ตัวอย่างการกรอกคำสั่งจ่ายเงิน (เงินสมทบประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย) ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับสิทธิบัตรควรจ่ายเงินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญเป็นจำนวนเงินเท่าใด กำหนดเวลาในการจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญมากกว่า 300,000

ในการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล องค์กรธุรกิจจะต้องดำเนินการตามความรับผิดชอบหลายประการ รวมถึงการคำนวณและการชำระการชำระเงินคงที่ เป็นข้อบังคับสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีและพนักงานที่ได้รับการว่าจ้าง เงินสมทบประกันคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2562 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับตนเองแสดงถึงการหักเงินสำหรับการประกันประเภทบังคับที่ผู้ประกอบการทำเพื่อตนเอง

กฎหมายกำหนดว่าจะต้องชำระเงินคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2562 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายให้กับผู้ประกอบการทุกคนที่ลงทะเบียนกับ Federal Tax Service ในเวลาเดียวกัน พวกเขาจะต้องชำระเงินคงที่ให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายในขณะที่พวกเขารวมอยู่ในทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลแบบครบวงจร

จะต้องคำนึงว่าการคำนวณเงินสมทบคงที่ไม่ได้ช่วยลดภาระของผู้ประกอบการในการจ่ายเงินสมทบให้กับพนักงาน

จะต้องชำระเงินคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและค่าประกันสุขภาพภาคบังคับ:

• ทั้งเมื่อผู้ประกอบการได้รับผลกำไรและในกรณีที่ไม่มีกำไร (หรือในกรณีที่ไม่มีกิจกรรม)
• เมื่อใช้ระบบภาษีใด ๆ
• ไม่ว่าจะมีสัญญาแรงงานที่ทำกับพนักงานหรือสัญญาทางแพ่งก็ตาม
• กิจกรรมทางธุรกิจกำลังดำเนินการโดยผู้ประกอบการหรือถูกหยุดแล้ว
• จะต้องชำระเงินคงที่ให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2562 แม้ว่าผู้ประกอบการจะทำงานและเป็นลูกจ้างที่นายจ้างโอนเงินสมทบเพื่อการประกันภาคบังคับให้ก็ตาม

อย่างไรก็ตาม ในบางกรณี บทบัญญัติของกฎหมายอนุญาตให้ระงับการจ่ายเงินสมทบดังกล่าวได้ กรณีดังกล่าวรวมถึง (ตามมาตรา 430 วรรค 6, 7):

• บุคคลที่จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลจะดูแลเด็กเล็ก (อายุไม่เกิน 3 ปี) - คุณต้องเตรียมสำเนาสูติบัตร หนังสือเดินทาง ฯลฯ เพื่อยืนยัน
• ผู้ประกอบการถูกเกณฑ์เข้ากองทัพรัสเซียและทำหน้าที่ที่นั่น - สามารถให้ใบรับรองจากทะเบียนทหารและสำนักงานเกณฑ์ทหารหรือสำเนาบัตรประจำตัวทหารเพื่อเป็นการยืนยันได้
• ผู้ประกอบการให้การดูแลและดูแลผู้สูงอายุ ผู้ที่มีความพิการกลุ่มที่ 1 และเด็กพิการ - มีใบรับรองและใบรับรองแพทย์ (VTEK) เพื่อเป็นการยืนยัน

ความสนใจ!การใช้สิทธิประโยชน์เหล่านี้แสดงว่าผู้ประกอบการไม่ได้ดำเนินธุรกิจไม่มีการเคลื่อนไหวในบัญชี ฯลฯ หากคุณมีคำถามเกี่ยวกับการชำระเงินคงที่ คุณสามารถถามได้

การมีส่วนร่วมคงที่ของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับตนเองในปี 2562 ประกอบด้วยสององค์ประกอบ:

• ประการแรกคือเบี้ยประกันที่คำนวณตามอัตราปัจจุบันที่กำหนดโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย
• ประการที่สอง - ในจำนวน 1% ของรายได้ส่วนเกินของผู้ประกอบการแต่ละรายที่เกินกว่า 300,000 รูเบิล

การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในการชำระเงินคงที่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2562

สิ่งที่เปลี่ยนแปลงไปตั้งแต่ปี 2561-2562

ตั้งแต่ปี 2018 เป็นต้นไป จะมีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญอีกประการหนึ่ง ทั้งในด้านขนาด ขั้นตอนการคำนวณ และเงื่อนไขการชำระเงิน เราจะทำการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดกับบทความเมื่อมีการนำไปใช้และจะให้คำชี้แจงทั้งหมด

การเปลี่ยนแปลงในปี 2561:

• ขนาดการชำระเงินไม่ขึ้นอยู่กับค่าจ้างขั้นต่ำอีกต่อไป
• สำหรับปี 2561 การจ่ายเงินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญอยู่ที่ 26,545 รูเบิลและสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ - 5,840 นอกจากนี้จำนวนเงินจะถูกจัดทำดัชนีทุกปี เป็นผลให้เราได้รับจำนวนเงินที่มากกว่าในปี 2560 แต่น้อยกว่าที่คำนวณตามค่าแรงขั้นต่ำที่กำหนดไว้เมื่อต้นปี ดังนั้นหากคำนวณจำนวนเงินสมทบจากค่าแรงขั้นต่ำใหม่ คุณจะต้องจ่ายเงิน 29,605.68 รูเบิลให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและ 5,807.27 รูเบิลสำหรับค่าประกันสุขภาพภาคบังคับ
• สูตรการคำนวณจำนวนเงินสมทบสูงสุดเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญมีการเปลี่ยนแปลง - จะไม่ขึ้นอยู่กับค่าแรงขั้นต่ำด้วย ขนาดจะเป็น 212,360 รูเบิลในปี 2561
• 1% สำหรับรายได้ส่วนเกินมากกว่า 300,000 จากปี 2561 จะต้องชำระไม่ช้ากว่าวันที่ 1 กรกฎาคมและไม่ก่อนวันที่ 1 เมษายนเหมือนเช่นเคย
• ในปี 2562 จำนวนการหักเงินเพิ่มขึ้น 3 พัน 853 รูเบิล

จำนวนเงินคงที่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2562 สำหรับตนเอง

การชำระเงินภาคบังคับประกอบด้วยสองส่วนส่วนแรกซึ่งจ่ายโดยไม่ล้มเหลวส่วนที่สอง - เมื่อรายได้เกิน 300,000 รูเบิล ส่วนประกอบคงที่ถูกกำหนดโดยรัฐบาลสำหรับปี และส่วนประกอบที่แปรผันขึ้นอยู่กับรายได้

การชำระเงินประจำปี 2562 ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและประกันสุขภาพภาคบังคับ (ส่วนที่ตายตัว)

ตั้งแต่ปี 2018 รัฐบาลได้เปลี่ยนขั้นตอนการคำนวณส่วนคงที่ของเงินสมทบของผู้ประกอบการสำหรับตัวเขาเอง มีมติให้ลบค่าแรงขั้นต่ำออกจากการคำนวณ จำนวนการบริจาคสำหรับปี 2562 เพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับปี 2561

อ่านเพิ่มเติม:

ข้อมูลจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ย

การมีส่วนร่วมคงที่ของผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2562 สำหรับตนเองและในปี 2562 สำหรับตนเองจะเป็น:

ปี	ปากกา. กลัว. (26%) ข.	น้ำผึ้ง. กลัว. (5.1%) ร.	รวมร.
2019	29,354 รูเบิล 00 กป.	6,884 ถู 00 kop	36,238 รูเบิล 00 กป.
2020	32,448 รูเบิล 00 กป.	8426 ถู 00 kop	40874 ถู 00 กป.

สำคัญ!หากคุณลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่ได้ตั้งแต่ต้นปีหรือปิดในระหว่างปี การชำระเงินจะต้องคำนวณตามเวลาที่ทำงานในระหว่างปี

1% จากรายได้มากกว่า 300,000 ในปี 2562

ผู้ประกอบการที่มีรายได้ต่อปีเกิน 300,000 รูเบิลจะต้องชำระเงินจำนวนนี้ หน้าที่นี้ประดิษฐานอยู่ในกฎหมาย

นอกจากนี้ในการคำนวณนี้ตามกฎทั่วไปค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในระหว่างงวดจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเลย - จะต้องชำระเงินแม้ว่าจะเกิดการสูญเสียเมื่อสิ้นสุดงวดก็ตาม

จำนวนเงินต่อไปนี้ได้รับการยอมรับเป็นรายได้ในระบบภาษีต่างๆ:

• ในระบบภาษีแบบง่าย 6% - รายได้ทั้งหมดที่ได้รับในระหว่างงวด (เราใช้พื้นฐานในการคำนวณจาก KUDiR คอลัมน์ 4)
• ในระบบภาษีแบบง่าย 15% - พื้นฐานสำหรับการคำนวณคือรายได้ตามมาตรา 430 ข้อ 9 หน้า 3. ในปี 2561 เจ้าหน้าที่ภาษีได้ชี้แจงประเด็นนี้ มันถูกปล่อยออกมาด้วย ให้เราระลึกว่าก่อนหน้านี้ศาลมีความคิดเห็นที่แตกต่างออกไปเนื่องจากขาดความชัดเจน ตัวอย่างเช่น ศาลอนุญาโตตุลาการภูมิภาคเคเมโรโว เมื่อพิจารณาคดีของ Zharinova O.V. ในกรณีที่ A27-5253/2016 วันที่ 24 กรกฎาคม 2017 โดยคำนึงถึงคำตัดสินของศาลรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อวันที่ 30 พฤศจิกายน 2016 ลำดับที่ 27-P เข้าข้างผู้ประกอบการรายบุคคล และ 1% นับจาก ความแตกต่าง.
• ใน UTII - จำนวนรายได้ที่กำหนดสำหรับปีที่รายงาน จำนวนรายได้ที่ได้รับจริงไม่ได้ถูกนำมาพิจารณา (ฐานนำมาจากส่วนที่ 2 บรรทัดที่ 100)
• ในสิทธิบัตร - รายได้สูงสุดที่เป็นไปได้สำหรับหนึ่งปีภายใต้สิทธิบัตรที่คำนวณจำนวนสิทธิบัตร (มาตรา 430 วรรค 9 วรรค 5 รายได้คำนวณตามมาตรา 346.47 ของรหัสภาษี) ในกรณีนี้รายได้จริงที่ได้รับในระหว่างงวดจะไม่ถูกนำมาพิจารณา
• ภาษีเกษตรแบบครบวงจร - ขึ้นอยู่กับรายได้ที่ได้รับสำหรับสิ่งนี้ (ฐานนำมาจาก KUDiR คอลัมน์ 4)

ความสนใจ!เมื่อรวมระบบภาษีเข้าด้วยกัน จำเป็นต้องใช้จำนวนรายได้ทั้งหมดเพื่อคำนวณ 1% ในเวลาเดียวกันหากผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับสิทธิบัตร จำนวนรายได้ที่เป็นไปได้จะถูกนำมาพิจารณาโดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้ทั้งหมดที่ได้รับภายใต้ระบบภาษีสิทธิบัตร

จำนวนเงินที่จ่ายสูงสุดที่เป็นไปได้ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญจะคำนวณจากแปดเท่าของจำนวนเงินสมทบทางการเงินที่จัดตั้งขึ้นสำหรับปี

ดังนั้นจำนวนเงินที่ชำระสูงสุดให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญคือ:

• สำหรับปี 2019 – 234,832 รูเบิล
• สำหรับปี 2561 - ไม่เกิน 212,360 รูเบิล

สูตรการคำนวณ: (รายได้ - 300,000) x 1%

การชำระเงินนี้จะต้องดำเนินการก่อนวันที่ 1 เมษายนของปีใหม่ ซึ่งอยู่ถัดจากปีที่รายงาน การชำระเงินจะถูกส่งโดยการสั่งซื้อแยกต่างหาก

ความสนใจ!คุณสามารถใช้ของเราได้ จะช่วยให้คุณสามารถคำนวณตัวเลขที่จำเป็นสำหรับการชำระเงินได้ ทุกอย่างเรียบง่ายและชัดเจน

1% สำหรับหัวหน้าฟาร์มชาวนา: คุณสมบัติ

ผู้ประกอบการประเภทเดียวที่ไม่จ่าย 1% คือหัวหน้าฟาร์มชาวนา พวกเขาได้รับการจัดสรรในวรรคแยกต่างหาก - มาตรา 430 วรรค 2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยระบุว่าจ่ายส่วนที่คงที่ ไม่ได้ระบุไว้ที่นี่ 1% กฎนี้ยังประดิษฐานอยู่ในศิลปะ 14 ส่วนที่ 2 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 212 กฎหมายของรัฐบาลกลาง

อย่างไรก็ตาม มีรายละเอียดที่สำคัญประการหนึ่ง - หากผู้ประกอบการแต่ละรายที่เป็นหัวหน้าฟาร์มชาวนาดำเนินกิจกรรมอื่น ๆ ภายในกรอบของฟาร์มแห่งนี้ในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล เงินสมทบจะได้รับการจ่ายในสองสาเหตุ:

• สำหรับกิจกรรมที่อยู่ในฟาร์มชาวนา – จะไม่จ่าย 1%
• สำหรับกิจกรรมอื่นๆ จะต้องคำนวณเปอร์เซ็นต์ 1% สมมติว่าผู้ประกอบการแต่ละรายมีส่วนร่วมในการค้าอะไหล่สำหรับรถแทรกเตอร์หรือกิจกรรมประเภทอื่น ๆ ที่ไม่อยู่ภายใต้ฟาร์มชาวนา

กำหนดเวลาในการชำระค่าธรรมเนียม BCC และสถานที่ชำระในปี 2562

กำหนดชำระเงินสมทบประจำปี 2561 มีดังนี้

• ส่วนคงที่จะต้องชำระไม่ช้ากว่าวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่รายงาน
• เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขการชำระเงิน จะต้องชำระ 1% ภายในวันที่ 1 กรกฎาคมของปีรายงานถัดไป

การชำระเงินทรัพย์สินทางปัญญาให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2562 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานจะต้องชำระภายในวันที่ 31 ธันวาคม ในเวลาเดียวกัน จะไม่มีการจ่ายเงินให้กับเงินบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับอีกต่อไป แต่เป็นไปตามรายละเอียดที่ส่งไปยังสำนักงานสรรพากรของคุณ

การโอนสามารถทำได้ในจำนวนเดียวหรือแบ่งออกเป็นรายไตรมาส อย่างไรก็ตาม ควรชำระเป็นรายไตรมาสจะดีกว่า เนื่องจากการชำระภาษีสามารถลดลงเป็นรายไตรมาส แทนที่จะชำระแบบครั้งเดียวหากชำระในครั้งเดียว

สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลทุกคนที่มีรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล 1 เปอร์เซ็นต์จะถูกโอนไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ นี่เป็นส่วนเพิ่มเติมขององค์ประกอบค่าธรรมเนียมประกันภัยที่กำหนดไว้ การบริจาคทั้งสองประเภทนี้ไม่ซ้ำกันและจะเข้าบัญชีของนักธุรกิจ

ในกรณีแรก จำนวนเงินที่ชำระขึ้นอยู่กับผลของกิจกรรม ในกรณีที่สอง การบริจาคจะได้รับการอนุมัติตามกฎหมายเป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปี และไม่มีการเปลี่ยนแปลงแม้ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่ได้ใช้งานก็ตาม กำหนดเวลาในการโอนเงินเหล่านี้และอื่นๆ เข้ากองทุนจะแตกต่างกันและไม่เชื่อมโยงถึงกัน

จ่าย 1% ของรายได้ที่เกิน 300,000 รูเบิล

เงินสมทบบำนาญและประกันสุขภาพส่วนที่คงที่สำหรับปี 2561 จะต้องชำระก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2561 ผู้ประกอบการทุกคนจะต้องจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนในจำนวนคงที่ โดยไม่คำนึงถึงระบบการจัดเก็บภาษีที่ใช้ จำนวนรายได้ที่ได้รับ และกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจที่ได้ดำเนินไปหรือไม่

ความคิดเห็นของหน่วยงานเกี่ยวกับปัญหานี้เปลี่ยนไปแล้ว นักธุรกิจจำนวนมากในรัสเซียใช้บริการออนไลน์ที่สะดวกสบายเพื่อไม่ให้ติดตามการเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายและประเด็นสำคัญอื่น ๆ ด้วยตนเอง ด้วยความช่วยเหลือนี้ คุณสามารถลดความเสี่ยงและประหยัดเวลาได้อย่างมาก

สิ่งที่เปลี่ยนไปเมื่อชำระเบี้ยประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2561 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลด้วยตนเอง

ค่าธรรมเนียมการประกันภัยที่เกิดขึ้นจากรายได้และผลกำไรของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียจะนำไปสะสมเป็นเงินออมบำนาญและนำไปใช้ในการรักษาพยาบาลหรือประกันสังคม พนักงานขององค์กรที่มีผู้จัดการไม่สนใจเกี่ยวกับความจำเป็นในการดำเนินการตามขั้นตอน เนื่องจากแผนกบัญชีของบริษัททำการคำนวณและโอนเงิน ผู้ประกอบการมีสถานการณ์ที่แตกต่างไปจากเดิมอย่างสิ้นเชิง - พวกเขาคำนวณและโอนเบี้ยประกันด้วยตนเอง

มีค่าธรรมเนียมสองประเภทสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล:

กองทุนคงที่ที่จ่ายโดยกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียแล้วแจกจ่ายให้กับเงินบำนาญ (ส่วนแบ่งที่ท่วมท้น) และการประกันสุขภาพ จำนวนค่าธรรมเนียมจะได้รับการตรวจสอบและอนุมัติโดยคำสั่งของรัฐบาลเป็นประจำทุกปี

ค่าธรรมเนียมซึ่งคำนวณในอัตราร้อยละ 1 ของจำนวนเงินที่เกิน 300,000 รูเบิลของความสามารถในการทำกำไรทางธุรกิจต่อปีนั้นจ่าหน้าถึงเงินบำนาญเท่านั้น

จนถึงวันที่ 01/01/2018 มูลค่าการชำระเงินคงที่ในกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียขึ้นอยู่กับอัตราค่าจ้างขั้นต่ำ - ตัวบ่งชี้ที่ได้รับการอนุมัติทุกปีในระดับรัฐบาลและเท่ากับค่าตอบแทนรายเดือนขั้นต่ำสำหรับการทำงาน

สูตรที่ใช้ในการคำนวณเบี้ยประกันคือ:

Vz = ค่าแรงขั้นต่ำ * Svz * 12 สูตรคำนวณเบี้ยประกัน
ที่ไหน

12 – เดือนต่อปี;

Вз – มูลค่าค่าธรรมเนียม;

Svz – อัตราที่ใช้คำนวณการชำระเงิน

เป็นผลให้ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถดูได้อย่างอิสระว่าจำนวนเงินที่จ่ายให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายระบุไว้อย่างถูกต้องในการแจ้งเตือนจากหน่วยงานภาษีหรือไม่ โดยใช้อัตรา 26% สำหรับเงินบำนาญและ 5.1% สำหรับค่ายา

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018 ได้มีการตัดสินใจเพิ่มค่าแรงขั้นต่ำอย่างมีนัยสำคัญ มากถึง 9489 ถูแรก และยิ่งกว่านั้นอีก หากวิธีการยังคงเหมือนเดิม ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเงินมากกว่าหนึ่งปีที่ผ่านมา ดังนั้นในระดับรัฐบาลพวกเขาจึงละทิ้งการเชื่อมโยงไปยังตัวบ่งชี้นี้และกำหนดจำนวนเงินสำเร็จรูป

เป็นผลให้มีการกำหนดจำนวนเงินต่อไปนี้สำหรับปี 2561 ที่จะฝากเข้าบัญชีกองทุนบำเหน็จบำนาญ:

ภายในกรอบประกันบำนาญ - 26,545 รูเบิล
ภายในกรอบประกันสุขภาพ - 5,840 รูเบิล
ผู้ประกอบการจะต้องชำระเงิน RUR 32,385 เต็มจำนวนเข้าบัญชีส่วนตัวของเขา

กองทุนบำเหน็จบำนาญกำหนดให้รายได้ที่ได้รับเกินกว่า 300,000 รูเบิลสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่จะเรียกเก็บในอัตราร้อยละ 1 ไม่มีการเปลี่ยนแปลงในพื้นที่นี้และวิธีการยังคงเหมือนเดิม: ภาษีจะถูกคำนวณในการประกาศประจำปีและข้อมูลรายได้จากรายงานทำหน้าที่เป็นพื้นฐานในการคำนวณค่าธรรมเนียม

ชำระเงินประกันบำนาญ 1% สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2561 สำหรับปี 2560

โปรดทราบว่าเมื่อชำระเงินที่เป็นปัญหาในปีที่แล้ว ผู้เสียภาษีในระบบภาษีทั่วไป (OSNO) รวมถึงผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย ("รายได้ลบค่าใช้จ่าย" 15%) ไม่ได้นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณ รายได้ค่าเบี้ยประกันภัยจำนวนค่าใช้จ่าย

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 การคำนวณ 1% สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSNO มีการเปลี่ยนแปลง ตอนนี้ผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSNO เมื่อคำนวณ 1% สำหรับการประกันบำนาญ ให้ใช้กฎหมายที่ระบุไว้ในย่อหน้า 1 ข้อ 9 ข้อ 430 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บรรทัดฐานนี้กำหนดรายได้สำหรับ OSNO ตามมาตรา 210 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เหล่านั้น. เป็นความแตกต่างระหว่างรายได้และการหักเงินทางวิชาชีพ

ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSNO จะกำหนด 1% ไม่ใช่จากรายได้ แต่จากความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย เมื่อวันที่ 25 ตุลาคม 2559 กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียโดยจดหมายหมายเลข BS-19-11 ยืนยันความถูกต้องของการคำนวณดังกล่าว ในปี 2018 กฎข้อนี้จะยังคงมีผลใช้บังคับต่อไป

หากผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ระบบการจัดเก็บภาษีหลายระบบพร้อมกัน รายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจของเขาจะถูกสรุป

ต้องจ่ายภาษีเมื่อไหร่?

ผู้ประกอบการของสหพันธรัฐรัสเซียชำระค่าธรรมเนียมให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญในจำนวนคงที่จนถึงวันสุดท้ายของปีปัจจุบัน หากรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายเกิน 300,000 รูเบิล เขาจะต้องส่งค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมเข้ากองทุนในอัตรา 1% ของเงินที่ได้รับเกินเกณฑ์ที่กำหนด

ผลลัพธ์ของงวดที่ผ่านมาสรุปไว้ในคำประกาศ ตัวอย่างเช่นในปี 2561 เมื่อใช้แบบฟอร์มที่เรียบง่ายควรส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service ภายในสิ้นเดือนเมษายน ในเวลาเดียวกันระดับรายได้ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจะได้รับจะเป็นที่รู้จักและตามพื้นฐานในการกำหนดจำนวนเงินที่สูงกว่าเกณฑ์ 300,000 รูเบิล

ตามวันที่เหล่านี้กำหนดเส้นตายในการชำระค่าธรรมเนียม 1 เปอร์เซ็นต์สำหรับส่วนต่างเชิงบวกมากกว่า 300,000 รูเบิลที่กำหนดไว้สำหรับวันที่ 07/02/2018 (ในกฎหมายจนถึงสิ้นเดือนมิถุนายน แต่วันสุดท้ายของเดือนนี้ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ จึงเลื่อนไปเป็นวันทำการแรก)

ผู้ประกอบการแต่ละรายจะมีส่วนร่วมอย่างไรในปี 2559? นี่เป็นคำถามเร่งด่วนสำหรับนักธุรกิจทุกคน

เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเป็นการจ่ายเงินภาคบังคับสำหรับนักธุรกิจทุกคนที่เลือกแบบฟอร์มผู้ประกอบการรายบุคคลเพื่อดำเนินธุรกิจ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระเงินโดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้หรือการสูญเสียที่เขาได้รับ
ตั้งแต่วันแรกหลังจากลงทะเบียนธุรกิจของคุณ เงินสมทบเงินบำนาญจะเริ่มสะสม
นักธุรกิจมือใหม่หลายคนไม่ได้คำนึงถึงประเด็นนี้: พวกเขาเชื่อว่าหากไม่มีรายได้จากการทำธุรกิจก็ไม่จำเป็นต้องจ่ายเงินเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ มีการดำเนินคดีทางกฎหมายมากมายในหัวข้อนี้ ยิ่งไปกว่านั้น ศาลส่วนใหญ่มักจะเข้าข้างกองทุนบำเหน็จบำนาญ

กฎหมายกำหนดรายการกรณีที่ค่อนข้างแคบเมื่อการจ่ายเงินสมทบบำนาญเป็นทางเลือก และไม่อยู่ภายใต้การตีความที่กว้างขวาง โดยเฉพาะการลาคลอดบุตรสูงสุด 1.5 ปี รับราชการทหาร ดูแลเด็กพิการกลุ่มที่ 1 ในเวลาเดียวกันกำไรของผู้ประกอบการในช่วงเวลาเหล่านี้ควรจะขาดไปโดยสิ้นเชิง

การจ่ายเงินสมทบบำนาญยังจำเป็นสำหรับผู้ประกอบการในวัยเกษียณและเจ้าของธุรกิจที่มุ่งเน้นสังคม ประเภทของกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้มีความสำคัญใดๆ ในกรณีนี้

ภาระผูกพันในการโอนเบี้ยประกันให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายจะหายไปเมื่อมีการชำระบัญชีสถานะผู้ประกอบการตามที่กฎหมายกำหนดเท่านั้น

จนถึงปี 2014 การชำระเงินของผู้ประกอบการแต่ละรายมีความสม่ำเสมอสำหรับทุกคน โดยไม่คำนึงถึงรายได้ แต่จากการเปลี่ยนแปลงกฎหมายล่าสุด การชำระด้วยตนเองขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้

ในปี 2556 เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญเพิ่มขึ้นกว่าสองเท่า ดังนั้นสมาชิกสภานิติบัญญัติต้องการปิดช่องโหว่ในงบประมาณของกองทุนบำเหน็จบำนาญโดยเสียค่าใช้จ่ายของผู้ประกอบการ แต่ในทางปฏิบัติ ภาษีที่เพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วนำไปสู่การปิดตัวของผู้ประกอบการรายบุคคลชาวรัสเซียจำนวนมาก สำหรับผู้ประกอบการจำนวนหนึ่ง ค่าเบี้ยประกันระดับใหม่กลายเป็นราคาที่ไม่สามารถจ่ายได้ และทำให้ธุรกิจของพวกเขาไม่ได้ผลกำไร เป็นผลให้กองทุนบำเหน็จบำนาญได้รับภาษีน้อยกว่าปี 2555 ด้วยซ้ำ

เมื่อตระหนักถึงความเข้าใจผิดของภาระภาษีที่เพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วดังกล่าว สมาชิกสภานิติบัญญัติจึงตัดสินใจใช้แนวทางที่แตกต่างในการบริจาคเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ ตามกฎใหม่ที่มีผลบังคับใช้ในปี 2557 ผู้ประกอบการแบ่งออกเป็นสองกลุ่ม:

• ผู้ประกอบการส่วนบุคคลที่มีรายได้ต่อปีเล็กน้อยสูงถึง 300,000 รูเบิล พวกเขาจ่ายเหมือนเมื่อก่อนเพียงการชำระเงินคงที่
• ผู้ประกอบการส่วนบุคคลที่มีรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล จ่ายอีก 1% ของรายได้ที่ได้รับเกินจำนวนที่กำหนด

ดังนั้นเงินสมทบบำนาญในปัจจุบันประกอบด้วยสองส่วน: การชำระเงินคงที่ + 1% ของรายได้ส่วนเกินมากกว่า 300,000 รูเบิล มาดูขั้นตอนการคำนวณโดยละเอียดกันดีกว่า

ขั้นตอนการคำนวณการชำระเงินคงที่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2559

การชำระเงินคงที่ของผู้ประกอบการแต่ละรายประกอบด้วยสองส่วนส่วนแรกไปสำหรับการประกันบำนาญในกองทุนบำเหน็จบำนาญส่วนที่สองสำหรับการประกันสุขภาพในกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ ก่อนหน้านี้เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญถูกแบ่งออกเป็นส่วนประกันและได้รับทุนสนับสนุนจากเงินบำนาญ แต่ส่วนหลังถูกรัฐบาลระงับไว้เป็นเวลาหลายปี ดังนั้นเงินทั้งหมดจึงไปที่ส่วนประกัน (การชำระเงินให้กับผู้รับบำนาญปัจจุบัน ซึ่งจะถูกนำมาพิจารณาในบัญชีบำนาญของผู้ประกอบการแต่ละราย)

เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญคงที่ไม่ได้คำนวณตามรายได้ที่แท้จริงของผู้ประกอบการ แต่ขึ้นอยู่กับค่าแรงขั้นต่ำ ในเดือนมกราคม 2559 อยู่ที่ 6204 รูเบิล ทุกปีพร้อมกับการเพิ่มขึ้นของค่าแรงขั้นต่ำ เบี้ยประกันก็เพิ่มขึ้นด้วย ในปีนี้พวกเขาเติบโตค่อนข้างไม่มีนัยสำคัญ: 745.68 รูเบิล

จุดสำคัญ: แม้ว่าตั้งแต่เดือนกรกฎาคม 2559 เป็นต้นไป ค่าแรงขั้นต่ำใหม่ 7,500 รูเบิล จะมีผลบังคับใช้ แต่จะไม่ส่งผลกระทบต่อเงินสมทบสำหรับตัวคุณเอง เนื่องจากเงินสมทบของผู้ประกอบการแต่ละรายในกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียมีจำนวนเงินคงที่ ซึ่งจะพิจารณาจากค่าแรงขั้นต่ำที่มีผลในช่วงต้นปี

ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเบี้ยประกันในอัตราต่อไปนี้: 26% ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและ 5.1% ให้กับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ กฎเกณฑ์เหล่านี้จะเหมือนกันสำหรับนักธุรกิจทุกคน ไม่ว่าจะใช้ระบบภาษีใดก็ตาม

ดังนั้นจำนวนเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2559 จะเป็น 6204 * 26% * 12 = 19356.48 รูเบิลอีก 3796.85 ถู จะต้องโอนเข้ากองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ (6204*12*5.1%) ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีรายได้ ณ สิ้นปีจะน้อยกว่า 300,000 รูเบิล ไม่ควรชำระเงินเพิ่มเติมใด ๆ 23,153.33 รูเบิล – นี่คือเงินสมทบขั้นต่ำสำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญ โดยมีเงื่อนไขว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องทำงานตลอดทั้งปี

จะคำนวณจำนวนเบี้ยประกันในช่วงเวลาที่ไม่สมบูรณ์สำหรับผู้ประกอบการที่เพิ่งจดทะเบียนธุรกิจในปี 2559 หรือตัดสินใจเลิกกิจการก่อนสิ้นปีได้อย่างไร? ในการคำนวณการหักเงินในช่วงเวลาที่ไม่สมบูรณ์จะใช้สูตรต่อไปนี้: ค่าแรงขั้นต่ำ * จำนวนวันที่ทำธุรกิจ / จำนวนวันในหนึ่งเดือน

ตัวอย่างเช่น ผู้ประกอบการรายบุคคลจดทะเบียนเมื่อวันที่ 15 มีนาคม และยกเลิกการจดทะเบียนในวันที่ 20 พฤศจิกายน ในเดือนมีนาคมจัดกิจกรรมเป็นเวลา 16 วันในเดือนพฤศจิกายน - 20 การคำนวณการชำระเงินสำหรับเดือนมีนาคมจะเป็นดังนี้: 16/31 * 6204 * 26% = 832.5 รูเบิล; สำหรับเดือนพฤศจิกายน: 20/30*6204*26%=1,075.4 rub ผู้ประกอบการแต่ละรายทำงานเป็นเวลา 7 เดือนเต็ม การชำระเงินสำหรับงวดนี้คือ 7 * 6204.26% = 11291.3 รูเบิล ดังนั้นในช่วงเวลาของกิจกรรมการเป็นผู้ประกอบการ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องโอนเงิน 13,199.2 รูเบิล

กำหนดเวลาในการจ่ายเงินสมทบบำนาญ

ผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถโอนเงินสมทบคงที่เป็นรายเดือน รายไตรมาส หรือชำระครั้งเดียวในช่วงต้นปีหรือสิ้นปีก็ได้ นี่คือความแตกต่างจากเงินสมทบบำนาญสำหรับลูกจ้างของผู้ประกอบการแต่ละราย ในกรณีนี้จะต้องจ่ายเงินสมทบทุกเดือนภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน

กำหนดเวลาเท่านั้น: การชำระเงินคงที่จะต้องชำระก่อนสิ้นปี 2559 (จนถึง 31 ธันวาคม) ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 จะมีการเรียกเก็บค่าปรับสำหรับหนี้ที่ค้างชำระ ควรพิจารณาว่าเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงในอัตราหลักที่เชื่อมโยงกับการคำนวณบทลงโทษ จึงเพิ่มขึ้น 33% ทันที

นอกเหนือจากบทลงโทษที่กฎหมายกำหนดสำหรับผู้ผิดนัดชำระหนี้แล้ว ผู้ประกอบการแต่ละรายยังมีสิ่งจูงใจอื่น ๆ สำหรับการชำระเบี้ยประกันตรงเวลา ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" และใน OSNO สามารถพิจารณาเฉพาะเงินสมทบที่จ่ายจริงในค่าใช้จ่ายที่ลดฐานที่ต้องเสียภาษี การชำระเงินที่เกิดขึ้นแต่ไม่ได้โอนไปยังงบประมาณไม่สามารถนำมาพิจารณาได้ ซึ่งอาจส่งผลให้มีการชำระภาษีมากเกินไป

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานในระบบภาษีแบบง่ายที่มีวัตถุ "รายได้" และ UTII มีสิทธิที่จะลดภาษีล่วงหน้าและภาษีเดียวจากเงินสมทบที่จ่ายไป ดังนั้นจึงเป็นประโยชน์สำหรับผู้เสียภาษีดังกล่าวที่จะจ่ายเงินเป็นรายไตรมาสจนกว่าจะมีการยื่นคำประกาศที่ถูกกล่าวหาภายใต้ UTII หรือจนถึงวันสุดท้ายของไตรมาสภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

ไม่จำเป็นต้องรายงานการมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับตัวคุณเองในปี 2559 แบบฟอร์มการรายงานต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญนี้ไม่ได้ใช้มาหลายปีแล้ว

เงินสมทบจากรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล

ขั้นตอนการคำนวณเบี้ยประกันจำนวนมากกว่า 300,000 รูเบิล ขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่ผู้ประกอบการเลือก เพื่อคำนวณฐานภาษีสำหรับเงินสมทบจากรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล นำเข้าบัญชี:

• รายได้สำหรับระบบภาษีแบบง่ายหรือ OSNO (ซึ่งเป็นสิ่งสำคัญที่ควรทราบ: ตัวบ่งชี้จะถูกนำมาใช้โดยไม่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย)
• ผลกำไรที่อาจเกิดขึ้นจาก UTII และ PSN

เมื่อรวมระบบภาษีหลายระบบเข้าด้วยกัน รายได้จากระบบภาษีเหล่านั้นก็จะเพิ่มขึ้น สิ่งสำคัญคือต้องพิจารณาว่าการคำนวณการชำระเงินเพิ่มเติมนี้ถูกควบคุมโดยตัวแทนของกองทุนบำเหน็จบำนาญ พวกเขาได้รับข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ที่ผู้ประกอบการได้รับสำหรับปีจากบริการภาษีตามคำประกาศที่ส่งมา

การชำระเงินจะถูกส่งไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญเท่านั้น การหักเงินเหล่านี้จะไม่ถูกส่งไปยังกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ สามารถจ่ายเงินได้ถึงสิ้นปีแต่กำหนดเส้นตายคือวันที่ 15 มีนาคม 2560 (สำหรับรายได้ที่ได้รับในปี 2559)

ลองยกตัวอย่าง ผู้ประกอบการมีรายได้ 350,000 รูเบิลในปี 2559 ในระบบภาษีแบบง่ายอีก 120,000 รูเบิล เท่ากับรายได้ที่เป็นไปได้ของเขาจากการทำงานในเรื่อง "การใส่ร้าย" รายได้รวมสำหรับปี 2559 – 470,000 รูเบิล จะต้องชำระภาษีให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ 1% สำหรับ 170,000 รูเบิล: (470,000-300,000)*1% 1,700 ถู จะต้องโอนนอกเหนือจากการชำระเงินคงที่

การหักเงินจากรายได้ส่วนเกินต้องไม่มากจนเกินไป จำนวนเงินสมทบสูงสุดเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญนั้นได้รับการจัดตั้งขึ้นตามกฎหมาย คำนวณเป็นแปดเท่าของค่าจ้างขั้นต่ำคูณด้วยจำนวนเดือนและอัตราค่าประกัน (6204 * 8 * 12 * 26%)

ดังนั้นจำนวนเงินสมทบบำนาญสูงสุดในปี 2559 คือ 154,851.84 รูเบิล (นี่คือ 5965.44 รูเบิลมากกว่าปีที่แล้ว)

แม้จะมีข้อโต้แย้งมากมายว่าเป็นไปได้หรือไม่ที่จะคำนึงถึงเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญจากรายได้ส่วนเกินเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายหรือเพื่อลดเงินทดรองสำหรับพวกเขา แต่กระทรวงการคลังยังคงรับรู้การจ่ายเงินนี้เป็นข้อบังคับและเทียบเคียงกับการชำระเงินคงที่และยัง อนุญาตให้มีความเป็นไปได้ในการบัญชีเป็นค่าใช้จ่ายที่ลดรายได้หรือเงินทดรอง

อ่านในเอกสารแยกต่างหาก

ผู้ประกอบการแต่ละรายจำเป็นต้องจ่ายเงินสมทบให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2559 หรือไม่? ใช่ ตามกฎทั่วไป ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเงินสมทบคงที่เป็นประจำทุกปีให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางสำหรับตัวเขาเอง จำนวนเงินจะพิจารณาจากค่าแรงขั้นต่ำที่กำหนดเมื่อต้นปี (ตอนที่ 1.1 ตอนที่ 1.2 ของข้อ 14 ของกฎหมายลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 212-FZ)

แต่ถ้ารายได้ของผู้ประกอบการในปี 2559 เกิน 300,000 รูเบิล สำหรับปีนั้น นอกเหนือจากจำนวนเงินที่ระบุไว้แล้ว เขาจะต้องจ่ายเงินเพิ่มเติมให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ เรากำลังพูดถึงเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจำนวน 1% ของรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล (ข้อ 2 ตอนที่ 1.1 บทความ 14 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ วันที่ 24 กรกฎาคม 2552) ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเงินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญเท่าไร?

การคำนวณเงินสมทบของผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลต่อปี

เงินสมทบประกันขั้นสุดท้ายของผู้ประกอบการแต่ละรายเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียขึ้นอยู่กับรายได้ของเขาในปีนั้นอย่างแม่นยำ ในกรณีนี้จำนวนรายได้ของผู้ประกอบการจะถูกกำหนดตามกฎของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เขาใช้ (ส่วนที่ 8 มาตรา 14 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ วันที่ 24 กรกฎาคม 2552)

ระบบภาษีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายใช้	จำนวนรายได้สำหรับปี
การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา	จำนวนรายได้ "ผู้ประกอบการ" ของผู้ประกอบการแต่ละรายซึ่งนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ข้อ 1 ของบทความ 227 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น	รายได้ที่นำมาพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ของระบบภาษีแบบง่าย (มาตรา 346.15 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
UTII	จำนวนรายได้ที่กำหนด (มาตรา 346.29 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ภาษีเกษตรแบบครบวงจร	รายได้ที่นำมาพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ของภาษีเกษตรแบบครบวงจร (ข้อ 1 ของข้อ 346.5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ระบบภาษีสิทธิบัตร	รายได้ที่อาจเกิดขึ้นซึ่งกำหนดโดยหน่วยงานระดับภูมิภาค (มาตรา 346.47, 346.51 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
การรวมกันของโหมด	จำนวนรายได้จากกิจกรรมภายใต้ระบอบการปกครองที่บังคับใช้ทั้งหมด (ข้อ 6 ตอนที่ 8 บทความ 14 ของกฎหมายลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 หมายเลข 212-FZ)

หากจำนวนรายได้สำหรับปีมากกว่า 300,000 รูเบิล เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ (1%) สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะคำนวณตามสูตร:

ในเวลาเดียวกัน กฎหมาย 212-FZ กำหนดจำนวนเงินสมทบเงินบำนาญสูงสุดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ในปี 2559 อยู่ที่ 154,851.84 รูเบิล และหากการบริจาค 1% ของคุณซึ่งคำนวณตามสูตรข้างต้นเกิน 135,495.36 รูเบิล (วงเงินสูงสุดลบด้วยเงินสมทบคงที่ซึ่งคำนวณตามค่าแรงขั้นต่ำซึ่งผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายให้โดยไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้ที่ได้รับ) จากนั้น 1% ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ณ สิ้นปีจะเป็น 135,495.36 รูเบิล และนี่คือจำนวนเงินที่ต้องจ่ายให้กับงบประมาณกองทุนบำเหน็จบำนาญอย่างแน่นอน

ผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญได้อย่างไร?

การจ่ายเงินโดยผู้ประกอบการแต่ละรายร้อยละ 1 ของเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญจะต้องดำเนินการไม่ช้ากว่าวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากวันที่หมดอายุ (ส่วนที่ 2 ของมาตรา 16 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ วันที่ 24 กรกฎาคม 2552) นอกจากนี้วันที่ 1 เมษายน 2017 ยังเป็นวันเสาร์ซึ่งเป็นวันหยุดอีกด้วย ในเรื่องนี้ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องโอนเงิน 1% ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2559 ภายในวันที่ 3 เมษายน 2560 รวมอยู่ด้วย (ส่วนที่ 7 ข้อ 4 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2552)

สำหรับการจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญของผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2559 จะมีการกำหนดกำหนดเวลาและ BCC ที่แตกต่างกัน ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายชำระเงินคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียก่อนสิ้นปีปัจจุบันในคำสั่งชำระเงินหนึ่งคำสั่งและเงินสมทบ 1% - ภายใน 3 เดือนหลังจากสิ้นปีในคำสั่งชำระเงินอื่น

สำคัญ! เนื่องจากมีการจ่ายเงินสมทบ 1% สำหรับปี 2559 แล้วในปี 2560 จึงต้องโอนไปยัง Federal Tax Service โดยระบุ BCC ใหม่ในใบชำระเงิน คุณจะพบ KBK ปัจจุบันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายใน

ผู้ประกอบการแต่ละรายควรจ่ายเงินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญในปี 2560 เท่าไร?

หากในปี 2559 เป็นกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรที่เป็นผู้ดูแลระบบในแง่ของการคำนวณและการจ่ายเงินสมทบจากนั้นตั้งแต่ปี 2560 ฟังก์ชันการควบคุมที่เกี่ยวข้องจะถูกโอนไปยัง Federal Tax Service ในเวลาเดียวกันผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องคำนวณเบี้ยประกันในลักษณะเดียวกับที่มีผลใช้อยู่ในขณะนี้และเงินสมทบ 1% ยังไม่ถูกยกเลิก (ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เช่น แก้ไขเพิ่มเติมมีผลตั้งแต่ 01/01/2017) คุณสามารถอ่านเกี่ยวกับจำนวนเงินสมทบคงที่สำหรับปี 2560 ได้ที่

ผู้ประกอบการรายบุคคล (IP) จะต้องโอนเงินสมทบประกันคงที่เป็นประจำทุกปีไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซีย (กองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซีย) และ FFOMS (กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง)

เบี้ยประกันภัยตั้งแต่ปี 2561

ตั้งแต่ปี 2561 เป็นต้นไป จำนวนเบี้ยประกันจะไม่ขึ้นอยู่กับค่าจ้างขั้นต่ำอีกต่อไป ตอนนี้ค่าเหล่านี้เป็นค่าคงที่ที่กฎหมายกำหนดไว้สำหรับปี 2561, 2562 และ 2563:

	2018	2019	2020
กองทุนบำเหน็จบำนาญ	26,545 รูปีอินเดีย	29,354 รูเบิล	32,448 รูเบิล
เอฟเอฟอมส์	5840 ถู	6884 ถู	8426 ถู
ทั้งหมด	32,385 รูเบิล	36,238 รูปีอินเดีย	40,874 รูปีอินเดีย

หากรายได้ต่อปีของคุณเกิน 300,000 รูเบิล คุณจะต้องจ่ายอีก 1% ของจำนวนเงินส่วนเกินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญเหมือนเดิม ไม่มีอะไรเปลี่ยนแปลงที่นี่ การบริจาคให้กับ FFOMS ไม่ได้ขึ้นอยู่กับรายได้

ขณะนี้จำนวนเงินสมทบสูงสุดได้รับการคำนวณด้วยวิธีใหม่แล้ว ตอนนี้เป็นค่าคงที่แล้วและสำหรับปี 2561 จะเท่ากับ 212,360 รูเบิล

กำหนดเวลาในการจ่ายเงินสมทบคงที่ไม่มีการเปลี่ยนแปลง - ต้องชำระก่อนวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน อย่างไรก็ตามกำหนดเวลาในการชำระเพิ่ม 1% มีการเปลี่ยนแปลง ตอนนี้จะต้องจ่ายเงินสมทบส่วนนี้ก่อนวันที่ 1 กรกฎาคม และไม่ถึงวันที่ 1 เมษายนเหมือนเมื่อก่อน

การคำนวณเงินสมทบประกันเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางจนถึงปี 2560

• จำนวนเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ = ค่าแรงขั้นต่ำ * 12 * 26%
• จำนวนเงินสมทบกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ = ค่าแรงขั้นต่ำ * 12 * 5.1%

โดยที่ค่าแรงขั้นต่ำ (Minimum Wage) ตั้งแต่วันที่ 07/01/2017 กำหนดไว้ที่ 7800 รูเบิล

โปรดทราบว่าเมื่อคำนวณจำนวนเบี้ยประกัน ระบบจะใช้ค่าแรงขั้นต่ำซึ่งกำหนดไว้ในวันที่ 1 มกราคมของปีปัจจุบัน แม้ว่าจะมีการเปลี่ยนแปลงในระหว่างปีก็ตาม

ดังนั้นจำนวนเบี้ยประกันภัยคงที่ในปี 2560 จึงเท่ากับ 27 990 ถู.

นอกจากนี้ตั้งแต่ปี 2014 เมื่อได้รับรายได้เกิน 300,000 รูเบิลต่อปีผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเงิน 1% ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียในจำนวนที่เกิน 300,000 รูเบิล ตัวอย่างเช่นเมื่อได้รับรายได้ 400,000 รูเบิลจะต้องจ่าย 1% สำหรับจำนวน 400,000 - 300,000 = 100,000 รูเบิลเราได้รับ 1,000 รูเบิล

ในกรณีนี้จำนวนเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญจะไม่เกิน(8*ค่าแรงขั้นต่ำ*12*26%). ในปี 2560 นี้ก็คือ187,200 รูเบิลในปี 2559 - 154,851.84 รูเบิล

ขั้นตอนการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับปีที่ไม่สมบูรณ์

เมื่อชำระเบี้ยประกันสำหรับปีที่ไม่สมบูรณ์ (เมื่อเริ่มต้นกิจกรรมทางธุรกิจไม่ใช่ตั้งแต่ต้นปีหรือเมื่อสิ้นสุดกิจกรรม) จำนวนเงินสมทบจะลดลงตามสัดส่วนของวันตามปฏิทิน ในกรณีนี้จะต้องรวมวันที่ลงทะเบียนหรือวันที่สิ้นสุดกิจกรรมด้วย

ประวัติเบี้ยประกัน

ปี	จำนวนถู
2018	32,385.00 (+1% ของรายได้จากจำนวนเงินที่มากกว่า RUB 300,000)
2017	27,990.00 (+1% ของรายได้จากจำนวนเงินที่มากกว่า RUB 300,000)
2016	23,153.33 (+1% ของรายได้จากจำนวนเงินที่มากกว่า RUB 300,000)
2015	22,261.38 (+1% ของรายได้จากจำนวนเงินที่มากกว่า RUB 300,000)
2014	20,727.53 (+1% ของรายได้จากจำนวนเงินที่มากกว่า RUB 300,000)
2013	35 664,66
2012	17 208,25
2011	16 159,56
2010	12 002,76
2009	7 274,4
2008	3 864

เบี้ยประกันภัยและการลดหย่อนภาษีระบบภาษีแบบง่าย

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่เลือกระบบภาษีแบบง่าย (ระบบภาษีแบบง่าย) และระบบภาษี "รายได้" สามารถลดจำนวนภาษีเงินได้ตามจำนวนเบี้ยประกันที่จ่าย ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานสามารถลดภาษีได้ 100% โดยมีพนักงาน - 50%

สามารถลดหย่อนภาษีประจำปีและการชำระล่วงหน้ารายไตรมาสได้ เพื่อลดการชำระเงินล่วงหน้าจำเป็นต้องชำระเบี้ยประกันเป็นงวดรายไตรมาส

หากวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือ "รายได้ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย" เบี้ยประกันที่ชำระแล้วก็สามารถรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายได้

ความรับผิดชอบในการไม่ชำระเบี้ยประกัน

สำหรับการชำระเบี้ยประกันล่าช้า ค่าปรับจะถูกเรียกเก็บเป็นจำนวน 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับแต่ละวันตามปฏิทินของความล่าช้า (ข้อ 6 ของมาตรา 25 ของกฎหมาย 212-FZ)

สำหรับการไม่ชำระเงินหรือการชำระเงินที่ไม่สมบูรณ์ จะมีการจ่ายค่าปรับ 20% ของจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระ หรือ 40% หากมีเจตนา (มาตรา 47 ของกฎหมาย 212-FZ)

ลูกหนี้มีสิทธิบังคับเรียกค่าเบี้ยประกันที่ยังไม่ได้ชำระคืนพร้อมค่าปรับและค่าปรับ