทำงานอย่างเป็นทางการ (และหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) และจ่ายค่ารักษาญาติคนใดคนหนึ่งหรือของคุณเอง คุณมีสิทธิ์คืนเงินส่วนหนึ่งซึ่งสูงถึง 13% ของเงิน จำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับบริการทางการแพทย์ที่มอบให้กับคุณ

ใครมีสิทธิได้รับการหักค่ารักษาพยาบาลบ้าง?

สามารถขอลดหย่อนภาษีเพื่อการรักษาได้ในกรณีดังต่อไปนี้

1. การชำระค่าบริการทางการแพทย์

• สำหรับการรักษาญาติคนใดคนหนึ่ง (บุตรผู้เยาว์พ่อแม่ของคู่สมรส) รวมถึงการรักษาของตนเองในสถาบันการแพทย์ของสหพันธรัฐรัสเซีย
• บริการที่ให้นั้นรวมอยู่ในรายการบริการทางการแพทย์ที่มีการหักเงิน (รายการได้รับการอนุมัติตามมติหมายเลข 201 วันที่ 19 มีนาคม 2544)
• การรักษาดำเนินการในสถาบันที่ได้รับอนุญาต

1. เมื่อชำระค่ายา หาก:

• คุณชำระค่ายาที่แพทย์สั่งให้ตัวคุณเองหรือญาติคนใดคนหนึ่งของคุณจากกองทุนส่วนบุคคลของคุณ
• ค่ายาที่ชำระค่ายาจะรวมอยู่ในรายการยาที่สามารถหักลดหย่อนได้ (รายการได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีการัฐบาลฉบับที่ 201)

1. กรณีชำระค่าประกันภัย (สมัครใจ) หาก:

• มีการชำระเบี้ยประกันตามสัญญาประกันสุขภาพสำหรับตัวคุณเองหรือญาติสนิทคนใดคนหนึ่งของคุณ (พ่อแม่ บุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ)
• สัญญาประกันภัยกำหนดให้ชำระค่ารักษาเท่านั้น
• บริษัท ประกันภัยที่ทำสัญญามีใบอนุญาตในการดำเนินกิจกรรมประเภทที่เกี่ยวข้อง

ขั้นตอนการรับเงินค่ารักษาพยาบาล

ขั้นตอนการขอลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพื่อรับการรักษามีขั้นตอนดังนี้

• การรวบรวมและส่งเอกสารที่จำเป็นไปยังหน่วยงานด้านภาษี หากมีการนำเสนอสำเนา คุณจะต้องนำต้นฉบับติดตัวไปด้วย
• การตรวจสอบเอกสาร MIFTS (ระยะเวลาสูงสุด 90 วัน) หลังจากเสร็จสิ้นผู้เสียภาษีจะได้รับการแจ้งเตือนพร้อมผลการตรวจสอบภายใน 10 วัน
• โอนเงินให้กับผู้สมัครหากหน่วยงานด้านภาษีตัดสินใจตามที่เห็นสมควร - ภายใน 30 วัน

รายการเอกสารที่ต้องใช้ในการขอลดหย่อนภาษีเพื่อการรักษา

• คำประกาศที่เสร็จสมบูรณ์อย่างถูกต้อง (ตามแบบฟอร์ม 3-NDFL)
• หนังสือรับรองรายได้จริง (ตามแบบฟอร์ม 2-NDFL) ออกโดยแผนกบัญชีที่ทำงาน
• หนังสือเดินทาง (ต้นฉบับ + สำเนา)
• คำขอหักเงินระบุรายละเอียดบัญชีที่จะโอนเงิน
• ข้อตกลงกับสถาบันการแพทย์โดยมีค่ารักษาตามที่กำหนด (สำเนารับรองโดยผู้เสียภาษี)
• ใบอนุญาตของสถาบันการแพทย์เพื่อสิทธิในการดำเนินกิจกรรม (สำเนา)
• ใบรับรองจากสถาบันการแพทย์ที่ยืนยันว่าชำระค่ารักษาตามจริง
• ในกรณีการรักษาในสถานพยาบาล ใบรับรองที่คล้ายกันระบุค่ารักษา
• เอกสารการชำระค่าบริการทางการแพทย์ - สำเนา

หากคุณมีปัญหาในการเตรียมและส่งเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดไปยังสำนักงานสรรพากรเพื่อดำเนินการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือคุณไม่รู้วิธีกรอกใบสมัครเพื่อหักเงินอย่างถูกต้อง ทนายความออนไลน์ที่ปฏิบัติหน้าที่ของเราก็พร้อมที่จะ ให้ความช่วยเหลือคุณได้ทันทีในเรื่องนี้

เอกสารเพิ่มเติม:

1. สำหรับการหักค่ายา

• แบบฟอร์มใบสั่งยาหมายเลข 107-1/у ระบุว่า “สำหรับสำนักงานสรรพากร หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี” เขียนโดยแพทย์ที่เข้ารับการรักษา

1. สำหรับการหักเงินประกัน

• นโยบาย (สำเนารับรองโดยผู้เสียภาษี)
• ใบอนุญาตของบริษัทประกันภัยเพื่อสิทธิในการดำเนินกิจกรรมที่เกี่ยวข้อง (สำเนา)

1. หักค่ารักษาพยาบาลของญาติคนใดคนหนึ่ง

• เอกสารการเกิด - สำเนา (กรณีหักค่าบุตร)
• เอกสารการแต่งงาน - สำเนา (กรณีหักลดหย่อนคู่สมรส)
• สูติบัตรของคุณ - สำเนา (กรณีหักเงินผู้ปกครอง)

จำนวนเงินที่หักในปี 2562

จำนวนเงินที่หักค่ารักษาจะคำนวณเป็นรายปีและขึ้นอยู่กับปัจจัยดังต่อไปนี้:

คุณจะไม่สามารถคืนเงินเกินกว่าที่คุณจ่ายเป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (สูงสุด 13% ของเงินเดือนราชการ)

มากถึง 13% ของค่ารักษา/ยาที่จ่ายไปสามารถขอเงินคืนได้ แต่ไม่เกิน 15,600 ซึ่งเกิดจากการจำกัดจำนวนเงินค่าชดเชยสูงสุดที่ 120,000 รูเบิล (13% * 120,000 = 15,600)

นอกจากนี้ ข้อจำกัดนี้ใช้กับทั้งการหักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการรักษาและการหักทางสังคมอื่นๆ ยอดรวมของการหักเงินที่จำเป็นทั้งหมด (เงินสมทบบำนาญ การศึกษา การรักษา) ไม่ควรเกิน 120,000(นั่นคือคุณจะสามารถคืนเงินสูงสุด - 15,600 รูเบิล สำหรับการหักเงินตามกำหนดทั้งหมด) วิธีดังกล่าว จำนวนสูงสุดของการลดหย่อนภาษีสังคม ณ ปี 2561 คือ 15,600 รูเบิล.

มีรายการบริการทางการแพทย์ราคาแพงที่ไม่อยู่ภายใต้ข้อจำกัดด้านขนาด ด้วยวิธีนี้คุณจะได้รับ 13% ของค่าบริการทั้งหมดที่มีให้ (นอกเหนือจากการหักเงินทางสังคมอื่นๆ) คุณสามารถตรวจสอบรายการบริการทางการแพทย์ราคาแพงนี้ได้

ตัวอย่าง:พลเมือง Sidorov ได้รับการรักษาฟันด้วยเงิน 140,000 รูเบิลในปี 2014 และดำเนินการผ่าตัดราคาแพงจำนวน 200,000 ราย รายได้ของพลเมืองเป็นเวลา 12 เดือนมีจำนวน 500,000 รูเบิลและจำนวนภาษีคือ 62,000 เนื่องจากการรักษาทางทันตกรรมไม่ถือว่าแพงการหักลดหย่อนสูงสุดจะเท่ากับ 120,000 รูเบิล การผ่าตัดเป็นการรักษาประเภทหนึ่งที่มีราคาแพง ดังนั้นจึงไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนเงินที่หัก ดังนั้นในปี 2014 Sidorov มีสิทธิ์ได้รับเงินคืน 41,600 รูเบิล 13% * (200,000 + 120,000) และเนื่องจากการจ่ายภาษีมากกว่า 41,600 รูเบิล เขาจึงมีสิทธิ์คืนจำนวนเงินทั้งหมดในครั้งเดียว

ในการพิจารณาว่าคุณมีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนหรือไม่นั้นให้อ้างอิงกับกฤษฎีกาของรัฐบาลฉบับที่ 201 ซึ่งจำนวนเงินที่หักภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายในการรักษานั้นรวมถึงการชำระค่าบริการด้านการฟื้นฟูสมรรถภาพการป้องกันการวินิจฉัยการรักษาในบทบัญญัติของ การดูแลทางการแพทย์ผู้ป่วยนอกและผู้ป่วยนอก ช่วย.

รายการประเภทการรักษาพยาบาลทั้งหมดสามารถดูได้ใน General Russian Classifier OK 004-93

ดังนั้นบุคคลมีสิทธิได้รับการหักเงินหาก:

• ดำเนินการอย่างเป็นทางการในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ได้รับเงินเดือนที่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษี 13%
• สถาบันการแพทย์ที่ทำการรักษาจะต้องมีใบอนุญาตให้ดำเนินกิจกรรมที่เกี่ยวข้อง
• ผู้ขอรับการหักเงินได้แสดงเอกสารยืนยันการชำระค่าบริการรักษา
• พลเมืองจ่ายค่ารักษาจากกองทุนส่วนบุคคล

นายอีวานอฟจ่ายเงิน 50,000 รูเบิลสำหรับการรักษาในปี 2556

รายได้รวมของเขาในปีนี้คือ 600,000 (12 เดือน*50,000)

จำนวนภาษีเงินได้สำหรับปีคือ 78,000 รูเบิล (13%*600,000)

Ivanov ตัดสินใจสมัครขอหักเงินในปี 2014 เขาจะสามารถรับ - 6,500 รูเบิล (13%*50,000) - เต็มจำนวน เนื่องจากเขาจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - 78,000

ควรจำไว้ว่าการหักเงินนั้น จำกัด อยู่ที่ 120,000 และถ้าสมมติว่าพลเมืองจ่ายค่ารักษา 150,000 การหักเงินของเขาจะเป็น 15,000 600 รูเบิล (13% * 120,000)

เด็กป่วยบ่อยกว่าผู้ใหญ่มาก ตามกฎแล้ว พ่อแม่ต้องจ่ายค่ารักษาพยาบาลให้พวกเขา ตามกฎหมายของรัสเซีย พ่อแม่ของเด็กรวมถึงผู้ปกครองที่ได้รับการแต่งตั้งอย่างเป็นทางการ มีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี หากชำระค่ารักษาในสถาบันทางการแพทย์ที่ได้รับอนุญาต สิ่งสำคัญคืออายุของเด็ก - เขาต้องมีอายุไม่เกิน 18 ปี. มิฉะนั้นผู้ปกครองจะไม่ได้รับการหักเงินค่ารักษาบุตรของตน เมื่อส่งเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากรสิ่งสำคัญคือต้องรวมการยืนยันข้อเท็จจริงที่ว่าบุคคลนั้นเป็นผู้ปกครองหรือตัวแทนทางกฎหมายของเด็ก

ตัวอย่าง:พลเมือง Sidorov ในปี 2558 จ่ายเงิน 70,000 รูเบิลสำหรับการรักษาลูกสาววัย 14 ปีที่ศูนย์การแพทย์ รายได้ของ Sidorov สำหรับปีนี้มีจำนวน 480,000 (12 เดือน*เงินเดือน 40,000) ภาษีเงินได้ 12 เดือนของ Sidorov คือ 62,400 (13% * 480,000) เนื่องจากเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี พลเมืองจึงมีสิทธิที่จะใช้ประโยชน์จากการหักค่ารักษาของลูกสาว จำนวนเงินที่มีสิทธิ์คืนจะเป็น: RUB 9,100 (13%*70,000) เนื่องจากในปี 2558 พ่อของเด็กหญิงจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามากกว่า 9,100 เขาจึงมีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนเต็มจำนวน

หักค่ารักษาพยาบาลบิดามารดาคู่สมรส

ต้องจำไว้ว่าเมื่อจ่ายค่ารักษาญาติจะต้องทำสัญญาในนามของบุคคลที่ต้องการรับเงินหัก

ตัวอย่าง:ผู้ชายจ่ายค่ารักษาภรรยา โดยสัญญาต้องทำในนามของสามีของผู้ป่วยตลอดจนเอกสารการชำระเงินทั้งหมด

ในบางกรณี คนที่มีเงินเพียงพอไม่สามารถจ่ายค่ารักษาได้เอง โดยเฉพาะการบาดเจ็บ เนื่องจากขาดโอกาสในการเคลื่อนไหวอย่างอิสระ ในสถานการณ์เช่นนี้ สมาชิกในครอบครัวหรือเพื่อนอาจชำระเงินได้

เมื่อเพื่อน คนรู้จัก หรือคู่สมรสที่ยังไม่ได้แต่งงานอย่างเป็นทางการกับผู้เสียภาษีจ่ายค่ารักษา เป็นเรื่องยากมากที่จะได้รับการหักเงิน แต่ก็ยังเป็นไปได้ พลเมืองมีสิทธิที่จะมอบความไว้วางใจให้บุคคลอื่นจ่ายค่ารักษาของเขานั่นคือออกหนังสือมอบอำนาจให้เขา. ตามคำอธิบายของ Federal Tax Service ของรัสเซีย หนังสือมอบอำนาจนี้ไม่จำเป็นต้องได้รับการรับรองโดยทนายความ แต่สามารถได้รับการรับรองได้เช่นโดยหัวหน้าแพทย์ของสถาบันการแพทย์

จากนั้นพลเมืองสามารถยื่นขอหักลดหย่อนได้โดยแสดงหนังสือมอบอำนาจที่ออกในนามของเขาต่อหน่วยงานภาษีรวมถึงชุดเอกสารที่สมบูรณ์โดยเฉพาะคำสั่งจ่ายเงิน (ใบเสร็จรับเงิน ฯลฯ ) ซึ่งผู้มีอำนาจ แสดงว่าเป็นผู้ชำระเงิน

หักค่ารักษาในรีสอร์ทและสถานพยาบาล

กฎหมายปัจจุบันทำให้สามารถลดจำนวนค่าใช้จ่ายของบุคคลสำหรับการรักษารีสอร์ทและโรงพยาบาลได้ภายใต้เงื่อนไขเดียว: การรักษานั้นได้รับในโรงพยาบาลที่ได้รับใบอนุญาตให้ดำเนินกิจกรรมประเภทที่เกี่ยวข้อง

ตัวอย่าง:นาย Kuznetsov ซื้อตั๋วเข้าโรงพยาบาลซึ่งเขาได้เข้ารับการรักษาอย่างเต็มรูปแบบ เมื่อออกเดินทางสถาบันจะออกใบรับรองตามแบบฟอร์มที่กำหนดให้กับเขาเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายที่ Kuznetsov ใช้ไปกับการรักษาของเขาเอง จำนวนนี้รวมค่าใช้จ่ายของขั้นตอนทั้งหมด (โดยเฉพาะค่าอาหาร) ที่ระบุไว้ในบัตรกำนัล บวกกับราคาค่าบริการทางการแพทย์เพิ่มเติมที่ชำระเงินแล้ว

สมมติว่าค่ารักษาหนึ่งวันในโรงพยาบาลคือ 2,000 รูเบิล ระยะเวลาการรักษาคือ 14 วัน ค่าบริการเพิ่มเติมแบบชำระเงินคือ 1,000 รูเบิล โดยรวมแล้ว Kuznetsov ใช้เวลา 29,000 ((2,000 x 14) + 1,000) ในการรักษา ดังนั้นจำนวนเงินที่หักจะเท่ากับ 3,770 รูเบิล (29,000 * 13%) โดยมีเงื่อนไขว่าจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายเกินค่ารักษา

หากคุณต้องการความช่วยเหลือหรือคำแนะนำเกี่ยวกับวิธีดำเนินการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับบริการสังคม ทนายความประจำของเราทางออนไลน์พร้อมที่จะตอบทุกคำถามของคุณทันที