วิธีการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์เงินเดือนส่วนบุคคล การคำนวณค่าจ้างเฉลี่ย - สูตรตัวอย่างและวิธีการคำนวณค่าจ้างลาพักร้อน
ความหมายทางเศรษฐกิจของกิจกรรมขององค์กรใดๆ คือการได้รับผลกำไรสูงสุดที่เป็นไปได้ผ่านทางกิจกรรมนั้น กิจกรรมเชิงพาณิชย์. กิจกรรมนี้ดำเนินการโดยพนักงานของโครงสร้างนี้ เห็นได้ชัดว่าการบัญชีและค่าตอบแทนเป็นการดำเนินการทางบัญชีที่ไม่มีองค์กรใดสามารถทำได้โดยไม่ต้องไม่ว่าจะทำอะไรก็ตาม
ใน ปีที่ผ่านมาผู้บัญญัติกฎหมายและหน่วยงานกำกับดูแลเริ่มติดตามอย่างใกล้ชิดโดยเฉพาะความครบถ้วนและความถูกต้องของการชำระเงินและเงินคงค้างเหล่านี้ ตอนนี้เป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งที่จะต้องทำทุกอย่างอย่างเชี่ยวชาญและทันเวลาที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ ความรับผิดชอบที่กฎหมายกำหนดให้พนักงานบัญชีในบันทึกบุคลากรเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ
ขั้นตอนการนับและออกกองทุน
การบัญชีเงินเดือนในสหพันธรัฐรัสเซียดำเนินการตามมาตรฐานดังต่อไปนี้:
- ประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียในฉบับล่าสุด
- รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในฉบับล่าสุด
- PBU 10/99 “ค่าใช้จ่ายองค์กร”
- กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 6 ธันวาคม 2554 เลขที่ 402-FZ "เกี่ยวกับการบัญชี"
- คำแนะนำในการใช้ผังบัญชีของรัฐวิสาหกิจหมายเลข 94n 10/31/2000
- จดหมายจาก Rostrud และกระทรวงการคลัง
ตามการกระทำที่ระบุ การบัญชีค่าจ้างจะดำเนินการเดือนละครั้ง แต่ จะต้องมีการชำระเงินอย่างน้อยสองครั้ง.
เงินเดือนจะคำนวณอย่างเคร่งครัดตามสัญญาจ้างงานเป็นรายชิ้นหรือตามเวลา ระยะเวลาการทำงานจริงหรือจำนวนงานที่เสร็จสมบูรณ์จะถูกนำมาพิจารณาด้วย
ค่าเหล่านี้คูณด้วยเงินเดือนหรืออัตราตามตำแหน่ง การจ่ายโบนัส และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกหัก ณ ที่จ่าย จำนวนรวมของเงินเดือนและโบนัสภาษีในองค์กรใด ๆ เรียกว่าระบบค่าตอบแทน ระบบนี้สะท้อนให้เห็นในองค์กรธุรกิจ สัญญาจ้างงานกับพนักงาน และข้อตกลงกับพวกเขา
อนุญาตให้จ่ายเงินเดือนให้กับทีมเป็นเงินสดและ ตามข้อตกลงกับลูกจ้าง อนุญาตให้จ่ายค่างานเป็นอย่างอื่นได้ แต่ไม่เกิน 20% ของจำนวนเงินที่ต้องชำระทั้งหมด
ขั้นตอนและการคำนวณตัวอย่าง
สมมติว่าพนักงานของ Astra LLC, Yu. V. Medvedev ได้งานในบริษัทตามเวลา เขาได้รับการยอมรับเข้าสู่องค์กรในฐานะพ่อค้าขายสินค้าด้วยเงินเดือน 32,000 รูเบิล ในเดือนพฤศจิกายน 2558 เขาทำงาน 19 วันเต็ม ใน ปฏิทินการผลิตสำหรับปี 2558 ภายในวันที่ 20 พฤศจิกายน
เงินเดือนที่สอดคล้องกับตำแหน่งนี้ควรหารด้วยจำนวนวันทำงานในเดือนนั้นและคูณด้วยจำนวนวันที่ทำงานจริง:
- 32000/20*19=30400 รูเบิล
เพื่อบรรลุแผนการขาย บริษัทได้กำหนดโบนัสเป็นจำนวน 5% ของรายได้ เกินกว่าแผนสำหรับพนักงานทั้งทีม (98 คน) ในเดือนพฤศจิกายน แผนการขายเกิน 3,450,000 รูเบิล เรากำหนดจำนวนเบี้ยประกันภัย:
- 3450000*5%/98=1760 รูเบิล
ควรเพิ่มค่านี้ให้กับเงินเดือนที่คำนวณตามเงินเดือน:
- 30400+1760=32160 รูเบิล
ในปี 2558 Yu. V. Medvedev เขียนใบสมัครเพื่อจัดเตรียมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้เขา (เนื่องจากพลเมืองถูกไล่ออกจาก การรับราชการทหารและปฏิบัติหน้าที่ระหว่างประเทศในสาธารณรัฐอัฟกานิสถาน) และบุตรสองคน ตั้งแต่เดือนมกราคมเป็นต้นไป ค่าจ้างเกินมูลค่า 280,000 ดังนั้นจึงไม่มีการหักเงินสำหรับเด็กอีกต่อไปในปี 2558 และเพื่อหาฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาควรทำการหักเงินสำหรับพนักงานเท่านั้น:
- 32160-500=31660 รูเบิล
ควรระงับจำนวนเงินที่เหลือและโอนไปยังงบประมาณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:
- 31660*13%=4115.80 รูเบิล
ในแผนกบัญชีขององค์กรมีคำสั่งให้ระงับค่าเลี้ยงดูของ Yu. V. Medvedev สำหรับค่าเลี้ยงดูลูกสาวคนเล็กของเขาในจำนวน 25% ของรายได้ทั้งหมดหลังหักภาษี ควรกำหนดจำนวนเงินค่าเลี้ยงดูโดยหักจากพนักงานและโอนไปยังบัญชีธนาคารที่ระบุในหมายบังคับคดี:
- (32160-4115.80)*25%=7011.05 รูเบิล
ในช่วงกลางเดือนพฤศจิกายน Medvedev ได้รับการชำระเงินล่วงหน้า 10,000 เข้าบัญชีบัตรของเขา ควรหักออกจากเงินที่ครบกำหนดชำระด้วย:
- 32160-4115.8-7011.05-10,000=11033.15 รูเบิล
โดยรวมแล้วในเดือนพฤศจิกายน 2558 Yu. V. Medvedev ควรจะจ่าย 11,033.15 รูเบิล
คุณสามารถเรียนรู้ความซับซ้อนและความแตกต่างของขั้นตอนนี้ได้จากวิดีโอต่อไปนี้:
การคำนวณเงินเดือน
บ่อยครั้งที่นักบัญชีและเจ้าหน้าที่บุคลากรขององค์กรต้องการขนาดของกองทุน ค่าจ้าง(FZP) อาจจำเป็นต้องใช้ตัวเลขนี้ในการกรอกรายงานทางสถิติ ภาษี การบัญชี และการจัดการหลายรูปแบบ
เงินเดือนแสดงถึงจำนวนเงินคงค้างทั้งหมดที่เกิดขึ้นในองค์กรเพื่อสนับสนุนทีมในรูปเงินสดและในรูปแบบ ประกอบด้วยรายการต่อไปนี้:
- เงินเดือนขึ้นอยู่กับเงินเดือนและภาษีสำหรับพนักงาน
- เงินเดือนคำนวณตามมาตรฐานการผลิตตามระบบชิ้นงาน
- เงินเดือนที่จ่ายเป็นชนิด การชำระเงินดังกล่าวจะถูกนำมาพิจารณาในสกุลเงินรูเบิลเทียบเท่ากับราคาตลาดโดยเฉลี่ย
- เบี้ยเลี้ยงและโบนัสจูงใจทุกประเภท
- การจ่ายเงินชดเชยการทำงานล่วงเวลาหรือสภาพการทำงานพิเศษตลอดจนค่าตอบแทนอื่น ๆ ทั้งหมดที่สะสมให้กับบุคลากร
- ชำระเงินสดในรูปแบบ.
- การชำระค่าน้ำมัน ค่าอาหาร ที่อยู่อาศัย หากเป็นระบบ ค่าของขวัญให้กับพนักงานและสมาชิกในครอบครัว หุ้น บัตรกำนัล การชำระเงินเหล่านี้บันทึกตามราคาตลาด
คุณสมบัติการคำนวณค่าจ้างชิ้นงาน
มันหมายถึงการชำระเงินในอัตราสำหรับหน่วยผลิตภัณฑ์แยกต่างหาก (งาน บริการ) ที่ผลิตโดยพนักงาน นั่นคือการได้รับเงินไม่ใช่การต้องมาทำงานสักระยะหนึ่ง แต่เป็นผลลัพธ์ที่เกิดขึ้น กิจกรรมแรงงาน.
มีประเภทดังต่อไปนี้:
- ชิ้นงานเรียบง่ายแบบฟอร์มนี้แสดงถึงค่าใช้จ่ายสำหรับหน่วยการผลิตแต่ละหน่วยที่เสร็จสมบูรณ์แยกกันตามอัตราภาษีที่องค์กรนำมาใช้ ระบบนี้แสดงถึงการมีมาตรฐานการผลิตและหลักเกณฑ์ในการรับรู้ผลิตภัณฑ์ตามความเหมาะสม การแต่งงานเนื่องจากความผิดของลูกจ้างจะไม่ได้รับค่าตอบแทน
- โบนัสชิ้นนอกเหนือจากหลักการข้างต้นแล้ว ยังหมายความถึงการจ่ายโบนัสสำหรับคุณภาพของผลิตภัณฑ์ สำหรับปริมาณที่มากกว่ามาตรฐานที่ยอมรับ สำหรับการใช้วัสดุน้อยลง
- ชิ้นก้าวหน้าระบบประกอบด้วยสอง ซับซ้อนต่างๆราคา: พื้นฐานและเพิ่มขึ้น ส่วนหลังนี้ใช้กับผลิตภัณฑ์ที่ผลิตเกินปริมาณที่วางแผนไว้
- ชิ้นงานทางอ้อมควบคุมไม่เพียงแต่ปริมาณสินค้าที่ผลิตโดยคนงานแต่ละคน แต่ยังรวมถึงเปอร์เซ็นต์ของการมีส่วนร่วมของเขาด้วย มวลรวม. สิ่งที่เรียกว่า KTU (อัตราการมีส่วนร่วมของแรงงาน) เป็นเรื่องปกติที่นี่
- คอร์ดคล้ายกันในสาระสำคัญกับการหดตัวของกองพลน้อย โดยจะสร้างการมอบหมายงานและกองทุนค่าจ้างสำหรับงานเฉพาะ ซึ่งต่อมาจะถูกแบ่งให้กับพนักงานทั้งหมดตามสัดส่วนผลงานของแต่ละคน
การจัดทำเอกสาร
เอกสารหลักสำหรับการบัญชีเงินเดือนมาในรูปแบบรวมและพัฒนาโดยองค์กรเอง ข้อกำหนดนี้กำหนดไว้ในกฎหมายการบัญชีใหม่ หากนักบัญชีพัฒนาแบบฟอร์มเอกสารอย่างอิสระ สิ่งนี้จะต้องสะท้อนให้เห็นในนโยบายการบัญชีขององค์กร การลงทะเบียนดังกล่าวจะต้องมีรายละเอียดที่จำเป็นทั้งหมด
ระยะเวลาการจัดเก็บเอกสารด้านบุคลากรยาวนานที่สุดในบรรดาเอกสารทางบัญชีทั้งหมด การลงทะเบียนที่มีข้อมูลเกี่ยวกับระยะเวลาการทำงาน สภาพการทำงาน การจ่ายค่าจ้าง องค์กรมีหน้าที่ต้องปฏิบัติตาม เก็บมาเป็นเวลา 75 ปี. ดังนั้นข้อกำหนดสำหรับการเตรียมการและการบันทึกเอกสารดังกล่าวจึงสูงมาก
ตามกฎหมายกำหนดให้มีการคำนวณเงินเดือน 2 ครั้งต่อเดือน ในกรณีนี้นายจ้างสามารถกำหนดวันที่ได้เอง แต่ต้องระบุไว้ในสัญญา
เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:
แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.
มันเร็วและ ฟรี!
นายจ้างกำหนดวิธีการโอนเงินเงินเดือนให้กับพนักงาน - เป็นเงินสดหรือเข้าบัญชีธนาคาร
แบบฟอร์มจะต้องได้รับการอนุมัติ โดยอธิบายหลักเกณฑ์การหักเงิน การคำนวณเบี้ยเลี้ยง และประเด็นสำคัญอื่นๆ ตามประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียนายจ้างจะต้องแจ้งให้ลูกจ้างทราบถึงขั้นตอนการจ่ายค่าตอบแทนในการทำงาน
ข้อมูลทั่วไป
เงินเดือนคำนวณตั้งแต่วันแรกของชีวิตการทำงานของพนักงาน ในการเริ่มต้น พนักงานจะต้องจัดเตรียมชุดเอกสารให้กับแผนกทรัพยากรบุคคลและลงนามในข้อตกลง
ในสัญญามีการระบุความสัมพันธ์ในการจ้างงานทุกด้าน รวมถึงการจ่ายค่าตอบแทน
ตามข้อตกลงผู้อำนวยการออกคำสั่ง - ทำหน้าที่เป็นพื้นฐานในแผนกบัญชีในการคำนวณเงินเดือน
คำสั่งซื้อจะแสดงข้อมูลต่อไปนี้:
- ใช้ระบบการชำระเงินแบบใด: แบบผสม ตามเวลา หรืออัตราต่อชิ้น
- ใช้เวลาในการทำงานจริงๆ และปริมาณการให้บริการ
ในกรณีที่ถูกเลิกจ้างจะต้องรวมข้อมูลในวันที่ยุติความสัมพันธ์ในการจ้างงานด้วย
กรอบกฎหมาย
ค่าจ้างพนักงานจะคำนวณตามวิธีการที่กำหนด ความแตกต่างจะแสดงใน ทั้งนายจ้างและลูกจ้างต้องตระหนักถึงกฎระเบียบทั้งสองข้อ
มีกฎหมายเพิ่มเติมเกี่ยวกับผลประโยชน์และค่าตอบแทนของพนักงาน
จำนวนเงินที่ชำระขั้นต่ำ
ลูกจ้างประจำแต่ละรายซึ่งทำงานเต็มเวลาไม่ควรได้รับค่าตอบแทนต่ำกว่า แนวคิดนี้ถูกกำหนดให้เป็นค่าจ้างขั้นต่ำและขึ้นอยู่กับระดับการยังชีพที่กำหนดไว้
ตามกฎหมายห้ามจ่ายค่าจ้างพนักงานต่ำกว่าค่าจ้างขั้นต่ำ
สำหรับปี 2562 จำนวนเงินขั้นต่ำคือ 7,800 รูเบิล สำหรับมอสโกและภูมิภาคจำนวนเงินจะสูงกว่า - 12,500 รูเบิล
เงินเดือน
ค่าตอบแทนจะถูกโอนตามขั้นตอนที่กำหนดในองค์กร พนักงานต้องทำความคุ้นเคยกับกฎเกณฑ์ล่วงหน้า
นำเข้าบัญชี:
- ระบบการชำระเงิน;
- รางวัลและบทลงโทษ
- ความพร้อมของผลประโยชน์ทางสังคมและประเภทอื่น ๆ
- การโอนภาษี
โปรดทราบว่านายจ้างจ่ายค่าประกันและเงินสมทบโดยอิสระ
สำหรับพนักงาน
เงินเดือนสามารถโอนได้ตาม 2 ตัวเลือก:
- สำหรับช่วงเวลานั้นทำงาน
- สำหรับงานที่ทำ
จะต้องจัดให้มีการจ่ายเงินล่วงหน้าแก่พนักงานตามจำนวนที่นายจ้างกำหนด เงินเดือนสามารถประกอบด้วย 2 ส่วน: เงินเดือน + โบนัส
เมื่อกำหนดจำนวนเงินจะต้องให้ความสนใจกับใบบันทึกเวลา เอกสารนี้จำเป็นสำหรับตัวเลือกการชำระเงินทั้งหมด
สูตร
สูตรคำนวณชิ้นงานและเงินเดือนแตกต่างกัน เงินเดือนถูกกำหนดดังนี้:
ZPO = ส่วนหนึ่งของเงินเดือน / จำนวนวันทำการสำหรับงวด * จำนวนวันทำงาน + โบนัส - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - เงินหักจากจำนวนเงินค้างรับ
สูตรชิ้นงาน:
เงินเดือน = อัตราชิ้น * จำนวนผลิตภัณฑ์ที่ผลิต + โบนัส + การชำระเงินเพิ่มเติม – ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา – การหักเงินอื่นๆ
ตัวอย่าง
เงินเดือนของพนักงานคือ 20,000 รูเบิล ทุกเดือนจะจ่ายล่วงหน้าในวันที่ 11 และเงินเดือนจะจ่ายในวันที่ 3 จำเป็นต้องกำหนดค่าตอบแทนสำหรับเดือนกรกฎาคม 2562 จึงมีวันทำการ 21 วันทำการและวันหยุดสุดสัปดาห์ 10 วันในหนึ่งเดือน
มี 7 วันทำการก่อนการชำระเงินล่วงหน้า: 20,000/21 คูณด้วย 7 = 6667 - ถือว่า 1 จำนวน
ส่วนหลักของเงินเดือน = 20,000/21 คูณด้วย (21-7) = 13,333 รูเบิล
ขั้นตอนการชำระเงิน
พนักงานทุกคนมีสิทธิได้รับเงิน 2 ครั้งต่อเดือน 1 – ที่จุดเริ่มต้นและเรียกว่าล่วงหน้า 2 – ในตอนท้ายและถือว่า ค่าจ้าง. วันที่กำหนดโดยนายจ้างโดยอิสระ
จะต้องชำระเงินในวันที่กำหนด หากตรงกับวันหยุดหรือวันหยุดสุดสัปดาห์คุณควรดูแลการออก เงินพนักงาน.
การบัญชีได้รับการดูแลตามคำสั่งซึ่งมีรูปแบบที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัด
กำหนดเวลา
นายจ้างตัดสินใจว่าจะคำนวณเงินทดรองและเงินเดือนเมื่อใด มีกำหนดอย่างเคร่งครัดว่าจะต้องชำระเงินเดือนละ 2 ครั้ง
จะคำนวณค่าชดเชยค่าจ้างล่าช้าในปี 2562 ได้อย่างไร? ดู.การจ่ายภาษี
รายได้ บุคคลโดนบังคับเก็บภาษี เปอร์เซ็นต์หนึ่งจะถูกหักออกจากค่าจ้าง
นายจ้างยังต้องหักเงินตามที่ระบุไว้ในตารางด้วย
ค่าธรรมเนียมคืออะไร | อัตราฐาน |
กองทุนบำเหน็จบำนาญ | 22% |
ประกันสังคม | 2,9% |
ประกันสุขภาพ | 5,1% |
อาการบาดเจ็บ | 0,2-8,5% |
ภาษีรายได้ส่วนบุคคล
13% ถูกหักออกจากเงินเดือน ตัวอย่างเช่น รางวัลคือ 48961.85*13%=6365.04 รูเบิล
คำถาม
งานได้รับค่าตอบแทนอย่างไรในสถานการณ์ต่างๆ? มาดูคำถามยอดนิยมกัน
โดยมีกำหนดการกะ
ตามที่กำหนด งานกะถือเป็นกิจกรรมแรงงานที่ดำเนินการใน 2-3 กะขึ้นไป
หากพนักงานทำงานตั้งแต่ 22.00 น. ถึง 6.00 น. เขามีสิทธิ์ได้รับเงินคงค้างสองเท่า
มันบังเอิญว่ากะงานตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์
จากนั้นตาม การชำระเงินจะคำนวณดังนี้:
- ในราคาสองเท่าสำหรับคนงานเป็นชิ้น
- ในอัตราภาษีสองเท่าสำหรับผู้ที่ติดตั้งไว้
เงินเดือนที่ 13
การจ่ายเงินเดือนที่ 13 ขึ้นอยู่กับนายจ้างทั้งหมด เขาคือผู้กำหนดงบประมาณที่จะจัดสรรเพื่อการชำระเงิน และฝ่ายบัญชีจะเลือกตัวเลือก
โดยทั่วไปจะใช้วิธีใดวิธีหนึ่งต่อไปนี้:
- การจ่ายเงินเดือน
- โบนัสบางอย่าง
- การคำนวณสัมประสิทธิ์
ในวันหยุด
กรณีลาพักร้อน เงินเดือนมีดังนี้
เงินเดือน หากมีวันหยุดในรอบบิล = เงินเดือน/จำนวนวันทั้งหมดในรอบระยะเวลานั้น/จำนวนวันที่ทำงานจริง
ในการลาป่วย
ในการกำหนดจำนวนเงินเดือนตามเงินเดือน คุณควรทราบบางแง่มุม เช่น ค่าจ้างและเงินเดือน ระบบค่าตอบแทน มาตรฐานการจ่ายเงินเดือน และแน่นอน ตัวอย่าง จากนั้นทุกอย่างจะเข้าที่
เงินเดือน ระบบค่าตอบแทน
ไม่มีความลับที่นายจ้างจำนวนมากออกคำสั่งท้องถิ่นเกี่ยวกับระบบค่าตอบแทนพนักงานไม่มีอะไรน่าแปลกใจที่นี่เพราะนายจ้างใช้สิ่งนี้เป็นแรงจูงใจให้พนักงานปฏิบัติหน้าที่อย่างมีประสิทธิภาพ นอกจากนี้ คำสั่งเหล่านี้โดยปกติแล้วจะไม่ขัดแย้งกับกฎหมายแรงงานแต่อย่างใด แม้ว่าจะไม่ได้อธิบายไว้ในนั้นก็ตาม
เรียนผู้อ่าน! บทความของเราพูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีจะไม่เหมือนกัน
หากท่านต้องการทราบ วิธีแก้ปัญหาของคุณอย่างแน่นอน - ติดต่อแบบฟอร์มที่ปรึกษาออนไลน์ทางด้านขวาหรือโทรทางโทรศัพท์
มันรวดเร็วและฟรี!
ชำระเงินเวลา
ในกรณีนี้ รายได้ของพนักงานจะถูกกำหนดโดยตรงตามเวลาที่เขาทำงาน หน่วยการวัดเดือนสามารถกำหนดเป็นวันหรือเดือนก็ได้ คุณสามารถเลือกแนวทางได้เมื่อหน่วยเวลาเป็นกะงาน ในกรณีนี้ ตารางภาษี.
เงินเดือนคำนวณดังนี้: เงินเดือนต่อหน่วยเวลาหารด้วยเวลาทำงานจริง ขณะเดียวกันก็มี คุณสมบัติลักษณะดังนั้นเงินเดือนต่อหน่วยเวลาจึงเป็นค่าคงที่ แต่ระยะเวลาที่ทำงานอาจแตกต่างกันไปตามปฏิทินการผลิต
ตัวอย่าง:
ในเดือนกุมภาพันธ์ตามปฏิทินการทำงาน จำนวนวันทำงานคือ 17 ดังนั้น ด้วยเงินเดือน 16,000 รูเบิล ค่าทำงานหนึ่งวันคือ 941 รูเบิล แต่ในเดือนเมษายน โดยมีช่วงเวลาทำงาน 22 วัน ราคาจะอยู่ที่ 727 รูเบิล ดังนั้นจึงเป็นการดีกว่าที่จะใช้เวลาหยุดหรือพักร้อนด้วยค่าใช้จ่ายของคุณเองในเดือนมกราคม
. ขอแนะนำให้กำหนดค่าตอบแทนประเภทนี้สำหรับพนักงานที่ทำงานตามตารางผสมหรือกะ ในกรณีนี้จะชำระเงินตามจำนวน "เลื่อน"
ตัวอย่าง:
มีร้านค้าแห่งหนึ่งซึ่งเปิดทำการตั้งแต่ 8.00 น. ถึง 23.00 น. ผู้ขายเปลี่ยนทุกๆ 10 วัน ในกรณีนี้การชำระเงินจะกำหนดตามอัตราภาษีเช่นการชำระเงินสำหรับกะคือ 1,200 รูเบิล ในร้านของเราในหนึ่งเดือน ผู้ขายรายหนึ่งทำงาน 16 ทีมและรับ 19,200 รูเบิล 17 กะที่สองและตามลำดับได้รับ 1,200 รูเบิล * 17 = 20,400 ถู เงินเดือน
แนวปฏิบัติแสดงให้เห็นว่าหากพนักงานทำงานตามกำหนดเวลาแบบผสม ค่าจ้างรายชั่วโมงหรือกะจะเหมาะสมที่สุดที่จะใช้
ค่าจ้างชิ้น
ค่าตอบแทนดังกล่าวค่อนข้างธรรมดา รายได้ของพนักงานไม่ได้ถูกกำหนดตามเวลาที่ทำงาน แต่โดยตัวชี้วัดบางอย่าง ตัวชี้วัดดังกล่าวรวมถึงจำนวนชิ้นส่วนที่ผลิตต่อกะ บทความที่เขียน ฯลฯ ค่าตอบแทนดังกล่าวใช้ได้กับทั้งองค์กรอุตสาหกรรมขนาดใหญ่และพนักงานที่ทำงานจากที่บ้าน
ค่าตอบแทนแรงงานดังกล่าวต้องรักษาตารางเวลาทำงานไว้โดยเวลาทำงานของลูกจ้างภายใต้ระบบดังกล่าวไม่ควรเกินสี่สิบชั่วโมงต่อสัปดาห์ ในกรณีที่นายจ้างไม่สามารถควบคุมกระบวนการทำงานได้ (ลูกจ้างทำงานจากที่บ้าน) ผู้อำนวยการสถานประกอบการหรือบุคคลอื่น คนที่มีความรับผิดชอบจะต้องออกคำสั่งให้ลูกจ้างมีสิทธิกำหนดตารางเวลาและระยะเวลาของวันทำงานได้อย่างอิสระ แต่สัปดาห์ทำงานไม่ควรเกินสี่สิบชั่วโมงต่อสัปดาห์
ระบบโบนัส
ค่าตอบแทนนี้ใช้กับพนักงานที่รายได้ของบริษัทขึ้นอยู่กับโดยตรง ตามกฎแล้วจะมีอัตราคงที่เล็กน้อยและส่วนที่เหลือจะถูกเพิ่มเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่ได้รับจากพนักงาน
ในทางปฏิบัติก็มักจะมี ระบบผสมค่าตอบแทน (โบนัสกะ ฯลฯ) อย่างไรก็ตาม สิ่งสำคัญคือพนักงานจะต้องคุ้นเคยกับเอกสารภายในที่เกี่ยวข้องกับระบบค่าตอบแทน
กฎการจ่ายเงินเดือน
เมื่อจ่ายค่าจ้าง คุณควรปฏิบัติตามมาตรฐานบางประการที่กฎหมายนำมาใช้
ระยะเวลาการจ่ายเงินจึงต้องจ่ายค่าจ้างทุกๆครึ่งเดือนและไม่สำคัญว่าสถานที่ทำงานนี้จะเป็นสถานที่หลักหรือว่าเขาทำงานหรือไม่ ข้อกำหนดนี้ตีความโดยผู้บัญญัติกฎหมายว่าเป็นการลดช่วงเวลาระหว่างตัวชี้วัดด้านแรงงานที่นายจ้างได้รับและการจ่ายเงินสำหรับตัวชี้วัดเหล่านั้น
ตามมาตรฐานทางกฎหมาย ระยะเวลาการจ่ายเงินเดือนจะกำหนดขึ้นตามข้อบังคับแรงงานภายในหรือสามารถควบคุมโดยสัญญาและข้อตกลงร่วม หากวันจ่ายเงินเดือนตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดนักขัตฤกษ์ จะต้องจ่ายเงินเดือนก่อนหน้านั้น เมื่อชำระค่าวันหยุดพักผ่อนวันที่ชำระเงินจะต้องมาก่อนวันหยุดพักผ่อนอย่างน้อยสามวัน
ค่าใช้จ่ายแบบเติมเงิน
ปัจจุบัน กฎหมายแรงงานไม่มีแนวคิดดังกล่าวคำนี้เป็นที่ระลึกถึงความสัมพันธ์ด้านแรงงานตั้งแต่สมัยสหภาพโซเวียต ความจริงก็คือกฎหมายปัจจุบันกำหนดให้ต้องจ่ายเงินเดือนทุกครึ่งเดือน ในขณะที่แนวคิดทางกฎหมายเกี่ยวกับการจ่ายเงินล่วงหน้าคือ พนักงานจะต้องได้รับเงินเดือนล่วงหน้าสำหรับเวลาที่ยังไม่ได้ทำงานให้กับองค์กร
สถานการณ์นี้มีลักษณะเฉพาะโดยผู้เชี่ยวชาญว่าไม่ปฏิบัติตามกฎหมาย เงินเดือนส่วนที่ “ล่วงหน้า” ไม่ควรน้อยกว่ารายได้ของลูกจ้างในหนึ่งวันทำการ อย่างไรก็ตาม กระทรวงแรงงานกำหนดว่าส่วนที่จ่ายของเงินเดือนจะต้องเป็นสัดส่วนกับเวลาทำงานตามระบบค่าตอบแทนที่จัดตั้งขึ้นที่ องค์กร
รูปแบบการชำระเงิน
กฎหมายแรงงานกำหนดไว้อย่างชัดเจนว่าค่าจ้างจะต้องจ่ายเป็นเงินสด แต่ในขณะเดียวกันก็อนุญาตให้ 20% ของรายได้ของพนักงานสามารถจ่ายในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสดได้ เงื่อนไข สถานที่ และรูปแบบการชำระเงิน รวมถึงขั้นตอนการชำระเงินได้รับการควบคุมโดยข้อบังคับด้านแรงงานภายใน ข้อตกลงด้านแรงงาน และข้อตกลงร่วมที่ไม่สอดคล้องกับกฎหมายแรงงาน
เงินเดือน. ความแตกต่างระหว่างเงินเดือนและเงินเดือน
เป็นเรื่องปกติมากที่สัญญาจ้างงานและคำสั่งขององค์กรจะระบุเงินเดือนอย่างเป็นทางการของพนักงาน แต่เขาได้รับเงินที่แตกต่างกันเล็กน้อย ดังนั้นประเด็นการคำนวณเงินเดือนจึงเป็นคำถามเชิงตรรกะ อย่างไรก็ตาม มีเพียงไม่กี่คนที่รู้ว่าเงินเดือนคือจำนวนเงินที่ใช้ในการหักภาษีทั้งหมด และเงินเดือนหมายถึงจำนวนเงิน จำนวนเงินซึ่งพนักงานได้รับอยู่ในมือของเขา นอกจากนี้นายจ้างจ่ายภาษีทั้งหมดจากกองทุนของตนเองและลูกจ้างจ่ายเฉพาะภาษีเงินได้เท่านั้น
อัลกอริทึมในการคำนวณเงินเดือนจากเงินเดือน
เงินเดือนของพนักงานคำนวณตามขั้นตอนการจ่ายค่าตอบแทนที่องค์กร เงินเดือนจะหารด้วยจำนวนวันตามปฏิทินการทำงาน แล้วคูณด้วยจำนวนวันทำงานจริง ผลิตผลมูลค่า 13% ภาษีเงินได้คำนวณจากจำนวนเงินเดือนที่คำนวณได้ ซึ่งส่งผลให้เงินเดือนที่จ่ายให้กับพนักงาน
ตัวอย่าง:
งานกะในร้านค้า เงินเดือนพนักงานขายตั้งไว้ที่ 1,800 รูเบิล ต่อกะ สมมติว่าเดือนที่แล้วพนักงานทำงาน 15 กะ
- เงินเดือนของพนักงานขายคือ 15 กะ * 1,800 ถู = 27,000 ถู.
- ภาษีเงินได้คือ 0.13 * 27,000 = 3,510 รูเบิล
- เงินเดือนจะอยู่ที่ 27,000 รูเบิล – 3510 ถู = 23,490 ถู.
หากพนักงานมีสวัสดิการ เช่น บุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ ภาษีเงินได้จะคำนวณดังนี้
(27,000 RUR – 1,000 RUR) * 0.13 = 3,380 RUR และเงินเดือน 27,000 RUR – 3,380 ถู. = 23,620 ถู.
คำถาม: “ฉันเป็นเจ้าของธุรกิจมาหลายปีแล้ว แต่บอกตามตรงว่าฉันยังไม่เข้าใจว่าคำนวณค่าจ้างอย่างไร :)คุณช่วยอธิบายให้ฉันฟังแบบที่ง่ายกว่านี้หน่อยได้ไหม: ถ้าสัญญาจ้างงานกับพนักงานของฉันระบุว่าเงินเดือนของเขาคือ 20,000 รูเบิล เขาจะได้รับในมือเท่าไหร่และภาษีจะจ่ายเท่าไร? การชำระเงินเหล่านี้โอนไปที่ไหน?
ผิดปกติพอสมควร แต่สิ่งนี้ชัดเจนในตอนแรก คำถามง่ายๆมักได้ยินจากหัวหน้าองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ้างพนักงานอยู่แล้ว
ในช่วงหลายปีที่ผ่านมา ความเกี่ยวข้องของหัวข้อนี้ได้รับการ "กระตุ้น" อย่างต่อเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงกฎหมายของเราในด้านกฎการจ่ายเงินเดือน อัตราภาษีและค่าธรรมเนียม
"เงินเดือน" คืออะไร?
การเตรียมเงินเดือน(ZP) เป็นกระบวนการ กำลังชาร์จจ้างคนงานตามเงื่อนไข สัญญาจ้างงานและ ภาษีหัก ณ ที่จ่ายและเงินสมทบโดยคำนึงถึง การหักเงินกฎหมายกำหนดไว้ สหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนเอกสารประกอบการดำเนินการเหล่านี้
กระบวนการคำนวณเงินเดือนประกอบด้วยขั้นตอนต่อไปนี้:
- การลงทะเบียนข้อเท็จจริงการจ้าง โยกย้าย และเลิกจ้างลูกจ้าง การปฏิบัติงานของตน ความรับผิดชอบต่อหน้าที่ตลอดจนข้อเท็จจริงที่เบี่ยงเบนไปจาก เงื่อนไขที่กำหนดในเอกสารกำกับดูแล ( คำสั่งการรับเข้า/เลิกจ้าง/โอนย้าย ใบบันทึกเวลา การสมัครลา คำสั่งการเดินทางเพื่อธุรกิจ การลาป่วย ฯลฯ);
- การวิเคราะห์ข้อมูลที่สะท้อนให้เห็นในเอกสารกำกับดูแลเกี่ยวกับการบัญชีแรงงานของพนักงานและการเข้าสู่ระบบบัญชีอัตโนมัติ
- การคำนวณจำนวนค่าตอบแทนสำหรับพนักงานรวมถึงบุคคลที่ได้มีการสรุปข้อตกลงกฎหมายแพ่ง (GPC)
- การคำนวณและการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL) โดยคำนึงถึงการหักเงินที่จำเป็นตามบทที่ 23 ของรหัสภาษี
- การคำนวณและการสะสมเงินสมทบประกันเข้ากองทุน: กองทุนบำเหน็จบำนาญ, กองทุนประกันสังคม, กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ;
- จัดทำเอกสารการจ่ายค่าจ้าง
- โอนภาษีและเงินสมทบที่คำนวณแล้วไปยังงบประมาณ
- การจ่ายเงินเดือนให้กับพนักงาน
การลงทะเบียนข้อเท็จจริงของชีวิตทางเศรษฐกิจที่เกี่ยวข้องกับแรงงานของพนักงานจะดำเนินการตลอดทั้งเดือนที่เรียกเก็บเงิน การดำเนินการเหล่านี้อาจเกิดขึ้นควบคู่ไปกับการป้อนข้อมูลลงในโปรแกรมบัญชี
การจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานจะกระทำเดือนละ 2 ครั้งภายในกำหนดเวลาที่องค์กรกำหนด การชำระภาษีและเงินสมทบงบประมาณจะดำเนินการเดือนละครั้ง (ยกเว้นบางกรณีที่เกี่ยวข้องกับการเลิกจ้างพนักงานหรือการจ่ายค่าวันหยุดพักผ่อน)
ข้อจำกัดเรื่องขนาดเงินเดือน
โปรดทราบว่าเมื่อคำนวณค่าจ้างนายจ้างจะต้องคำนึงถึงข้อจำกัดที่ระบุไว้ในบทที่ 21 รหัสแรงงาน, ตัวอย่างเช่น:
มาตรา 133 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย:
กฎหมายของรัฐบาลกลางกำหนดค่าจ้างขั้นต่ำพร้อมกันทั่วทั้งอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย และต้องไม่ต่ำกว่าระดับการยังชีพของประชากรที่ทำงาน
เงินเดือนรายเดือนของพนักงานที่ได้ทำงานเต็มชั่วโมงทำงานมาตรฐานในช่วงเวลานี้และปฏิบัติตามมาตรฐานแรงงาน (หน้าที่งาน) จะต้องไม่ต่ำกว่านี้ ขนาดขั้นต่ำค่าจ้าง
มาตรา 138 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย:
จำนวนรวมของการหักทั้งหมดสำหรับการจ่ายค่าจ้างแต่ละครั้งจะต้องไม่เกิน 20% และในกรณีที่กฎหมายของรัฐบาลกลางกำหนด - 50% ของค่าจ้างที่ต้องจ่ายให้กับพนักงาน เมื่อหักค่าจ้างตามเอกสารผู้บริหารหลายฉบับ พนักงานจะต้องเก็บเงินไว้ 50% ของค่าจ้างไม่ว่าในกรณีใด
นั่นคือ หากเป็นไปตามมาตรฐานแรงงานทั้งหมด เงินเดือนของพนักงานต้องไม่ต่ำกว่าค่าแรงขั้นต่ำ (ค่าแรงขั้นต่ำ) จำนวนค่าแรงขั้นต่ำอาจแตกต่างกันไปในแต่ละภูมิภาค ขนาดสูงสุดค่าจ้างซึ่งแตกต่างจากค่าจ้างขั้นต่ำไม่ได้ถูกกำหนดไว้ในกฎหมาย
การคำนวณการชำระภาษีจากเงินเดือน
ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับขั้นตอนการคำนวณและคำนวณภาษีและเงินสมทบจากค่าจ้าง เพื่อให้เข้าใจตรรกะของกระบวนการนี้ ต้องพิจารณาสิ่งต่อไปนี้:
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณจากเงินเดือนสะสม จะถูกระงับไว้และโอนไปยังงบประมาณโดยตัวนายจ้างเอง
- เงินสมทบประกันกองทุนของรัฐ (PFR, กองทุนประกันสังคม, กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ) คำนวณจากเงินเดือนสะสมเดียวกันและโอนไปยังงบประมาณ เกินกว่าจำนวนนี้โดยไม่หักจากลูกจ้าง.
1.การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนพนักงานคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL)
ข้อ 1 บทความ 207 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
ผู้เสียภาษีของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือบุคคลที่เป็นผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึงบุคคลที่ได้รับรายได้จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย
ดังที่เราเห็นจากคำจำกัดความแล้ว ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือบุคคลธรรมดา นายจ้างในกรณีนี้ทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีซึ่งมีหน้าที่รับผิดชอบในการหักภาษี ณ ที่จ่ายและการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังงบประมาณตามข้อ 1 ของศิลปะ 226 รหัสภาษีของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
มีการกำหนดอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้จากกิจกรรมแรงงานสำหรับผู้อยู่อาศัย ที่ร้อยละ 13(ข้อ 1 ของมาตรา 224 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน
เมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฐานภาษีสามารถลดลงได้ตามจำนวนที่เรียกว่า การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน(มาตรา 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
มาตรฐาน การหักภาษีในกรณีนี้ก็ถือเป็นผลประโยชน์ที่ใช้ในการคำนวณเงินเดือน การหักเงินดังกล่าวจัดทำขึ้นตามใบสมัครที่เป็นลายลักษณ์อักษรจากพนักงานที่มีบุตร (และการหักเงินดังกล่าวสามารถใช้ได้โดยทั้งบิดามารดาโดยธรรมชาติและบุตรบุญธรรม ตลอดจนผู้ปกครองและผู้ดูแลผลประโยชน์ที่ให้การสนับสนุนเด็ก)
จำนวนการหักเงินได้รับการแก้ไขในมาตรา 218 ของรหัสภาษี:
- 1,400 รูเบิล - สำหรับเด็กคนแรก
- 1,400 รูเบิล - สำหรับลูกคนที่สอง
- 3,000 รูเบิล - สำหรับลูกคนที่สามและลูกคนต่อมา
- 12,000 รูเบิล - สำหรับเด็กแต่ละคนหากเขาเป็นเด็กพิการ
มีการหักภาษีสำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีแต่ละคน รวมถึงนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้อยู่อาศัย ผู้ฝึกงาน นักศึกษา นักเรียนนายร้อยที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี
การลดหย่อนภาษีมาตรฐานมีผลจนถึงเดือนที่รายได้ของผู้เสียภาษีคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้น ระยะเวลาภาษีเกิน 350,000 รูเบิล
2. การคำนวณเบี้ยประกัน
นอกจากการคำนวณและการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแล้ว หน้าที่ของนายจ้างยังรวมถึงการคำนวณและการจ่ายเงินสมทบประกันกองทุนต่างๆ ตามที่ระบุไว้ข้างต้น เบี้ยประกันไม่ได้หักจากเงินเดือนพนักงาน แต่นายจ้างจ่ายเพิ่ม เบี้ยประกันภัยเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อให้หน่วยงานของรัฐสามารถรับรองการดำเนินการตามสิทธิตามรัฐธรรมนูญของพลเมืองในการดูแลสุขภาพ เงินบำนาญ ประกันสังคม และการรักษาพยาบาล
วันนี้นายจ้างทำการหักเงินค่าจ้าง โบนัส และผลประโยชน์อื่น ๆ ของพนักงานดังต่อไปนี้:
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ปัญหาการคำนวณและการชำระเบี้ยประกันได้รับการควบคุมโดย Federal Tax Service กฎหมายของรัฐบาลกลางเลขที่ 243-FZ ลงวันที่ 3 กรกฎาคม 2016 บทที่ 34 ได้รับการแนะนำในรหัสภาษีซึ่งประกอบด้วย รายละเอียดข้อมูลเกี่ยวกับการหักเงินประเภทนี้
มีเบี้ยประกัน หมวดหมู่พิเศษของผู้ชำระเงิน. อัตราเบี้ยประกันที่ลดลงสามารถใช้ได้โดยผู้เสียภาษีที่มีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ที่ระบุไว้ในมาตรา 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
นอกเหนือจากกองทุนที่ระบุไว้แล้ว นายจ้างยังสะสมและจ่ายเงินสมทบภาคบังคับอีกด้วย ประกันสังคมอุบัติเหตุและโรคจากการทำงาน. การคำนวณสำหรับการชำระเบี้ยประกันประเภทนี้ได้รับการควบคุมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 125-FZ วันที่ 24 กรกฎาคม 2541 อัตราเบี้ยประกันสำหรับอุบัติเหตุจะขึ้นอยู่กับประเภท กิจกรรมทางเศรษฐกิจองค์กรที่พนักงานมีส่วนร่วม และขึ้นอยู่กับระดับความเสี่ยงทางวิชาชีพ อัตราภาษีสำหรับนายจ้างแต่ละรายกำหนดโดยกองทุนประกันสังคมในช่วง 0.2...8.5%
3. ตัวอย่างบัญชีเงินเดือน
พนักงาน Ivanov I.I. เงินเดือนรายเดือนตั้งไว้ที่ 20,000 รูเบิลสำหรับสัปดาห์ทำงานห้าวัน ในเดือนมกราคม 2561 เขาทำงาน 17 วัน ครั้งละ 8 ชั่วโมง พนักงานมีลูกหนึ่งคนอายุ 10 ปี วิธีคำนวณค่าจ้าง ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เบี้ยประกัน เดือนมกราคม 2561 ทำอย่างไร?
เงินเดือน เงินเดือนคำนวณโดยใช้สูตร:
เงินเดือน = เดือนตกลง / งเดือน × งข้อเท็จจริง, ที่ไหน:
โอเค เดือน- จำนวนเงินเดือนต่อเดือน
ง เดือน- จำนวนวันทำงานในหนึ่งเดือน
ความจริง -จำนวนวันทำงานจริงของพนักงานในเดือนนั้น
พนักงานทำงานทั้งวันในเดือน ดังนั้น: เงินเดือน = 20,000 / 17 × 17 = 20,000 รูเบิล จากจำนวนนี้เราคำนวณภาษีเงินเดือน:
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = (D - SV) × 13%, ที่ไหน:
ดี- จำนวนรายได้ในอัตรา 13%;
NE- จำนวนการหักภาษีมาตรฐาน
อายุของเด็ก Ivanova I.I. ให้สิทธิ์เขาใช้การลดหย่อนภาษีมาตรฐานจำนวน 1,400 รูเบิลดังนั้น: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = (20,000 - 1,400) × 13% = 2,418 รูเบิล
เบี้ยประกันภัยคำนวณโดยใช้สูตร:
เบี้ยประกันภัย = B × อัตราภาษี, ที่ไหน:
บี- ฐานการคำนวณเบี้ยประกัน
ประเมิน- อัตราภาษีปัจจุบันสำหรับเบี้ยประกัน
ดังนั้น,
จำนวนเงินสมทบสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ = 20,000 × 22% = 4,400 รูเบิล;
จำนวนเงินสมทบสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ = 20,000 × 5.1% = 1,020 รูเบิล;
จำนวนเงินสมทบสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับและ VNIM = 20,000 × 2.9% = 580 รูเบิล;
จำนวนเงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับจากอุบัติเหตุ = 20,000 × 0.2% = 40 รูเบิล - เนื่องจากพนักงานมีส่วนร่วมในกิจกรรมที่มีระดับความเสี่ยงทางวิชาชีพ I (อัตราการบริจาค 0.2%)
ผลการคำนวณ:
จากเงินเดือนของ Ivanova I.I. 20,000 ถู สำหรับเดือนมกราคม 2561 นายจ้างหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 2418 ถู
เบี้ยประกันสำหรับพนักงานเกิดขึ้นตามจำนวนทั้งหมด:
4400 + 1020 + 580 + 40 = 6040 ถู
ส่วนที่ 8 ของมาตรา 136 ระบุว่าหากวันจ่ายเงินเดือนตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดที่ไม่ทำงาน จะต้องจ่ายเงินค่าจ้างที่ครบกำหนดชำระให้พนักงานล่วงหน้าในวันก่อนวันนี้
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักจากรายได้ของพนักงานจะต้องโอนไปยังนายจ้างไม่ช้ากว่าวันถัดจากวันที่พนักงานได้รับรายได้ (มาตรา 6 ของมาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
นายจ้างจะต้องชำระเบี้ยประกันที่คำนวณเพื่อชำระในเดือนปฏิทินภายในวันที่ 15 ของเดือนปฏิทินถัดไป (ข้อ 3 ของมาตรา 431 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตัวอย่างเช่น สำหรับเดือนมกราคม คุณต้องชำระเงินก่อนวันที่ 15 กุมภาพันธ์
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เงินสมทบบำนาญภาคบังคับ การประกันสุขภาพและประกันสังคม จะต้องชำระให้กับ Federal Tax Service ณ สถานที่ที่จดทะเบียนของบริษัทจ้างงาน นายจ้างยังมีหน้าที่ต้องส่งรายงานเกี่ยวกับลูกจ้างที่นั่นด้วย เงินสมทบ “ค่าเสียหาย” (อุบัติเหตุ) จ่ายเข้ากองทุนประกันสังคม แผนกเดียวกันยอมรับการรายงานเบี้ยประกันประเภทนี้
ในที่สุด
นั่นคือเลขคณิตทั้งหมด แม้ว่า... จริงๆ แล้ว นั่นไม่ใช่ทั้งหมด! โครงสร้างเงินเดือนอาจไม่เพียงแต่ประกอบด้วยส่วนของเงินเดือนเท่านั้น แต่ยังอาจประกอบด้วยค่าตอบแทนและการจ่ายเงินจูงใจด้วย ค่าจ้างวันหยุดหรือผลประโยชน์ต่างๆ เช่น ทุพพลภาพชั่วคราว สามารถเพิ่มเข้าไปในรายได้ขั้นพื้นฐานได้ ตามประเภทของค่าตอบแทน อาจเป็นพื้นฐานและเพิ่มเติม และตามรูปแบบการชำระเงิน - ตามเวลาและอัตราชิ้น ฯลฯ
การหักลดหย่อนภาษีไม่เพียงแต่สามารถทำได้ “สำหรับเด็ก” เท่านั้น แต่ยังรวมถึงทรัพย์สินและสังคมด้วย การหักเงินเดือนที่หลากหลายสามารถเปลี่ยนแปลงจำนวนเงินที่พนักงานจะได้รับได้อย่างมาก โลกแห่งบัญชีเงินเดือนมี จำนวนมากความแตกต่าง แต่นั่นไม่ได้ทำให้น่าตื่นเต้นน้อยลง! ผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติเหมาะสมมากขึ้นสำหรับคุณ ธุรกิจที่ง่ายและประสบความสำเร็จ!
อย่างไรก็ตาม เราให้บริการบัญชีเงินเดือนแก่ลูกค้าของเราภายใต้กรอบแผนภาษี:
-
-
- และ .
เชอร์โนวา นาเดจดา
นักบัญชี-ที่ปรึกษา ศูนย์บริการบัญชี INTEGRA
เกือบทุกครั้งในตำแหน่งงานว่าง แทนที่จะระบุเงินเดือนที่พนักงานจะได้รับจริง เงินเดือนจะถูกระบุ และในกรณีนี้ พนักงานอาจมีคำถามว่าท้ายที่สุดแล้วเขาจะได้รับเงินเท่าใด และจะคำนวณเงินเดือนอย่างไร ในขณะเดียวกัน หลายคนไม่รู้ด้วยซ้ำว่าเงินเดือนและเงินเดือนไม่เหมือนกัน เราจะอธิบายวิธีการคำนวณเงินเดือนตามเงินเดือน - คุณจะต้องมีเครื่องคิดเลข
คุณป้อนจำนวนวันทำการมากกว่าในเดือนที่เรียกเก็บเงินปี 2018 กรุณาตรวจสอบปริมาณที่ถูกต้อง
บันทึก! เครื่องคิดเลขของเราไม่ได้คำนวณการจ่ายค่าล่วงเวลา
กฎหมายแรงงานกำหนดเงินเดือนและค่าจ้าง ( ศิลปะ. ประมวลกฎหมายแรงงาน 129 ของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- เงินเดือน- จำนวนค่าตอบแทนคงที่สำหรับพนักงานในเดือนปฏิทิน ไม่รวมค่าตอบแทน สิ่งจูงใจ และการจ่ายเงินทางสังคม
- การจ่ายเงินจูงใจ- การจ่ายเงินเพิ่มเติมและเบี้ยเลี้ยงสิ่งจูงใจ (โบนัสและการจ่ายเงินจูงใจ)
- การจ่ายเงินชดเชย- การจ่ายเงินเพิ่มเติมและเบี้ยเลี้ยงในลักษณะชดเชย (สำหรับงานพิเศษ สภาพภูมิอากาศหรือภายใต้เงื่อนไขพิเศษและการชำระเงินอื่น ๆ )
- ค่าจ้าง- ค่าตอบแทนการทำงานซึ่งประกอบด้วยเงินเดือนโดยคำนึงถึงค่าตอบแทนและการจ่ายเงินจูงใจ ในคำพูดทั่วไปจะใช้แนวคิดเรื่อง "เงินเดือนสกปรก" หรือเงินเดือนขั้นต้น
- เงินเดือนกลับบ้าน- จำนวนค่าจ้างที่ต้องจ่ายให้กับลูกจ้างหรือค่าจ้างค้างจ่าย หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา. ในภาษาพูดบางครั้งเรียกว่า "การชำระเงินสุทธิ" หรือเงินเดือนสุทธิ
ระบบการชำระเงิน
องค์กรพัฒนาระบบแรงจูงใจทางการเงินสำหรับพนักงานอย่างอิสระ ในขณะเดียวกันก็มีการจัดตั้งระบบการชำระเงินที่แตกต่างกันสำหรับพนักงานประเภทต่างๆ ระบบค่าตอบแทนหลัก ได้แก่:
- เงินเดือนราชการ
จำนวนการจ่ายเงินเดือนขึ้นอยู่กับตำแหน่งที่ดำรงตำแหน่ง ระบบนี้ใช้เพื่อตอบแทนผู้เชี่ยวชาญด้วยงานที่หลากหลาย (ผู้อำนวยการ ทนายความ วิศวกร นักบัญชี ฯลฯ)
ค่าตอบแทนตามอัตราภาษีถูกกำหนดเป็นจำนวนค่าตอบแทนสำหรับการปฏิบัติตามบรรทัดฐาน วิธีการนี้ใช้สำหรับคนงานชั่วคราวและคนงานเป็นชิ้นเป็นหลัก (ช่างกลึง ช่างก่อสร้าง ผู้ควบคุมรถผสม ฯลฯ)
กำหนดเวลาในการคำนวณและการจ่ายค่าจ้าง
วันที่ชำระเงินถูกกำหนดไว้ในเอกสารอย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้: หรือสัญญาการจ้างงาน เงินเดือนจะจ่ายอย่างน้อยทุกครึ่งเดือน ( ศิลปะ. ประมวลกฎหมายแรงงาน 136 ของสหพันธรัฐรัสเซีย). การชำระเงินงวดสุดท้ายของเดือนจะดำเนินการไม่เกินวันที่ 15
ในทางปฏิบัติ ระยะเวลาการชำระเงินจะถูกกำหนดตามลำดับต่อไปนี้:
- - ตั้งแต่วันที่ 16 ถึงวันที่ 30 (31) ของเดือนปัจจุบัน
- การชำระเงินครั้งสุดท้ายของเดือนคือตั้งแต่วันที่ 1 ถึงวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
หากวันชำระเงินตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดราชการ การชำระเงินจะดำเนินการในวันก่อนวันนี้ ( ศิลปะ. ประมวลกฎหมายแรงงาน 136 ของสหพันธรัฐรัสเซีย).
ในจดหมายกระทรวงแรงงานของรัสเซียลงวันที่ 08/05/2556 ฉบับที่ 14-4-1702 เมื่อพิจารณาประเด็นการกำหนดจำนวนเงินทดรองอธิบายว่าประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ควบคุม ขนาดของล่วงหน้า อย่างไรก็ตาม ในจดหมายเลขที่ 14-1/B-725 ลงวันที่ 10 สิงหาคม 2560 กรมฯ เล่าว่า
ในทางปฏิบัติใช้วิธีการคำนวณล่วงหน้าดังต่อไปนี้:
- เป็นสัดส่วนกับเวลาทำงาน
- เป็นเปอร์เซ็นต์ของเงินเดือน
- ในปริมาณที่แน่นอน
องค์กรเลือกวิธีการชำระเงินและเงื่อนไขที่สะดวกที่สุดสำหรับตัวเอง
วิธีการคำนวณเงินเดือนตามเงินเดือน
จำนวนค่าจ้างต่อเดือนตามเงินเดือนมีการกำหนดดังนี้
การคำนวณเงินเดือนตามเงินเดือน สูตร:
ZP=O/Dm*อ็อด
ที่ไหน:
ZP - เงินเดือนรายเดือน (รวม);
О - เงินเดือนอย่างเป็นทางการตามตารางการรับพนักงานหรือสัญญาจ้าง
Dm - จำนวนวันในหนึ่งเดือน
Od - days ใช้งานได้จริงในหนึ่งเดือน
เมื่อทราบจำนวนค่าจ้าง เราจะกำหนดจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = เงินเดือน * 13%,
ที่ไหน:
ZP - ค่าจ้างค้างรับสำหรับเดือนนั้น
13% - อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับบุคคลที่เป็นผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 1 ของบทความ 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
เรามากำหนดจำนวนค่าจ้าง “คงเหลือ” (สุทธิ) กัน
สุทธิ=ZP-NDFL
สุทธิ - จำนวนค่าจ้างที่จะจ่ายให้กับพนักงานสำหรับเดือนที่ทำงาน
จำนวนวันทำการ
จำนวนวันทำงานในหนึ่งเดือนถูกกำหนดโดยใบบันทึกเวลาทำงาน เวลางานไม่ควรเกิน 40 ชั่วโมงต่อสัปดาห์ ( ศิลปะ. 91 ประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย).
หากพนักงานทำงานเป็นเวลาหนึ่งเดือนโดยไม่มีการขาดงานหรือการเดินทางเพื่อธุรกิจ การจ่ายเงินจะจ่ายตามเงินเดือน
หากคุณทำงานน้อยกว่าหนึ่งเดือนคุณต้องดูรายละเอียดเพิ่มเติม เช่น จ้างหรือเลิกจ้างในช่วงกลางเดือน การชำระเงินจะจ่ายตามจำนวนวันที่ทำงานจริงในเดือนนั้น
รายได้เฉลี่ย
เมื่อเดินทางไปทำธุรกิจ ระหว่างเลิกจ้าง และในกรณีอื่น ๆ ที่บัญญัติไว้ ศิลปะ. ประมวลกฎหมายแรงงาน 139 ของสหพันธรัฐรัสเซียการชำระเงินจะขึ้นอยู่กับรายได้เฉลี่ย
การคำนวณค่าจ้างเฉลี่ยถูกกำหนดโดยสูตร:
SZP=(ZP+SV)/D,
ที่ไหน:
SWP - เงินเดือนเฉลี่ย
เงินเดือน - เงินเดือนที่เกิดขึ้นจริงในช่วง 12 เดือนก่อนการชำระเงิน
SV - การจ่ายสิ่งจูงใจค้างจ่ายโดยระบบค่าตอบแทนสำหรับงวด ยกเว้นจำนวนเงินช่วยเหลือทางการเงิน
D - จำนวนวันที่ทำงานจริงในช่วง 12 เดือนก่อนวันที่ชำระเงิน
เงินเดือนเฉลี่ยหนึ่งรายการไม่รวมอยู่ในอีกเงินเดือนหนึ่งนั่นคือ เมื่อคำนวณรายได้เฉลี่ยช่วงเวลาที่พนักงานรักษารายได้เฉลี่ยตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียจะไม่รวมอยู่ในระยะเวลาการคำนวณ
เอกสารแสดงการคำนวณคงค้างและการจ่ายค่าจ้าง
เมื่อมีการจ้างพนักงานจะมีการจัดทำเอกสารขึ้น คำสั่งจะออกในรูปแบบใด ๆ หรือใช้แบบฟอร์มหมายเลข T-1 หรือ T-1a
เงินเดือนของพนักงานระบุไว้ในสัญญาจ้างงานและ/หรือ (แบบฟอร์ม T-3)
ในการคำนวณค่าจ้างและบันทึกเวลาทำงานจริง จะใช้แบบฟอร์มต่อไปนี้:
- (แบบฟอร์มหมายเลข T-12)
- (แบบฟอร์มเลขที่ T-13)
มันถูกใช้เพื่อกรอกไทม์ชีทโดยพนักงานฝ่ายทรัพยากรบุคคล
สำหรับ เอกสารประกอบแบบฟอร์มต่อไปนี้ใช้สำหรับการคำนวณค่าจ้าง:
- ใบแจ้งยอดเงินเดือนแบบฟอร์ม T-49;
- สลิปเงินเดือน แบบฟอร์ม T-51;
- บัญชีเงินเดือน แบบฟอร์ม T-53
การบัญชีและการลงทะเบียนบัญชีเงินเดือนสำหรับการจ่ายเงินให้กับพนักงานขององค์กรจะแสดงอยู่ในทะเบียนบัญชีเงินเดือน (แบบฟอร์มหมายเลข T-53a)
ในการจ่ายค่าจ้างนายจ้างมีหน้าที่ต้องแจ้งให้ลูกจ้างแต่ละคนทราบเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับจำนวนค่าจ้าง ( ศิลปะ. ประมวลกฎหมายแรงงาน 136 ของสหพันธรัฐรัสเซียและจดหมายลงวันที่ 18 มีนาคม พ.ศ. 2553 เลขที่ 739-6-1)
ได้รับการอนุมัติแล้ว แบบฟอร์มที่ได้มาตรฐานแบบฟอร์มที่หายไป องค์กรมีสิทธิในการพัฒนาแบบฟอร์มอย่างอิสระ สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มโดยประมาณตลอดจนคำสั่งอนุมัติได้ที่ท้ายบทความ
เมื่อพนักงานถูกไล่ออกจะมีการจัดทำเอกสาร ออกคำสั่งในรูปแบบใด ๆ หรือใช้แบบฟอร์มรวมหมายเลข T-8